Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Кронос"
Информационное обеспечение анализа финансового состояния экономического субъекта. Бухгалтерский баланс - основная форма аналитической отчетности, которая характеризует в денежной оценке финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.03.2021 |
| Размер файла | 43,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
363 766
154 511
124,04
Таблица 3 - Горизонтальный анализ пассива ООО «Кронос» за 2017-2019 года
|
Показатели |
Сумма, тысяч рублей |
Абсолютные отклонения, тысяч рублей |
Темп роста, % 2019 год к 2018 году |
||||
|
2017 год |
2018 год |
2019 год |
2018 год к 2017 году |
2019 год к 2018 году |
|||
|
III.Капитал и резервы |
16 164 |
43 613 |
50 820 |
27 449 |
7 207 |
116,52 |
|
|
IV.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
V.Краткосрочные обязательства |
262 754 |
599 071 |
746 375 |
336 317 |
147 304 |
124,58 |
|
|
Баланс |
278 918 |
642 684 |
797 195 |
363 766 |
154 511 |
124,04 |
Приложение 3
Таблица 4 - Вертикальный анализ баланса ООО «Кронос» за 2018-2019 года
|
Показатели |
Сумма, тысяч рублей |
Удельный вес, % |
Абсолютные отклонения, % |
||||||
|
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
2018 г. к 2017 г. |
2019 г. к 2018 г. |
||
|
Основные средства |
49 558 |
30 919 |
13 336 |
17,76 |
4,81 |
1,67 |
62,38 |
43,13 |
|
|
Запасы |
0 |
42 398 |
13 633 |
0 |
6,59 |
1,71 |
- |
32,15 |
|
|
Дебиторская задолженность |
224 118 |
566 344 |
767 299 |
80,35 |
88,12 |
96,24 |
252 |
135 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1 787 |
615 |
418 |
0,64 |
0,09 |
0,05 |
34,41 |
67,96 |
|
|
Баланс |
278 918 |
642 684 |
797 195 |
100 |
100 |
100 |
230 |
124 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
16 139 |
43 588 |
50 795 |
5,78 |
6,78 |
6,37 |
270 |
116 |
|
|
Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
262 754 |
599 071 |
746 375 |
94,20 |
93,21 |
93,62 |
227 |
124 |
|
|
Баланс |
278 918 |
642 684 |
797 195 |
100 |
100 |
100 |
230 |
124 |
Приложение 4
Таблица 5 - Анализ формирования запасов и затрат ООО «Кронос»
|
Показатели |
2017 г. |
2018 г., |
2019 г. |
|
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
- 33 394 |
12 694 |
37 484 |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СОД) |
- 33 394 |
12 694 |
37 484 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОС) |
- 33 394 |
12 694 |
37 484 |
|
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (Д СОС) |
- 33 394 |
- 29 704 |
23 851 |
|
|
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Д СОД) |
- 33 394 |
- 29 704 |
23 851 |
|
|
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов (Д ОС) |
- 33 394 |
- 29 704 |
23 851 |
|
|
Трехкомпонентный показатель |
(0;0;0) |
(0;0;1) |
(0;1;1) |
|
|
Тип финансовой устойчивости |
Кризисная |
Предкризисная |
Нормальная |
Таблица 6 - Классификация типов финансовой устойчивости
|
Устойчивость |
± ?СОС = СОС - З |
± ?(СОС + ДО) = (СОС + ДО) - З |
± ?(СОС + ДО + КО) = (СОС + ДО + КО) - З |
|
|
Абсолютная |
1 |
1 |
1 |
|
|
Нормальная |
0 |
1 |
1 |
|
|
Предкризисная (минимальная) |
0 |
0 |
1 |
|
|
Кризисная |
0 |
0 |
0 |
Приложение 5
Таблица 7 - Характеристика типов финансовой устойчивости
|
Вид модели |
Тип финансовой устойчивости |
Источники финансирования запасов |
Характеристика финансовой устойчивости |
|
|
(1;1;1) |
Абсолютная финансовая устойчивость |
СОС |
Является крайним типом финансовой устойчивости и свидетельствует о высоком уровне платежеспособности. Организация не зависит от средств кредиторов (абсолютная независимость). Данный вид встречается редко. |
|
|
(0;1;1) |
Нормальная финансовая устойчивость |
СОС+ДО |
Характеризует достаточную финансовую устойчивость и платежеспособность компании. Свидетельствует о рациональном использовании заемных средств и высокой доходности текущей деятельности. |
|
|
(0;0;1) |
Неустойчивое финансовое состояние |
СОС+ДО+КО |
Характеризует нарушение нормальной платежеспособности и приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. Восстановление платежеспособности возможно в первую очередь за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов. |
|
|
(0;0;0) |
Кризисное (критическое) финансовое состояние |
Средств не хватает |
Характеризует полную неплатежеспособность компании и ее близость к банкротству. Запасы не обеспечены источниками финансирования. Организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Наблюдается устойчивый рост кредиторской задолженности. |
Приложение 6
Таблица 8 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Кронос» за 2017-2019 гг.
|
Коэффициенты |
Рекомендуемое значение |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютные отклонения |
||
|
2018 г. к 2017 г. |
2019 г. к 2018 г. |
||||||
|
Финансовой независимости |
Не меньше 0,4-0,6 |
- 262 754 |
- 599 071 |
- 736 375 |
227 |
122 |
|
|
Финансовой устойчивости |
Не меньше 0,65 |
0,05 |
0,06 |
0,06 |
120 |
100 |
|
|
Капитализации |
Не больше 1,5 |
16,25 |
13,7 |
14,68 |
84,30 |
107 |
|
|
Финансирования |
Не меньше 0,67 |
0,06 |
0,07 |
0,06 |
116 |
85 |
|
|
Финансового левериджа |
До 1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Маневренности собственного капитала |
0,2-0,5 |
-0,67 |
0,41 |
2,81 |
-61,19 |
65 |
|
|
Концентрации заемного капитала |
0,5 и меньше |
0,94 |
0,93 |
0,93 |
98 |
100 |
Таблица 9 -Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Кронос» за 2017-2019 гг.
|
Актив |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Пассив |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Платежный излишек (недостаток), тыс. р. |
|||
|
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||||||||
|
А1 |
1792 |
620 |
423 |
П1 |
262754 |
599071 |
746375 |
-260962 |
-598451 |
-745952 |
|
|
А2 |
224118 |
566344 |
767299 |
П2 |
0 |
0 |
0 |
224118 |
566344 |
767299 |
|
|
А3 |
3450 |
44801 |
16137 |
П3 |
0 |
0 |
0 |
3450 |
44801 |
16137 |
|
|
А4 |
49558 |
30919 |
13336 |
П4 |
16164 |
43613 |
50820 |
33394 |
-12694 |
-37484 |
|
|
Баланс |
797195 |
642684 |
278918 |
Баланс |
797195 |
642684 |
278918 |
0 |
0 |
0 |
Приложение 7
Таблица 10 - Определения уровня ликвидности бухгалтерского баланса
|
Абсолютная ликвидность бухгалтерского баланса |
Нормальная ликвидность бухгалтерского баланса |
Нарушение ликвидности бухгалтерского баланса |
Критическая ликвидность бухгалтерского баланса |
|
|
A1 ? П1 A2 ? П2 A3 ? П3 |
A1 ? П1 A2 ? П2 A3 <П3 |
A1 < П1 A2 < П2 A3 ? П3 |
A1 < П1 A2 < П2 A3 < П3 |
|
|
A1 ?П1 A2 <П2 A3 ?П3 |
A1 ? П1 A2 < П2 A3 < П3 |
|||
|
A1 < П1 A2 ?П2 A3 ?П3 |
A1 < П1 A2 ? П2 A3 < П3 |
Таблица 11 - Оценка аналитических показателей ликвидности ООО «Кронос» за 2017-2019 года
|
Показатель |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютные отклонения |
||
|
2018 год к 2017 году |
2019 год к 2018 году |
|||||
|
Текущей ликвидности |
-36844 |
-32107 |
21347 |
4 737 |
53454 |
|
|
Перспективной ликвидности |
3450 |
44801 |
16137 |
41351 |
-28 664 |
Приложение 8
Таблица 12 - Анализ платежеспособности ООО «Кронос» за 2017-2019 гг.
|
Коэффициенты |
Рекомендуемое значение |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютные отклонения |
||
|
2018 г. к 2017 г. |
2019 г. к 2018 г. |
||||||
|
Абсолютной ликвидности |
>0,1 |
0,006 |
0,001 |
0,005 |
-0,005 |
0,004 |
|
|
Промежуточной ликвидности |
>0,7 |
0,85 |
0,94 |
1,02 |
0,09 |
0,08 |
|
|
Текущей ликвидности |
=2 |
0 |
0,07 |
0,01 |
0,07 |
-0,06 |
|
|
Обеспеченности обязательств |
>0,5 |
0,18 |
0,12 |
0,03 |
-0,06 |
-0,09 |
|
|
Платежеспособности по текущим обязательствам |
- |
3718,33 |
333891,16 |
349078,08 |
330172,83 |
15 186,92 |
|
|
Платежеспособности |
0,5-0,7 |
0,06 |
0,07 |
0,06 |
0,01 |
-0,01 |
|
|
Утраты платежеспособности |
<1 |
-0,10 |
-0,13 |
-0,13 |
-0,03 |
0 |
|
|
Восстановления платежеспособности |
>1 |
-0,21 |
-0,24 |
-0,25 |
-0,03 |
-0,01 |
Приложение 9
Таблица 13 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Кронос» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2017г. |
2018г. |
2019г. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
|
2019г. - 2018г. |
2018г. - 2017г. |
2019г. / 2018г. |
2018г. / 2017г. |
|||||
|
Выручка |
240651 |
321005 |
104609 |
-216396 |
80354 |
32,58 |
133 |
|
|
Себестоимость продаж |
(199942) |
(207778) |
(35080) |
-172698 |
7836 |
16,88 |
103 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
40709 |
113227 |
69529 |
-43698 |
72518 |
61,40 |
27 |
|
|
Коммерческие расходы |
(23508) |
(20515) |
0 |
20515 |
-2993 |
0 |
87,26 |
|
|
Управленческие расходы |
(73846) |
(78048) |
(69110) |
-8938 |
4202 |
88,54 |
10 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(56645) |
14664 |
419 |
-14245 |
-41981 |
2,85 |
25,88 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
8900 |
8900 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие доходы |
9608 |
12531 |
16264 |
3733 |
2923 |
12,9 |
13 |
|
|
Прочие расходы |
(9164) |
(3654) |
(6289) |
2635 |
-5510 |
17 |
39,8 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(56201) |
23541 |
19294 |
-4247 |
-32660 |
81,9 |
41,8 |
|
|
Налог на прибыль |
0 |
(2569) |
(4118) |
1549 |
2569 |
16 |
0 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
(45824) |
21283 |
15369 |
-19714 |
-24541 |
72,21 |
46,44 |
Приложение 10
Таблица 14 - Методика расчета и характеристика показателей рентабельности
|
Показатель |
Характеристика |
Формула |
|
|
1. Рентабельность активов |
Показывает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов. |
Rа = (Пдно / Аср.) х100% |
|
|
2.Рентабельность внеоборотных активов |
Показывает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль внеоборотных активов. |
Rвна= (Пдно / ВНАср)х100% |
|
|
3.Рентабельность оборотных активов |
Показывает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль оборотных активов. |
Rоа= (Пдно / ОАср.) х 100% |
|
|
4.Рентабельность собственного капитала |
Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. |
Rск = (ЧП / СКср.)х100% |
|
|
5.Рентабельность перманентного капитала |
Отражает эффективность (доходность) использования долгосрочного (перманентного) капитала предприятием |
Rзк =ЧП / (Ск ср.+ЗКср. ) х100% |
|
|
6.Рентабельность продаж (рентабельность операционной деятельности) |
Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля продаж |
Rп = (ПП / В) х 100% |
|
|
7.Рентабельность основной деятельности (окупаемость затрат) |
Показывает, сколько прибыли (убытка) от реализации приходится на единицу затрат от деятельности компании. |
Rод = (ПП / З) х 100% |
Приложение 11
Таблица 15 - Анализ структуры прибыли до налогообложения ООО «Кронос» за 2017-2019 гг.
|
Показатель |
2019г. |
2018г. |
2017г. |
Изменение 2019г. - 2018г. |
Изменение 2018г. - 2017г. |
||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
|
1 Доходы |
104609 |
100 |
321005 |
100 |
240651 |
100 |
-216396 |
32,58 |
80354 |
13 |
|
|
1.1 доходы от обычных видов деятельности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.2 проценты к получению |
8900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.3 прочие доходы |
16264 |
100 |
12531 |
100 |
9608 |
100 |
3733 |
12 |
2923 |
13 |
|
|
2 Расходы |
6289 |
100 |
3654 |
100 |
9164 |
100 |
2635 |
17,2 |
-5510 |
39,87 |
|
|
2.1 расходы по обычным видам деятельности |
35080 |
100 |
207778 |
100 |
199942 |
100 |
-172698 |
16,88 |
7836 |
10,3 |
|
|
2.2 проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3 прочие расходы |
6289 |
100 |
3654 |
100 |
9164 |
100 |
2635 |
17 |
-5510 |
39,87 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
19294 |
- |
23541 |
- |
56201 |
- |
-4247 |
- |
-32660 |
- |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Виды баланса. Структура баланса. Порядок заполнения баланса. Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.
курсовая работа [30,8 K], добавлен 08.11.2002Оценка системы показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату. Состав бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней. Особенности подготовки, составления и представления бухгалтерской отчетности.
контрольная работа [138,5 K], добавлен 02.03.2016Значение финансовой отчетности в управлении. Бухгалтерский баланс как основная форма в системе отчетности. Информационное обеспечение анализа финансового состояния. Экономическая среда, организационная структура, анализ производственной деятельности.
дипломная работа [114,3 K], добавлен 26.05.2014Основная цель анализа финансовой отчетности предприятия. Формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) как основной источник данных для проведения финансового анализа. Оценка эффективности активов предприятия.
реферат [23,5 K], добавлен 10.02.2015Бухгалтерский баланс: понятие, структура и особенности классификации. Общие правила заполнения бухгалтерского баланса. Роль и значение бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния предприятия. Пример общего анализа бухгалтерского баланса.
курсовая работа [32,4 K], добавлен 10.08.2012Понятие бухгалтерской отчетности, ее значение и виды. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности, требования к ее составлению. Бухгалтерский баланс как элемент метода учета в условиях рыночных отношений, его виды. Состав бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [175,3 K], добавлен 22.08.2015Теоретические вопросы бухгалтерской отчетности. Формирование бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование. Стандарт "Бухгалтерская отчетность организации". Баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности, основа для экономического анализа.
дипломная работа [269,2 K], добавлен 05.01.2009Понятие, основные цели и значение анализа финансового состояния предприятия. Понятие и особенности структуры бухгалтерского баланса. Составление бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [111,4 K], добавлен 28.11.2013Изучение теоретических основ составления бухгалтерской отчетности, требований к ее заполнению. Анализ системы показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату. Обзор порядка заполнения отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 01.05.2012Понятие, структура и системообразующие элементы бухгалтерского баланса. Анализ показателей отчетности по горизонтали и вертикали. Оценка финансового устойчивости предприятия, уровня его ликвидности и платежеспособности, основных и оборотных средств.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 12.11.2015Сущность бухгалтерской отчетности и ее основные формы. Роль бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств. Значение бухгалтерской отчетности при проведении анализа финансового состояния предприятия.
реферат [38,0 K], добавлен 23.12.2013Виды бухгалтерской отчетности, ее роль и значение, принципы пользования, содержание и правила составления. Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности, этапы и направления данного процесса, оценка полученных результатов.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 16.02.2015Использование бухгалтерской отчетности для характеристики деятельности предприятия, значение и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности на примере ООО "Мартен", виды бухгалтерского баланса: подходы и отличия.
курсовая работа [70,5 K], добавлен 02.02.2011Состав, значение, порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Нормативное регулирование порядка заполнения документации. Методологические и методические аспекты формирования информации в бухгалтерском балансе фирмы.
курсовая работа [52,8 K], добавлен 25.06.2011Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015Общие правила проведения аудита бухгалтерской отчетности. Аудит формы № 1 "Бухгалтерский баланс" в организации ООО "Хоум Мастер". Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности предприятия. Методики аудита бухгалтерского баланса.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 18.12.2009Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс, его сущность и значение для проведения анализа финансового состояния. Анализ ликвидности, платежеспособности баланса, активов и пассивов.
курсовая работа [276,3 K], добавлен 29.05.2014Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности. Содержание, оценка статей, техника заполнения разделов актива баланса "Внеоборотные активы" и "Оборотные активы". Пример составления годовой бухгалтерской отчетности на примере предприятия ООО "Эталон".
курсовая работа [52,6 K], добавлен 06.08.2014Сущность бухгалтерской отчетности, роль в анализе финансового состояния предприятия. Требования к представлению бухгалтерского баланса по МСФО и в соответствии с российскими нормативными документами. Модели оценки вероятности угрозы банкротства.
дипломная работа [121,7 K], добавлен 07.08.2012Понятие, состав и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Основное назначение "Отчета о прибылях и убытках". Учет изменений капитала и притока денежных средств. Основы анализа финансового состояния и критерии оценки банкротства организации.
дипломная работа [127,8 K], добавлен 24.11.2010
