Международная практика и особенности организации внутреннего контроля в российских банках
Организация системы внутреннего контроля в зарубежных банках. Повышение качества и эффективности банковского управления на основе совершенствования его функций. Анализ действующей практики организации системы внутреннего контроля в российских банках.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 427,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для формирования эффективной системы внутреннего контроля кредитными организациями могут быть использовать следующие механизмы: создание саморегулирующейся организации внутреннего контроля с введением института аттестации специалистов системы внутреннего контроля, формирование иеархической структуры системы внутреннего контроля, создание аудиторского комитета при совете директоров, создание единого информационного пространства.
Заключение
Подводя итоги необходимо отметить, что в международной практике организации внутреннего контроля лежит концепция подразумевающая, что и риски и внутренний контроль являются неотъемлемой частью самого предприятия (бизнеса). Внутренний контроль это - процесс, интегрированный в обычную деятельность.
Приняв за основу рекомендации Базельского комитета, с учетом проработанного материала, оптимальным можно признать следующее определение основной цели внутреннего контроля - высокое качество реализации функций менеджмента в существующей системе управления кредитной организацией.
Эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций и повышения надежности банковской системы в целом.
Для создания эффективного внутреннего контроля необходима, прежде всего, воля и согласованная работа менеджеров и владельцев банка. И в роли «стартового ускорителя» для формирования эффективной системы внутреннего контроля может выступать служба внутреннего контроля.
Вопросы организации внутреннего контроля приобретают особую актуальность на современном этапе реформирования банковской системы России, одной из задач которого является усиление внутреннего контроля в банках. Происходит переосмысление роли внутреннего контроля в системе управления банком, подходов к его организации и оценке эффективности. С позиций риск-ориентированного надзора задачей внутреннего контроля в банке становится обеспечение минимизации риска, принимаемого на себя банком, за счет снижения влияния источников рисков, обусловленных способами и средствами ведения банковской деятельности, и доведения информации об этих источниках и возможном влиянии риска до органов управления банка.
Поэтому сегодня от банков требуется более глубокое понимание сути системы внутреннего контроля и принятие практических мер по ее совершенствованию.
Система внутреннего контроля может рассматриваться как каждодневный непрерывный процесс, затрагивающий все механизмы контроля и регулирования деятельности, используемые Советом директоров, руководством и другими служащими кредитного учреждения, который обеспечивает разумные гарантии достижения следующих целей:
выполнение задач и целей учреждения;
экономное и эффективное использование ресурсов;
надлежащее управление принятым риском и защита активов;
надежность и полнота финансовой и управленческой информации;
соблюдение законов и нормативных документов, а также реализация политики, планов, внутренних правил и процедур.
Важно подчеркнуть, что независимо от качества работы модели системы внутреннего контроля и заложенных в нее возможностей, система обеспечивает только разумные гарантии выполнения перечисленных выше задач.
Вероятность того, что все эти цели будут достигнуты, определяется ограничениями, присущими всем механизмам внутреннего контроля.
Ресурсы, которые кредитное учреждение может выделить на создание системы внутреннего контроля, всегда являются ограниченными, и поэтому требуется постоянно соотносить выгоду от применения тех или иных механизмов контроля с расходами на их реализацию. Тем самым, создается ситуация когда кредитное учреждение должно провести качественные и количественные оценки, с тем чтобы найти разумный баланс между расходами на реализацию системы внутреннего контроля и выгодами, которые она позволяет получить.
Таким образом, в результате проведенного в работе исследования можно выделить следующие проблемы и недостатки в организации системы внутреннего контроля в российских банках:
Недооценка системы внутреннего контроля собственниками и менеджментом банка;
Пассивная роль совета директоров в построении адекватной структуры системы;
Отсутствие качественного взаимодействия органов внутреннего контроля и надзорного органа;
Проблема обеспечения независимости службы внутреннего контроля от органов управления банка;
Дефицит кадров службы внутреннего контроля
Решение проблем в вопросах организации внутреннего контроля всецело находится в поле деятельности самих банков. Внутренний контроль как функция ни чем не отличается в организационных подходах, например, от организации кредитования или расчетов. Отличие лишь в содержании функции - минимизировать возможные потери всех других направлений деятельности банка.
Главной задачей на пути совершенствования системы внутреннего контроля в региональных банках является изменение отношения собственников и руководства банка. Без изменения отношения руководства банков к вопросам внутреннего контроля его организация будет оставаться формальной и малоэффективной. Внутренний аудит на Западе рассматривается как «глаза» совета директоров, с помощью которого обеспечивается сохранение и увеличение ценности банка для акционеров, тогда как необходимость внутреннего контроля небольшими региональными банками зачастую воспринимается как дополнительное требование надзорного органа. В сложившихся условиях необходима как методическая помощь собственникам и руководителям банков, направленная на осознание важности эффективных и действенных систем внутреннего контроля, на построение и совершенствование названных систем, так в отдельных случаях и применение мер надзорного реагирования.
Нормальная международная практика банковской деятельности, когда нет жестких правил регулирующего органа - разработать локальные документы. Создание внутренних документов, не формально, а реально регламентирующих операции в банке, является важным направлением совершенствования системы внутреннего контроля.
Руководству банков необходимо пересмотреть и отношение к статусу службы внутреннего контроля. Это должно выражаться как в создании соответствующего психологического климата в коллективе, демонстрирующего всем сотрудникам важность деятельности данной службы, так и в соответствующей оплате труда, которая в настоящее время зачастую намного ниже, чем у работников операционных подразделений. Такой подход поможет решить и проблему укомплектования службы высокопрофессиональными сотрудниками.
Надзорные органы заинтересованы в том, чтобы всячески способствовать созданию и работе надежных систем внутреннего контроля в кредитных учреждениях. Наличие прочной системы внутреннего контроля как правило считается органами надзора одним из условий, необходимых для обеспечения стабильности кредитного учреждения.
В настоящий момент Банком России внесены существенные коррективы в нормативную базу по организации внутрибанковского контроля. Принятие Банком России Положения № 242-П "Об организации системы внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" выводит требования к системе внутреннего контроля кредитных организаций на новый качественный уровень. Это еще один шаг в направлении приближения нашего банковского законодательства к международному, что, несомненно, окажет существенное содействие в построении эффективных систем внутреннего контроля. У российских банков появился уникальный шанс избежать многих ошибок, воспользовавшись международным опытом организации внутреннего контроля. В отличие от ранее действовавшего положения в нем более детально урегулированы общие вопросы организации внутреннего контроля, снижены требования по выполнению некоторых формальностей: нет конкретных указаний по организационной структуре и в отношении кадрового состава служб внутреннего контроля (банкам в этом вопросе предоставлена самостоятельность). И наиболее существенным стало непосредственное подчинение службы внутреннего контроля совету директоров банка. Такой подход снимает конфликт интересов внутри банка и защищает интересы акционеров.
Однако никакие документы надзорных и регулирующих органов не смогут обеспечить формирование в кредитных организациях эффективного внутреннего контроля, если у Совета директоров и Правления не будет желания и потребности в создании “прозрачной” и адекватной системы управления организацией. Необходимость в адекватной системе внутреннего контроля должны, в первую очередь, испытывать владельцы и руководство кредитной организации.
Для повышения эффективности системы внутреннего контроля и достижения ее уровня, соответствующего характеру и масштабам принимаемых рисков, в практической деятельности банков могут быть использованы следующие механизмы:
создание банковским сообществом саморегулирующейся организации внутреннего контроля с введением института аттестации специалистов системы внутреннего контроля
построение иерархической структуры системы внутреннего контроля в соответствии с рекомендациями Базелького комитета и Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах”;
создание Комитета по аудиту при Совете директоров;
создание единого информационного пространства.
Использование данных механизмов в практической деятельности сможет существенно повысить эффективность системы внутреннего контроля в банках и приблизить ее к международным нормам. На такую систему внутреннего контроля можно будет опираться в ходе построения надзорного процесса.
Отвечающая мировым стандартам система внутреннего контроля в российский банках еще только формируется. Масштабы, полнота и результативность этой работы в значительной степени зависят от теоретической и методической разработки этого вопроса как на уровне надзорного органа - Банка России, так и на уровне самих кредитных организаций. Причем последний уровень представляется более предпочтительным, принимая во внимание, что данная система контроля имеет индивидуальный для каждого банка характер, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.
Список литературы
1. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями).
4. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (с изменениями и дополнениями).
5. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах”.
6. Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т «О методических рекомендациях по проведеню проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях».
7. Указание оперативного характера Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».
8. Положение Банка России «О внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг», утвержденного Приказом ФСФР от 21.03.2006 № 06-29/ПЗ-Н.
9. Документ Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации», сентябрь, 1998.
10. Документ Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов», август, 2001.
11. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет среды компьютерной и информационной систем» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000г., протокол N 1).
12. Методология основных принципов / Письмо Банка России от 27.04.2002 г. № 52-Т «О методологии Основных принципов эффективного банковского надзора».
13. Система внутреннего контроля в банках: основы организации / Письмо Банка России от 10.07.2001 г. № 87-Т.
14. Арсланбеков-Федоров А.А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело, № 2, 2005.
15. Арсланбеков-Федоров А.А. Проблемы организации и функционирования службы внутреннего контроля // Вестник АРБ № 19, 2002.
16. Буевич С.Ю. Внутренний аудит в коммерческих банках // Банковский ряд, № 10, 2004.
17. Бурцев В.В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты // Аудиторские ведомости, N 8, август 2005.
18. Бухтин М.А. Организационные принципы управления рисками в коммерческом банке. Процессный подход // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, N 2, 2003.
19. Елин А.И. Эффективность системы внутрибанковского контроля//Банковский ряд, №4, 2005.
20. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России// Деньги и кредит, № 2, 2004.
21. Кундинов В. “В новом положении о внутреннем контроле”/ Ведомости, 19.09.2003.
22. Лобанова А.А., Чугунова А.В. Энциклопедия финансового риск-менеджмента/ Альпина Бизнес Букс, 2006
23. Лотобаева Г.Г. Понятие и структура системы внутреннего контроля кредитной организации // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, N 3, 2005.
24. Лотобаева Г.Г, Сидоренко С.Ю. Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 10, 2004.
25. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 4, 2004.
26. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Методические основы формирования и совершенствования организации работы структурных подразделений системы внутреннего контроля // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 11, 2005.
27. Морозова Т.Ю. Совершенствование организации внутреннего контроля как условие развития рыночной дисциплины//Деньги и кредит, №3, 2006
28. Овинов В.И. Внутренний контроль: проблема в непонимании // Бухгалтерия и банки, № 4, 2003.
29. Ольхова Р.Г., Соколинская Н.Э., Гончаренко Л.И. Внутрибанковский контроль и аудит. Учебно-практическое пособие. М.Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.
30. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит, № 12, 2003.
31. Прохоров А.П. Русская модель управления. М: Эксперт, 2002.
32. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках//Деньги и кредит, №3, 2003.
33. Тихомиров А.Ю. Внутренний контроль и риски // Бухгалтерия и банки, № 11, 2004.
34. Трохова О.В. Риск и существенность в банковском аудите//Банковский бизнес, №1, 2005.
35. Устинов И.Е., Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка//Бухгалтерия и банки, №3, 2005
36. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. Контроллинг: российская практика. М.: Издательство «Финансы и статистика», 1999
37. Уткин Э.А., Суханов М.С. Аудит банковской деятельности. - М.: Тесис, 2003.
38. Фирсов А.А. Внутренний контроль в банках: вопросы оценки // Банковское дело, №4, 2003.
39. Хасанов Б.А. Система финансового контроля и внутренний аудит//Аудиторские ведомости, N 3, 2003.
40. Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы//Аудиторские ведомости, №9, 2001
41. Щербаков В. В. О нормативно-правовом обеспечении внутреннего контроля в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки, № 1, 2005.
42. Щелов О. Постулаты о внутреннем контроле//, Бухгалтерия и банки, № 4, 2005.
43. Юденков Ю.Н. В единой упряжке. Взаимодействие банковского дистанционного надзора, инспектирования и аудита// Бухгалтерия и банки, №8, 2003.
44. Юденков Ю.Н. Проблемы формирования систем контроля в коммерческих банках.// Интерпол в России, № 6, 2000.
45. Ярыгина И.З., С де Куссерг. Иностранные банки: организация и техника работы. 2003.
46. Обзор семинара «Управление рисками и внутренний контроль» (на основе конспектов лекций Ральфа Лайвзи, старшего инспектора Федерального резервного банка Чикаго и Розан Фарли . старшего инспектора Федерального резервного банка Нью-Йорка
47. Проект Методических указаний по проверке организации внутреннего контроля в кредитных организациях// Корпоративный портал Банка России, сайт Главной инспекции кредитных организаций
48. www.cbr.ru материалы WEB - сайта.
49. www.bankclub.ru материалы WEB - сайта.
Приложение 1
Принципы, установленные COSO
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Приложение 2
Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации Банка «ОКА» (П1)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл* |
Вес** |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
Соответствует ли созданная система органов внутреннего контроля положениям, предусмотренным уставом, внутренними документами кредитной организации, о составе, порядке их образования и полномочиях |
1 |
3 |
Существующая система органов внутреннего контроля по составу, порядку образования и полномочиям соответствует уставу и иным внутренним документам банка. |
|
|
2. |
Имеет ли кредитная организация внутренние документы, определяющие: |
Х |
|||
|
2.1. |
Порядок организации системы внутреннего контроля, включая структуру и содержание системы внутреннего контроля |
1 |
3 |
Порядок организации системы внутреннего контроля, включающий ее структуру и содержание определен внутренним положением «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА», утвержденным общим собранием участников банка 22.04.2004 г. |
|
|
2.2. |
Порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля |
1 |
3 |
Положением «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА», положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА» и иными внутренними документами, регулирующими отдельные направления банковской деятельности определены процедуры и порядок осуществления внутреннего контроля. |
|
|
2.3. |
Порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации |
1 |
3 |
Порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров и правлением банка определен положением «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА» и иными внутренними документами, в т.ч. регламентирующими управление основными банковскими рисками. |
|
|
2.4. |
Основные вопросы, связанные с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренные приложением 2 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
3 |
Основные вопросы, связанные с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренные Приложением 2 к Положению Банка России № 242-П, определены соответствующими внутренними документами. |
|
|
3. |
Соблюдаются ли кредитной организацией порядки и процедуры, указанные в п.п. 2.1-2.3 |
2 |
3 |
Практика в большей степени соответствует требованиям внутренних документов, за исключением не выполнения их отдельных положений, определяющих порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля и порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля правлением банка. |
|
|
4. |
Учтены ли во внутренних документах кредитной организации рекомендации по осуществлению контроля со стороны органов управления за деятельностью кредитной организации, приведенные в приложении 1 к Положению Банка России № 242-П: |
Х |
|||
|
4.1. |
В части компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации |
1 |
2 |
В положении «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА» полностью учтены рекомендации Банка России по осуществлению контроля со стороны совета директоров за организацией деятельности банка. |
|
|
4.2. |
В части компетенции исполнительных органов кредитной организации |
1 |
2 |
В положении «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА» полностью учтены рекомендации Банка России по осуществлению контроля со стороны исполнительных органов за организацией деятельности банка. |
|
|
5. |
Соблюдаются ли кредитной организацией положения внутренних документов, указанных в п.п. 4.1-4.2 |
2 |
2 |
На практике частично соблюдаются требования, установленные внутренним документом. |
|
|
6. |
Относятся ли к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации вопросы, рекомендованные пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
2 |
Компетенция совета директоров по осуществлению контроля за организацией деятельности банка, определенная внутренним документом полностью соответствует рекомендациям пункта 1 приложения 1 к Положению банка России № 242-П. |
|
|
7. |
Существует ли в кредитной организации концепция организации и (или) развития системы внутреннего контроля, адекватная стратегии развития кредитной организации |
2 |
1 |
Положение «Об организации внутреннего контроля в Банке «ОКА» определяет основные принципы, понятия, правила организации и функционирования системы внутреннего контроля. В соответствии с этим внутренним документом общее собрание участников ежегодно утверждает приоритетные направления и задачи по развитию и совершенствованию внутреннего контроля на очередной год. |
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля Банка «ОКА» (П2)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл* |
Вес** |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
Соответствуют ли внутренние документы, определяющие порядок деятельности службы внутреннего контроля, функции службы внутреннего контроля, положениям, определенным п. 4.4 Положения Банка России № 242-П |
1 |
3 |
Положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА», утвержденным решением Совета директоров 19.05.2004. предусмотрено выполнение службой внутреннего контроля функций, соответствующих требованиям п.4.4. Положения Банка России № 242-П. |
|
|
2. |
Обеспечивается ли кредитной организацией постоянство деятельности службы внутреннего контроля |
1 |
3 |
Принцип постоянства деятельности службы внутреннего контроля определен Положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА» и обеспечивается банком. |
|
|
3. |
Определена ли во внутренних документах кредитной организацией независимость службы внутреннего контроля |
1 |
3 |
Положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА» определен порядок обеспечения независимости службы внутреннего контроля, соответствующий требования п.4.7. Положения Банка России № 242-П. |
|
|
4. |
Обеспечивается ли в кредитной организации фактическая независимость службы внутреннего контроля |
1 |
1 |
Фактическое действие службы внутреннего контроля под непосредственным контролем Совета директоров, непосредственная подчиненность руководителя службы в оперативной деятельности Председателю Совета директоров обеспечивает независимость службы внутреннего контроля. |
|
|
5. |
Обеспечивается ли кредитной организацией беспристрастность службы внутреннего контроля |
1 |
3 |
Принцип беспристрастности службы внутреннего контроля определен внутренним документом. Беспристрастность обеспечивается в том числе за счет невмешательства в деятельность службы со стороны исполнительных органов и подразделений банка, а также осуществляемой кадровой политики в т.ч. подбора руководителя и сотрудников службы ранее не занимавших должности в иных подразделениях банка и осуществляющих свою деятельность на постоянной основе, существующей практики перемещения специалистов службы на другие должности в банке. |
|
|
6. |
Установлены ли в кредитной организации требования к профессиональной компетентности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля |
1 |
3 |
Внутренним документом (должностной инструкцией начальника службы внутреннего контроля) определены требования к профессиональной компетенции руководителя службы внутреннего контроля, соответствующие рекомендациям п.4.8. Положения Банка России № 242-П. |
|
|
7. |
Соблюдаются ли требования, определенные в п.6 |
1 |
3 |
Профессиональная компетентность руководителя службы внутреннего контроля соответствует квалификационным требованиям внутреннего документа, в том числе в части наличия опыта руководством структурным подразделением, связанным с совершением банковских операций. |
|
|
8. |
Осуществляет ли служба внутреннего контроля проверки в соответствии с планом, утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации или уполномоченным им органом |
1 |
3 |
В проверяемом периоде фактические проверки службы внутреннего контроля соответствуют утвержденным планам проверок. |
|
|
9. |
Соответствует ли упомянутый в п. 8 план характеру и масштабам деятельности кредитной организации (охватывает ли план все существенные направления деятельности кредитной организации) |
3 |
1 |
В проверяемом периоде СВК планировались и подвергались проверкам не все существенные направления деятельности. |
|
|
10. |
Применяются ли в кредитной организации основные способы (методы) осуществления проверок службой внутреннего контроля, приведенные в приложении 3 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
3 |
Положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА» определены основные методы осуществления проверок службой внутреннего контроля, соответствующие требованиям пункта 1 приложения 3 к Положению Банка России № 242-П. В проверяемом периоде службой внутреннего контроля использовались предусмотренные методы осуществления проверок. |
|
|
11. |
Выполняется ли установленный кредитной организацией порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего контроля нарушений |
1 |
3 |
Установленный внутренними документами банка порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных СВК нарушений выполняется. |
|
|
12.*** |
Выявляются ли службой внутреннего контроля кредитной организации недостатки и нарушения в деятельности кредитной организации, аналогичные установленным ранее в ходе проверок, проводимых Банком России |
- |
3 |
Предшествующая проверка не выявила в деятельности банка нарушения и недостатки. |
|
|
13. |
Выполняет ли служба внутреннего контроля функции, определенные во внутренних документах о службе внутреннего контроля |
2 |
1 |
В проверяемом периоде служба внутреннего контроля в основном выполняла функции, определенные Положением «О службе внутреннего контроля Банка «ОКА» |
|
Показатели эффективности внутреннего контроля Банка «ОКА» |
По данным акта проверки |
|
|
Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации (П1) П1 |
1,2 |
|
|
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2) |
1,1 |
|
|
Показатель оценки контроля за управлением информационными потоками и обеспечения информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (П3) разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (П3) |
1,5 |
|
|
Показатель оценки контроля за управлением банковскими рисками (П4) |
1,3 |
|
|
Показатель оценки контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при совершении банковских операций (П5) |
1,3 |
|
|
Показатель оценки контроля за представлением отчетов и информации (П6) |
1,4 |
|
|
П овк |
1,3 |
Приложение 3
|
Внешний контроль |
Контролирующая часть системы |
1-й уровень |
Совет директоров |
Совет директоров несет ответственность за создание и функционирование адекватной системы внутреннего контроля |
Оценка качества СВК органами банковского надзора и внешними аудиторами |
|
|
2-й уровень |
Собственники банка |
Собственники банка утверждают аудиторскую фирму для ежегодной проверки, выбирают ревизионную комиссию. |
||||
|
3-й уровень |
Руководители банка |
Исполнительное руководство и руководители служб непосредственно организуют контрольную функцию |
||||
|
4-й уровень |
Работники СлВК ревизионной комиссии |
Работники служб осуществляют контрольную деятельность |
||||
|
5-й уровень |
Субъекты, осуществляющие дистанционный и функциональный контроль |
Работники бухгалтерии, планово-экономических, отделов технического обслуживания и других осуществляют функциональный контроль |
||||
|
Контролируемая часть системы |
6-й уровень |
Контроль на индивидуальном уровне |
Контроль за отдельным работником, его мотивацией и компетентностью при принятии решений |
|||
|
7-й уровень |
Контроль на микроуровне |
Контроль за состоянием системы принятия решений в банке и соответствия выбранной тактики развития целям, установленным собственниками банка |
||||
|
8-й уровень |
Контроль на макроуровне |
Контроль за состоянием аналитической работы на предмет учета влияния экономических и нормативно-правовых условий работы банка и их возможных изменений на эффективность текущего и перспективного развития банка |
Приложение 4
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Цели и задачи внутреннего контроля как инструмента банковского менеджмента. Служба внутреннего контроля в банках. Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Контроль банка России за состоянием внутреннего контроля в банках.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 04.12.2009Понятие и организация внутреннего контроля, его цели, функции и участники; эволюция в развитии банковского дела. Классификация видов, анализ состояния и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации. Пути совершенствования системы контроля.
дипломная работа [451,6 K], добавлен 27.08.2010Понятие и сущность внутреннего контроля. Организация системы внутреннего контроля на примере ЗАО "ПервоуральскБанк". Бухгалтерский учет и отчетность, внутрибанковский контроль за совершаемыми операциями. Пути совершенствования внутрибанковского контроля.
курсовая работа [101,8 K], добавлен 08.07.2015Организация внутреннего контроля с точки зрения действующего банковского законодательства. Классификация приемов контроля и ревизии в условиях российских реформ. Обзор основных методологических подходов в проведении внутренней проверки в РКЦ РУ ЦБ.
дипломная работа [151,8 K], добавлен 19.02.2012Определение понятия и раскрытие сущности внутрибанковского контроля и аудита, его цели и назначение. Практика организации системы контроля и аудита в российских банках: документация, документооборот, оценка и информационная политика, надзорные органы.
курсовая работа [30,6 K], добавлен 16.12.2010Системы внутреннего контроля: контрольная среда, регламентация, мониторинг. Характеристика процесса организации контроля в банке. Схема подотчетности субъектов системы кредитной организации. Основные виды мошенничества со стороны сотрудников банка.
презентация [574,5 K], добавлен 11.10.2016Организация контроля на индивидуальном уровне и в структурных подразделениях. Анализ системы внутреннего контроля на макроуровне в банке. Требования законодательства Российской Федерации по внутреннему контролю в банках, основные его цели и задачи.
курсовая работа [63,5 K], добавлен 07.03.2012Цель, задачи и функции внутреннего контроля в банке. Мошенничество со стороны работников и клиентов банка. Элементы системы внутреннего контроля. Основные требования банка в этой области. Принципы внутреннего контроля в банке по предписанию Базеля.
презентация [1,1 M], добавлен 26.02.2010Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО "Халык Банк". Особенности организации кассового обслуживания в Кыргызстане. Организация внутреннего контроля. Документальное оформление и бухгалтерский учет операций в банке.
курсовая работа [504,0 K], добавлен 25.05.2015Статистическое изучение аспектов финансовой деятельности, работы систем учета и внутреннего контроля коммерческого банка. Обязанности службы внутреннего контроля по управлению рисками и осуществлению надзора за соблюдением действующего законодательства.
отчет по практике [866,1 K], добавлен 10.08.2014Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами, операций с ценными бумагами, операций по формированию собственного капитала. Предоставление кредитов населению. Система внутреннего контроля в банке. Анализ прибыли и рентабельности банка.
отчет по практике [146,9 K], добавлен 20.01.2015Сущность, модели и принципы корпоративного управления, его роль и значение в рыночных условиях. Обзор правовой и информационной инфраструктуры банковского менеджмента в Казахстане. Пути совершенствования корпоративного управления в коммерческих банках.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 31.10.2010Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках. Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках. Порядок погашения кредита и уплаты процентов.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 22.09.2015Понятие и разновидности пластиковых карт, анализ опыта их использования в российских и зарубежных банках, функции и значение. Анализ операций Тамбовского отделения Сбербанка РФ с пластиковыми карточками, разработка путей их расширения, совершенствования.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 01.09.2008Сущность, источники и виды риска ликвидности. Краткая характеристика системы управления. Топ-10 областей риска в банках Республики Беларусь. Доля ресурсов Национального банка в общей сумме обязательств. Особенности мониторинга активов, полученных в залог.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 31.03.2013Раскрытие социально-экономической сущности и структуры потребительского кредитования. Особенности кредитования корпоративных клиентов. Анализ современной проблематики рынка кредитных услуг РФ. Совершенствование системы потребительского кредитования РФ.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 24.07.2014Безналичный оборот как составная часть совокупной денежной массы. Принципы организации безналичных расчетов, их способы и формы. Оценка современной системы безналичных расчетов в банках РТ на примере Государственного сберегательного банка "Амонатбонк".
дипломная работа [272,8 K], добавлен 13.08.2014Сущность, виды и экономическое обоснование валютных операций. Контроль за валютными операциями, валютные риски и управление ими. Методы и организация контроля за валютными операциями в коммерческих банках. Способы улучшения работы валютного отдела.
курсовая работа [53,3 K], добавлен 29.12.2012Теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня: понятие, виды, функции, принципы организации и проведения. Проведение анализа системы расчетно-кассового обслуживания на примере АО "Евразийский банк".
курсовая работа [137,2 K], добавлен 29.06.2011Виды потребительских кредитов, предоставляемых коммерческих банках России, способы обеспечения возвратности. Анализ кредитного портфеля ЗАО "ВТБ24", структура потребительских кредитов. Предложения по повышению качества потребительского кредитования.
дипломная работа [555,0 K], добавлен 17.09.2014
