Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

20ГАПОУ РК «Петрозаводский техникум городского хозяйства»

ОТЧЕТНАЯ РАБОТА

по учебной практике

по ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Работу выполнила:

Студентка группы Э-12

Самохина Арин

Петрозаводск

2020 год

ОБЩЕЕ СВЕДЕНИЕ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СУБЪЕКТУ

Краткое наименование проекта: ООО «Стиль»

Полное наименование проекта: Общество с ограниченной ответственностью «Стиль»

Форма собственности - частная.

Учредители - 2 физических лица с равными долями по 50%, Костина Анна Романовна, Андреев Егор Александрович

ИНН/КПП - э7113001181 / 711301001

Юридический / фактический адрес - Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Октябрьский д.20

1. Код основного вида деятельности: 96.02 деятельность оказания парикмахерских услуг

2. Структура экономического субъекта ООО « Стиль»

Название	Адрес
Парикмахерская	Республика Карелия, г. Петрозаводск, Ул. Зеленая Д.4
Офис	Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Зеленая д.10
Склад	Республика Карелия, г. Петрозаводск, ул. Локомотивная д. 12А

3. Штатное расписание ООО «Быстрый рейс»

Должность	Количество	Оклад	Надбавка
Директор	1	45000	6750
Администратор	2	27000	4050
Парикмахер	3	30500	4575

4. Виды услуг ООО «Стиль»

Женский зал Стрижка По пенсионному удостоверению минус 30% от прайса
Наименование	Цена
Короткие волосы	400 руб.
Длинные волосы	600 руб.
Креативное "КАРЭ " с мытьем и сушкой	600 руб.
Стрижка челки	150 руб.
Филировка	150 руб.
Сушка с использованием диффузора	100 руб.
Подравнивание длины волос послойно, одним срезом	300 руб. 200 руб.

Окрашивание
Корней	350руб. + краситель
Короткие волосы	350руб. + краситель
Средние волосы	350руб. + краситель
Длинные волосы	350руб. + краситель
Креативное окрашивание
Короткие	600руб.+ краситель
Средние	800руб.+краситель
Длинные	1000руб.+краситель
Наращивание волос
Методом «трос»(волосы клиента)	1500
Капсулами 1капс. 30 руб.	3500
Ленточное (волосы клиента)	3500

Мужской зал Стрижка по пенсионному удостоверению минус 30% от прайса
Наголо	150руб.
Модельная стрижка	350руб.
Спортивная с челкой	300руб.
Спортивная без челки, одной насадкой	250руб.
Стрижка «шапочка»	400руб.
Ирокез	400руб.
Стрижка бороды	100руб.
Стрижка усов	50руб.
Стрижка бровей	20руб.
Окантовка	200руб.
Филировка	150руб.

Детский зал от 1 года до 7 лет
Детская стрижка(для мальчика и девочки до 7 лет)	300руб.
Детская модельная стрижка для девочки(лесенка,карэ)	350руб.
Детская модельная стрижка для мальчика(удлиненная, по журналу)	300руб.
Стрижка челки(от 1 года до 5 лет) (От 5 лет до 10 лет)	50руб. 100руб.
Подравнивание кончиков волос	150-200руб.
Окантовка	70руб.
Детская прическа (гофре, локоны, плетения)	1000руб.

		На	01.06		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	20	г.3	20	19	г.4	20	18	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	44500000	42 000	41500
	Результаты исследований и разработок	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-	-
	Основные средства	449 000	298 300	275 900
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
	Финансовые вложения	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу I	493 500	340 300	317 400
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	296500	293600	291600
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-
	Дебиторская задолженность	17000	-	2000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	28500	24900	26400
	Прочие оборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу II	328000	318500	320000
	БАЛАНС	835500	658800	637400

		На	01.06		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	20	г.3	20	19	г.4	20	18	г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	650000	650000	650000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	-	)7	(	-	)	(	-	)
	Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	26000	23000	13000
	Резервный капитал	81 500	52800	50600
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17200	10000	10400
	Итого по разделу III	774700	735800	724000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	20000	15000	15 000
	Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу IV	20000	15 000	15 000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	13400	9000	3300
	Кредиторская задолженность	18900	16 000	18100
	Доходы будущих периодов	-	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	8500	-	-
	Итого по разделу V	40800	25000	21100
	БАЛАНС	835500	775800	760100

документирование хозяйственный операция бухгалтерский

Учетная политика ООО «Стиль».

ПРИКАЗ

17 декабря 20 г. № 500

Петрозаводск

Об учетной политике на 2020 год

Руководствуясь законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н,

ПРИКАЗЫВАЮ:

начиная с 01.01.2020 применять следующую учетную политику предприятия:

1. При оценке статей бухгалтерской отчётности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», утверждённым приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

2. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3. Бухгалтерский учет вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

4. Приобретенные МПЗ оценивать по цене приобретения (цене поставщика). Иные затраты, связанные с приобретением МПЗ, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. Расходы на приобретение МПЗ для управленческих нужд признавать в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления) (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н).

5. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, производить их оценку по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н; п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

6. Учёт основных средств вести на счёте 01 «Основные средства».

7. Вести учёт готовой продукции на новых введённых организацией субсчетах второго и третьего порядка для счёта №43 «Готовая продукция»:

* №43/1 «Стрижка женская»

? №43/1.1. «Женская каскадом»

? №43/1.2. «Стрижка челки»

* №43/2 «Стрижка мужская»

? №43/2.1. «Налысо»

? №43/2. «Модельная»

8. Приобретенные объекты основных средств оценивать по цене приобретения (цене поставщика) и увеличивать на затраты на монтаж в случае, если такие затраты имеются в наличии и не включены в цену поставщика (продавца). Иные затраты, связанные с приобретением объекта основных средств, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.

9. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применять линейный способ (п. 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). При этом начислять ее (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н):

* для объектов, относимых к основным средствам, - ежегодно, за отчетный год, на 31 декабря;

* для объектов, относимых к производственному и хозяйственному инвентарю, - единовременно, в размере 100% первоначальной стоимости таких объектов, при принятии их к бухгалтерскому учету.

10. Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 № 1. В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, самостоятельно определять срок его полезного использования (п. 1 постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.

11. В том случае, если организация определяет срок полезного использования объекта основных средств самостоятельно, устанавливать его, исходя из ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта (п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

12. Нематериальные активы учитывать на счёте №04 «Нематериальные активы».

13. Срок полезного использования нематериальных активов определять, исходя из срока действия прав на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом (п. 26 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).

14. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать в бухгалтерском учете путем уменьшения первоначальной стоимости объекта (на счете 04 «Нематериальные активы») (п. 28 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).

15. При продаже (отпуске) товаров их стоимость (в разрезе той либо иной группы) списывать по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н, п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

16. Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально- производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н).

17. Коммерческие и управленческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

18. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг). Для калькуляции производственной себестоимости выпускаемой продукции применять счет 20 «Основное производство».

19. Готовую продукцию и полуфабрикаты отражать в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости (п. 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

20. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги, по которым не признана выручка, отражать в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

21. Выручку от продажи товаров (работ, услуг) признавать в бухгалтерском учете по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

22. Поступления, получение которых связано с деятельностью по предоставлению за плату во временное владение и пользование активов предприятия, признавать прочими доходами (пп. 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

23. Суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам и списание безнадежных долгов за счет резерва производить ежеквартально.

24. Признавать все расходы по займам прочими расходами (п. 7 ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н).

25. Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств отражать в бухгалтерской отчетности перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету (п. 15.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008, № 106н).

26. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5% (п. 3 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

27. Существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправлять в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утверждено Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

28. Формировать представляемую бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе (п. 6 приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н). Начиная с отчетности за 2019 год использовать формы отчетности в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. Осуществлять проверку форм бухгалтерской отчетности в соответствии с контрольными соотношениями, направленными ФНС (письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@).

29. Факты хозяйственной жизни оформлять первичными учетными документами, формируемыми специализированной бухгалтерской компьютерной программой 1С и сохраняемыми на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

30. Утвердить в качестве регистров бухгалтерского учета, составляемых на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, регистры, формируемые специализированными бухгалтерскими компьютерными программами 1С.

31. Утвердить график приёма-передачи и списания объектов основных средств и оборудования.

32. Утвердить график документооборота.

33. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и организацию хранения документов бухгалтерского учета возлагается на главного бухгалтера.

34. Бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером лично.

35. Утвердить сроки, порядок проведения, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации.

36. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического наличия соответствующих объектов и сопоставления его с данными регистров бухгалтерского учета (для активов и обязательств);

37. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического состояния и потребительских свойств объектов, а также необходимости их списания (для основных средств, МПЗ и товаров).

38. Утвердить перечень лиц, имеющих право на получение доверенностей.

39. Утвердить перечень лиц (приложение 6 к настоящему приказу), имеющих право подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей.

40. Ответственность за организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи трудовых книжек и исполнительных листов возложить на главного бухгалтера.

41. Утвердить порядок осуществления внутреннего контроля над полнотой отражения в учете фактов хозяйственной жизни и хозяйственных операций.

42. Установить, что внесение изменений в учетную политику происходит:

* при изменении требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;

* разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;

* существенном изменении условий деятельности.

43. Установить возможность внесения дополнений в учетную политику в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.

При разработке способа бухгалтерского учета, не закрепленного в федеральных стандартах, соблюдать требование о рациональности (п. 7.2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Рабочий план счетов

Наименование счета	Номер счёта	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05
……………………………………..	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10	1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме	11
…………………………………….	12
…………………………………….	13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
…………………………………….	17
…………………………………….	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20	1. Покраска волос 2. Креативное выпрямление
Полуфабрикаты собственного производства	21
…………………………………….	22
Вспомогательные производства	23
……………………………………	24
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
…………………………………….	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
…………………………………….	30
…………………………………….	31
…………………………………….	32
…………………………………….	33
…………………………………….	34
…………………………………….	35
…………………………………….	36
…………………………………….	37
…………………………………….	38
…………………………………….	39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43	1. Женский зал 2. Мужской зал
Расходы на продажу	44
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
……………………………	47
………………………………….	48
Креативное выпрямление с мытьем и сушкой	49
Раздел V. Денежные средства
Касса	50	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
…………………………………….	53
…………………………………….	54
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
…………………………………….	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
…………………………………….	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
…………………………………….	64
…………………………………….	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
…………………………………….	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
…………………………………….	74
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
…………………………………….	78
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
…………………………………….	85
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
…………………………………….	87
…………………………………….	88
…………………………………….	89
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
…………………………………….	92
…………………………………….	93
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
…………………………………..	95
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

График Документооборота

№ п/п	Наименование документа	Кто составил	Количество экземпляров	Периодичность заполнения	Кому передано	Срок передачи в бухгалтерию
1	Приходный кассовый ордер	Бухгалтер	1	В день осуществления отражаемой операции	Бухгалтерии	Ведутся в бухгалтерии
2	Авансовый отчёт	Подотчётное лицо	1	В день окончания срока	Бухгалтерии	После составления
3	Объявление на взнос наличными	Бухгалтер	1	В день осуществления отражаемой операции	Банку	В день передачи
4	Инвентарная карточка	Бухгалтер	1	В день учёта основного средства	Бухгалтерии	После составления
5	Счёт-фактура	Подрядчик	1	В день осуществления отражаемой операции	Бухгалтерии	После составления

Хозяйственные операции за 06.2020 г. 9.1 Кассовые операции

ФХЖ	Сумма	Д	К
Выдана из кассы сумма Григорьеву А.В на приобретения материала	2000	71	50/1
Поступили денежные средства от покупателя в кассу от реализации услуги	1000	50/1	62
Поступила в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Григорьева А.В	200	50/1	71
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы за май 2020	102500	50/1	51
Выдана из кассы заработная плата за май 2020	102500	70	50/1
Получен аванс наличными в счет поставки материала	105000	50/1	62/1
Выдача денежных средств из кассы на займ работнику Васильевой Г.П	3000	73	50/1
Поступили денежные средства в кассу от Королевой П.С за реализацию услуги	9560	50/1	62
Внесение в кассу взятый займ Васильевой Г.П	3000	50/1	73
Сданы денежные средства с кассы для зачисления на расчетный счет	54500	51	50/1

Операции по расчетному счету

ФХЖ	Сумма	Д	К
Сданы с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы за май 2020	105000	50/1	51
Зачислены на расчетный счет денежные средства с кассы через переводы в пути	54500	51	57
Списана комиссия банка за прием, пересчет наличных денежных средств через службу инкассации	560	91/2	51
Поступила на расчетный счет денежные средства от клиента за реализацию услуги	15400	51	62
Поступили денежные средства на р/с от поставщика	21000	51	60
Перечислены денежные средства в ФСС	3045	69/1	51
Перечислены денежные средства в ПФ	23100	69/2	51
Перечислены денежные средства в ФОМС	5355	69/3	51
Поступил аванс на р/с	4300	51	62/ав.
Поступил долгосрочный кредит	2350000	51	67
Выданы денежные средства в безналичном расчете на приобретение хоз. нужд Горнева С.П	4000	71	51
Выдан заём Романов К.Ю	5400	73	51
Поступили денежные средства от дебиторов в погашении задолженности	21000	51	76
Получены денежные средства от Корольчук С.И погашении мат.ущерба	1000	51	73/2
Возвращен займ от Горнева С.П	7000	51	73

Операция по подочетному лицу

ФХЖ	Сумма	Д	К
Выдано из кассы подотчетному лицу Григорьеву А.В	9600	71	50/1
возвращена неиспользованная сумма в кассу от Григорьева А.В	560	50/1	71
Выдана безналичная сумма на приобретение хоз. нужд Горнева С.П	3600	71	51
Выдан денежный документ из кассы подотчетному лицу Пинчук И.П	950	71	50/3
Задолженность перед подотчетным лицом не погашенная в установленный срок	1200	71	91/1
Оприходованы материалы поступившие от Крольчук С.И	1000	10	71
Выдано Костиной А.Р д.с на командировку	5780	71	50/1
Ндс по ком. расходам	680	19/1	71
Оплачены Галенкину Д.В расходы для нужд основного производства	1200	20	71

ФХЖ	Сумма	Д	К
Приобретена мебель от ООО «Транфит»	29166,67	08/4	60
Ндс по мебели	5833,33	19/1	60
Стоимость доставки	2500	08/4	76
Ндс по доставке	500	19/усл	76
Услуги по сборке мебели	4500	08/4	76
Ндс	900	19/усл	76
Поставлена мебель на учет	31666,67	01	08/4
Оплачен счет за приобретение мебели	35000	60	51
Оплачем счет по транспортным услугам	3000	76	51
Оплачем счет за сборку мебели	5400	76	51
Ндс к зачету с бюджета	5833,33	68/ндс	19/1
Ндс к зачету с бюджета	500	68/ндс	19/усл

ФХЖ	Сумма	Д	К
Отражена сумма вложений необходимых для создания сайта	5000	08/4	60
Ндс по созданию сайта	1000	19/1	60
Принят к учету объект НМА(исключительные права на сайт)	5000	04	08
Принят ндс к вычету	1000	68/ндс	19/2
Оплачена услуга по созданию сайта ООО «Simens»	6000	60	51

...

ФХЖ	Сумма	Д	К
Поступление краски на склад от поставщика	10000	10/1	60
Краска закуплены у поставщика	10000	10/6	60
Краска передана по требованию-накладной для нужд управленческого аппарата	10000	26	10/6
Оприходованы вспомогательные материалы по учетной цене	7000	10/1	15/1
Списаны необходимые материалы по стрижке	5500	23	10/1
Поступили материалы от поставщика ООО «Красота»	8450	10/1	60
Канцелярские принадлежности списаны на общехозяйственные нужды	900

Подобные документы

• Организация бухгалтерского учета в Государственном коммунальном учреждении "Ясли-сад №1 "Карлыгаш"

  Основные операции, осуществляемые с денежными средствами в кассе и по расчетному счету ГКУ "Ясли-сад №1 "Карлыгаш". Структура и содержание бухгалтерского баланса данной организации. Корреспонденция счетов типовых операций по учету основных средств.
  
  отчет по практике [31,8 K], добавлен 17.11.2015
  

• Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

  Организация работы аппарата бухгалтерии. Анализ учета денежных средств организации и наличие видов счетов в банке. Оформление и учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути организации. Цели, порядок и периодичность инвентаризации.
  
  отчет по практике [78,5 K], добавлен 16.03.2017
  

• Оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций

  Объекты бухгалтерского учета: имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции. Правила оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций на примере ЗАО “Проммаш”. Способы такой оценки и методы отражения в бухгалтерском учете.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 08.02.2009
  

• Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

  Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации. Организация системы бухгалтерского учета на предприятии ООО "Брянское СРП ВОГ". Учет денежных средств предприятия на расчетных счетах и основных операций по ним.
  
  курсовая работа [44,7 K], добавлен 19.12.2009
  

• Хозяйственные операции

  Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
  
  контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013
  

• История бухгалтерского финансового учета

  Понимание бухгалтерского учета как памяти о хозяйственных процессах древности. История зарождения бухгалтерского учета, его основные задачи, базовые принципы и формы, план счетов бухгалтерского учета. Учетная политика организации и ее составные части.
  
  курсовая работа [91,8 K], добавлен 29.02.2008
  

• Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам на предприятии ЗАО "Автокапитал"

  Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии.
  
  дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015
  

• Учетная политика организации

  Характеристика учетной политики организации, которой закреплена совокупность способов бухгалтерского учета, используемых обществом. Особенности и методы ведения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, журнала хозяйственных операций.
  
  курсовая работа [43,0 K], добавлен 12.05.2010
  

• Объекты бухгалтерского учета и соответствующие им счета

  Классификация счетов и объектов бухгалтерского учета по экономическому содержанию и учетно-технологической функции. Счета для учета имущества и обязательств организации, хозяйственных процессов. План счетов бухгалтерского учета и его разновидности.
  
  контрольная работа [41,5 K], добавлен 02.04.2011
  

• Система счетов бухгалтерского учета от классики до современности

  Подходы к определению сущности и содержания счетов на различных этапах развития учетной мысли. Двойное отражение хозяйственных операций. Объекты бухгалтерского учета экономического субъекта. Современная система счетов бухгалтерского учета в России.
  
  курсовая работа [810,0 K], добавлен 08.10.2013
  

• План счетов бухгалтерского учета

  Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
  
  практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013
  

• Цели и задачи бухгалтерской отчетности на ООО "СтройСервис"

  Структура бухгалтерии и формы бухгалтерского учета. Учетная политика организации. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества. Выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Организация кассы на предприятии.
  
  отчет по практике [52,2 K], добавлен 25.05.2014
  

• Учетная политика предприятия

  Формирование учетной политики предприятия, грамотное юридическое оформление договорных отношений. Ведение бухгалтерского и налогового учета в организации. Оформление хозяйственных операций ООО "Торговый Дом". Учет материально-производственных запасов.
  
  курсовая работа [82,6 K], добавлен 07.01.2014
  

• Организация бухгалтерского учета на базе Плана счетов

  Кодирование хозяйственных операций - универсальный инструмент современного бухгалтера. Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре. Рабочий план счетов. Примеры проведения расчета амортизационных отчислений и остаточной стоимости.
  
  курсовая работа [47,9 K], добавлен 18.05.2011
  

• Особенности бухгалтерского учета в банках

  Сущность, назначение, особенности, принципы, предмет, метод и цели бухгалтерского учета в банках. Требования к его ведению. Учетная политика кредитной организации и принципы ее формирования. План счетов кредитной операции. Базовые принципы его построения.
  
  курсовая работа [34,3 K], добавлен 15.11.2013
  

• Организация бухгалтерского учёта в Администрации сельского поселения Леуши

  Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества. Разработка рабочего плана счетов бухгалтерского учёта. Формирование бухгалтерской проводки по учёту имущества. Порядок хранения первичных документов и учётных регистров.
  
  отчет по практике [36,8 K], добавлен 01.05.2016
  

• Ведение бухгалтерского учета в программе "1С: Бухгалтерия 8.0"

  Бухгалтерские операции по учету готовой продукции, по расчетному счету, учету материалов склада. Автоматизация разных видов учета на предприятии. Краткий обзор операций по расчетам заработной платы и кадровому учету в программе "1С: Бухгалтерия 8.0".
  
  контрольная работа [26,0 K], добавлен 18.05.2014
  

• Организация учета кассовых операций на предприятиях малого бизнеса.

  Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества.
  
  контрольная работа [15,5 K], добавлен 29.10.2006
  

• Особенности бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса

  Роль и значение малого предпринимательства в экономике России. Формы бухгалтерского учета на малом предприятии. Ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций и учетная политика предприятия. Бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность.
  
  дипломная работа [125,4 K], добавлен 10.07.2015
  

• Ведение бухгалтерского учета на предприятии

  Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам