Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ "Севергазбанк" г. Вологда

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ ВПО «Вологодская государственная молочнохозяйственная

академия имени Н. В. Верещагина»

Экономический факультет

Кафедра статистики и

Экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» г.Вологда»

Выполнила

студентка 631 группы

Прудниченкова А.В.

Проверил

старший преподаватель

Вершинина Н.Б.

Вологда - Молочное

2009 год

Содержание

• Показатели деятельности коммерческого банка.

• Банковская статистика.

• Положение банка в Российской банковской системе.

• Статистический анализ показателей деятельности банка

• Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели

• Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации

• Выявление и характеристика основной тенденции прибыли методом скользящей средней, многолетней средней и аналитического выравнивания ряда динамики

• Прогнозирование прибыли на основе уравнения тренда

• Изучение зависимости прибыли от активов и капитала банка методом корреляционно-регрессионного анализа

• Оценка рентабельности и устойчивости банка с помощью коэффициента корреляции рангов

Выводы и предложения

Список литературных источников

Приложения

• Показатели деятельности коммерческого банка

Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, то есть организаций преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации (или близкий к нему показатель - объём продаж), прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Относительно новыми для российской экономики являются показатели ликвидности и левеража. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций разных оргнизационно-правовых норм.

Рассмотрим первые три показателя более подробно.

• Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость реализации продукции (оказанных услуг) - объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. За рубежом выручка от реализации обычно используется в качестве критерия при установлении рейтинга компании.

При проведении экономико-статистического анализа следует иметь в виду, что собственно финансовым ресурсом организации является выручка от реализации, уменьшенная на величину налога на добавленную стоимость, акцизов и других косвенных налогов. Поэтому при рассмотрении показателя объема реализации в динамике следует элиминировать влияние косвенных налогов.

• Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую, или балансовую, прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.

• Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, работ и услуг, основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия определяется как разность между выручкой от реализации и остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленной в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации.

Доходы от внереализационных операций включают:

• доходы от долевого участия в деятельности других организаций, дивиденды и доходы по акциям, проценты по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим данному предприятию;

• доходы от сдачи имущества в аренду;

• прибыль от операций прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• доходы по операциям с иностранной валютой и положительные курсовые разницы по валютным счетам;

• полученные пени, штрафы, неустойки, доходы от возмещения причиненного ущерба или упущенной выгоды;

• доходы по операциям с тарой и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику и признанные им;

• средства, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности;

• доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции.

Расходы, вызванные внереализационными операциями, включают:

• убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

• убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;

• отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям с валютой;

• некомпенсированные потери, связанные с ликвидацией от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению;

• убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

• судебные и арбитражные издержки;

• уплаченные пени, неустойки, штрафы;

• убытки по операциям с тарой;

• убытки от хищений, виновники которых не обнаружены и не установлены;

• другие расходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции, работ и услуг.

Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций при положительном его значении прибавляется к сумме результатов от реализации продукции, работ и услуг, а также иного имущества, а при отрицательном - вычитается.

Балансовая прибыль выявляется за отчетный период на основе бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; в валюту баланса она не входит.

• Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью.

Ведущее место в изучении прибыли от реализации продукции, работ и услуг отводится факторному анализу. В качестве примера рассмотрим влияние средних цен реализации, себестоимости единицы продукции, объема и структуры реализованной продукции на динамику прибыли от реализации продукции.

Роль каждого из этих факторов можно определить с помощью индексного метода. Используем для этого общепринятые обозначения:

p0, p1 - цена за единицу продукции соответственно в базисном и отчетном годах;

q0, q1 - количество продукции;

z0, z1 - себестоимость единицы продукции.

Абсолютный размер прибыли по нескольким видам продукции можно выразить как разность между выручкой от реализации (?zq).

Абсолютный прирост прибыли можно представить следующим образом:

Установим степень влияния изменения средних цен реализации, себестоимости производства и объема реализации, а также структуры реализованной продукции на абсолютный прирост прибыли. Прирост прибыли за счет изменения средних цен реализации находят как разность между выручкой от реализации продукции отчетного периода и объемом реализованной в отчетном периоде продукции, рассчитанной по средним ценам базисного периода, то есть:

Прирост прибыли в результате изменения себестоимости производства продукции - это разность между объемом реализованной в отчетном периоде продукции, пересчитанной по себестоимости базисного периода, и фактической себестоимостью этой продукции, то есть:

Влияние изменения объема реализованной продукции на прибыль устанавливается сравнением прибыли базисного периода и прибыли от фактически реализованной продукции, пересчитанной по ценам и себестоимости базисного периода:

Прирост прибыли в результате изменения объема реализации содержит и ту ее часть, которая образуется за счет структурных сдвигов в ассортименте продукции. Рассчитывают ее следующим образом:

где П=p-z.

Таким образом, отклонение суммы прибыли от реализации продукции можно рассматривать как результат изменения четырех вышеназванных факторов.

• Облагаемая налогом прибыль - это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Для ее исчисления валовая прибыль уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам, а также увеличивается (уменьшается) на суммы доходов (затрат), установленных законодательством.

При распределении ее производятся отчисления в бюджет в виде различных налогов и сборов. Основными налогами, взимаемыми с организации в бюджет, являются: налог на имущество, налог на прибыль (доход), специальный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы, транспортный налог, экспортные таможенные пошлины, импортные таможенные пошлины, подоходный налог с физических лиц и прочие налоги.

• Чистая прибыль (в бухгалтерском учете ее называют прибылью отчетного года в сумме нетто) представляет ту часть балансовой прибыли, которая после использования последней в отчетном году на уплату налогов и другие платежи в бюджет остается в распоряжении организации и используется в следующем за отчетным году для стимулирования работников и финансирования затрат по созданию нового имущества, приобретения основных фондов, накопления оборотных средств, выплаты дивидендов акционерам, приобретения акций, облигаций и иных ценных бумаг других организаций, на благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства и т.п. За счет нераспределенной прибыли осуществляется также платежи по основному долгу банка и уплата банковских процентов сверх ставок, установленных законодательством, оплата банковских процентов по ссудам, полученным на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.

• Наряду с абсолютным показателем - объем прибыли - статистика финансов широко применяет относительный показатель - рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов - изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности (годовой и внутригодовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

• показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных ативов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле

где Rоб - уровень общей рентабельности;

Пбал - величина балансовой прибыли за период;

- средняя годовая стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за тот же период.

По экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует величину общей прибыли, получаемой на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансируемых затрат, в рентабельности продукции отражается эффективность текущих затрат. При стабильных ценах, по которым реализуется продукция, рост рентабельности продукции означает повышение эффективности производства, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, снижение потерь.

• Рентабельность реализованной продукции определяется делением величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах и рассчитывается по формуле

Рентабельность продукции рассчитывают как по отдельным видам, так и по всей реализованной продукции в целом.

Понижение уровня рентабельности продукции в отраслях экономики наряду с другими факторами обусловлено значительным уменьшением уровня инфляции в России.

Рентабельность реализованной продукции зависит от себестоимости единицы продукции, цен реализации и сдвигов в ассортименте продукции. Динамика рентабельности реализованной продукции также определяется действием этих факторов. Установим влияние каждого из данных факторов на динамику рентабельности продукции. Для этого воспользуемся следующей системой индексов:

• Для анализа прибыльности всего капитала используется показатель, характеризующий способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей. Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

В России из основных отраслей экономики отраслью с наибольшей рентабельностью активов является строительство, а с наименьшей рентабельностью в течение длительного периода времени остается сельское хозяйство.

• Банковская статистика

Бурное развитие банковской системы России последних лет привело к формированию децентрализованной двухуровневой системы банков. К первому уровню относится ЦБ РФ (Банк России). Во второй уровень входят коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Банк - коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции.

Первой функцией коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческого банка состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Вторая функция коммерческих банков - стимулирование накопления в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Итак, динамичное развитие банковской системы страны определяется потребностью в статистической информации о функционировании банков, характеристике и оценке результатов их деятельности.

Банковская статистика - отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты.

Объектом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности. Субъектом статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержания ликвидности; определение оценки степени риска при предъявлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных центральным банком экономических нормативов.

Банковская статистика изучает:

• аккумуляцию временно свободных денежных средств государственных, кооперативных объединений, предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и населения;

• краткосрочное и долгосрочное кредитование народного хозяйства и населения;

• финансирование капиталовложений;

• безналичные расчеты;

• оборот наличных денег через кассы кредитных учреждений;

• сберегательное дело;

• кассовое исполнение госбюджета.

Статистика изучает банковскую систему и ее деятельность в различных аспектах: по количеству, формам собственности и назначению банков, видам кредитно-расчетного обслуживания, ассортименту оказываемых ими услуг.

Статистическая информация о банковской деятельности содержится в годовых отчетах коммерческих банков, а для ее детализации используют данные бухгалтерского учета.

По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, предоставляя основные формы отчетности: годовой отчет и общую финансовую отчетность; ежемесячные рассчитанные экономические нормативы деятельности; ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель банка в ЦБ РФ; отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ; отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней и предоставляется в РКЦ ЦБ РФ.

Система показателей банковской статистики состоит из статистических показателей четырех уровней.

Первый уровень - исходные показатели, содержащиеся в статистических источниках или получаемые из содержащихся в статистических источниках расчетным путем и характеризующие основные факторы уровня развития банковской системы региона или страны в целом.

Перечислим двенадцать основных показателей:

• абсолютная величина банковских активов;

• уровень инфляции;

• величина реальных активов;

• доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате;

• количество банков, зарегистрированных на данной территории;

• количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов;

• количество банковских учреждений в регионе;

• индекс количества банковских учреждений в регионе;

• среднее количество филиалов, созданных одним банком;

• количество банковских филиалов в регионе вне зависимости от расположения головного банка;

• объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе;

• доля кредитов в активах.

Второй уровень - базовые индексы, получаемые на основе исходных показателей и характеризующие основных факторов уровня развития банковской системы региона от среднероссийского уровня. Это прямые индексы (индекс объема финансовых ресурсов, индекс концентрации финансовых результатов) и косвенные или результирующие индексы (индекс количества филиалов, индекс доли кредитных операций в банковских активах, индекс динамики реальных активов).

Третий уровень - индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности.

где IСП - индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности;

IФП - индекс объема финансовых потоков;

IКФП - индекс концентрации финансовых потоков;

IКФ - индекс количества филиалов;

IДК - индекс доли нефинансовых операций;

IДА - индекс динамики реальных активов.

Четвертый уровень - удельные показатели развития банковской системы. К ним относятся: величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс.человек; количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс.человек; величина банковских активов, приходящихся на один банк региона; величина активов на 1 млрд.руб. доходов населения; количество банковских учреджений на 1 млрд.руб. доходов населения.

• Положение банка в Российской банковской системе

Банк был создан в 1994 году в Вологде под именем АКБ «Марсбанк». В 1997 году переименован в «Коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк». В 2000 году «подмял под себя» АКБ «Магистраль» (Республика Коми), КБ «Устюг-Банк», «Вытегорский комбанк», превратив их в филиалы.

Севергазбанк входит в группу Газпромбанка, его главным акционером является подконтрольная менеджменту Газпромбанка организация ООО «Новые финансовые технологии», у которой доля акций составляет 86,81%. Доля же самого Газпромбанка значительно сократилась и сейчас составляет 11,55% акций.

У банка 15 филиалов и 60 дополнительных офисов продаж в различных регионах России, в основном на территории Вологодской, Архангельской, Ивановской и Ярославской областей и в Республике Коми. Не без помощи материнского банка и предприятий газовой промышленности занимает устойчивые позиции среди региональных банков. Достаточно развит и розничный бизнес -- банк входит в Топ-50 по количеству выданных авто- и ипотечных кредитов, по выпуску пластиковых карт (почти 300 тысяч пластиковых карт в обращении, 500 зарплатных проектов, около 300 банкоматов).

Активен на рынке государственных долговых обязательств и других ценных бумаг (8% активов-нетто). Характеризуется значительной степенью иммобилизации активов (доли капитальных вложений). Основу клиентской базы банка составляют вклады и счета физических лиц (500 тысяч частных клиентов, 50% пассивов). Остатки на текущих счетах клиентов менее значительны (около 20% пассивов). На рынке межбанковских кредитов является донором. Активы и пассивы банка отличаются сравнительно высокой степенью концентрации. Работает на базе собственной разработки -- автоматизированной банковской системе «ОРДОС». Численность персонала -- около 1600 человек.

В рейтинге российских банков на первое апреля 2008 года Севергазбанк занимает 122-е место по активам-нетто (16 млрд рублей) рядом с Петро-Аэро-Банком и череповецким Меткомбанком.

ОАО КБ «Севергазбанк» -- универсальный финансовый институт для корпоративных и частных клиентов. Банк заслужил общественное признание, стал символом надежности и имеет право гордиться своими достижениями. Предоставляя полный спектр банковских услуг и всегда выполняя принятые на себя обязательства, ОАО КБ «Севергазбанк» содействует экономическому развитию и благосостоянию своих Клиентов. Все Клиенты Банка могут рассчитывать на высокий стандарт уровня обслуживания и на эффективное управление своими средствами. Выстраивая прочные доверительные отношения с Клиентами в различных регионах, Банк с каждым годом становится доступнее, удобнее и ближе для каждого.

Несмотря на то, что в банковском секторе с каждым годом растет конкуренция, ОАО КБ «Севергазбанк» уверенно демонстрирует положительную динамику по основным финансовым показателям. На сегодняшний день он является одним из крупнейших банков Вологодской области и Северо-Запада, а по многим финансовым показателям уверенно входит в первую сотню кредитных учреждений России.

Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО КБ "Севергазбанк" на уровне А, что отражает стабильное положение Банка и его высокую кредитоспособность.

Для определения рейтинговой оценки анализировались финансово-экономическое состояние кредитной организации. Положительно на оценку ОАО КБ «Севергазбанк» повлияли высокие показатели рентабельности, низкий уровень просроченной задолженности, умеренно высокие показатели обеспеченности ссуд, адекватное стратегическое обеспечение, устойчивые рыночные позиции в регионе присутствия, высокий уровень управления рисками, а также возможность и готовность собственников поддержать Банк в случае финансовых затруднений. Кроме того, эксперты рейтингового агентства отметили огромный опыт сотрудничества Банка с органами власти. ОАО КБ «Севергазбанк» обслуживает организации всех уровней регионального бюджета, многие из которых переведены на зарплатные проекты в Банк.

Присвоение ОАО КБ «Севергазбанк» высокого рейтинга признанным рейтинговым агентством «Эксперт РА» является весомым основанием для того, чтобы экономическая устойчивость Банка не вызывала сомнений.

Рейтинг кредитоспособности банка от «Эксперт РА» - это мнение рейтингового агентства «Эксперт РА» о способности и готовности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, как текущие, так и возникающие в ходе его деятельности. В настоящее время рейтинги кредитоспособности «Эксперт РА» имеют более 70 российских банков, а также зарубежные банки.

• Статистический анализ показателей деятельности банка

• Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели

Динамика прибыли может быть рассмотрена на основе многофакторной мультипликативной модели, которая имеет следующий вид:

где П- прибыль,

С - собственный капитал,

К1 - мультипликатор капитала

К2 - коэффициент эффективности использования активов

К3 - маржа прибыли

Для начала расчетов вычислим К1, К2, К3.

Таблица 1- Расчеты коэффициентов К1, К2, К3.

Показатели	2007 г.	2008 г.	К1	К2	К3
			Б.п.	О.п.	Б.п.	О.п.	Б.п.	О.п.
Активы, млн. руб.	15960,561	17471,947	8,4905	6,9535	0,1029	0,1501	0,3011	0,2086
Собственный капитал, млн. руб.	1879,81	2512,67
Доходы, млн. руб.	1641,715	2623,272
Прибыль, млн. руб.	494,347	547,251

-1879,81) * 8,4905 * 0,1029 * 0,3011 = 166,4819

-119,6563

52,5506 =52,904

Таким образом, мы провели анализ прибыли банка, выявили структуру ее изменения, в которой рассчитали влияние на прибыль собственного капитала, мультипликатора капитала, коэффициента эффективности использования активов и маржи прибыли.

В результате получили, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом прибыль возросла на 52,904 млн.руб. Это изменение произошло в результате увеличения размера прибыли на 248,3085 млн.руб. за счет изменения коэффициента эффективности использования активов, в результате увеличения размера прибыли на 166,4819 млн.руб. за счет изменения собственного капитала, в результате сокращения размера прибыли на 119,6563 млн.руб. за счет изменений мультипликатора капитала и в результате сокращения размера прибыли на 242,5835 млн.руб. за счет изменения маржи прибыли.

Можно сделать заключение, что изменения собственного капитала и коэффициента эффективности использования активов повлияли на изменение размера прибыли прямо пропорционально, причем большее влияние оказал коэффициент эффективности использования активов. А изменения мультипликатора капитала и маржи прибыли и изменение прибыли имеют обратно пропорциональную зависимость, при чем больший эффект оказало изменение маржи прибыли.

• Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации

Приведем прибыль банка в цены последнего периода, в нашем случае в цены 2008 года. Для этого будем использовать индексы потребительских цен по Вологодской области (таблица 1).

Таблица 2- Приведение данных прибыли в цены 2008 года.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.
Прибыль, млн. руб.	75,722	129,578	164,322	180,111	280,207	214,14	325,609	221,642
Индекс потребительских цен, %	106,9	111,3	106,3	109,2	106	112,7	109,8	114,3
Прибыль в ценах 2008 года, млн. руб.	156,7939	250,9925	285,9762	294,8772	420,1045	302,8798	408,6439	221,6420

Проанализируем динамику прибыли коммерческого банка с помощью аналитических показателей динамики (таблица 2).

Таблица 3- Аналитические показатели динамики.

Прибыль в ценах 2008 года, млн. руб.	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста	Абсолютное значение 1 % прироста
	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
							А%
156,7939	-	-	-	-	-	-	-
250,9925	94,1986	94,1986	160,0779	160,0079	60,0779	60,0779	1,5679
285,9762	129,1823	34,9838	182,3899	113,9382	82,3899	13,9382	2,5099
294,8772	138,0833	8,9010	188,0668	103,1125	88,0668	3,1125	2,8598
420,1045	263,3106	125,2273	267,9342	142,4676	167,9342	42,4676	2,9488
302,8798	146,0859	-117,2247	193,1706	72,0963	93,1706	-27,9037	4,2010
408,6439	251,8499	105,7641	260,6248	134,9195	160,6248	34,9195	3,0288
221,6420	64,8481	-187,0019	141,3588	54,2384	41,3588	-45,7616	4,0864

Для проверки вычислений высчитываем сумму цепных абсолютных приростов, которая должна быть равна последнему базисному абсолютному приросту. В нашем случае проверка получается, так как 64,8482 = 64,8481.

Также должны сойтись и следующие числа:

Средние показатели динамики:

• Средний абсолютный прирост

Показывает, что в среднем в каждый период прибыль возрастала на 9,2640 млн. руб.

• Средний уровень ряда

Показывает, что в среднем за период объем прибыли составляет 292,7388 млн. руб.

• Средний коэффициент роста

Показывает, что в среднем в каждый период прибыль возрастала в 1,0507 раза.

• Средний темп роста

• Средний темп прироста

Показывает, что в среднем в каждый период прибыль возрастала на 5,07%.

• Выявление и характеристика основной тенденции прибыли методом скользящей средней, многолетней средней и аналитического выравнивания ряда динамики.

Определим основную тенденцию прибыли коммерческого банка методами скользящей средней и многолетней средней (таблица 3).

Таблица 4- Тенденция прибыли методами многолетней средней и скользящей средней.

Прибыль, млн. руб	Выравнивание методом многолетней средней	Выравнивание методом скользящей средней
156,7939
250,9925	693,7626	231,2542	693,7626	231,2542
285,9762			831,8459	277,2820
294,8772			1000,9579	333,6526
420,1045	1017,8615	339,2872	1017,8615	339,2872
302,8798			1131,6282	377,2094
408,6439			933,1657	311,0552
221,6420

• Прогнозирование прибыли на основе уравнения тренда

• Изучение зависимости прибыли от активов, вкладов физических лиц и капитала банка методом корреляционно-регрессионного анализа.

Для начала анализа приведем данные активов, собственного капитала и вкладов физических лиц к сопоставимому виду (методом аналогичным в таблице 2).



Таблица 5- Приведение данных собственного капитала банка в цены 2008 года.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.
Собственный капитал, млн. руб.	761,954	980,763	1071,583	1131,154	1267,889	1879,810	2428,580	2512,670
Индекс потребительских цен, %	106,9	111,3	106,3	109,2	106	112,7	109,8	114,3
Собственный капитал в ценах 2008 года, млн. руб.	1577,7416	1899,7371	1864,9194	1851,9221	1900,9013	2658,8047	3047,9019	2512,670

Таблица 6- Приведение данных активов банка в цены 2008 года.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.
Активы, млн. руб.	7897,914	9818,740	10475,686	12394,430	14162,060	15960,560	17075,240	17471,947
Индекс потребительских цен, %	106,9	111,3	106,3	109,2	106	112,7	109,8	114,3
Активы в ценах 2008 года, млн. руб.	16353,8317	19018,8905	18231,2618	20292,1276	21232,675	22574,6299	21429,664	17471,947

Таблица 7 - Приведение данных о вкладах физических лиц в цены 2008 года.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.
Вклады, млн. руб.	3946,908	3855,214	4037,074	4440,131	7366,949	8070,553	8734,695	8395,322
Индекс потребительских цен, %	106,9	111,3	106,3	109,2	106	112,7	109,8	114,3
Вклады в ценах 2008 года, млн. руб.	8172,673	7467,5461	7025,8838	7269,3699	11045,0075	11414,9964	10962,1645	8395,322

• Оценка рентабельности и устойчивости банка с помощью коэффициента корреляции рангов

Для проведения оценки рентабельности и устойчивости банка рассчитаем данные рентабельности банка.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.	1 пол.	2пол.
Прибыль, млн.руб.	156,7939	250,9925	285,9762	294,8772	420,1045	302,8798	408,6439	221,6420
Собственный капитал, млн. руб.	1577,7416	1899,7371	1864,9194	1851,9221	1900,9013	2658,8047	3047,9019	2512,670
Рентабельность, тыс.руб.	99,379	132,1195	153,345	159,2276	221,0027	113,9157	134,0738	88,2097

Рентабельность, тыс.руб.
99,379
132,1195
153,345
159,2276
221,0027
113,9157
134,0738
88,2097

Размещено на Allbest.ru

...