Зачем нужен отчет о движении денежных средств?
Поиск путей оптимизации производственной деятельности. Анализ движения денежных средств предприятия. Цели и правила составления ежеквартальной и годовой финансовой отчетности. Определение и отражение в бухгалтерском балансе размера доходов и расходов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.09.2024 |
| Размер файла | 11,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
Негосударственное образовательное частное учреждение
высшего образования
"Московский финансово промышленный университет "Синергия"
Омский филиал
Зачем нужен отчет о движении денежных средств?
Гераймович Марина Андреевна
Студентка
Аннотация
В статье поднимается тема необходимости отчета о движении денежных средств.
Ключевые слова: отчет о движении денежных средств.
Abstract
Why do you need a cash flow statement?
Geraimovich Marina Andreevna Student
Non-govemmental educational private institution of higher education "Moscow Financial and Industrial University "Synergy" Omsk branch
The article raises the topic of the need for a cash flow statement.
Keywords: cash flow statement.
Одним из основных документов наряду с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытка является отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС). Согласно стандартам бухгалтерской отчетности данный отчет является неотъемлемой частью ежеквартальной и годовой финансовой отчетности. В отличие от бухгалтерского баланса, который более детально показывает стоимость имущества и обязательств предприятия, отчет о движении денежных средств показывает детально как по счетам предприятия «двигались» денежные средства - их поступление и выбытие.
ОДДС показывает разницу между размером денежных средств на счетах предприятия в начале и в конце отчетного периода. Например, на начало квартала на счете и в кассе предприятия было 1500 тыс.руб. За отчетный квартал поступило 5160 тыс. руб. и совершено платежей на сумму 4396 тыс. руб. Все эти движения отражаются в отчете. Согласно данному отчету можно сделать вывод, что чистое увеличение денежных средств составило 764 тыс.руб. В бухгалтерском балансе размер денежных средств будет составлять 2264 тыс.руб.
Итак, перейдем к рассмотрению структуры отчета. Не всегда поступления на счет предприятия являются доходами. К примеру, доходом являются платежи, поступившие от реализации коммунальной услуги. А вот субсидия на возмещение расходов - это тоже поступление, но не доход. Так, чтобы все операции были разделены по смыслу, ОДДС состоит из трех разделов: 1. Движение денежных средств от операционной деятельности; 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности; 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности.
В первом разделе показывается движение средств, полученных в результате основной деятельности - производственной или торговой. По РСБУ этот раздел называется «Денежные потоки от текущих операций». В этом разделе учитываются поступления от оказания услуг или продаж, и расходы предприятия - заработная плата, налоги, материалы, электроэнергия и т.д. Итогом этого раздела будет сумма чистых денежных средств, полученных от операционной (основной) деятельности.
Во втором разделе «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» учитываются расходы предприятия на покупку долгосрочных активов - земли, оборудования, затраты на строительство зданий и сооружений. Помимо этого в разделе учитываются затраты на покупку акций и облигаций, денежный средства отправленные на банковские депозитный счета. Итогом второго раздела будет сумма чистых денежных средств, полученных (выплаченных) от инвестиционной деятельности.
В третьем разделе «Движение денежных средств от финансовой деятельности» отмечаются кредиты и займы предприятия, и их возвраты. Итогом третьего раздела будет сумма чистых денежных средств, полученных (выплаченных) от финансовой деятельности.
Итогом всего отчета является уменьшение или увеличение денежных средств за отчетный период. Этот итог будет равен разнице между суммой денежных средств и их эквивалентов компании на конец и начало отчетного периода. бухгалтерский денежный финансовый отчетность
Итак, подытожим. Отчет о движении денежных средств позволяет увидеть остатки на счетах и в кассе предприятия. Так директор предприятия сможет понять, сколько можно потратить, хватит ли сейчас средств на приобретение оборудования или найм новых сотрудников. Причем в отчете можно вести сразу все счета. И смотреть остатки по каждому на конец периода.
Отчет о движении денежных средств позволяет понять, откуда приходят денежные средства и куда уходят. Когда руководитель знает все о деньгах, которые обращаются на его предприятии, он контролирует ситуацию. ОДДС показывает, откуда идут поступления и по каким статьям расходов они распределяются.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение понятия денег. Характеристика денежных потоков. Отражение сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Красненского филиала БОГУП "РНПЦ "Одно окно". Порядок отражения данных о движении денежных средств в бухгалтерском балансе.
курсовая работа [50,3 K], добавлен 13.08.2010Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств, информационное содержание статей отчета. Краткая характеристика предприятия ГУП "Жилищно-коммунальный сервис".
курсовая работа [43,7 K], добавлен 27.03.2009Понятие и классификация финансовой отчетности. Основные формы финансовой отчетности и их описание. Отчет о денежных потоках: определение и виды деятельности, раскрываемые в отчете. Прямой и косвенный метод. Составление отчета о движении денежных средств.
реферат [37,5 K], добавлен 04.11.2008Понятие и экономическое обоснование расходов будущих периодов, их структура и содержание, порядок и правила отражения в отчетности предприятия. Методика списания расходов на различные нужды. Порядок составления отчета о движении денежных средств.
контрольная работа [19,7 K], добавлен 26.12.2009Назначение и структура отчета о движении денежных средств на предприятии. Этапы формирования отчета о движении денежных средств. Анализ движения на базе финансовых показателей, по инвестиционной деятельности. Суммарное воздействие денежных потоков.
курсовая работа [474,2 K], добавлен 01.12.2012Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014Ознакомление с содержанием и целевым назначением отчета о движении денежных средств; рассмотрение основных методик и техник его составления. Группировка денежных ресурсов предприятия в разрезе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 16.10.2011Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.
дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.
курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010Рассмотрение техники составления в России и международной практике отчета о движении денежных средств, определение его назначение. Сравнительная характеристика прямого и косвенного методов представления потоков денежных средств от текущей деятельности.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 23.11.2010Порядок составления бухгалтерской отчетности и ее значение в деятельности предприятия. Порядок заполнения "Отчёта о движении денежных средств", сфера его применения. Методика заполнения формы №4 на примере ООО, выводы на его основе о состоянии предприятия
курсовая работа [41,9 K], добавлен 04.07.2009Экономическая сущность и виды денег. Структура и содержание отчета о движении денежных средств, его место в финансовой отчетности организаций. Состояние бухгалтерского учета денежных средств и особенность их движения на ОАО "Славгородская пивоварня".
курсовая работа [44,5 K], добавлен 23.06.2009Основы бухгалтерской отчетности, отчет о движении денежных средств. Порядок его заполнения в соответствии с нормативными документами, составление балансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.
курсовая работа [20,6 K], добавлен 14.04.2014Организационная структура ОАО "Оренбургэнергоремонт". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Структура бухгалтерской отчетности фирмы. Особенности составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями.
курсовая работа [350,1 K], добавлен 30.04.2014Понятие, классификация и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности, её состав, порядок составления и представления. Виды отчета о движении денежных средств и методы расчета по МСФО. Техника составления данного документа в российской практике.
курсовая работа [72,2 K], добавлен 15.05.2012Основы, сущность, объем, элементы и формы финансовой отчетности, принципы, методика и правила ее составления. Понятие о бухгалтерском балансе и его строении, отчеты о прибылях, убытках и движении денежных средств, совершенствование финансовой отчетности.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 27.10.2010Понятие и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности и её классификация. Состав и порядок составления и представления отчета о движении денежных средств на предприятии ЗАО "Симекс". Прямой и косвенный методы, влияние валовых потоков платежных средств.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 00.00.0000Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010
