Выполнение работ по профессии кассира

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования Кузбасса

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

«Новокузнецкий торгово-экономический техникум» (ГАПОУ НТЭТ)

Отчет по практике

Выполнение работ по профессии кассира

Логунов Алексей Юрьевич

Новокузнецк - 2022



Введение

Цель учебно-производственной практики - Формирование навыка ведения бухгалтерского учёта на предприятии посредством работы в программе «1C».

Задачи учебно-производственной практики - Приобретение практических знаний о работе в программе «1C», а именно выписка через неё приходных и расходных кассовых ордеров. Так же приобретение знания о проведении процедур принятия и выдачи наличных денег на предприятии.



1. Краткая характеристика организации

Имитационная фирма ООО «Лотос» юридический и фактический адрес: Россия г. Новокузнецк ул. Кутузова дом 84. Является торговым предприятием.

2. Обработка первичных бухгалтерских документов на предприятии

Хозяйственная деятельность компаний неразрывно связана с обработкой первичной бухгалтерской документации (ПБД), в обиходе именуемой «первичкой». Она служит основой для ведения бухучета, расчета налоговых отчислений, написания отчетов и т.д. В статье расскажем, как проходит обработка первичных бухгалтерских документов, какие требования предъявляются к этому процессу.

Основные понятия документации

Первичная документация (ПД) -- свидетельство, зафиксированное на бумаге, о том, что имели место определенные хозяйственные операции.

Первичный учет -- начальный этап фиксирования операций, характеризующих происходящие в фирмах действия.

Хозяйственная операция -- это событие, повлекшее за собой изменения в активах или капитале компании.

Обычно на предприятии действует следующая схема:

Работники получают бухгалтерские данные;

Проводится предварительная обработка поступившей информации и документации;

Оформляется первичная документация;

Она утверждается начальством или уполномоченными работниками;

Начинается процесс обработки ПД и выполнение связанных с ней действий.

Учет ПД, как и бухучет в целом, является обязательным требованием ст.18 закона «О бухгалтерском учете».

Первичная документация бывает:

Разовая, нужна один раз для подтверждения операции.

Накопительная, оказывается нужной в течение какого-то периода, если операции проводятся не единожды. Информация из нее переносится в регистр.

Требования к ведению первичного бухгалтерского учета

ПД оформляется, когда совершается операция; или сразу по ее завершении.

Для заполнения ПД есть унифицированные формы. Законом дозволено пользоваться утвержденными Росстатом формами или бланками собственной разработки, допущенные начальством. Форма некоторых документов не может быть изменена.

Важно! В формах Госкомстата имеются зоны кодирования данных, они заполняются согласно общероссийским классификаторам (ОК). Коды же, которые не ссылаются на ОК, нужны, чтобы обобщать и систематизировать данные при их обработке вычислительной техникой. Такие коды нужно ставить по правилам, принятым в компании. Процесс обработки ПД:

Этап обработки ПД Описание процесса

Таксировка Оценка операции, описанной на бумаге, указание цен и сумм

Группировка Распределение документов по наличию определенного обобщающего признака

Контировка - обозначение кредита и дебета

Гашение Пометка «оплачено», чтобы предупредить повторную оплату счетов

Законно только изъятие ПД налоговыми службами в присутствии их руководителей. Делать копии ПД позволено бухгалтеру только под контролем представителей налоговой службы и при наличии уважительных на то причин.

3. Правила работы с входящей документацией

При работе следует выполнять следующие шаги:

Шаг Действие Описание действия

1. Определить, бухгалтерский ли это документ Бумага должна содержать данные о совершении хоз. события. К примеру, чек дает информацию о расходе денег; накладная сообщает о перемещении ТМЦ.

2. Посмотреть, к вашей ли компании был направлен документ Документация должна содержать ваши реквизиты или прийти на конкретного сотрудника компании. Проверить стоит обязательно, т.к. может произойти ошибка, или документы на покупку ТМЦ специально могут выписываться на фирму, чтобы увеличить налоговые вычеты, или поставщик выставляет счета, хотя с ним не заключен договор.

3. Проверить правильность реквизитов О реквизитах контрагента беспокоиться не стоит, он сам ответственен за их правильное указание, а вот реквизиты вашей компании стоит проверить. Может, документ отправили компании с аналогичным названием. Быть может, документация пришла от несуществующей фирмы.

Нужно также удостовериться, что подписи уполномоченных лиц являются подлинными, не разрешается наличие факсимильной подписи.

Печать должна соответствовать документу, на котором она проставлена. Часто предприятие имеет много печатей, и происходит ошибка.

4. Проверить целостность вложенных бумаг и их состояние Если бумаг не хватает или вы обнаружили повреждения, оформите акт и отправьте копию получателю.

Если стоит отметка «лично», вскрывать письмо запрещено.

Конверт можно уничтожить, кроме случаев, когда на штемпеле проставлено время отправки или получения, тогда он прилагается к документу.

5. Удостовериться, что отраженное в документе событие имело место Специалисты вашей компании должны подтвердить правильность документа. Документацию о приеме товара заверит заведующий складом, условия договора -- маркетолог. Случается, поставщик выставляет счет (случайно или осознанно) на товары, которые не доставлял, или их количество не совпадает с фактически доставленным.

6. Определить принадлежность документа к конкретному периоду Если документ старый, и вы его принимаете, придется скорректировать отчеты за период, когда он должен был обрабатываться. Главное, не учесть документ дважды.

7. Определить раздел учета Разделы учета регламентированы. Что касается бумаг по приходу ТМЦ, нужно определиться, чем послужит компании привезенное ТМЦ: материалом, товаром, основным средством, нематериальным активом или услугой. Материал применяется в производстве, расходуется и меняет форму. Товар покупается для реализации. Основное средство -- орудие труда для рабочего процесса, не меняющее форму и не расходующееся, но претерпевающее износ.

8. Определиться, в какой регистр подшивать бумагу Нужно подшивать документы как можно быстрее, чтобы не потерять их. Если существуют документы, требующие доработки, надо завести для них специальную папку. Читайте также статью: > «Как сшивать документы нитками для налоговой и в архив: пошаговая инструкция».

9. Посмотреть, не последуют ли за приемом документа какие-либо события Уведомления от налоговой могут повлечь за собой аресты счетов. За актом сверки с упоминанием задолженности по кредиту может последовать иск о возврате долга. Некоторая документация потребует новых бумаг (к примеру, поставщик пришлет счет за определенный период времени), тогда документы придется собирать до определенного срока.

10. Зарегистрировать документ Если не найдено никаких нарушений, документ подлежит регистрации. Если были обнаружены ошибки, документы отсылаются отправителю. Если были неверно указаны реквизиты, или документ оказался поддельным, ищут виновного.

11. Отдать документы на проверку начальству

12. Отправить на исполнение

13. Проконтролировать исполнение

14. Подшивка документов, когда все поручения, связанные с ними, были исполнены Бумаги из архива выдаче на руки не подлежат. Требованием ФЗ No129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» ПД хранятся не меньше пяти лет. Отправка документа на хранение подкрепляется справкой.

4. Правила работы с исходящей документацией

Помимо входящей документации, стоит обсудить и исходящую, ведь для компаний, которые получат от вас документы, она станет обрабатываться по всем правилам, описанным выше.

Итак, обработка исходящих документов происходит в следующем порядке:

Ответственным сотрудником составляется черновой вариант документации;

Затем подготавливается проект;

Документы отправляются руководителю на согласование;

Документ получает заверение, оформляется по всем правилам и

Отправляется адресату.

5. Планирование документооборота компании

Для порядка и скорости ведения бухучета утверждают срок и порядок передачи бухгалтерам прошедших проверку и обработку ПД. Чтобы рационально организовать учет, обеспечить правдивость информации, быстро найти отвечающих за выполнение задачи и место, где затерялся документ, вводится график документооборота, в нем указываются:

- срок и место подачи документа, работники, оформившие и сдавшие ПД;

- учетные записи, проводившиеся на основании переданных бумаг;

- место и время хранения «первички».

Так, бухгалтер получит документы, проверенные:

- по форме;

- арифметически;

- по содержанию.

6. Информация об учетных регистрах

Данные с ПД обязательно заносятся в учетный регистр. На «первичке» ставится пометка, чтобы не использовать его повторно. Учетный регистр -- форма для регистрации и группировки данных бухучета. «Первичка» может храниться на электронных носителях, однако компания за свой счет должна делать бумажные версии для своих контрагентов и по запросу налоговой, суда или прокуратуры. Читайте также статью: > «Особенности учета нормативных документов на предприятии».

Важно! Записи в регистрах бухучета и внутренних бухгалтерских отчетах являются коммерческой тайной.

7. Как восстанавливаются первичные документы

Четкого регламента на счет восстановления «первички» нет. Однако существуют рекомендации, отраженные в Письме УМНС России по г. Москве от 13.09.2002 No26-12/43411.

Следует назначить комиссию, чтобы расследовать причины пропажи или гибели «первички». Если потребуется, можно привлечь следственные органы, охрану и пожарный надзор.

Также нужно попытаться восстановить хоть какие-то документы, запросив выписки из банка, обратившись к контрагентам за копиями накладных и т.п. 3. Исправить декларацию по налогу на прибыль, т.к. не доказанные документально растраты не будут признаны расходами при учете налогов.

Позволить представителю налоговой самостоятельно оценить размер выплат в бюджет. Руководствоваться он будет имеющимися у вас документами и данными о схожих налогоплательщиках (пп.7 п.1 ст.31 НК РФ).

Уплатить штраф, если его назначит налоговая служба (ст.120 НК РФ).

8. Типовые ошибки при ведении первичной документации

Работник бухгалтерии заполняет формы, не утвержденные Росстатом или приказом начальника предприятия.

Отсутствие реквизитов организации в ПД или неверное их указание.

Отсутствует роспись уполномоченного сотрудника, или же проставлена подпись работника, не обладающего правом заверения ПД.

В кассовых документах имеются поправки.

Записи в ПД велись карандашом.

Не проставлены прочерки в пустых графах заполненных форм.

Отсутствует печать.

Одними из самых частых документов в «жизнедеятельности» организации являются приходные и расходные кассовые ордера (Приложение А) (Приложение Б)

Приходный кассовый ордер - Первичный документ, на основании которого осуществляется приём наличных денежных средств в кассу предприятия. Используется в случаях: оприходования выручки; возврата неиспользованных средств, ранее выданных под отчет; получения средств с расчётного счета предприятия; возврата средств, которые ранее выдавались дебиторам; поступления от учредителей в уставной капитал и т.д.

Расходный кассовый ордер - Первичный документ, фиксирующий выплаты, произведенные из кассы организации. Используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.

9. Проведение подготовки к инвентаризации кассы и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета на предприятии

бухгалтерский документооборот кассовый инвентаризация

Цель проведения инвентаризации кассы -- проверка правильности и реальности текущего учета кассовых операций, выявление ошибок в расчетах, контроль над сохранностью денежных средств и денежных документов в кассе, соблюдение принципа материальной ответственности должностных лиц.

Непосредственно перед началом проведения инвентаризации все кассовые операции прекращаются, комиссии предоставляются последние приходные и расходные кассовые документы. Материально ответственные лица подтверждают, что все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, все ценности, поступившие под их ответственность, оприходованы, все выбывшие средства списаны в расход.

Далее проводится сама инвентаризация кассы, которая включает в себя полный подсчет имеющейся наличности в кассе. Пересчет денег производится под строгим наблюдением всех членов комиссии. Выявленную сумму денежных средств сравнивают с остатками по данным первичных документов и бухгалтерской программы, обязательно проверяются и показатели ККМ.

В то случае, если в организации осуществляются наличные расчеты с применением ККМ, инвентаризация кассы начинается с проверки фактического наличия в операционных кассах контрольно-кассовой техники, при этом должны быть в наличии документы, связанные с приобретением, регистрацией и вводом в эксплуатацию каждой ККМ.

На практике возможны три варианта результата инвентаризации кассы: соответствие данных учета фактическому наличию денежных средств, выявлена недостача, обнаружен излишек денежных средств в кассе.

Оформление результатов проведения инвентаризации кассы

Для оформления результатов инвентаризации денежных средств в кассе, а также разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе могут оформляться «Акт инвентаризации наличных денежных средств» по форме ИНВ-15 (Приложение В) и «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности» по форме ИНВ-16.

Результаты проведенной инвентаризации денежных средств в кассе оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица.

При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй -- материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий -- в бухгалтерию.

Для отражения результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе организации или предпринимателя, применяется «Акт о проверке наличных денежных средств кассы» по форме № КМ-9.

Фактический остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными журнала кассира-операциониста, оформляемого по форме № КМ-4. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с суммой наличных денежных средств устанавливается причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносят в соответствующие графы журнала кассира-операциониста, затем оформляется «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины» по форме № КМ-1. Применение акта по форме КМ-1 обязательно при использовании ККТ

В том случае, если в результате проведения инвентаризации кассы была выявлена недостача, руководителем принимается решение об удержании суммы недостачи с материально ответственного лица или если в недостаче нет вины кассира или она не доказана о списании недостачи за счет средств организации. Решение руководителя отражается на оборотной стороне акта.

Недопустимо хранение личных денежных средств работников в кассе организации, потому что не только недостача, но и излишек денег в кассе является нарушением кассовой дисциплины. Выявленные в кассе излишки денежных средств должны быть изъяты комиссией, оприходованы и также отражены в акте. Помарки, подчистки и исправления в инвентаризационных описях запрещены (основание -- п. 2.9 Методических указаний № 49).

В бухгалтерском учете результаты инвентаризации кассы в зависимости от ее результата оформляются проводками:

Дебет 50 Кредит 91-1 -- Выявлена сумма излишка в кассе;

Дебет 94 Кредит 50 -- Выявлена сумма недостачи в кассе;

Дебет 73 Кредит 94 -- Выявленная недостача в кассе отнесена на виновных лиц;

Дебет 91-2 Кредит 94 -- Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации.

В заключении хочется сказать о том, что своевременно проведенная инвентаризация денежных средств в кассе -- это прежде всего залог сохранности денежных средств компании, поэтому к процедуре инвентаризации кассы всегда стоит подходить со всей серьезностью и должной основательностью.



Выводы

Благодаря учебно-производственной практике я узнал не только в теории, но и на практике основы ведения бухгалтерского учёта на предприятии. Была достигнута цель, а именно - Формирование навыка ведения бухгалтерского учёта на предприятии посредством работы в программе «1C».

Так же были выполнены поставленные задачи - Приобретение практических знаний о работе в программе «1C», а именно выписка через неё приходных и расходных кассовых ордеров. Так же приобретение знания о проведении процедур принятия и выдачи наличных денег на предприятии.



Литература

1. https://kontur.ru/articles/2458 /-Текст: электронный

2. https://online-buhuchet.ru/obrabotka-pervichnyx-buxgalterskix-dokumentov/-Текст: электронный



Приложение А

Рис. 1



Приложение Б

Рис. 2

Размещено на Allbest.ru

...