Бухгалтерский и налоговый учет: сходства и различия
Сущность бухгалтерского и налогового учета путем их сравнения. Основные аспекты, с помощью которых были изучены сходства и различия двух методик учета. Анализ деятельности предприятия, необходимо применять в совокупности налоговый и бухгалтерский учет.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.12.2024 |
| Размер файла | 16,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Бухгалтерский и налоговый учет: сходства и различия
Шевкова А.А.
студентка 1 курса магистратуры кафедры финансов, кредита и налогообложения Поволжский институт управления имени П.А. Столыпина
(г. Саратов, Россия)
Аннотация: в представленной статье рассмотрена сущность бухгалтерского и налогового учета путем их сравнения. Выделены основные аспекты, с помощью которых были изучены сходства и различия двух методик учета. Также в статье акцентируется внимание на том, что для более детального и точного анализа деятельности предприятия, необходимо применять в совокупности налоговый и бухгалтерский учет.
Ключевые слова: бухгалтерский учет, налоговый учет, финансовый учет,предприятие. бухгалтерский налоговый учет финансовый
Shevkova A.A.
1st year graduate student of the Department of Finance, Credit and Taxation Volga Region Institute of Management named after P.A. Stolypin
(Saratov, Russia)
ACCOUNTING AND TAX ACCOUNTING: SIMILARITIES AND DIFFERENCES
Abstract: the presented article considers the essence of accounting and tax accounting by comparing them. The main aspects, by means of which the similarities and differences of the two accounting methodologies were studied, are highlighted. Also, the article focuses on the fact that for a more detailed and accurate analysis of the activities of the enterprise, it is necessary to apply tax and accounting together.
Keywords: accounting, tax accounting, financial accounting, enterprise.
Успешность хозяйствующего субъекта зависит от того, насколько грамотно у него построен учет показателей, так как достоверность данных способствует руководству понимать ситуацию на предприятии, принимать важные управленческие решения и грамотно распределять денежные средства.
Учет финансовых результатов очень важен при формировании доходов и расходов организации. Поэтому насколько точным будет отражение доходов и расходов, настолько правильно можно определить перспективы жизнедеятельности хозяйствующего субъекта. Для формирования как краткосрочной, так и долгосрочной стратегии развития предприятия, важно учитывать бухгалтерский и налоговый учет.
Бухгалтерский учет систематизирует информацию о финансовой деятельности организации, в конце отчетного периода производится учет финансовых результатов, формируется бухгалтерский баланс, на основании которого можно оценить и сравнить приведенные значения.
Для получения финансовых результатов с помощью бухгалтерского учета используется ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Доходы и расходы, состоящие из экономического результата деятельности организации, являются предметом финансовых результатов.
Согласно пункту 2 ПБУ 9/99 "Доходы организации", доходы - это прирост экономических выгод в результате получения активов или исполнения обязательств. Данная операция приводит к увеличению финансовых результатов фирмы. [1]
Самостоятельная группа элементов, находящаяся в близкой взаимосвязи с финансовым результатом, состоит из сумм налоговых санкций, а также начисленных налоговых платежей по налогу на прибыль. Уплаченные налоги, штрафы, различные платежи включаются в расходы хозяйствующего субъекта.
Согласно пункту 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации», расходы - уменьшение экономических выгод, связанных с выбытием активов и возникновением обязательств, что приводит к уменьшению финансовых результатов фирмы. [2]
Управленский учет состоит в основании бухгалтерского учета, так как именно он более подробно отражает и анализирует все финансово - экономические показатели. Основным элементом в отражении бухгалтерского учета является чистая прибыль, на которую влияют доходы и расходы. [3, с. 252].
Налоговый учет является системой сбора и анализа информации о доходах и расходах организации, расчета всех налоговых отчислений и выбора оптимальной налоговой системы.
Налоговый учет состоит в предоставлении соответствующей информации в налоговые органы. Налоговый учет - обобщенная информация для расчета налога.
Для проведения налогового учета изначально необходимо:
1. Собрать информацию из первичных документов;
2. Анализ собранной информации;
3. Расчет всех налоговых льгот;
4. Сдача деклараций и уплата налогов.
Доходы в налоговом учете подразделяются:
1. На внереализационные;
2. На реализационные
При сравнении состава доходов в бухгалтерском и налоговом учете сравнимо не ощущается. [4, с. 10].
Однако несмотря на их сходство, между бухгалтерским и налоговым учетом есть и существенные различия. Например, налоговая прибыль (убыток) никак не может совпадать с бухгалтерской прибылью (убытком). [5, с. 118].
Также различие состоит в том, что у каждого учета своя цель. У налогового учета целью является сбор информации для уплаты налогов. У бухгалтерского учета цель состоит в подготовке точной финансовой отчетности. Однако при данном различии есть и сходство - оба учета опираются на первичные документы.
Второе различие состоит в сборе информации. В бухгалтерский учет входит все: денежные единицы, количественные единицы. В налоговый учет входят только денежные единицы.
Третье различие состоит в признании расходов и доходов организации. В бухгалтерском учете учитываются все операции, а в налоговом учете учитываются только те, которые указаны в Налоговом Кодексе РФ.
Более подробные различия бухгалтерского и налогового учета можно рассмотреть в Таблице 1.
Расхождения налогового и бухгалтерского учета
Таблица 1
|
Бухгалтерский учет |
Расхождение |
Налоговый учет |
|
|
Регулирующие документы |
|||
|
Нормативно-правовые акты (стандарты) |
Федеральные законы |
||
|
Учет |
|||
|
План счетов |
Любаяметодика, определяемая налогоплательщиком |
||
|
Признание расходов |
|||
|
Уменьшение экономических выгод |
Типично непризнание или частично признание |
||
|
Применение повышающих коэффициентов |
|||
|
Неприменяется амортизационная премия |
Применение амортизационной премии |
Проанализировав Таблицу 1, можно сделать вывод, что бухгалтерский учет дает более обобщенную информацию о деятельности предприятия, а налоговый учет, в свою очередь, отражает только небольшую часть деятельности. [6, с. 79].
Таким образом, можно сделать вывод, что бухгалтерский и налоговый учет тесно связаны, каждый из них дополняет друг друга. Несмотря на приведенные различия, оба подробно отражают информацию о деятельности предприятия, с помощью которой можно сделать анализ и составить полноценный финансовый учет.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» - ПБУ 9/99: Приказ Минфина от 06.05.1999 №32н (ред. от 27.11.2020) [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс»;
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» - ПБУ 10/99: Приказ Минфина от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс»;
3. Алексеева, Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник/ Г. И. Алексеева.-- М. : Изд-во КноРус, 2021. -- 410 с.
4. Бурсулая, Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие / Т. Д. Бурсулая. - М. : Изд-во Феникс, 2020. - 271 с.
5. Крутякова, Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Т.Л. Крутякова. - М.: Изд-во АйСи Групп, 2022. - 224 с.
6. Кузнецова, С. Ю. Внеоборотные активы: бухгалтерский и налоговый учет / С.Ю. Кузнецова. - М.: Изд-во Научная книга, 2020. - 718 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение процесса развития и реформирования бухгалтерского учета в РФ. Описания организации документооборота, учета денежных средств, затрат предприятия на торговую деятельность, и расчетных операций. Анализ налогового учета ООО "Экспресс-сервис плюс".
дипломная работа [112,0 K], добавлен 23.04.2011Формирование рыночных отношений. Организационно-экономическая характеристика ООО "Фарма". Налоговый и бухгалтерский учет основных средств. Организация бухгалтерского учета и налогового учета основных средств. Консолидированная финансовая отчетность.
реферат [41,5 K], добавлен 10.09.2010Изучение понятия и основных задач налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Порядок представления налоговой отчетности. Внутренние и внешние пользователи бухгалтерской отчётности. Требования к содержанию информации налогового учета.
курсовая работа [38,3 K], добавлен 11.06.2014Налоговый учет в узком смысле слова - специализированная система, применяемая исключительно в случаях, когда бухгалтерский учет не может использоваться для расчета суммы налогов, причитающихся для внесения в бюджет. Основные методы налогового учета.
реферат [18,2 K], добавлен 31.03.2012Ведение бухгалтерского и налогового учета по операциям, связанным с арендой. Учет передачи имущества в аренду и затрат по его содержанию. Учет налога на добавленную стоимость, на имущество, на прибыль. Регистр учета операций приобретения имущества.
дипломная работа [73,6 K], добавлен 27.06.2010Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО "Аналитик". Учет труда и его оплаты. Учет расчетов с поставщиками и покупателями. Анализ системы бухгалтерского и налогового учета. Состав и порядок предоставления отчетности в исследуемом предприятии.
отчет по практике [12,7 M], добавлен 19.06.2019Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета, его формы и виды. Особенности бухгалтерского учета материально-производственных запасов, готовой продукции, оплаты труда, денежных средств и финансовых результатов. Организация налогового учета на предприятии.
методичка [182,8 K], добавлен 06.10.2012Анализ сущности и основных положений налогового учета. Порядок отнесения расходов организации к расходам текущего периода. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Учет расходов на оплату труда, Учет представительских расходов, расходов на рекламу.
дипломная работа [231,2 K], добавлен 18.09.2010Разделение бухгалтерского учета на финансовый и налоговый. Особенности налогового учета - системы сбора, обобщения и отражения информации по налогообложению на основе данных бухгалтерского учета. Показатели, необходимые для исчисления налога на прибыль.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 25.01.2011Анализ основных принципов и методов осуществления налогового и бухгалтерского учета на предприятии. Проблемы оптимизации налогового и бухгалтерского учета в РФ. Формы организации учетной политики и работы с документами в бухгалтерском и налоговом учете.
дипломная работа [123,3 K], добавлен 03.03.2010Нормативное регулирование и принципы организации бухгалтерского учета на предприятии. Налоговый учет и отчетность на предприятии. Оптимизация учетной политики в бухгалтерском и налоговом учете на примере ООО "Транспортно-экспедиционная компания".
дипломная работа [5,1 M], добавлен 18.07.2015Сущность и содержание бухгалтерского и налогового учета основных средств, их нормативное регулирование. Организационно-экономическая характеристика предприятия, практика ведения учета. Пути улучшения налогового учета операций по основным средствам.
курсовая работа [54,9 K], добавлен 16.04.2012Методические основы бухгалтерского и налогового учета затрат на производство и реализацию продукции. Анализ состояния учета затрат на производство и реализацию продукции в ОАО HАК "Азот". Пути совершенствования учета затрат на производство.
дипломная работа [95,7 K], добавлен 30.11.2002Понятие бухгалтерского учёта, его место и роль в экономике страны. Метод бухучета и его взаимосвязь с налоговыми органами. Сущность и задачи налоговых инспекций, основные принципы налогообложения. Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
реферат [26,5 K], добавлен 24.07.2010Понятие, принципы и функции бухгалтерского учета, его виды (финансовый, управленческий, налоговый), место в рыночной экономике, правовые основы регулирования. Характеристика его предмета, элементов и методов. Необходимость ведения налогового учета.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 31.05.2013Аспекты организации бухгалтерского и налогового учета. Исследование организационно-экономической характеристики компании. Учет поступлений от хозяйственной деятельности, ценных бумаг, дебиторской задолженности, капитальных и нематериальных активов.
отчет по практике [284,7 K], добавлен 14.03.2015Сущность и содержание континентальной модели налогового учета. Англосакская схема учета прибыли для налогообложения, ее достоинства и принципы применения. Формирование исторической налоговой отчетности в России на основе материалов бухгалтерского учета.
реферат [49,6 K], добавлен 27.10.2010Понятие и классификация материалов. Первичные документы учета. Методика бухгалтерского учета материалов. Сравнительная характеристика бухгалтерского и налогового учета материалов. Типовые межотраслевые формы первичной документации по учету материалов.
курсовая работа [81,5 K], добавлен 04.10.2008Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009Перечень групп аналитических регистров налогового учета как совокупности показателей (сводных форм) для систематизации данных налогового учета, их характеристика. Определение налогового периода и отчетных периодов по налогу на прибыль организации.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 28.12.2016