Учет денежной наличности и денежных документов в кассе
Учет движения денежных средств в бухгалтерии предприятия. Инвентаризация денежных средств в кассе. Учет денежных средств и документов в казенном учреждении СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области. Учет и хранение личных ценностей спецконтингента.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.03.2022 |
Размер файла | 58,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Московский университет им. С.Ю. Витте
Факультет экономики и финансов
Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и таможенного дела
Специальность: «Экономика»
Курсовая работа
По дисциплине: учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)
На тему:
Учет денежной наличности и денежных документов в кассе
Студентка: Ушакова Е.С.
Руководитель: Поварова Е.С.
Москва
Оглавление
Введение
Глава 1. Учет денежных средств и денежных документов, основные правила ведения и оформления кассовых документов
1.1 Учет денежных средств и денежных документов
1.2 Основные правила ведения и оформления кассовых документов в казенных учреждениях
Глава 2. Порядок учета денежных средств и денежных документов, личных денег и ценностей арестованных, подследственных и осужденных в ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
2.1 Порядок учета личных денег, учет и хранение личных ценностей арестованных, подследственных и осужденных
2.2 Порядок учета денежных средств и денежных документов в ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
При осуществлении хозяйственной деятельности организации вступают в денежно-расчетные отношения с другими юридическими лицами, налоговыми органами, банками, с работниками и другими физическими лицами. Эти отношения оформляются договорами (контрактами), выполнение которых предполагает проведение между участниками договора расчетов, как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Актуальность работы состоит в том, что практически любая организация использует в своей деятельности денежные документы, не исключением являются и организации, подчиненные силовым структурам и ведомствам.
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере «Федерального казенного учреждения Следственный изолятор №1 Управления федеральной службы исполнения наказания по Курганской области», бухгалтерский учет на предприятии ведётся с помощью компьютерной программы «1 С Бухгалтерия 8.3».
При написании работы были поставлены следующие задачи:
- изучить правила организации кассы на предприятии;
- рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
- изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия; изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе. Предметом данной курсовой является более детальное изучение особенностей ведения учета денежных средств в кассе на примере ФКУ СИЗО №1 УФСИН России по Курганской области. Изучение особенностей учета и отражения на счетах бюджетного учета операций с денежными документами.
Предмет исследования- ведение кассовой дисциплины.
Объект исследования- ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области.
1. Учет денежных средств и денежных документов, основные правила ведения и оформления кассовых документов
1.1 Учет денежных средств и денежных документов
Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд.
1.2 Основные правила ведения и оформления кассовых операций в казенных учреждениях
Согласно п. 169 Инструкции №157н [1] денежными документами являются: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.; оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы; полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины. Поскольку приведенный перечень является открытым, следует уточнить, что не относятся к денежным документам: немаркированные конверты (учитываются на счете 105.36 «Прочие материальные запасы»; поздравительные открытки без марок (учитываются на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»; воинские перевозочные документы, бланки трудовых книжек и вкладышей к ним (учитываются на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности») неоплаченные, полученные безвозмездно путевки в санатории и дома отдыха (учитываются на забалансовом счете 08 «Путевки неоплаченные»). В учетной политике учреждение приводит перечень денежных документов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности. Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг.
Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и не может передоверять, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф.0310002), при этом на низ делается запись «Фондовый».
ПКО РКО с записью «Фондовый»отмечаются в журнале регистрации отдельно от ПКО и РКО, формирующих операции с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах кассовой книги. Аналитический учет денежных документов осуществляется по их видам в карточке учета средств и расчетов. Для учета денежных документов применяется книга учета наличных денежных средств, денежных документов и ценностей, принадлежащих подследственным и осужденным (ф.6002405). Все листы в книге нумеруются. Количество листов в книге указывается на последнем листе и заверяется главным бухгалтером учреждения. По окончании финансового года итоги в книге также заверяются главным бухгалтером. Операции, связанные с движением денежных документов, отражаются по счету 020135000 «Денежные документы». Поступление учитывается по дебету, выдача по кредиту счета.
Подотчетные лица, получив наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.
Денежные документы подлежат регулярной инвентаризации. При этом излишки ДД, выявленные в результате инвентаризации, отражаются по кредиту счета 1.401.10.180, недостача ставится на виновное лицо и подлежит возмещению в кассу в виде денежных средств по рыночной стоимости ДД. Стоимость же ДД в случае недостачи, хищения или порчи списывается на счет 1.401.10.172. Недостача ДД раскрывается в пояснительной записке при составлении бюджетной отчетности.
Таблица 1
Отражение типичных операций по поступлению и выбытию денежных документов в кассе в бухгалтерском учете казенных учреждений
Наименование хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Первичный документ, на основании которого отражена хозяйственная операция |
|
Приобретены ДД |
1.201.35.510 |
1.302.00.730 |
Товарная накладная, универсальный передаточный документ, счет, счет фактура |
|
Поступили безвозмездно ДД от учреждений (между подведомственными) |
1.201.35.510 |
1.304.04.000 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Поступили безвозмездно ДД от учреждений (межведомственные передачи) |
1.201.35.510 |
1.401.10.180 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Поступили безвозмездно ДД от учреждений (межбюджетные передачи) |
1.201.35.510 |
1.401.10.151 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Выданы в кассе под отчет ДД |
1.208.00.560 |
1.201.35.610 |
Рапорт от подотчетного лица, подписанный начальником учреждения |
|
Переданы безвозмездно ДД (между подведомственными) |
1.304.04.000 |
1.201.35.610 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Переданы безвозмездно ДД (межведомственные передачи) |
1.401.20.241 |
1.201.35.610 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Переданы безвозмездно ДД (межбюджетные передачи) |
1.401.20.251 |
1.201.35.610 |
Товарная накладная, извещение, акт приема-передачи |
|
Списаны ДД (уничтоженные, испорченные в результате форс-мажорных обстоятельств) |
1.401.20.273 |
1.201.35.610 |
Акт на уничтожение |
|
Возврат не израсходованных ДД под отчетным лицом |
1.201.34.510 |
1.208.00.660 |
Авансовый отчет |
В приложении мы привели примеры ПКО на поступление марок и маркированных конвертов в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области, приобретенных по Государственному контракту и РКО на выдачу в под отчет данных ДД.
Для учета наличных денежных средств в валюте РФ в кассе учреждения предназначен счет 020134000 «Касса». При оформлении и учете кассовых операций казенные учреждения руководствуются Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993г. №40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993г. №18, регламентирующим прием, выдачу наличных денег, оформление кассовых документов, ведение Кассовой книги, хранение денег, ревизии кассы, контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу учреждения. Хранение в кассе наличных денег и ценностей, не принадлежащих учреждению запрещено. Наличные деньги, полученные через казначейство, расходуются на цели, указанные в чеке. Формы по учету кассовых операций утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций в результате инвентаризации» и приведены в приказе Минфина России от 15 декабря 2010г. №173н.
Первичные документы по учету кассовых операций: КО-1-ПКО, КО-2-РКО, КО-3-Журнал регистрации ПКО и РКО, КО-4-кассовая книга, КО-5- книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам.
Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения оформляется ПКО в день их получения. В ПКО и квитанции к нему по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат составления. Подписанные и заверенные печатью кассира квитанции к ПКО выдаются лицу, внесшему наличные деньги в кассу либо прикладываются к выписке из лицевого счета ПБС (получателя бюджетных средств) при поступлении денег по чеку. Прием наличных денег, полученных по чекам в учреждении банка, поступивших за реализацию продукции, товаров, работ, услуг, топлива, материалов и др., оформляется приходным кассовым ордером, заполняемым на бланке формы №КО-1 в одном экземпляре, квитанция от которого передается сдатчику денег за подписью главного бухгалтера, кассира с проставлением печати (штампа).
В приходном кассовом ордере указывается: от кого поступили деньги, на какие цели или за что их вносят, сумма и дата хозяйственной операции, учетный номер налогоплательщика, НДС. Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) перед применением должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности. Использование копии (ксерокопии) с зарегистрированного в налоговой инспекции ордера для приема денежных средств запрещается и рассматривается как сокрытие дохода.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Выдача наличных денег из кассы учреждения производится по РКО или расчетно-платежным ведомостям. При выдаче денежных средств отдельному физическому лицу кассир должен потребовать документ, удостоверяющий личность (паспорт или другой документ) и вписать реквизиты документа в РКО. Выдача денег осуществляется непосредственно лицу, прописанному в РКО, если денежные средства выдаются по доверенности, это также прописывается в РКО, а доверенность остается как приложение к РКО. Оплата труда и выплата пособий производится по расчетно-платежной ведомости, на которую составляется единый РКО. Денежные средства на оплату труда хранятся в кассе 3 рабочих дня, по истечение этого срока кассир обязан «закрыть» ведомость (в ведомости против фамилий сотрудников не получивших причитаемые выплаты сделать отметку «депонировано»; составить реестр депонированных сумм; в конце ведомости написать фактически выплаченную сумму и сумму подлежащую депонированию; сделать запись в кассовой книге на фактически выданную сумму; сдать депонированные деньги в казначейство.) При сдаче денег на расчетный счет составляется объявление на взнос наличными. Для подтверждения приема банк выдаст квитанцию, которая прикладывается к расходному кассовому ордеру.
Подчистки, пометки, помарки в РКО и ПКО не допускаются. Ежедневно в конце рабочего дня кассир составляет отчет по операциям за день, подводя итоги сумм в кассе. Ежемесячно по проведенным операциям по кассе формируется Журнал операций «Касса», контроль за правильностью его ведения лежит на главном бухгалтере учреждения.
Таблица 2
Отражение в бухгалтерском учете казенных учреждений операций поступления и выбытия наличных денежных средств в кассе
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Первичный документ, на основании которого отражена хозяйственная операция |
|
Списание средств с лицевого счета |
1.210.03.560 |
1.304.05.000 |
Заявка на наличные |
|
Фактическое поступление и оприходование денежных средств в кассу учреждения на основании ПКО |
1.201.34.510 |
1.210.02.660 |
Банковская выписка по лицевому счету |
|
Поступление денежных средств в кассу от приносящей доход деятельности |
2.201.34.510 |
2.205.31.660 |
Платежное поручение |
|
Возврат в кассу неиспользованных денег выданных в под отчет |
0201.34.510 |
0.208.00.660 |
Авансовый отчет |
|
Поступление денежных средств от материально ответственных лиц в счет погашения выявленной недостачи товарно- материальных ценностей |
0.201.34.510 |
0.209.74.660 |
Инвентаризационная опись, рапорт |
|
Поступление денежных средств от материально ответственных лиц в счет погашения выявленной недостачи основных средств |
0.201.34.510 |
0.209.71.660 |
Инвентаризационная опись, рапорт |
|
Внесение неиспользованных наличных денежных средств для зачисления на лицевой счет учреждения |
1.210.03.560 |
1.201.34.610 |
Объявление на взнос наличными |
|
Зачисление неиспользованных денежных средств на лицевой счет учреждения |
1.304.05.000 |
1.210.03.660 |
Банковская выписка по лицевому счету |
|
Выдача денег в подотчет |
0.208.00.560 |
1.201.34.610 |
Рапорт |
|
Выдача заработной платы, пособий |
1.302.00.830 |
1.201.34.610 |
Расчетно-платежная ведомость |
2. Порядок учета денежных средств и денежных документов, личных денег и ценностей арестованных, подследственных и осужденных в ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
2.1 Порядок учета личных денег, учет и хранение личных ценностей арестованных, подследственных и осужденных
Порядок учета запрещенных к хранению спецконтингентом принадлежащих им денег, предметов, изделий и вещей, а также выданного вещевого имущества утвержден приказом МВД СССР от 9 июля 1987 г. N138. Данный приказ в системе МВД России не применяется в соответствии с требованиями приказа МВД России N386-1996 г., но продолжает применяться в УИС до разработки и введения в действие аналогичного приказа Минюста России (указание начальника ГУИН Минюста России от 17 июля 2000 г. N18/17/1-219). Ответственность за правильную организацию работы по учету личных денег, ценностей, вещей и вещевого имущества несет главный бухгалтер учреждения. Учету подлежат денежные средства, поступившие по почтовым, телеграфным переводам; изъятые из писем, посылок, бандеролей (за исключением денег, скрытых ухищренным способом) и при обысках; внесенные родственниками; заработанные в ИУ, а также перечисленные органами социальной защиты (ст.98 УИК РФ). Для учета личных денег бухгалтерией открывается лицевой счет с вкладышем. Лицевому счету присваивается номер, состоящий из начальной буквы фамилии и номера личного дела, который регистрируется в оборотной ведомости движения личных денег. Зачисление денег на лицевой счет производится на основании: приходных кассовых ордеров; извещений о переводах; расчетных ведомостей на сумму причитающегося заработка; финансовых справок.
Личные деньги лиц хранятся на депозитном счете в учреждениях Госбанка. На лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения, отражаются операции по поступлению и выбытию денежных средств (п.3.6 Приказа N7н). Форма выписки из лицевого счета (с указанием его номера) приведена в Приложении 9 к Приказу N7н.
Бухгалтерский учет операций, производимых посредством этого лицевого счета, ведется на счете 320102000 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении" (п. 100 Инструкции N148н 1). Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов. Движение денежных средств на счете оформляется следующими бухгалтерскими проводками:
Поступление:
Дебет счета 3 201 02 510 "Поступления денежных средств учреждения, полученных во временное распоряжение"
Кредит счета 3 304 01 730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";
Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению:
Дебет счета 3 304 01 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение"
Кредит счета 3 201 02 610 "Выбытия денежных средств учреждения, полученных во временное распоряжение".
Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, по счету 3 304 01 000 ведется на многографной карточке по каждому получателю в разрезе видов поступлений и направлений использования средств.
Изъятие у осужденных, подозреваемых или обвиняемых денег осуществляется в соответствии с Правилами внутреннего распорядка, утвержденными для: исправительных учреждений - Приказом Минюста России от 03.11.2005 N205; следственных изоляторов - Приказом Минюста России от 14.10.2005 N189; воспитательных колоний уголовно-исполнительной системы - Приказом Минюста России от 06.10.2006 N311.
Для перевода личных денег осужденный подает заявление, на котором бухгалтером делается отметка о наличии денег. Заявление подписывается начальником учреждения и передается в бухгалтерию на исполнение.
При освобождении лиц бухгалтерия производит окончательный расчет и выписывает расходный кассовый ордер (ведомость) на получение личных денег из кассы. В случае этапирования в другое учреждение сумма остатка денежных средств указывается в финансовой справке, составляемой в двух экземплярах, первый экземпляр которой вкладывается в личное дело, второй - остается в учреждении в лицевом счете. Указанные в финансовой справке данные о наличии денег, исполнительных листов подтверждаются подписью этапируемого лица и заверяются начальником учреждения, главным бухгалтером и скрепляются гербовой печатью, после чего передаются в спецчасть для приобщения к личным делам этапируемых. На месте назначения финансовые справки из личных дел изымаются и передаются в бухгалтерию под расписку в личном деле. Работники бухгалтерии учреждения-получателя этапа после приема финансовых справок сообщают отправителю об их поступлении и свои банковские реквизиты для перечисления денежных средств. В соответствии с разделом 4 приказа Минюста России от 12 мая 2000 г. N148 "Об утверждении Правил внутреннего распорядка следственных изоляторов уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации" при поступлении в СИЗО добровольно сданные для хранения подозреваемым или обвиняемым принадлежащие ему деньги зачисляются на его лицевой счет, которые он может использовать по своему усмотрению, а деньги, изъятые у него во время нахождения в СИЗО, зачисляются на его лицевой счет без права пользования.
Учет и хранение личных ценностей осужденных осуществляется в соответствии с приказом МВД СССР от 9 июля 1987 г. N138 и приказом МВД России от 14 декабря 1992 г. N453.
В кассе учреждения подлежат хранению в качестве ценностей: драгоценные металлы и изделия из них; драгоценные камни и жемчуг, а также изделия их них; часы всех видов и марок подозреваемых, обвиняемых и осужденных, отбывающих часть наказания на тюремном режиме; ценные бумаги (сберегательные книжки, облигации внутренних займов, лотерейные билеты, сертификаты и др.).
На изъятые (поступившие) у лиц ценности составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр выдается на руки лицу, второй - в бухгалтерию, третий - хранится в личном деле.
Принятые ценности приходуются в кассовой книге. Книга должна быть пронумерована, прошнурована, заверена подписями начальника учреждения, главного бухгалтера и скреплена печатью. Согласно п. 263 Инструкции N148н на забалансовых счетах учитываются ценности, временно находящиеся в учреждении и не принадлежащие ему.
В частности, товарно-материальные ценности, принятые учреждением на ответственное хранение, а также изъятые в принудительном порядке, учитываются на забалансовом счете 02 "Материальные ценности, принятые на ответственное хранение".Выдача ценностей владельцам производится при их освобождении на основании предъявленного акта о сдаче ценностей, а в случае утери его - на основании письменного заявления с указанием времени сдачи и описания ценностей, по разрешению начальника учреждения. Ценности выдаются по расходному кассовому ордеру. При этапировании лиц в другое учреждение принадлежащие им ценности, хранящиеся в кассе, пересылаются по почте ценной посылкой. Пересылка ценностей производится за счет их владельцев. На отправленные ценности выписывается расходный кассовый ордер, который после записи в кассовой книге вместе с квитанцией отделения связи вторым экземпляром сопроводительной ведомости сдается кассиром в бухгалтерию для списания ценностей в расход.
2.2 Порядок учета денежных средств и денежных документов в ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
Приведем примеры кассовых операций применяемых на практике в ФКУ ИК-2 УФСИН России по Курганской области.
ПКО (фондовый) на поступление денежных документов в кассу учреждения (марки и маркированные конверты):
Дебет счета 1 201 35 510 "Поступление денежных документов"
Кредит счета 1 302 21 733 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам по услугам связи";
РКО (фондовый) выдача в подотчет денежных документов (марки и маркировочные конверты):
Дебет счета 1 208 21 567 " Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с под отчетными лицами "
Кредит счета 1 201 35 510 " Выбытие денежных документов ";
ПКО на возврат излишне выплаченного денежного довольствия отражается следующими проводками:
Дебет счета 1 201 34 510 "Поступление денежных средств"
Кредит счета 1 302 11 737 "Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате";
РКО на выплату денежного довольствия:
Дебет счета 1 302 11 837 " Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате "
Кредит счета 1 201 34 610 "Выбытие денежных средств"
РКО на возврат денежных средств в банк на лицевой счет учреждения:
Дебет счета 1 210 02 561 "Увеличение денежные средства в пути"
Кредит счета 1 201 34 610 "Выбытие денежных средств"
ПКО денежные средства, полученные из банка:
Дебет счета 1 201 34 510 "Поступление денежных средств"
Кредит счета 1 210 02 661 "Уменьшение денежные средства в пути"
ПКО возмещение выявленной недостачи ТМЦ виновным лицом:
Дебет счета 1 201 34 510 "Поступление денежных средств"
Кредит счета 1 209 02 667 "Уменьшение кредиторской задолженности по возмещению ущерба"
В приложении мы привели примеры ПКО на поступление марок и маркированных конвертов в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области, приобретенных по Государственному контракту и РКО на выдачу в под отчет данных ДД.
В приложении приведены примеры ПКО оприходование в кассу ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области излишне выплаченного денежного довольствия аттестованному сотруднику и РКО выплаты денежного довольствия аттестованному сотруднику из кассы ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области. В приложении приведены примеры различных документов, используемых в кассе ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области. Анализируя кассовые операции учреждения, можно сказать, что обращения с наличными денежными средствами направлены в большей степени с работой с депозитным счетом, на котором обращаются деньги арестованных и осужденных. Денежные средства сотрудников и работников обращаются в безналичном виде, в связи с наличием в организации «зарплатного проекта» с центральными банками РФ и основная масса денежного довольствия, пособий и заработной платы перечисляется на банковские карты сотрудников. И приведенные ниже РКО и ПКО больше исключение, чем правило.
Заключение
Учет денежных документов в учреждениях силовых министерств и ведомств ведется на счете 20135000 "Денежные документы". К ним относятся оплаченные талоны на ГСМ, на питание и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины. Полный перечень денежных документов отражается в учетной политике учреждения.
Денежные документы хранятся в кассе учреждения. Прием в кассу и выдача их из кассы оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002), при этом делается запись "Фондовый".
Денежные документы подлежат инвентаризации. Излишки денежных документов отражаются по кредиту счета 1 401 10 180, их недостача ставится на виновное лицо. Стоимость денежных документов при их выбытии в результате недостач, хищений и порчи списывается в дебет счета 140110172.
Недостача денежных документов раскрывается в пояснительной записке при составлении бюджетной отчетности.
Использование наличных денег при расчетах регламентируется законодательными актами и нормативными документами, представленными в предыдущем параграфе, которые, в частности, предусматривают следующие правила организации кассового учета: наличие специально оборудованной кассы, оснащенной охранной сигнализацией; ведение кассовой книги и применение кассовых документов установленной формы; обязательное применение ККТ при осуществлении расчетов наличными деньгами; обязательное хранение свободных денежных средств в кредитных организациях; строгое расходование наличных денег, полученных из банков на указанные цели; соблюдение установленного банком лимита наличных денег в кассе.
Особенностью рассматриваемого учреждения является наличие депозитного счета, на котором учитываются средства спецконтингента. А также наличие ценностей спецконтингента на хранении в учреждении.
За период написания курсовой работы нами были изучены нормативные документы по организации учета и правильного составления и проведения в бухгалтерском учете кассовых операций: оприходованию денежных документов, оформление авансовых отчетов по денежным документам, оприходование наличных денег, составление авансовых отчетов по списанию выданных в под отчет денежных средств, составление расчетно- платежных ведомостей, проведение расходных кассовых ордеров, оприходование личных денег осужденных вносимых в кассу учреждения родственниками и прочее. Анализируя особенности бухгалтерского учета в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области нами отмечено несовершенство правовой базы в отношении хранения и обращения с ценностями и денежными средствами подследственных. Получен богатый как теоретический, так и практический опыт работы в казенном учреждении.
Список использованных источников
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации.
7. Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. №78-ФЗ «О библиотечном деле».
8. Федеральный закон от 12 января 1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
10. Федеральный закон от 05 апреля 2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
11. Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. №174-ФЗ «Об автономных учреждениях».
12. Федеральный закон от 8 мая 2010 г. №83-Ф3 «О внесении изменении в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
13. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
14. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
15. Инструкции №148н
16. Комплексные рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. №83-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (разработаны Минфином России).
17. Приказ Минфина России от 28 июля 2010 г. №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения».
18. Приказ Минфина России от 1 декабря 2010 г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
19. Приказ Минфина России от 6 декабря 2010 г. №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».
20. Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
21. Приказ Минфина России от 16 декабря 2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».
22. Приказ Минфина России от 23 декабря 2010 г. №183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению».
23. Приказ Минфина России от 28 декабря 2010 г. №191 н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
24. Приказ Минфина России от 25 марта 2011 г. №ЗЗн «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
25. Приказ Минфина России от 01 июля 2013 г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
26. Приказ Минэкономразвития России от 30 августа 2011 г. №424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».
27. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
учет денежный касса документ ценность спецконтингент
Приложение
Приходный кассовый ордер (фондовый) на поступление денежных документов (марки, маркированные конверты) в кассу ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
Основание: Управление федеральной почтовой связи курганской области-филиала ФГУП "Почта России"
Унифицированная форма №КО-1
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКУД 0310001
Код по ОКПО 08555306
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Квитанция к приходному кассовому ордеру №1 от 27 февраля 2021 г.
Касса (структурное подразделение)
Номер документа 127.02.2021
Приходный кассовый ордер
Дебет код структурного подразделения
Корреспондирующий счет
Субсчет-код аналитического учета 1.201.351.302.21138500-00221
Сумма, руб. коп. целевого назначения: Сумма: 138500 руб. 00 коп. (Сто тридцать восемь тысяч пятьсот рублей 00 копеек)
Принято от Управление почтовой связи Курганской области
Сумма: Сто тридцать восемь тысяч пятьсот рублей 00 копеек
Главный бухгалтер
Приложение
Конверты с литерой А 162*229 маркированные 1000*34,00; с литерой А 110*220 маркированные 3000*32,00; почтовая марка 500*10,00; 400*5,00; 500*3,00.
Главный бухгалтер Е.А. Федорова
Получил кассир М.С. Беркумбаева
М.П. (штампа)
Расходный кассовый ордер (фондовый) на выдачу в подотчет денежных документов
Расходный кассовый ордер от 02.03.2021
Выдать Роговой Марине Валерьевне
Основание: конверты с литерой А 162*229 маркированные 1000*34,00; с литерой А 110*220 маркированные 3000*32,00; почтовая марка 500*10,00; 400*5,00; 500*3,00.
Сумма Сто тридцать восемь тысяч пятьсот рублей 00 копеек
Приложение: заявление
Руководитель организации
Начальник Н.М. Трофимов
Главный бухгалтер Е.А. Федорова
Получил (сумма прописью) руб. коп.
Подпись
По: (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир М.С. Беркумбаева
(подпись) (расшифровка подписи)
Приходный кассовый ордер на возврат излишне выплаченного денежного довольствия
Унифицированная форма №КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Форма по ОКУД 0310001
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Квитанция
Приходный кассовый ордер №144 от 14.04.2021
Код 1.201.341.302.11125-005634972
Код структурного подразделения
Корреспондирующий счет
Субсчет код аналитического учета
Сумма, руб. коп. целевого назначения
Принято от Бурдин Михаил Андреевич
Основание: Денежное довольствие
Сумма: Сто двадцать пять рублей 00 копеек
В том числе
Приложение
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир М.С. Беркумбаева (подпись) (расшифровка подписи)
Расходный кассовый ордер на выплата денежного довольствия
Унифицированная форма №КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Форма по ОКУД 0310002
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Бухгалтерия (структурное подразделение)
Расходный кассовый ордер 6920.04.2021
Код целевого назначения 1.302.111.201.34125-005634972
Код структурного подразделения
Корреспондирующий счет, субсчет
Код аналитического учета, руб. коп.
Выдать Ефимовой Ирине Анатольевне
Основание: Денежное довольствие
Сто двадцать пять рублей 00 копеек (прописью)
Приложение
Руководитель организации
Заместитель начальника А.С. Петров (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Получил (сумма прописью) руб. коп.
Дата. Подпись (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир М.С. Беркумбаева (подпись) (расшифровка подписи)
ПКО на поступление ценностей спецконтингента на хранение в кассу ФКУ СИЗО 1 УФСИН России по Курганской области
Приходный ордер №00000269
На приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)
Коды по ОКПО 08555306
Форма по ОКУД0504207
от 29 апреля 2021 г.
Учреждение-получатель: федеральное казенное учреждение "Следственный изолятор №1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Курганской области"
Структурное подразделение: Бухгалтерия
Поставщик: Ефимов Егор Антонович 1998 г.р., Адрес Телефон
Основание Сопроводительная ведомость от 22.04.2021 №8 (вид документа, дата и номер)
Наименование материальных ценностей
Номенклатурный номер, Единица измерения
Цена за единицу, руб.
Количество, Сумма, руб.
Корреспондирующие счета
Наименование код по ОКЕИ11а2345678
Часы "G-SHOCK" бел. корп. Ц0000013249 шт. 796
Дополнительные сведения
Сдал: ответственный исполнитель (должность) (подпись) (телефон)
Принял кассир М.С. Беркумбаева (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Отметка бухгалтерии о принятии к учету и оприходовании материальных ценностей
Ответственный исполнитель (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Утверждаю
Отчет в сумме: Тридцать пять тысяч триста девяносто пять рублей 00 копеек
Руководитель учреждения Н.М. Трофимов (подпись) (расшифровка подписи)
Авансовый отчет от 30.06.2020
Учреждение: Федеральное казенное учреждение "Следственный изолятор №1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Курганской области"
Код по ОКПО 08555306
Код по ОКУД №000000018
ИННКПП 0504505 450101001
Структурное подразделение: Канцелярия
Подотчетное лицо: Рогова Марина Валерьевна
Табельный номер 1817
Единица измерения: руб.
Российский рубль
Должность: инспектор канцелярии
Назначение аванса
Наименование показателя
Бухгалтерская запись: Сумма, руб. в рублях
Предыдущий аванс, остаток115 115,00123
Получен аванс
Итого получено
Израсходовано 35 395,00
Остаток 79 720,00
Приложение: документов на листах
Целесообразность произведенных
Отчет проверен. К утверждению в сумме, руб. 35 395,00 расходов подтверждаю
Бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель структурного подразделения (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода
Номер счета бюджетного учета
Внесение остатка
Выдача перерасхода
Кассовый ордер 1234567
Бухгалтер - кассир
Кассир М.С. Беркумбаева (должность) (подпись)
Авансовый отчет на списание выданных в подотчет денежных документов
Расписка
Принят к проверке от Роговой Марины Валерьевны
Авансовый отчет: номер 000000018 дата 30.06.2020
Форма 0504505, с. 2
Документ
Кому, за что и по какому документу уплачено
Сумма расхода 12345678910
Бухгалтерская запись. Дата, номер по отчету
принятая к учету
130.06.20201835 395,0035 395,0003054230190049244.1.401.20.22103054230190049244.1.208.21.667
Израсходовано, всего:35 395,00
35 395,0003054230190049244.1.208.21.000
Остаток:79 720,00
79 720,0003054230190049244.1.208.21.000
Перерасход:
Подотчетное лицо М.В. Рогова (подпись) (расшифровка подписи)
Накладная выдачу ценностей спецконтингента
Накладная №00000205 на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону от 30 апреля 2021 г.
Коды по ОКУД 0504205
по ОКПО 08555306
Отправитель (учреждение, обособленное подразделение) Федеральное казенное учреждение "Следственный изолятор №1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Курганской области"
ИНН 4501023038
КПП450101001
по ОКЕИ 383
Структурное подразделение: Бухгалтерия
Получатель (структурное подразделение)
Нурмаммедов Гуванч Гапурович 1996 г.р.
Перевозчик
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Основание
Материальные ценности
Единица измерения
Цена
Количество
Сумма
Корреспондирующие счета
Примечание
наименование, сорт, размер, марка и другие характеристики
Номер
Наименование
код по ОКЕИ
надлежит отпустить
отпущено без НДС
всего с учетом НДС
дебет-кредит
номенклатурный паспорт (иной) 1234567891011121314
кольцо из бело-желтого металла с камнем красно-желтого цв.
Ц. 000001795, 4 шт
ИТОГО 1,0001,0001,001,00
Всего отпущено на сумму с учетом НДС
Один рубль 00 копеек
Отметка бухгалтерии (сумма прописью)
Корреспонденция счетов (графы 12-13) отражена в журнале операций за Апрель 2021 г.
Ответственный исполнитель (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (контактный телефон) (электронный адрес)
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Отпустил
Получил
М.П., Дата
*Указать наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности, ответственного за оформление свершившегося события
Объявление на возврат не использованных денежных средств из кассы учреждения на банковский счет
Объявление на взнос наличными
Код формы документа по ОКУД 0402001
Отрывной талон к объявлению на взнос наличными №_
Объявление №11.03.2021 г.
Дата
Место для наклейки отрывного талона
Дебет
От кого: Беркумбаевой Мадины Сериковны
счет №2020281053200010008326621-67
Кредит
Получатель: УФК по Курганской области (ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области л/с 04431380080)
счет №40116810632000010806
Сумма цифрами, в том числе
ИНН 4501031247
Счет №40116810632000010806
по символам:
Наименование банка-вносителя: Курганское отделение №8599/0083 ПАО Сбербанк
Символ БИК 04373565032
Сумма 26621-67
Наименование банка-получателя: Курганское отделение №8599/0083 ПАО Сбербанк БИК 043735650
Сумма прописью: Двадцать шесть тысяч шестьсот двадцать один рубль 67 копеек
Источник поступления:
Прочие поступления (32011302991010200130)
Прочие доходы от компенсации затрат федер. Бюджета
ИНН 4501023038
ОКТМО 37701000
Вноситель личная подпись)
(наименование должности) (личная подпись) (фамилия, инициалы)
Код формы документа по ОКУД 0402001
Квитанция №
Дата 11.03.2021 г.
Для зачисления на счет(а) 40116810632000010806
От кого: Беркумбаевой Мадины Сериковны
Получатель: УФК по Курганской области (ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
л/с 04431380080)26621-67
ИНН 4501031247
Сумма (суммы) цифрами
Наименование банка-вносителя: Курганское отделение №8599/0083 ПАО Сбербанк БИК 043735650
Наименование банка-получателя: Курганское отделение №8599/0083 ПАО Сбербанк БИК 043735650
Сумма прописью: Двадцать шесть тысяч шестьсот двадцать один рубль 67 копеек
Источник поступления:
Прочие поступления (32011302991010200130)
Прочие доходы от компенсации затрат федер. Бюджета
ИНН 4501023038
ОКТМО 37701000
Место печати (штампа) (наименование должности) (личная подпись) (фамилия, инициалы)
Код формы документа по ОКУД 0402001
Ордер №
Дата 11.03.2021 г.
Дебет
От кого: Беркумбаевой Мадины Сериковны
Счет №2020281053200010008326621-67
Кредит
Получатель: УФК по Курганской области (ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области л/с 04431380080)
Счет №40116810632000010806
Сумма цифрами в том числе
ИНН 4501031247
Счет №40116810632000010806
Наименование банка-вносителя: Курганское отделение №8599/0083
ПАО Сбербанк
Символ БИК04373565032
Сумма 26621-67
Наименование банка-получателя: Курганское отделение №8599/0083 ПАО Сбербанк БИК 043735650
Сумма прописью: Двадцать шесть тысяч шестьсот двадцать один рубль 67 копеек
Шифр документа
Источник поступления:
Прочие поступления (32011302991010200130)
Прочие доходы от компенсации затрат федер. Бюджета
ИНН 4501023038
ОКТМО 37701000
(наименование должности) (личная подпись) (фамилия, инициалы)
Заявка на получение наличных денежных средств в кассу
Приложение N20 к Порядку казначейского обслуживания, утвержденному приказом Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. N21н
Заявка № на получение денежных средств, перечисляемых на карту
Код по ОКПО 08555306
Код по ОКУД 0310002
Форма по КФД0531243
от ""20 г. Дата 03.03.2021
Наименование клиента: Федеральное казенное учреждение "Следственный изолятор №1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Курганской области"
по Сводному реестру 00138008
ИНН 4501023038
КПП 450101001
Номер лицевого счета 03431380080
Наименование органа Федерального казначейства
Отдел №2 Управления Федерального казначейства по Курганской области по КОФК4302
Учетный номер обязательства
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ 383
код объекта ФАИП 2202202934020516
Кассир, Беркумбаева Мадина Сериковна (должность, фамилия, имя, отчество)
Наименование вида средств Денежные средства в сумме 8000-00
Код по БК 234567 (код по бюджетной классификации Российской Федерации)
Код цели (аналитический код)
Сумма, полученная работником:
Назначение платежа
Примечание
Средства бюджета 8000.00
ИННКПП 32003054230190049880
Денежные средства на осуществление мероприятий по оперативно-разыскной деятельности
Итого 8 000.00
Руководитель
Заместитель начальника А.С. Петров (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приходный ордер №00000269 на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)
от 29 апреля 2021 г.
Код по ОКУД0504207
Код по ОКПО08555306
Учреждение-получатель
Федеральное казенное учреждение "Следственный изолятор №1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Курганской области"
Структурное подразделение Бухгалтерия
Поставщик Ефимов Егор Антонович 1998 г.р.
Адрес, Телефон
Основание: Сопроводительная ведомость от 22.04.2021 №8
Наименование материальных ценностей
Номенклатурный номер
Единица измерения
Цена за единицу, руб.
Количество, Сумма, руб.
Корреспондирующие счета
Наименование
код по ОКЕИ 11а2345678
часы "G-SHOCK" бел. корп. Ц. 000001
13249 шт.
ИТОГО 1,00010,00
Сдал
Ответственный исполнитель (должность) (подпись)
(телефон исполнителя) (электронный адрес)
Принял кассир М.С. Беркумбаева (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Отметка бухгалтерии о принятии к учету и оприходовании материальных ценностей
Ответственный исполнитель (должность) (подпись) (расшифровка подписи), дата
Приходный кассовый ордер на ценности
Унифицированная форма №КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Код по ОКУД0310001
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Номер документа
Дата составления
Приходный кассовый ордер 7509.03.2021
Кредит
Код 1.201.341.302.6624580-005634973
Дебет
Код структурного подразделения
Корреспондирующий Счет, Субсчет
Код аналитического учета
Сумма, руб. коп. целевого назначения
Принято от Поляков Дмитрий Витальевич
Основание: Единовременное пособие при увольнении военнослужащих
Сумма: Двадцать четыре тысячи пятьсот восемьдесят рублей 00 копеек
Приложение
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир М.С. Беркумбаева (подпись) расшифровка подписи)
ПКО возврат излишне выплаченного пособия при увольнении
Унифицированная форма №КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Код по ОКУД0310001
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Приходный кассовый ордер 17327.04.2021
Код 3.201.343.304.013000-0000000008
код структурного подразделения
корреспондирующий счет
субсчет целевого назначения
код аналитического учета
Сумма, руб. коп. 3000.00
Принято от Ивановой Полины Сергеевны
Основание: личные деньги осужденных
Сумма Три тысячи рублей 00 копеек (прописью)
В том числе
Приложение: заявление
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир М.С. Беркумбаева (подпись) (расшифровка подписи)
Поступление денежных средств в кассу (во временное распоряжение личные деньги на лицевой счет спецконтингента)
Унифицированная форма №КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Форма по ОКУД0310001
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Приходный кассовый ордер №70 от 04.03.2021
Код 1.201.341.210.038000-0000000011
код структурного подразделения
корреспондирующий счет,
код целевого назначения
субсчет аналитического учета
Сумма, руб. коп.
Принято от Ф-л Банка ПАО Сбербанк в г. Кургане ч\з Беркумбаеву Мадину Сериковну
Основание: денежная наличность по карте №2202202934020516
Сумма Восемь тысяч рублей 00 копеек (прописью)
В том числе
Приложение
Заявка №4 от 03.03.2021 г.
Главный бухгалтер И.А. Ефимова (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир М.С. Беркумбаева (подпись) (расшифровка подписи)
Оприходование полученных из банка денежных средств
Унифицированная форма №КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88
Код по ОКПО 08555306
Форма по ОКУД0310001
ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Курганской области
Приходный кассовый ордер №74 от 05.03.2021
Код аналитического учета
Код структурного подразделения
Корреспондирующий счет 1.201.341.209.34461-9800000016
Субсчет целевого назначения
Сумма, руб. коп.
Принято от Грибанова Вячеслава Александровича
...Подобные документы
Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010Правовое и теоретическое обоснование учета денежных средств. Экономическая характеристика предприятия и рассмотрение организации бухгалтерской деятельности. Синтетический и аналитический учет. Инвентаризация денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [51,7 K], добавлен 23.04.2014Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций и контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [54,5 K], добавлен 13.06.2008Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе. Документальное оформления денежных средств в кассе и их учет. Инвентаризация денежных средств в кассе. Ведения учета денежных средств в кассе ООО "Луч". Пути совершенствования учета.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 17.04.2007Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Особенности бухгалтерского учета денежных операций. Контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [49,8 K], добавлен 23.04.2011Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Правила организации кассы на предприятии. Основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций. Порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии организации. Правила проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 17.07.2013Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.
реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003Порядок ведения кассовых операций и книги. Особенности работы с иностранной валютой. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Их инвентаризация и ее отражение в учете результатов.
курсовая работа [52,6 K], добавлен 14.11.2010Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011Экономическая сущность денег, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Правила ведения кассовых операций в РК, их документальное оформление. Учет движения наличности в кассе и система внутреннего контроля за ним.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 13.02.2011Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление. Характеристика ООО "АСТ" и учет денежных средств в кассе и безналичных средств.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 11.04.2012Производственная деятельность хозяйства и ее результаты. Учет движения наличных денежных средств в кассе предприятия, безналичных денежных средств на расчетных счетах предприятия. Автоматизированная форма учета денежных средств, оптимизация их потоков.
дипломная работа [208,0 K], добавлен 22.12.2007Роль и задачи бухгалтерского учета денежных средств. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе и на лицевом счете в органе казначейства муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи".
курсовая работа [84,4 K], добавлен 06.04.2015Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины. Организация бухгалтерского учета и документирования денежных средств. Синтетический и аналитический учет денежных средств. Анализ остатков и движения денежной наличности.
курсовая работа [24,1 K], добавлен 21.05.2008Изучение структуры бухгалтерии и учетной политики ОАО завода "ЖБШ". Исследование теоретических основ учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия. Разработка путей совершенствования учёта денежных средств на предприятии.
курсовая работа [53,0 K], добавлен 13.11.2014