Отчетность общества с ограниченной ответственностью при УСН, учет доходов и расходов, персонализированные отчеты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Отчетность общества с ограниченной ответственностью при УСН, учет доходов и расходов, персонализированные отчеты

Жалова В.А., Сельская В.В., Крюкова О.Н.

Аннотация

В статье рассмотрены основные особенности при формировании и сдаче отчетности ООО при применении УСН, персонализированные отчеты.

Ключевые слова: упрощенная система налогообложения, отчетность при УСН, налогообложение, персонализированные отчеты, декларация.

Abstract

Zhalova V.A., Selskaya V. V., Kryukova O.N.

REPORTING OF LIMITED LIABILITY COMPANY UNDER SIMPLIFIED TAXATION SYSTEM, ACCOUNTING OF INCOME AND EXPENSES, PERSONALIZED REPORTS

The article discusses the main features in the formation and submission of LLC reports when using the STS, personalized reports.

Keywords: simplified taxation system, reporting under STS, taxation, personalized reports, declaration.

Введение

Актуальность темы исследования определяется тем, что в настоящий момент специальные налоговые режимы предоставляют существенные налоговые преимущества большинству налогоплательщиков в сфере малого предпринимательства, которые могут ими воспользоваться и улучшить свое финансовое положение за счет снижения налоговой нагрузки.

Цель данного исследования состоит изучении особенностей при сдаче отчетности при упрощенной системе налогообложения. В рамках этой цели были решены следующие задачи: рассмотрены основные формы отчетности при УСН, требования для применения УСН, рассмотрен порядок заполнения документации и отчетности.

Результаты исследований.

Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на специальных налоговых режимах налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и его разновидность - автоматизированная упрощенная система (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость).

Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят значительно меньшее количество налогов, чем организации применяющие другие режимы налогообложения.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Организации на упрощенной системе налогообложения - УСН - должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Рассмотрим, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН.

Упрощенная система налогообложения - это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Основная особенность применения УСН - ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется. Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов.

ООО могут применять:

УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка - 6%.

УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка - 15 %.

Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям.

Таблица 1. Требования к применению УСН в 2023 г.

Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет упрощенной.

Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН [1].

Далее рассмотрим, какие отчёты сдавать при применении УСН.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность при применении УСН не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год. отчетность упрощенная система налогообложения

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Если у ООО на УСН есть статус малого предприятия, оно может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но ряд компаний не может применять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это, например, жилищностроительные кооперативы, юридические консультации [2].

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не осуществляло деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию - с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые, при не сдаче нулевой отёчности возможно наложение штрафа на организацию.

Отчётность ООО на УСН за сотрудников. В каждой организации есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за сотрудников обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО при применении УСН осуществляют так же, как организации на иных режимах. Отчёты необходимо сдавать в три инстанции. Для отчётности ООО на УСН в ФНС отправляют: 2- НДФЛ, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности. Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ- стаж. Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН. Органы статистики требуют сдачу отчётности ООО при применении УСН по определенным формам. Уточнить, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса - в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Таблица 2. Отчетность ООО при применении УСН

У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. К декларации надо приложить заявление о ввозе товаров и документы на них. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили - подавать пустые формы не нужно.

Если товары в какой-то месяц не привозили - подавать пустые формы не нужно.

Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

- по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;

- выступила в роли налогового агента по НДС.

Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца - плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

Рассмотрим, отчетность для ООО на УСН необходимую к сдаче в отдельных случаях.

Работающее на УСН ООО, как и любое юридическое лицо, должно вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. То есть ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО, соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

Таблица 3. Отчетность ООО при применении УСН, применяемая в отдельных случаях.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Стукашова, С. А. Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима // Молодой ученый. - 2019. - № 40 (278). - с. 142-144;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ;

3. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 21.11.2022 N 443-ФЗ (ред. от 22.11.22);

4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)

Размещено на Allbest.ru