1.8 Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы

Основными задачами ревизии денежных средств на предприятии ООО «ЛСК» являются:

- проверка достоверности данных бухгалтерского учета;

- выявление ошибок в расчетах;

- проверка полноценности и своевременности расчетов по договорам и выплатам;

- проверка правильности оформления документов и отражения всех операций и бухгалтерском учете.

Ревизия наличных денежных средств и денежных документов проводится путем проведения инвентаризации кассы предприятия.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии, с данными выписок банков.

При инвентаризации кассы в ООО «ЛСК» проверяется фактическое присутствие денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, поэтому в подсчете учувствует вся наличность, все ценные бумаги и все денежные документы (оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, авиабилеты и др.) находящаяся в кассе на момент инвентаризации. Предъявленные кассиром почтовые марки и марки государственной пошлины принимаются по номинальной стоимости. Никакие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, во внимание не принимаются.

Инвентаризация кассы ООО «ЛСК» проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Порядком ведения кассовых операций.

Цель инвентаризации кассы - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе [15, с.70]

По основаниям проведения инвентаризации классифицируются: [21,с.144]

- плановые;

- внеплановые.

Плановые инвентаризации в ООО «ЛСК» проводятся по графику в указанные сроки.

График проведения инвентаризаций в ООО «ЛСК» разрабатываются главным бухгалтером, утверждаются руководителем и прилагаются к учетной политике предприятия. В графике перечисляются объекты и плановые сроки ее проведения.

Внеплановые инвентаризации проводятся: при передаче дел материально-ответственными лицами; после стихийных бедствий; хищений и прочих сложившихся обстоятельств в организации.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

- при смене кассира

- при выявлении недостач и хищений

- перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель ООО «ЛСК» в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации. Приказ на инвентаризацию кассы ООО «Сфера Строй» приведен в приложении 21.

Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает директор ООО «ЛСК». Документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение) регистрируют в книге контроля выполнения приказов о проведении инвентаризации. В состав инвентаризационной комиссии ООО «ЛСК» входят:

- представители администрации - зам. директора;

- работники бухгалтерской службы- бухгалтер;

- другие специалисты (инженеры, техники и т. д.)

До начала мероприятия инвентаризационная комиссия ООО «ЛСК» должна получить последние на момент инвентаризации кассы приходные и расходные документы или отчеты о движении денежных средств, кассовую книгу, бухгалтерскую справку об остатках в кассе наличных денег, ценностей, бланков строгой отчетности. Председатель комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «дата»», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков денежных средств к началу инвентаризации. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и оприходованы все денежные средства, поступившие под их ответственность. Аналогичные расписки дают и лица, получившие подотчетные суммы. Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе, проводится по состоянию на определенный момент времени (например, начало или конец рабочего дня). Сведения о фактическом наличии денежных средств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах. В рамках инвентаризации могут проверять подтверждение первичными документами операций по поступлению денежных средств и их расходованию, полноту оформления документов, отраженных в бухучете за определенный период (например, с начала года до проведения инвентаризации). Фактическое наличие средств определяют путем полного полистного пересчета денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличности сверяется с данными по кассовой книге. При проверке обязательно участие кассира как материально ответственного лица. Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией денег в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии претензий и принятии перечисленных в описи средств на ответственное хранение.

Если выявлена недостача или излишек ценностей в кассе, то в акте инвентаризации указываются их сумма и обстоятельства возникновения.

Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов предприятия.

Если фактический остаток меньше учетного, то в кассе имеется недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. Погашение недостачи возможно одним из способов:

- списание недостающих денег в кассе;

- предъявление иска кассиру;

- учет взносов кассира в возмещении недостач.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15.

Акт по форме Инв-15 представлен в приложении 22

На основании акта по форме Инв-15 в бухгалтерии делают проводки:

Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка

Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи

Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира



Заключение

ООО «ЛСК» является обществом с ограниченной ответственностью г. Санкт-Петербурга, которое зарегистрировано 02 марта 2012 года, Межрайонной инспекцией Федеральной Налоговой Службы №9 г. Санкт-Петербурга. Директором предприятия является Гизатулин Ренат Ислямович. ООО «ЛСК» ведет основную деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 77.11 - аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств

Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «ЛСК» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо - кассир Гизатулин Ренат Ислямович, который несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности. Дирекция предприятия создала кассиру необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы.

Лимит кассы в ООО «ЛСК» установлен в размере 3000 руб. При реализации кассовых операций на предприятии составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах проставляются четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были. Все проведенные кассовые операции в ООО «ЛСК» ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств.

Кассовая книга на предприятии ООО «ЛСК» заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист «электронной» кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером с данными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.

Отмечу, что кассовые операции на предприятии ООО «ЛСК» имеют не значительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме, а именно через платежное поручение ООО «ЛСК» содержит свободные денежные средства на текущем счете в Банке «Открытие».

На расчетный счет предприятия поступают денежные средства за оказанные услуги и проведенные работы, кредиты банков, другие поступления финансово-хозяйственной деятельности. С расчетного счета предприятие может получать наличные денежные средства в кассу предприятия. Для этого предприятием оформлена чековая книжка, которая хранится в кассе предприятия. Отмечу, что на сегодняшний день предприятие редко использует чековую книжку, потому что практически каждый работник имеет корпоративную пластиковую карточку, на которую предприятие перечисляет начисленную заработную плату, а также в случае необходимости подотчетные средства.

В настоящее время установлена следующая очередность платежей (списания денег со счета). Так, в первую очередь банки списывают суммы по исполнительным документам на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. Во вторую _ средства по исполнительным документам на взыскание заработка по трудовому договору, вознаграждений авторам, выходных пособий. В третью _ суммы по платежным документам на выдачу текущего заработка, по поручениям контролирующих ведомств на уплату налогов, сборов и страховых взносов. В четвертую _ деньги по другим исполнительным документам. В пятую _ средства по иным платежным документам (ст. 855 ГК РФ). При этом требования одной очереди исполняются в порядке календарной очередности поступления документов.

За расчетно-кассовые услуги Банка «Открытие» самостоятельно списывает денежные средства предприятия на основании договора от 30.04.2012 года «О расчетно-кассовом обслуживании». Также для упрощения расчетов предприятие заключило договор с Банком «Открытие» об использовании системы «клиент - банк», которая позволяет предприятию осуществлять расчеты на месте. За использование этой системы банк, самостоятельно списывает денежные средства предприятия согласно договорам обслуживания.

В заключении можно сказать, что на предприятии ООО «ЛСК» учет наличных и безналичных денежных средств осуществляется на высоком уровне в соответствии с законодательство РФ.



Список использованных источников

1. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11ф.2010)// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. - М., 2015. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/

2. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 03.02.2015г.)// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. - М., 2015. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

3. Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. - М., 2015. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/

4. Инструкция о порядке выплаты пенсий, пособий, а также технике расчетов по этим операциям с органами, финансирующими выплату от 23.12.1986 N 235;

5. Письмо Минфина России "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях" от 24.07.1992 N 59;

6. Порядок ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации от 11.08.1995

7. Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента // Российское предпринимательство. -- 2020.- № 14(236) - c. 84-90. -- http://www.creativeconomy.ru/articles/29190/

8. Гартвич А. В. Бухгалтерский учет с нуля: Самоучитель. - СПб.: Питер, 2018. -400 с.: ил.

9. Денежные потоки организации: понятие, виды и управление. [Электронный ресурс]/Сайт Банки, деньги, инвестиции, бизнес - Режим доступа: http://www.bankmib.ru/3240

10. Добросердова И.И., Самонова И.Н., Попова Р.Г. Финансы предприятий 3-е издание: Питер; Спб.; 2021, 112с.

11. Егорова И. Инвентаризация кассы// И.Егорова// Учет в бюджетных учреждениях.-2014.- №12 за 01.12.2020[Электронный ресурс]/Сайт журнала Учет в бюджетных учреждениях - Режим доступа: http://www.budgetnik.ru/art/3504-inventarizatsiya-kassy

12. Мищенко М.А. Учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности аптечной организации: Учебное пособие. - Нижний Новгород, 2019. - 100 с.

13. Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация// Е.Г. Моисеева// Справочник экономиста.- 2018. - №5 [Электронный ресурс]/Сайт журнала Справочник экономиста - Режим доступа: http://www.profiz.ru/se/5_10/upravlenie_deneznymi_poto/

14. Очередность платежа в платежном поручении в 2020 году// Упрощенка// [Электронный ресурс]/Сайт журнала Упрощенка-Режим доступа: http://www.26-2.ru/art/178202-ocherednost-plateja-v-platejnom-poruchenii-v-2015-godu

15. Панкратов Ф. Г. Коммерческая деятельность: Учебник/ Ф. Г. Панкратов, Н. Ф. Солдатова. - 13-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательско-торговая корпорация«Дашков и К°», 2018. - 500 с.

16. Плаксова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.С. Плаксова. -М.: Эксмо, 2020. -384с.

17. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ Т.А. Пожидаева -3-е изд., стер. -М.: КНОРУС, 2020. -320с.

18. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров// А. Л. Полковский; под ред. проф. Л. М. Полковского. --М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,2019. --288 с.

19. Порядок ведения кассовых операций в 2021 году// Российский налоговый курьер: для бухгалтеров и консультантов [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/209355-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2015-godu

20. Шевчук Д.А. Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель/ Д.А. Шевчук. М.: Эксмо, 2020. -- 414 с.

21. Изъятие из кассы неплатежеспособной купюры// Бух.1С//[Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://buh.ru/articles/documents/14647/

22. Инкассация денежных средств. Что включает в себя эта банковская операция - полное описание// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://fb.ru/article/146770/inkassatsiya-denejnyih-sredstv-chto-vklyuchaet-v-sebya-eta-bankovskaya-operatsiya---polnoe-opisanie

23. Эстеркина Наталия Борисовна. Эквайринг в жизни бухгалтера// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/636784

Приложения

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Эталон»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «ЛСК»

по ОКПО

54290804

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

17

(структурное подразделение)

от

25

”

мая

2021

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Старостина Олега Игоревича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

17

25.05.2021

Основание:

чек НП

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурногоподразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

50.01

51

5000

Сумма

5000

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Старостина Олега Игоревича

Пять тысяч

(прописью)

Основание:

чек НП

руб.

00

коп.

Сумма

двадцать тысяч

В том числе

НДС (без налога) 0-00 руб.

(прописью)

руб.

00

коп.

“

25

”

мая

2021

г.

В том числе

НДС (без налога) 0-00 руб.

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Старостин О.И.

Главный бухгалтер

Старостин О.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Старостин О.И.

Кассир

Старостин О.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

		Код
	Форма по ОКУД	0310002
ООО «ЛСК»	по ОКПО	5429804
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	10	31.05.2021

Дебет	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	Корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета
				50.01	2000

Выдать Иванова Марина

Основание: платёжная ведомость №ФЛ00-000065 от 31.05.2021

Сумма две тысячи (прописью)



Приложение

Руководитель организации	Генеральный директор				Гизатулин Р.И.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер			Старостин О.И.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил две тысячи (сумма прописью)

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-4

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

	Код
Форма по ОКУД	0310004
ООО «ЛСК»	по ОКПО
организация
структурное подразделение

Кассовая книга

Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку-мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

Х

Выдача согласно авансового отчёта Иванова

71

2000,00

Выдача согласно авансового отчёта Тумайкин

71

5000,00

ООО «Эталон»

50

20000,00

Итого за день

20000

7000

Остаток на конец дня

17000

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

70000

Х

Кассир

Старостин О. И.

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

один

приходных и

прописью

один

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Старостин О. И.

подпись

расшифровка подписи

В этой книге пронумеровано и прошнуровано	три	листов.

Руководитель организации	Генеральный директор		Гизатулин Р. И.
	должность	подпись	расшифровка подписи

Главный бухгалтер		Старостин О. И.
	подпись	расшифровка подписи

Приложение 4

ПРИКАЗ №5

От «1» января 2021 г.

О назначении кассира

В связи с тем, что предприятие малое, и самой должности кассира не предусмотрено.

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Назначить Старостина Олега Игоревича, бухгалтера, ответственной ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами;

2. Уполномочить Старостина Олега Игоревича, бухгалтера, вести журнал кассира-операциониста, составлять справки-отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, а также подписывать кассовые документы от лица кассира и старшего кассира (администратора, руководителя);

3. Ознакомить Старостина Олега Игоревича под расписку с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;

4. Заключить с Старостина Олега Игоревича договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Директор Гизатулин Р.И.

С приказом ознакомлен(а): Старостин О.И.



Приложение 5

Приложение № 2к постановлению Министерстватруда и социального развитияРоссийской Федерацииот 31.12.2002 № 85

Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности ООО «ЛСК»,

(наименование организации)

далее именуемый “Работодатель”, в лице руководителя Гизатулин Ренат Ислямович

(фамилия, имя, отчество)

или его заместителя Старостин Олег Игоревич, действующего на основании

(фамилия, имя, отчество)

Устава	, с одной стороны, и	Генеральный директор
(устава, положения, доверенности)		(наименование должности)

Старостин Олег Игоревич

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.



Приложение 6

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЛСК»

ПРИКАЗ

01.01.2021г.

г. Санкт-Петербург

Об установлении лимита

остатка наличных денежных средств

в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и в соответствии с произведенным расчетом лимита кассовой наличности,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить лимит остатка денежных средств, которые могут храниться в кассе на конец рабочего дня, равным _65 625_ (_шестьдесят пять тысяч шестьсот двадцать пять_)руб.

2. Производить проверку остатка денежных средств в кассе на конец дня ежедневно, на основании записей кассовой книги.

3. Ответственным за соблюдение лимита кассы назначить кассира _Старостин О.И._.

Приложение - расчет лимита остатка денежных средств в кассе.

1) Выданные средства по расчетам с поставщиками за выбранный период составили 2 100 000 рублей.

2) Получает ООО «ЛСК» в банке наличные один раз в 2 дня.

3) Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 64 дня (исходя из 5-дневной рабочей недели).

4) Рассчитаем лимит:

2 100 000 / 64 х 2 = 65 625 рублей.

Генеральный директор Гизатулин Р.И.

Ф.И.О.

Приложение 7

Унифицированная форма № КМ-6

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 25.12.98 № 132

				Код
			Форма по ОКУД	0330106
	ООО «ЛСК»		по ОКПО	13853804
	организация, адрес, номер телефона		ИНН	7826173835
	бухгалтерия
Контрольно-	структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
кассовая машина _______________________________________ номер	производителя
	модель (класс, тип, марка)		регистрационный
Прикладная программа ___________________________________________________________
	наименование	Кассир	Старостин О.И.
			Смена	1
			Вид операции

СПРАВКА-ОТЧЕТ КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА	Номер документа	Дата составления	Время работы, ч., мин
			с	по
	001	31.05.2021	9.00	17.00



Пор. № контр. счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня (смены)	Номер	Показания	Сумма, руб. коп.	Заведующий отделом (секцией)
	отдела	секции	контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов суммирующих счетчиков на нули	суммирующего денежного счетчика	выручки за рабочий день (смену) по счетчику	денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспольз. кассовым чекам	фамилия, и., о.	подпись
				на начало рабочего дня (смены)	на конец рабочего дня (смены)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
001	1	-	-	2000	50000	52000	1000	Старостин	Старостин
Итого	52000	1000

Итого выручка в сумме пятьдесят две тысячи

____00____ коп.

Принята и оприходована по кассе,

по приходному кассовому ордеру № _________30________ от «___31___» ______________мая______________ 2021__ г.

Сдана в банк филиал «Центральный «Банка ВТБ» (ПАО) г.Москвы___________________________________

банковские реквизиты

_______________________________________________________ «______» _______________________________ 200 __ г.

Квитанция № __________130______ от «___31___» ______________мая_________________ 20_21_ г.

Старший кассир _________________________ Старостин О. И

подпись расшифровка подписи

Кассир-операционист ______________________ Старостин О.И.

подпись расшифровка подписи

Руководитель _____________________________ Гизатулин Р.И

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение 8

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утвержденная Постановлением Госкомстата Россииот 18.08.1998 № 88

	Код
Форма по ОКУД	0317013
«ЛСК»	по ОКПО	13853804
(организация)
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение	номер	10
	(ненужное зачеркнуть)	дата	30.05.2021
Вид операции

	Номер документа	Дата составления
АКТ	10	30.05.2021

инвентаризации наличных денежных средств,

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:	Генеральный директор				Гизатулин Р.И.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее

1) наличных денег	1500	руб.	00	коп.
2) марок	00	руб.	00	коп.
3) ценных бумаг	00	руб.	00	коп.
4)	00	руб.	00	коп.
5)	00	руб.	00	коп.

Итого фактическое наличие на сумму	1500	руб.	00	коп.
	(цифрами)

Одна тысяча пятьсот (прописью)

	руб.	00	коп.

По учетным данным на сумму	1500	руб.	00	коп.
	(цифрами)

Результаты инвентаризации: излишек	руб.	коп.
недостача	руб.	коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №	112
расходного №	101

Председатель комиссии	Генеральный директор		Гизатулин Р.И.
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
Члены комиссии:	бухгалтер		Старостин О.И.
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:	кассир		Старостин О.И.
	(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
30	мая	2021	г.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач не обнаружено, так как ведётся контроль соблюдение кассовой и расчётной дисциплины, соблюдается своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств. Проводится своевременные инвентаризации денежных средств. Ведётся строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег и денежных документов в кассе.

Материально ответственное лицо	кассир				Старостин О.И.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Решение руководителя организации: так как в организации правильно поставлены задачи сотрудникам и Квалифицированный персонал, поэтому отчётность выполняется правильно и в срок, в следствии чего, не было обнаружено недостатков и излишек в кассе

Генеральный директор		Гизатулин Р.И.
(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)

30	мая	2021	г.

Приложение 9

Утверждаю Директор Гизатулин Р.И.

Положение о ведении кассовых операций ООО «ЛСК»

1. Настоящее Положение разработано в целях регламентации порядка ведения кассовых операций.

2. Настоящее Положение разработано в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

3. Настоящее Положение вступает в действие с момента утверждения его Приказом директора ООО «ЛСК». Все изменения и дополнения к настоящему Положению должны быть утверждены Приказом директора.

5. Допускается расходование наличных денежных средств из кассы в следующих целях:

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (не более 50 000 рублей в рамках одного договора);

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги (не более 50 000 рублей в рамках одного договора);

6. Операции, на которые можно расходовать деньги, поступившие в кассу с расчетного счета:

- платежи по договорам аренды недвижимого имущества;

- выдача и возврат займов, процентов по ним;

7. С момента подписания Положения устанавливается лимит остатка наличных денег для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) в размере 65 625,00 руб. (Шестьдесят пять тысяч шестьсот двадцать пять рублей 00 копеек).

8. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководством организации.

9. Кассир должен быть ознакомлен под роспись с перечнем своих должностных прав

10. Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере 0310001.

11. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

12. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

13. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает и направляет главному бухгалтеру или для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

14. Выдача наличных денег для других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, платежным ведомостям 0301011.

При получении расходного кассового ордера 0310002 (платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (платежной ведомости 0301011) или в доверенности.

15. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи.

16. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере 0310002 соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

17. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

18. Предназначенная для других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно платежной ведомости 0301011. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в платежной ведомости 0301011. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

Выдача наличных денег работнику проводится с проставлением работником подписи в платежной ведомости 0301011.

19. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в платежной ведомости 0301011 проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в платежной ведомости 0301011, проставляет свою подпись на платежной ведомости 0301011 и передает ее для подписания главному бухгалтеру.

20. На фактически выданные суммы наличных денег по платежной ведомости 0301011 оформляется расходный кассовый ордер 0310002.

21. В целях обеспечения сохранности наличных денег при ведении кассовых операций проводятся плановые и внеплановые инвентаризации. Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются приказом руководителя организации.

Приложение 10

Характеристика деятельности обучающегося Безбородниковой Екатерины Андреевны при прохождении учебной практики

Код	Общие компетенции	Основные показатели оценки результата	Уровень (низкий, средний, высокий)
ОК 1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес	Проявление активности, инициативности в процессе прохождения практики
		Эффективное и качественное выполненное самостоятельной работы
ОК 2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество	Результативная организация собственной деятельности для выполнения профессиональных задач (планирование, рациональное распределение времени на всех этапах выполнения профессиональных задач своевременное выполнение заданий, своевременная проверка и самопроверка выполненной работы)

Подобные документы

• Учет денежных средств в кассе организации

  Исследование основных задач бухгалтерского учета денежных средств. Изучение порядка хранения и расходования денежных средств в кассе. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций. Анализ строения и порядка ведения кассовой книги. Ревизия кассы.
  
  реферат [37,0 K], добавлен 13.05.2016
  

• Организация учета наличных денежных средств и ревизии кассы в ООО "САКС-ТМ" г. Волгограда

  Нормативно-законодательные акты, регулирующие порядок проведения ревизии кассы. Инвентаризация денежных средств. Организационно-экономическая характеристика ООО "САКС-ТМ". Порядок расчета лимита по кассе. Правильность заполнения первичных операций.
  
  дипломная работа [413,4 K], добавлен 13.08.2014
  

• Учет и анализ движения денежных средств

  Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
  
  дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009
  

• Выполнение работ по профессии "кассир"

  Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии, расчет лимита остатка. Работа с первичными документами кассы и банка. Нормативно-правовые акты о применении контрольно-кассовой машины в Российской Федерации, налоговые проверки.
  
  отчет по практике [43,4 K], добавлен 05.12.2013
  

• Учёт денежных средств в кассе организации на примере ОАО "Дятьково-ДОЗ"

  Правовое обоснование учета денежных средств в кассе организации. Краткая характеристика предприятия ОАО "Дятьково-доз". Определение лимита остатка кассы из объемов налично-денежного оборота предприятия. Порядок составления расходного кассового ордера.
  
  курсовая работа [67,2 K], добавлен 19.05.2012
  

• Бухгалтерский учет и анализ денежных средств

  Понятие и состав денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет, содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств. Анализ эффективности использования денежных средств в ЗАО "Строительный трест" и рекомендации по их повышению.
  
  дипломная работа [120,6 K], добавлен 23.07.2010
  

• Контроль и ревизия кассы на предприятии

  Организационно-правовая деятельность ООО НПЦ "Земля". Принципы организации кассы на предприятии. Методы учета кассовых операций. Краткая характеристика обязанностей кассира. Особенности открытия расчетного счета. Анализ ревизии денежной наличности.
  
  отчет по практике [44,8 K], добавлен 28.04.2015
  

• Проверка кассы и кассовых операций организации

  Изучение теоретических основ учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств. Характеристика целей, задач, источников информации проверки кассы и кассовых операций. Порядок проведения инвентаризации денежных средств.
  
  курсовая работа [68,2 K], добавлен 27.02.2013
  

• Аудит денежных средств

  Изучение порядка установления соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению денежных средств нормативным актам. Анализ финансовой отчетности и оценка степени надежности системы внутреннего контроля.
  
  курсовая работа [56,1 K], добавлен 10.11.2008
  

• Изучение и критическая оценка бухгалтерского учета и порядка заполнения бухгалтерского баланса

  Экономическая характеристика исследуемого предприятия. Изучение экономической сущности и состава бухгалтерской отчётности. Обобщение видов и структуры баланса. Особенности составления отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
  
  курсовая работа [50,0 K], добавлен 30.06.2010
  

• Учет денежных средств предприятия

  Изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия и рекомендации по их совершенствованию на примере ТОО "КазФосфат". Понятие и функции денежных средств. Анализ их структуры, динамики и оборачиваемости.
  
  курсовая работа [192,3 K], добавлен 16.07.2009
  

• Организация системы бухгалтерского учета и анализ движения денежных средств в филиале ПАО "ФСК ЕЭС"

  Экономическая сущность денежных средств как экономической и учетной категории. Организация операций с наличными денежными средствами. Особенности учета безналичных денежных средств на предприятии. Анализ эффективности управления денежными средствами.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 17.06.2017
  

• Выполнение работ по профессии "кассир"

  Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии. Расчет лимита остатка в ней. Работа с первичными документами банка. Классификация и функции контрольно-кассовых машин. Нормативно-правовые акты о их применении в Российской Федерации.
  
  отчет по практике [43,5 K], добавлен 17.11.2013
  

• Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"

  Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия. Сущность денежных средств. Виды денежных средств и их функции. Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег.
  
  дипломная работа [95,6 K], добавлен 29.11.2010
  

• Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

  Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике. Формы и виды расчетов между контрагентами. Контроль за денежными потоками. Учет движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН". Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации.
  
  дипломная работа [139,1 K], добавлен 31.07.2010
  

• Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами

  Бухгалтерское определение подотчетных сумм и определение порядка их выдачи из кассы предприятия. Документальное оформление получения и возврата денежных средств подотчетными лицами. Организация учета расходных кассовых ордеров и доверенностей в кассе.
  
  курсовая работа [65,9 K], добавлен 09.12.2014
  

• Аудит наличных и безналичных потоков на предприятии ООО "Стройкомплект"

  Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств.
  
  дипломная работа [121,7 K], добавлен 19.07.2011
  

• Учет и аудит денежных средств предприятия на примере ООО "СплавПром"

  Изучение системы организации бухгалтерского учета и аудита в организации. Определение порядка учета и аудита денежных средств на предприятии ООО "СплавПром". Особенности учета кассовых и расчетных операций. Совершенствование учета расчетов на фирме.
  
  дипломная работа [201,5 K], добавлен 25.05.2014
  

• Задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций

  Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015
  

• Анализ денежных средств предприятия

  Характеристика денежных средств предприятия. Расчетные и текущие счета. Задачи и источники анализа денежных средств предприятия. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом. Эффективность использования денежных средств.
  
  курсовая работа [43,3 K], добавлен 19.03.2007
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам