Организация, оформление и учет депозитных операций ТрансКредитБанка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является рассмотрение порядка организации, оформления и учета депозитных операций ТрансКредитБанка.

Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

- изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;

- определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам, механизм учета процентов по депозитным операциям;

- определить пути совершенствования депозитных операций в ТрансКредитБАНке.

Объект исследования - банковская деятельность по привлечению средств в ТрансКредитБанке

Предмет исследования - организация, оформление и учёт депозитных операций в ТрансКредитБанке.

Методы исследования курсовой работы: описательный, аналитический, обобщающий.

Курсовая работа состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы осуществления депозитных операций физических лиц в кредитных организациях.

Во второй главе рассматриваются учет и оформление депозитных операций физических лиц в ТрансредитБанке. Представлена характеристика данного банка, а так же разработаны рекомендации по совершенствованию депозитных операций в ТрансКредитБанке.

1. Теоретические основы осуществления депозитных операций в коммерческой организации

1.1 Классификация депозитных источников привлечения средств

депозитный операция срочный сберегательный

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие организации с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. [7,c.257]

- Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

- с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

Классификацию депозитов можно представить схематично:

ЛОРО	До 3 месяцев	Срочные
	3 - 6 месяцев	Срочные с дополнительными взносами
Контокоррент	6- 9 месяцев	Условные
Овердрафт		На предъявителя
НОСТРО	9 - 12 месяцев	До востребования
	Свыше 12 месяцев	На текущем счете

Рисунок 1 - Классификация депозитов коммерческой организации

Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. [6,c.158]

Депозит может быть использован в двух значениях:

1 Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2 Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата вклада.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

Для физического лица проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря, ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения в банках существенно опережают вложения в недвижимость и даже в наличную валюту.

1.2 Особенности депозитов до востребования и их учет

Депозиты до востребования - представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возрос шей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации Центрального Банка, эту операцию требуется совершать в последний день года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в расчетно-кассовых центрах или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро». В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

№ 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», счет активный;

№ 30109 - «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов», счет пассивный.

Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. При чем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, допускают в установленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

Д= Оср.: К об. х 100%,

где, Д - доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

Оср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год.

К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Для расширения активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

1.3 Характеристика срочных и сберегательных депозитов и их учет

Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. [9, c.98]

Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

- депозиты со сроком до 3 месяцев;

- депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

- депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи .

Существуют две формы срочных вкладов:

- срочный вклад с фиксированным сроком;

- срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных догово ром процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

Срочные вклады граждан по окончании срока договора при не востребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования.

В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции осуществлял сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

- срочные;

- срочные с дополнительными взносами;

- условные;

- на предъявителя;

- до востребования;

- на текущие счета и др.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. В настоящее время в балансе коммерческих банков вклады населения в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 1.01.2008 г. учитываются на балансовом счете № 423 «Депозиты физических лиц» на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

№ 42301 - депозиты до востребования;

№ 42303 - на срок от 31 до 30 дней;

№ 42307 - на срок свыше 3 лет.

В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

2. Организация и порядок учета депозитных операций физических лиц в кредитной организации

2.1 Характеристика ТрансКредитБанка

ОАО «ТрансКредитБанк» было образовано в ноябре 1992 года (лицензия Банка России № 2142 получена 2 декабря 1992 года). За прошедшие годы банк стал одним из крупнейших в России и в настоящее время входит в топ-15 банков по активам. ТрансКредитБанк - стратегический партнер ОАО «Российские железные дороги», которому принадлежит 25%+одна акция, ОАО Банк ВТБ принадлежит 74,5% акций.

В рамках одобренной 4 октября 2010 года Наблюдательным советом ОАО Банк ВТБ сделки по поэтапному вхождению в капитал ОАО «ТрансКредитБанк», по состоянию на 31 декабря 2010 года ВТБ консолидировал 43,2% обыкновенных именных акций банка, которые были приобретены у его миноритарных акционеров.

ТрансКредитБанк - основной актив одноименной диверсифицированной финансовой группы, компании которой предоставляют корпоративным и частным клиентам полный спектр финансовых и инвестиционных услуг.

ТрансКредитБанк занимает лидирующие позиции в сегменте услуг для транспортной и смежных с ней отраслей. Банк также активно сотрудничает с эффективными компаниями из различных отраслей [включая крупнейшие российские компании и предприятия малого и среднего бизнеса в т.ч. энергетической, добывающей, инфраструктурной отраслей, промышленного производства и торговли]. Всего банк обслуживает более 50 тысяч предприятий всех сфер экономики

ТрансКредитБанк также активно развивает розничный бизнес. Банк обслуживает около 3 млн. частных лиц, входит в топ-5 российских банков по количеству карт в обращении. ТрансКредитБанк также входит в «пятерку» крупнейших операторов корпоративных зарплатных проектов, при этом банком выпущено свыше 2,8 млн карт. Сеть банкоматов ТрансКредитБанка насчитывает более 2400 единиц.

Развитая региональная сеть ТрансКредитБанка насчитывает порядка 300 подразделений, действующих в 190 городах и населенных пунктах России.

На 01.09.2011 года банк оперировал сетью из 2,4 тыс. банкоматов и почти 4,1 тыс. платежных терминалов.

ТрансКредитБанк входит в топ-20 крупнейших банков по размеру совокупного кредитного портфеля. Инвестиционные подразделения группы ТрансКредитБанка входят в топ-5 организаторов корпоративных облигационных займов. Банк также является одним из крупнейших игроков рынка торгового эквайринга.

Совокупные активы банка по МСФО за 1 полугодие 2011 составили 426,9 млрд руб., кредитный портфель (до вычета резервов под обесценение) - 297,0 млрд руб., средства клиентов достигли 308,7 млрд руб., собственные средства банка - 30,5 млрд руб., чистая прибыль ОАО «ТрансКредитБанк» за полугодие составила 3,1 млрд руб.

Банку присвоены долгосрочные кредитные рейтинги Moody's (Ba1/Стабильный) и Standard &Poor's (BB+/В Стабильный).

Деятельность ТрансКредитБанка

ТрансКредитБанк является ядром банковской группы, в состав которой входят пять дочерних банков: ООО КБ «Востокбизнесбанк», ОАО «Читапромстройбанк», ОАО «Супербанк», ОАО «МеТраКомБанк», ОАО Банк «Юго-Восток». Банк имеет разветвленную региональную сеть, включающую: Головной офис, 37 филиалов, 100 допофисов, 6 кредитно-кассовых офисов, 26 операционных офисов и 11 оперкасс Головного банка; 5 основных офисов, 13 филиалов, 39 допофисов и 15 оперкасс дочерних банков , всего офисов насчитывается более 250. Основных и дополнительные офисы группы действуют в 172 городах и населенных пунктах России.

По данным отчетности банка по РСБУ за 2007 год, активы ТрансКредитБанка на 1 января 2008 года составили 118.4 млрд. руб. или примерно $4,8 млрд., собственный капитал -- 6,6 млрд. руб. или $0,3 млрд., ссудный портфель -- 85.7 млрд. руб. ($3,5 млрд.). Чистая прибыль за 2007 год составила 2,5 млрд. руб.

Банк имеет кредитные рейтинги международных и российских рейтинговых агентств:

- S&P: Межд. шкала в ин. валюте -- BB/Стабильный; Межд. шкала в нац. валюте -- BB/Стабильный; По нац. шкале -- ruAA

- Moody's Межд. шкала в ин. вал. -- Ba1/Стабильный

- Moody's Interfax Rating Agency: Национальная шкала -- Aa1.ru

- Национальное Рейтинговое Агентство: Национальная шкала -- AA-

- РА AK&M: Национальная шкала -- A+/Позитивный

Клиенты

На данный момент у Банка более 14000 корпоративных клиентов. Но основным клиентом является ОАО «РЖД», а также все 17 железных дорог России, имеющие статус филиалов ОАО «РЖД».

- Восточно-Сибирская железная дорога

- Горьковская железная дорога

- Дальневосточная железная дорога

- Забайкальская железная дорога

- Западно-Сибирская железная дорога

- Калининградская железная дорога

- Красноярская железная дорога

- Куйбышевская железная дорога

- Московская железная дорога

- Октябрьская железная дорога

- Приволжская железная дорога

- Сахалинская железная дорога

- Свердловская железная дорога

- Северная железная дорога

- Северо-Кавказская железная дорога

- Юго-Восточная железная дорога

- Южно-Уральская железная дорога

Кроме того, клиентами и партнерами банка являются дочерние и аффилированные компании ОАО «РЖД», а также другие крупнейшие предприятия России

- НПФ «Благосостояние»

- СО «ЖАСО»

- Компания «ТрансТелеком»

- ФК «Локомотив»

- Газета «Гудок»

- ЗАО «Трансмашхолдинг»

- ПО «Уралвагонзавод»

- Нижнетагильский металлургический комбинат

- Западно-Сибирский металлургический комбинат

- Первоуральский новотрубный завод

- АК «Омскэнерго»

- ОАО «Бурятэнерго»

Собственники ТрансКредитБанка

Основным владельцем Банка является ОАО «РЖД». Ему принадлежит 74,9955 % акций банка.

- Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» -- 74,9955 % акций

- Закрытое акционерное общество Управляющая компания "РВМ «Капитал», Доверительный управляющий закрытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «Магистраль» -- 8,1367 % акций

- Закрытое акционерное общество Управляющая компания "РВМ «Капитал», Доверительный управляющий закрытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «РВМ Русский Транзит» -- 10,5891 % акций

- Прочие юридические лица -- 3,8842 % акций

- Физические лица -- 2,3945 % акций

На основании устава Открытого Акционерного Общества ТрансКредитБанк может осуществлять следующие операции:

- Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); и т. д.

2.2 Организация и учет депозитных операций физических лиц в ТрансКредитБанке

Виды вкладов для физических лиц в ТрансКредитБанке:

Экспресс (новый) - Классический вклад с возможностью открытия через банкомат.

Канал открытия - банкомат, терминал самообслуживания.

Интернет- Экспресс - Классический вклад с возможностью открытия в Интернет-банке и Мобильном банке. Вклад предусматривает низкую минимальную сумму, что позволит, независимо от уровня дохода, откладывать часть зарплаты на будущее, при этом Вы экономите свое время, т.к. не требуется посещать Офис банка.

Канал открытия - Мобильный банк, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Доходный Плюс (новый) - Классический вклад с возможностью выбора индивидуального срока с точностью до дня.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания

Целевой (новый) - Удобный вклад для накопления на определенную цель, предусматривающий рост процентной ставки в случае увеличения накоплений.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Комфортный (новый) - Гибкий вклад с ежемесячной капитализацией процентов, открываемый в Интернет-банке или любом терминале самообслуживания Банка.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Вклады физических лиц отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями - проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Условия приемов депозитов от физических лиц в коммерческом банке «ТрансКредитБанк».

Сумма депозита 200 000=

Срок депозита 65 дней

% 15%

Начисление % Ежемесячно, в последний день

Выплата % Ежемесячно, в последний день

Выплата и причисление К расчетному счету

Решение:

07.02.

1 внесение денежных средств на вклад физического лица

Дт 40817 Кт 42303 на сумму 200000=

28.02.

2 ежемесячное начисление процентов "Положение о порядке Проведения Центральным банком Российской федерации депозитнгых операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 23.07.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.11.2002 N 3947)

%=(200000*21дн*15%)/(366*100)=1721,31

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 1721,31

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 1721,31

31.03. ежемесячное начисление %

%=(200000*31дн*15%)/(366*100)=2540,98

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 2540,98

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 2540,98

14.04.

Доначисление % в конце срока договора

%=(200000*14дн*15%)/(366*100)=1147,54

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 1147,54

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 1147,54

Возврат депозита на расчетный счет

Дт 42303 Кт 40817 на сумму 200000=

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 - «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 - «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства физических лиц во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу ТрансКретитБанка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Порядок принятия вклада наличными деньгами:

Клиент

1 Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2 Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3 Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4 Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5 Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролер

6 Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7 Подписывает вкладную книжку.

8 Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9 Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир

10 Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11 Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается физическому лицу.

12 Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод . Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70606 «Расходы»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов физическому лицу делают запись:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70606 «Расходы»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад физическое лицо должно предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. ТрансКредитБанк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

Схема документооборота на закрытие вклада клиент.

1Представляет депозитный договор (Приложение А) и вкладную книжку ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2 Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3 Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4 Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5 Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

Контролер

6 Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7 Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8 Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9 Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Кассир

10 Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11 Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12 Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

2.3 Рекомендации по улучшению проведения депозитных операций физических лиц в ТрансКредитБанке

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, т.е. за физическим лицом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения своего кредитного потенциала банку необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем дохода ТрансКредитБанк мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов ТрансКредитБанк может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в ТрансКредитБанке целесообразно создать систему страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система будет выгодна и для банка и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом ТрансКредитБанку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

Список используемых источников

1 О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 2 дек. 1990 г. № 395-1. - М. : Изд-во «Омега-Л», 2005. - 43 с. - (Законы Российской Федерации).

2 План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ от 31.10.2008 г.

3 Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации :
утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П : ред. от 14.09.2011 :
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

4 О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на террито рии Российской Федерации : Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

5 О правилах ведения бухгалтерского учета на терри тории Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05 дека бря 2002 года № 205?П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

6 Балабанов, И. Т. Банки и банковское дело : учеб. пособие / И. Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 320 с.

7 Банки и банковские операции : учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

8 Банковское дело: учебник / под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - Изд. 4-е, перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 646 с.

9 Банковское дело : учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика», 2003. - 672 с.

10 Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. О. И. Лаврушина. - Изд. 5-е, стер. - М. : КноРус, 2007. - 560 с.

11 Долан, Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. Дж. Долан, К. Д. Кемпбелл, Р. Дж. Кемпбелл. ? М.: ЮНИТИ ? ДАНА, 2005. - С. 26?49.

12 Жуков, Е. Ф. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / Е. Ф. Жуков. ? М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

13 Молчанов, А. В. Коммерческий банк в современной России : теория и практика / А. В. Молчанов. ? М. : Финансы и статистика, 2004. - С. 34?46.

14 Парфенов, Г. К. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках / Г. К. Парфенов. - М. : ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2001.

15 Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ / О. Г. Семенюта. - М. : Банки и биржи, 1998. - 380 с.

16 Суханова, Е. А. Обязательства с участием банков, предусмотренные второй частью ГК РФ 1996 г. // Правовое регулирование банковской деятельности / Е. А. Суханова. - М., 1997. ??С. 85-96.

17 Ширинская, Е. Б. Операции коммерческих банков / Е. Б. Ширинская. ? М. : Финансы и статистика. 2004. ??????с.

18 Банковское дело. - 2001. - № 5.

19 Эксперт. - 2002. - № 24.

20 Эксперт. - 2002. - № 38.

21 http://www.tcb.ru

Размещено на Allbest.ru

...