Осуществление кредитных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Частное профессиональное образовательное учреждение

«ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

Производственная практика по профилю специальности

ПМ. 02 Осуществление кредитных операций

Студента (ки) Лила Елена Алексеевна

группы 801-0701-6

Руководитель практики

Воротынцева Наталья Владимировна

Оценка 4(хорошо)

Пермь

2020

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика АО КБ "АГРОПРОМКРЕДИТ"

2. Способы и порядок предоставления и погашения различных видов кредитов

3. Учет операции по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам, погашению ими кредитов

4. Проблемная и просроченная задолженность

5. Межбанковские кредиты

6. Учет формируемых резервов

Заключение

Список литературы

Введение

Место прохождения практики - АО КБ "АГРОПРОМКРЕДИТ"

Целью практики является приобретение умений применять эти знания в условиях, моделирующих профессиональную деятельность, и формирование компетенций.

Задачи практики:

- закрепить, расширить и углубить теоретические знания студентов по ПМ.02 Осуществление кредитных операций;

- развить у студентов необходимые навыки по оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков - юридических и физических лиц, оценке обеспечения кредита, расчету максимальной суммы кредита и составлению графика погашения кредита;

- научить студентов самостоятельно пользоваться специальной литературой;

- научить творчески и самостоятельно подходить к решению конкретных задач;

- подготовить студентов к выполнению дипломной работы.

Это требует глубокого изучения ПМ.02 Осуществление кредитных операций, который позволяет студентам получить необходимые сведения и знания о действующей системе кредитования в коммерческих банках, без которых невозможно подготовить квалифицированного специалиста.

1. Краткая характеристика АО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ»

Банк "АГРОПРОМКРЕДИТ" основан в 1994 году и известен на российском финансовом рынке как универсальный банк федерального уровня, предоставляющий клиентам полный спектр услуг, которые может предложить современная финансово-кредитная организация.

Банк создал организационные возможности для плодотворной работы на розничном рынке и активно развивает другие традиционные для банка направления: работа с корпоративными клиентами, инвестиционные операции, обслуживание платежных карт, работа на рынке ценных бумаг, межбанковское сотрудничество и так далее.

Приоритетной задачей банка является предоставление качественных банковских услуг, обеспечение бесперебойного обслуживания клиентов. Благодаря реализации комплексных мер, направленных на создание долгосрочных конкурентных преимуществ, сегодня банк может предложить своим клиентам взаимовыгодное партнерство.

На 16-м году своей деятельности Банк изменил организационно-правовую форму и превратился из общества с ограниченной ответственностью в открытое акционерное общество. Этот шаг обеспечил банку доступ к финансовым инструментам фондового рынка, выход на открытые рынки путем привлечения инвестиций через IPO, выпуска облигаций и привлечения институциональных инвесторов, что положительно скажется на росте капитала и достижении новых целей. Банк будет использовать эти возможности для привлечения средств и финансирования программ в области энергосбережения, сельского хозяйства, развития инфраструктуры, кредитования малого и среднего бизнеса, потребительского кредитования.

Региональная сеть Банка включает в себя 40 точек присутствия в трех федеральных округах страны. Офисы банка расположены в 28 городах и двух поселках. Филиалы банка открыты в городах: Екатеринбург, Курган, Оренбург, Тюмень.

В мае 2008 года международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило рейтинги банку "АГРОПРОМКРЕДИТ":

- долгосрочный рейтинг B2;

- краткосрочный рейтинг Not-Prime(NP) по шкале в иностранной и национальной валютах.

Агентство регулярно подтверждало рейтинг банка. 31 октября 2019 года долгосрочный депозитный рейтинг был подтвержден на уровне В2 со стабильным прогнозом.

Цели:

- Обеспечение роста стоимости бизнеса акционеров, клиентов и партнеров банка.

- Предоставление полного спектра финансовых услуг высочайшего качества.

В течение длительного времени банк специализировался на обслуживании ряда энергетических компаний и пула строительных подрядчиков, работающих в энергетическом секторе, в том числе компаний, контролируемых владельцами банка.

Долгое время ключевым собственником кредитной организации являлся председатель совета директоров Банка Артем Быков, ранее занимавший ряд государственных должностей, а также руководящие должности в уральской энергоменеджментной компании и «ТюменьЭнерго».

По состоянию на 1 марта 2020 года чистые активы банка составляли 20,5 млрд рублей, а собственные средства-2,4 млрд рублей. За 2019 год кредитная организация показала прибыль в размере 270,4 млн рублей.

Сеть подразделений:

- головной офис (Лыткарино, Московская область);

- 4 филиала (Екатеринбург, Курган, Оренбург, Тюмень);

- 14 операционных офисов;

- 13 дополнительных офисов;

- 2 операционных кассовых аппарата вне кассового узла.

Владельцы:

- Артем Быков-82.50%;

- Сергей Чепкасов-8,64%;

- Елена Белоусова-4.54%;

- Татьяна Мартынова-4,32%.

Согласно организационной структуре, деятельность агропромышленного кредита базируется на так называемой дивизиональной структуре управления, основанной на функциональном принципе, при котором группы подразделений банка специализируются по видам банковских продуктов. При построении такой структуры управления подразделения обычно делятся на доходные (центры прибыли) и расходные (центры затрат). Менеджерам доходных подразделений или групп подразделений, составляющих один центр прибыли, предоставляются необходимые полномочия для планирования деятельности контролируемых подразделений и принятия необходимых управленческих решений. В то же время они несут ответственность за финансовые результаты подразделений, которыми они управляют.

Расходные подразделения оказывают услуги подразделениям центра прибыли, а также выполняют общие управленческие функции под руководством банка.

Дивизиональная структура управления позволяет обеспечить большую зависимость материального вознаграждения работников подразделений банка от финансовых результатов, достигнутых их подразделениями, что способствует высокой эффективности их работы. В то же время возможно определенное дублирование функций подразделений, возникновение желания обеспечить достижение краткосрочных целей, получение быстрой прибыли, что может не соответствовать целям долгосрочной политики Банка.

Совет директоров: Артем Быков (председатель), Василий Корнев, Владимир Бабяк, Станислав Карапетян, Александр Белоконев.

Руководство: Василий Корнев Совет директоров: Артем Биков (председатель), Василий Корнев, Владимир Бабяк, Станислав Карапетян, Александр Белоконев.

Правление: Василий Корнев (председатель), Светлана Иванова, Ирина Довдиенко, Светлана Хмелева (главный бухгалтер).

2. Способы и порядок предоставления и погашения различных видов кредитов

кредит задолженность учет

Размещение (предоставление) банком денежных средств означает заключение договора между банком и клиентом банка, составленного в соответствии с требованиями Гражданского кодекса. Банк перечисляет денежные средства на условиях оплаты, срочности и возвратности, а клиент банка возвращает полученные денежные средства в соответствии с условиями настоящего Договора. Соответствующие правила разработаны инструкцией Центрального Банка Российской Федерации" О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) " от 31 августа 1998 г. № 54-п.

Банк предоставляет денежные средства юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления их на банковский счет клиента-заемщика, в том числе при предоставлении денежных средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы. Кредиты выдаются физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика или наличными средствами через кассу банка. Предоставление денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками только в безналичном порядке.

Существуют различные способы предоставления банковских кредитов:

1) единовременное зачисление денежных средств на банковские счета или выдача денежных средств заемщику (для физического лица);

2) открытие кредитной линии;

3) банковское кредитование банковского счета клиента ("овердрафт»);

4) участие Банка в предоставлении средств на консорциумной (синдицированной) основе.

Под кредитной линией понимается договор, по которому клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в установленный срок денежных средств на одном из следующих условий:

- общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не будет превышать максимальный размер (лимит эмиссии),

- в период действия договора размер совокупного долга заемщика не превышает его лимита (потолка долга).

Условия и порядок открытия кредитной линии клиенту-заемщику определяются сторонами либо в специальном общем (рамочном) договоре, либо непосредственно в договоре о предоставлении денежных средств. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора о предоставлении денежных средств, условия которого отличаются по своему экономическому содержанию от условий договора, предусматривающего единовременное (разовое) предоставление денежных средств заемщику.

Овердрафт - оплата расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств), если условиями договора банковского счета предусмотрена указанная операция. Кредитование банковского счета заемщика осуществляется в пределах установленного лимита (максимальной суммы кредита) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Кредит предоставляется на основании приказа, составленного специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

В соответствии со статьей 24 Закона О банках банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по кредитам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных убытков, связанных с невозвратом заемщиками полученных средств. Размер резервов зависит от суммы кредита и от того, к какой группе риска он относится.

Способы погашения кредита и выплаты процентов могут отличаться:

1) путем списания денежных средств с банковского счета заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств с банковского счета заемщика на основании платежного поручения банка-кредитора с условием оплаты без акцепта;

3) путем перечисления денежных средств со счетов индивидуальных заемщиков на основании их письменных поручений;

4) путем перечисления денежных средств физических лиц-заемщиков через агентства связи или иные кредитные организации;

5) путем внесения заемщиками-физическими лицами наличных денежных средств в кассу банка-кредитора на основании кассового ордера, а также путем удержания из сумм, причитающихся к оплате труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только по безналичному расчету.

В случаях, когда договором займа не установлен срок погашения заемщиком основной суммы долга или указанный срок определяется моментом предъявления требования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 календарных дней со дня официального запроса банка об этом (если иное не предусмотрено договором).

Кросс-продажа (в переводе с английского "cross-selling" - кросс-продажа) - это предложение банком клиенту дополнительных продуктов,в том числе услуг при оформлении банковского продукта. По-другому этот процесс еще называют кросс-продажей.

Кросс-продукты в основном предлагаются на льготных условиях. Если потребитель формирует то же самое не как груз, а как самостоятельный продукт, то его затраты будут выше.

Кросс-продажа банковских услуг осуществляется по отношению к новым и существующим клиентам.

Все перекрестные продажи можно разделить на 2 типа:

1. Внешний. Для реализации такого продукта или услуги банк привлекает партнеров. Когда клиент покупает что-то у одного из них, он автоматически получает выгоду от другого.

2. Внутренний. В этом случае банк продает только собственные услуги и продукты. Наиболее распространенным примером является выдача кредитной карты при выдаче зарплатной карты.

Кросс-продажи также можно классифицировать по времени. Эта градация включает в себя:

1. Одноразовые предложения. В этом случае клиент может воспользоваться специальным предложением только в момент регистрации основного продукта.

2. Акции с истекшим сроком действия. Здесь потребитель банковских услуг может воспользоваться возможностью льготного оформления кросс-продукта в течение определенного периода времени.

Для получения любого вида кредита в банке, как для физических, так и для юридических лиц, заемщику необходимо будет предоставить пакет документов.

В зависимости от того, в каком банке выдан кредит и по какой программе, пакет может быть изменен. Более того, для получения одного и того же кредита, например, для финансирования строительных проектов, каждый банк может потребовать разные документы.

Во время стажировки под руководством опытных сотрудников банка я ознакомился с процедурой проверки полноты и подлинности документов заемщика для получения кредита.

Кредитный файл проверяется в три этапа:

1) Проверка достоверности персональных данных заемщика;

2) Проверка подлинности представленных документов

3) проверка юридической чистоты и фактического местонахождения потенциального объекта залога.

Проверка подлинности представленных документов

- справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ.

- копия трудовой книжки, заверенная работодателем.

- выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, предоставленная Государственной регистрационной палатой.

- выписка из домовой книги.

- сверка копии с оригиналами, проверка полноты и подлинности представленных документов.

По окончании всех этапов проверочной работы делается окончательный вывод, на основании которого принимается решение о выдаче кредита. К положительным результатам проверки приводят следующие выявленные факты:

- заемщик не имеет криминального прошлого и в настоящее время не находится под следствием;

- заемщик является дееспособным и не состоит на учете в психоневрологическом диспансере;

- заемщик не злоупотребляет алкоголем и не проходил по статьям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за хулиганство;

- заемщик не был уличен в мошенничестве, подделке документов, завышении оценочной стоимости ипотечной квартиры.

В процессе прохождения практики я, под руководством опытных работников банка, ознакомилась с порядком оценки кредитного риска по выданным кредитам.

Оценка кредитного риска должна проводиться не реже одного раза в месяц на отчетную дату по кредитам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по кредитам клиентам-юридическим и физическим лицам.

Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту должна проводиться на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а также анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (например, информации о состоянии внешнего долга заемщика) банк выносит обоснованное суждение. Источником информации могут быть официальные финансовые отчеты, правоустанавливающие документы, налоговая статистика и другая информация о заемщике. Перечень используемых источников информации определяется самим банком, а полученная информация включается в кредитное досье заемщика.

Оценка кредитного риска основывается на анализе финансового положения заемщика, который оценивается в соответствии с внутренними методами КБ. При этом эти методы должны предоставляться Банку России по первому требованию.

Анализ финансового положения заемщика

Оценка	Условие
Хорошее	По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д.
Среднее	Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры.
Плохое	Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика.

Финансовое положение не может считаться хорошим, если определено хотя бы одно из следующих условий:

- наличие скрытых убытков (например, неликвидных запасов и (или) невозвратных требований) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов).

- неисполнение заемщиком иных кредитных обязательств перед банком кредитором в течение последнего года или прекращение обязательств с условием предоставления компенсации, которая не была реализована в течение 180 календарных дней и более.

- убыточная деятельность, не предусмотренная бизнес-планом (согласованным с банком), которая привела к значительному (более чем на 25%) снижению его чистых активов по сравнению с достигнутым максимумом.

- проблема с этим пунктом заключается в том, что период, в течение которого организация должна достичь максимальных значений чистого капитала, не указан (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании).

3.Учет операции по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам, погашению ими кредитов

Кредиты, выданные физическим лицам, отражаются в четвертом разделе плана счетов "операции с клиентами": счет 455"кредиты, выданные физическим лицам-резидентам". Счета второго порядка открываются в зависимости от срока, на который выдается кредит. Существуют следующие условия выдачи кредита:

- (02) на срок до 30 дней

- (03) на срок от 31 до 90 дней

- (04) на срок от 91 до 180 дней;

- (05) на срок от 181 дня до 211 лет

- (06) на срок от 1 до 3 лет

- (07) на срок более 3 лет-по требованию заказчика

При предоставлении кредита работник бухгалтерского учета открывает лицевой счет кредитного счета физического лица-заемщика на основании распоряжения кредитного работника об открытии кредитного счета.

При выдаче кредита физическому лицу наличными средствами через кассу банка совершается операция:

ДТ 45502-45508

КТ 20202

В этом случае выдается расходный кассовый ордер

При предоставлении денежных средств в безналичном порядке на депозитные счета выдается памятное распоряжение, в котором указывается следующая операция:

ДТ 45502-45508

КТ 42301

При предоставлении денежных средств в безналичном порядке на расчетный счет производится следующая операция:

ДТ 45502-45508

КТ 40817

Если кредит погашается со счета, открытого в другом банке, то производится следующая операция:

ДТ 30102, 30110

КТ 45502-45508

При погашении кредита со счета, открытого в этом банке (безналичный возврат производится с индивидуального депозитного счета), совершается операция:

ДТ 42302

КТ 45502-45508

Когда кредит или его часть фактически погашается заемщиком с текущего счета, сделка выглядит следующим образом:

ДТ 40817

КТ 45502-45508

При погашении кредита наличными деньгами через кассира выдается кассовый ордер, в котором указывается следующая операция:

ДТ 20202

КТ 45502-45508

Начисленные проценты отражаются по методу начисления. Принцип "начисления" предполагает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по их завершении, а не по факту поступления или выплаты денежных средств (их эквивалентов).

Учет операций по начислению и погашению процентов ведется на счете № 47427 "требования к получению процентов".

Проценты начисляются ежемесячно в последний рабочий день каждого месяца. Проценты, начисленные по кредиту, зачисляются в доход банка. Транзакция выглядит следующим образом:

ДТ 47427

КТ 70601

Когда заемщик фактически выплачивает проценты, сделка совершается:

ДТ 20202, 40817, 42301

КТ 47427

В этом случае выдается кассовый ордер.

Учет просроченных кредитов и процентов по ним

Если заемщик, физическое лицо, не погасил сумму кредита в установленный договором срок, она перечисляется на счет просроченных кредитов:

ДТ 45815

КТ 45502-45508

При этом резерв по срочной задолженности списывается:

ДТ 45515

КТ 70601

и создается резерв по просроченной задолженности:

ДТ 70606

КТ 45818

При безналичном возврате средств с депозитного счета заемщика, открытого в этом банке, совершается операция:

ДТ 42302

КТ 45815

Погашение просроченной задолженности по кредиту со счета, открытого в другом банке, производится путем разноски:

ДТ 30102

КТ 45815

При погашении долга наличными средствами через кассовый аппарат происходит следующая операция:

ДТ 20202

КТ 45815

При перечислении денежных средств банковским переводом с расчетного счета физического лица совершается операция:

ДТ 40817

КТ 45815

При погашении просроченных процентов по кредиту совершается сделка:

ДТ 20202, 30102, 42301

КТ 45915.

Если проценты по кредиту не уплачены в установленный срок, то их сумма перечисляется на счет просроченных процентов:

ДТ 45915, 45917

КТ 47427

4. Проблемная и просроченная задолженность

Просроченные платежи - это платежи, которые не производятся своевременно поставщикам, кредитным организациям, финансовым органам и работникам.

Рост проблемной задолженности перед банками в настоящее время является одним из наиболее обсуждаемых вопросов в банковском сообществе. Актуальность этого вопроса в ближайшее время возрастет и будет оставаться одной из важнейших банковских тем еще как минимум несколько лет.

К сожалению, оптимальный механизм решения проблемы просроченной задолженности перед банками до сих пор не разработан, и нет ответа на многие вопросы, связанные с управлением проблемными активами. Каждый банк выбирает свои способы решения проблемных долгов в соответствии со своей структурой, практикой взаимодействия банковских служб, объемом и спецификой кредитного портфеля, степенью его проблемности.

Не погашенная в срок сумма перечисляется на расчетный счет (п. 4.53, п. 4.54 Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации":

ДТ 45815 «просроченные кредиты и прочие размещенные средства. Граждане»

СТ 45502-45509 "кредиты и иные средства, предоставленные физическим лицам".

Доходы отражаются при восстановлении резерва на возможные потери в сумме списания ранее начисленного резерва на физическое лицо (резидента):

ДТ 45515 «кредиты и иные средства, предоставленные физическим лицам. Резервы на возможные потери»

КТ 70601 "финансовый результат текущего года. Доход "символ 16305" прочие операционные доходы".

Расходы, понесенные при формировании резерва на возможные потери, отражаются в сумме резерва по просроченным кредитам, сформированного заново с учетом измененной категории качества, для физического лица (резидента):

ДТ 70606 «финансовый результат текущего года. Расходы "символ 25302" прочие операционные расходы»

КТ 45818 "просроченная задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери".

Сумма незаработанных процентов по кредитам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества и кредиту III категории качества, если кредитная организация не выявила неопределенного дохода, приняв принцип в учетной политике (п. 4.55, 4.70 положения № 302-П):

ДТ 45915 «просроченные проценты по кредитам и иным размещенным им средствам. Граждане»

КТ 47427 "расчеты по отдельным операциям. Требования к получению процентов".

Сумма процентов, начисленных до момента прекращения признания дохода (п. 4.70, 7.1 положения № 302-П):

ДТ 47427 «расчеты по отдельным операциям. Требования к получению процентов»

КТ 70601 "финансовый результат текущего года".

Доходы отражаются при восстановлении резерва на возможные потери по процентным доходам для физического лица (резидента):

ДТ 47425 "расчеты по отдельным операциям".

КТ 70601 "финансовый результат текущего года".

Расходы, понесенные при создании резерва на возможные потери, отражаются в сумме резерва на просроченные проценты, сформированного с учетом измененной категории качества, для физического лица (резидента):

ДТ 70606 "финансовый результат текущего года".

КТ 45918 "просроченные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери".

Начисленные проценты (в том числе просроченные) по кредитам III категории качества, которые не были списаны с баланса (если кредитная организация определила неопределенность получения дохода путем утверждения принципа в учетной политике) и IV и V категорий качества в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России не отражаются на балансе Банка России:

ДТ 91604 «непогашенные процентные платежи по основному долгу, не списанные с баланса. Неполученные проценты по кредитам и иным размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»

КТ 99999 "корреспондентский счет".

Счет для корреспонденции с активными счетами с двойными записями.

Резервы на возможные потери по процентным доходам по кредитам III, IV и V категорий качества не отражаются.

Если категория качества кредита понижена и он реклассифицирован из I, II, III в III, IV и V категории качества в связи с неопределенностью в формировании выручки, кредитная организация обязана начислить и отнести к доходу все суммы на дату реклассификации (включительно):

ДТ 70606 " финансовый результат текущего года.

Расходы "символ 25302" прочие операционные расходы»

КТ 47425 "расчеты по отдельным операциям".

ДТ Резервы на возможные потери".

Потом спишут:

ДТ 47425 "расчеты по отдельным операциям".

Резервы на возможные потери»

КТ 70601 "финансовый результат текущего года.

ДТ 6305 "прочие операционные доходы".

5. Межбанковские кредиты

Межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных организаций.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются самими коммерческими банками. Но в основе этих отношений лежит оценка банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. Очень важным элементом является наличие корреспондентских отношений с банком-заемщиком, его репутация на денежном и финансовом рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть.

Все кредиты, предоставленные по корреспондентскому счету, выдаются по договору открытия корреспондентского счета, дополнительно заключается договор овердрафта; при резервировании средств на счете на определенный срок заключается кредитный договор.

Межбанковские кредиты или депозиты выдаются по кредитному или депозитному договору, а сотрудничество на межбанковском кредитном рынке - по генеральному договору.

Генеральное соглашение о сотрудничестве на межбанковском кредитном рынке означает только намерение предоставлять краткосрочные межбанковские кредиты друг другу на взаимовыгодной основе и методику этого предоставления. Сумма и срок кредита указываются в договорах или предложениях о покупке / продаже денежных средств, но они никогда не касаются обеспечения кредита.

Кредитный договор должен предусматривать::

- предметом договора является предоставление краткосрочного кредита в определенной сумме;

- объект кредитования (потребности банка в привлечении денежных средств для их использования в соответствии с Уставом);

- срок действия контракта;

- цена договора;

- обеспечение кредита;

- обязанность и ответственность сторон по использованию условий договора; кредитно-коммерческий банк

- иные условия договора.

Основным объектом кредитования банков друг друга является разрыв в платежном обороте.

При определении суммы кредита кредиторы учитывают размер уставного капитала банка-заемщика, его финансовую и юридическую надежность. Кроме того, размер кредита регулируется нормативными требованиями Центрального Банка Российской Федерации. Банк России рекомендует, чтобы сумма кредитов, связанных с данным банком-кредитором "в категории крупных", которые предоставляются одному заемщику, не превышала суммы собственных средств заемщика, то есть собственного капитала заемщика.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного погашения кредита, его размера и качества.

Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако большинство межбанковских кредитных договоров содержат обязательство предоставить определенное обеспечение. Это касается и корреспондентских соглашений, позволяющих банкам открывать счета друг у друга, и соглашений о расчетных овердрафтах, и генеральных соглашений о сотрудничестве на межбанковском кредитном рынке, хотя все эти соглашения по сути являются соглашениями о межбанковских кредитных отношениях.

Обычно в кредитном договоре оговаривается, что залогом по межбанковским кредитам является имущество заемщика, денежные средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством. Но, как правило, у банка-заемщика есть несколько кредиторов, которые могут претендовать на это имущество. Реальное обеспечение всегда требуется Центральным банком Российской Федерации по всем кредитам рефинансирования. Это ценные бумаги, недвижимость и т. д.

Процентная ставка определяется в кредитном договоре. Она базируется на рыночных процентных ставках, уровень которых зависит от соотношения спроса и предложения кредитных ресурсов, распределяемых как на аукционной, так и на не аукционной основе, образующихся при предоставлении банками кредитов друг другу. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам также зависит от срока предоставления кредита, вида межбанковского кредита (резервирование средств на корреспондентском счете, овердрафт на счете, межбанковский кредит по кредитным договорам и договорам); валюты кредита (в рублях, иностранной валюте).

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий кредитных сделок обязательно оговаривается в кредитных договорах или соглашениях. Как правило, формами ответственности являются определенный процент неустойки и возмещение убытков.

Обычно договоры предусматривают, что заемщик уплачивает неустойку за просроченную задолженность по ставке (двойной ставке) процентов, применяемой к дебетовому остатку на корреспондентских счетах коммерческих банков в Центральном Банке Российской Федерации. В то же время банки также взимают штраф за несвоевременную уплату процентов.

При получении межбанковского кредита банк-заемщик представляет следующие документы:

1. Устав банка-заемщика.

2. Лицензия на осуществление банковских операций.

3. Карточка с образцами подписей руководителей компании.

4. Баланс.

5. Стандарты ликвидности банков.

6. Расшифровка полученных и выданных межбанковских кредитов.

Обязательным документом по кредитным договорам является срочное обязательство заемщика, которое формирует поступление каждой суммы кредита в пределах суммы, определенной кредитным договором.

Условия кредитных операций по межбанковским кредитам зависят в первую очередь от надежности банка, продолжительности и форм сотрудничества с ним. От банка, который впервые предоставил межбанковский кредит, требуется более детальная расшифровка данных бухгалтерского баланса и подтверждение аудиторской компанией; более надежные гарантии возврата кредита; Кредит предоставляется по более высоким процентным ставкам и на более короткие сроки. Сумма кредита также ограничена размером собственного капитала заемщика.

Чтобы гарантировать платеж, заемщик обязан предоставить поручение-обязательство погасить кредит.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свои отчеты, информацию о кредитах, полученных от других банков, а также отчеты о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке МБК, и устанавливают лимиты на размер кре.

Банк предоставляет кредит кредитным организациям на межбанковском финансовом рынке на условиях выдачи кредита (открытия кредитной линии) в пределах лимита, установленного в результате анализа показателей ликвидности баланса кредитной организации, изучения данных о соответствии кредитной организации экономическим банковским стандартам, степени обеспечения возврата кредита (кредитной линии) и иных условий, определяемых внутренними нормативными актами Банка.

Срок кредитования

- определяется в зависимости от предложения кредитной организации и ситуации на межбанковском финансовом рынке

Валюта выданного кредита-в рублях и иностранной валюте

Процентная ставка устанавливается в зависимости от степени риска и текущих рыночных котировок на межбанковском финансовом рынке. По итогам деятельности Газпромбанка в 2000 году можно представить следующую информацию об объеме межбанковского кредитования.

- МБК-номинальная сумма кредитов, предоставленных другим банкам (не считая именных векселей других банков), срочных межбанковских депозитов (не считая депозитов в Центральном Банке Российской Федерации), размещенных банком, без вычета резервов на возможные потери.

- Нерезиденты-доля депозитов и кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам (всего), в общем номинальном объеме размещенных Банком межбанковских кредитов и депозитов, в том числе доля кредитов со сроком погашения до 7 дней, от 7 дней до 1 года, свыше 1 года, а также доля просроченных кредитов банкам-нерезидентам.

Осуществляется межбанковское кредитование:

-на срок до 30 календарных дней-Казначейством Газпромбанка.

- на срок более 30 календарных дней, включая регистрацию залоговых сделок по межбанковским сделкам на срок до 30 календарных дней-отделом привлечения и перераспределения кредитных ресурсов кредитного департамента.

6. Учет формируемых резервов

При выдаче кредитов банк создает резервы на возможные потери по ссудам. Для определения размера кредитного резерва используются следующие категории качества:

I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь по кредиту равна нулю);

II (нестандартные кредиты) категория качества-умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по кредиту составляет от 1 до 20%);

III (сомнительные кредиты) категория качества-значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по кредиту составляет от 21 до 50%);

IV (проблемные кредиты) категория качества-высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь по кредиту составляет от 51 до 100%);

V (самая низкая) категория качества (плохие кредиты) - отсутствует вероятность возврата кредита.

Источником формирования резерва на возможные потери по ссудам являются отчисления, отнесенные на расходы банка.

При списании резерва на возможные потери по ссудам составляется проводка:

ДТ 45515

КТ 70601

В учете создание резерва на возможные потери по ссудам отражается проводкой:

ДТ 70606

КТ 45515

При списании резерва на возможные потери по ссудам по просроченной задолженности составляется проводка:

ДТ 45818

КТ 70601

Резерв на возможные потери по ссудам формируется ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте Российской Федерации.

Если кредит признан безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка:

- если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности, тогда сумма резерва относится на другие расходы и проводка выглядит следующим образом:

ДТ 70606

КТ 45915, 45917

- за счет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам составляется следующая проводка:

ДТ 45918

КТ 45915, 45917

Внебалансовый учет:

ДТ 91802

КТ 99999

Учет обеспечения по предоставленным кредитам

Для учета обеспечения кредитов служит счет № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера»

Учет обеспечения сопровождается следующей проводкой:

ДТ 99998

КТ 91311, 91312, 91315

Эта проводка составляется на основании мемориального ордера.

При возврате обеспечения, составляется обратная проводка:

ДТ 91311, 91312, 91315

КТ 99998

Заключение

Во время прохождения производственной практики в АО КБ "АГРОПРОМКРЕДИТ" мною были решены следующие задачи:

1. Апробация и закрепление теоретических знаний,

2. Приобретение навыков применения правовых норм и составления соответствующей документации.

3. Сбор материала для подготовки дипломной работы.

4. Развитие навыков исследовательской работы путем сбора и обобщения эмпирического материала, ознакомление со структурой и направлениями деятельности АО КБ "АГРОПРОМКРЕДИТ"

При прохождении практики мне удалось закрепить и углубить теоретические знания в сфере гражданского права, освоить компьютерные программы, которые позволяют автоматизировать учетный процесс. Работа проходила согласно календарно-тематическому плану. Все задачи и темы, которые установлены тематическим планом, отработаны и рассмотрены.

Практическая деятельность мне помогла научиться самостоятельно решать определенный круг задач.

Я поняла, что на практике будет востребована основная часть знаний, полученных мной на занятиях. Я осознала, что в настоящий момент, время быстрого обновления законодательной базы, нельзя недооценивать значения электронных информационных систем, таких как правовая система «Гарант».

Также большую помощь в решении поставленных задач оказала мировая сеть Интернет, в которой можно в настоящее время найти множество полезной информации в области журналистики, а также, которая является средством деловой электронной переписки.

Список литературы

1.Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

4. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум / В. А. Боровкова [и др.]; под ред. В. А. Боровковой. М.: Юрайт, 2018. -- 159 с.

5. Банковское дело: учебник / под общ. ред. Ю. М. Скляровой; Ставропольский гос. аграрный ун-т. Ставрополь, 2017. 399 с.

6. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 502 с.

7.Белоглазова, Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Г.Н. Белоглазова, В.Э. Кроливецкая. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 479 c.

8.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебник / О.В ... на, Н.Э. Соколинская. -- 2-е изд., перераб. -- Москва: КНОРУС, 2018

9.Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., Москва: Дашков и К, 2016. - 344 с.

Электронные издания (электронные ресурсы)

1. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».- Режим доступа http://www.consultant.ru

2. Справочно-правовая система «ГАРАНТ».- Режим доступа http://www.aero.garant.ru.

3. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru.

4. Материалы сайта Ассоциации российских банков: Координационный комитет по стандартам качества банковской деятельности. Стандарты качества банковской деятельности (СКБД) Ассоциации российских банков [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.arb.ru.

5. Материалы Информационного агентства - портала Bankir.ru [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

6. https://www.rusprofile.ru/id/300859

7. http://apkbank.ru/ru/surgut/

8. https://www.banki.ru/banks/bank/agropromcredit/

Размещено на Allbest.ru

...