Управление пассивами коммерческого банка (на примере КБ "НС Банк" (ЗАО))

1. На тему: Управление пассивами коммерческого банка ( на примере КБ "НС Банк" (ЗАО)).

Экономики и управления

Суровцевой Виктории Вадимовны

Москва, 2012 г.

Содержание

Введение

1. Теоретические и правовые основы пассивных операций

1.1 Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами

1.2 Правовые основы пассивных операций

2. Пассивные операции в КБ "НС Банк" (ЗАО)

2.1 Экономическая характеристика КБ "НС Банк" (ЗАО)

2.2 Анализ пассивных операций КБ "НС Банк" (ЗАО)

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все, без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов банка.

Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные средства.

Цель курсовой работы - исследование и анализ пассивных операций банка на примере КБ "НС Банк" (ЗАО)

Исследование проводилось с помощью таких методов, как: монографический, экономико-математический, статистические методы.

Для осуществления цели были решены следующие задачи:

* изучены теоретические и правовые основы пассивных операций банка;

* проведена оценка экономической характеристики объекта;

* проанализирована деятельность действующего банка в области пассивных операций;

* разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности банка.

Объектом исследования является КБ "НС Банк" (ЗАО), предметом - его пассивные операции за 2008-2009 год.

При написании курсовой работы были использованы следующие источники информации: учебные пособия, периодические издания, правовые и нормативные акты, финансовая отчетность банка.

1. Теоретические и правовые основы пассивных операций

1.1 Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами

Пассивные операции банка -- это операции по мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности.

Активные операции банков -- операции по размещению средств.

Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства).

Вклады клиентов или депозиты могут быть: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее оговоренных условий).

Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают или крайне низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это связано с тем, что депозиты до востребования практически не оставляют банкам возможности рефинансирования средств и использования их в течение длительного времени, а также с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов [3].

Другой вид депозита -- срочные вклады, т.е. привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки оборудования через шесть месяцев [5,с.120].

Промежуточное положение между срочными и бессрочными депозитами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением).

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Под сертификатом понимается письменное свидетельство банка-эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вкладе денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении определенного срока суммы вклада с процентами. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам, сберегательный -- только физическим, проживающим на территории России.

К пассивным операциям коммерческого банка относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других банках заемщиках. Сроки возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного месяца до нескольких лет [15,с.14].

Источником кредитных ресурсов коммерческого банка могут быть и кредиты Центрального банка как кредитора «в последней инстанции» Центральный банк может проводить по отношению к коммерческим банкам или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных вложений) или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение кредитных вложений).

Пассивные операции коммерческих банков связаны с формированием и развитием собственного капитала банка. К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль.

Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет .

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т. к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

1.2 Правовые основы пассивных операций

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц .

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором .

Вкладные операции банков и их отношения с вкладчиками регулируются ГК РФ (ст. 395, 809 и 834-860) и ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Указанные статьи содержат следующие существенные нормы :

1) Право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке.

2) Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

3) По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре.

4) Договоры заключаются на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад).

5) Банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре) условий.

6) Если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре.

7) Банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре.

8) Банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных в законе случаях - и иными способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его вклада.

9) Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе (депозите) средства другим лицам.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров (соглашений), заключаемых с учетом требований статей и глав Гражданского Кодекса Российской Федерации. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

ГК РФ предусматривает различные способы обеспечения кредитов. В статье 329 ГК РФ предусматриваются, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. При заключении договора, стороны предусматривают меры ответственности на случай его неисполнения, руководствуясь нормами гражданского права.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

Порядок создания резервов по ссудам регулируется Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Оно устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами .

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21. 02. 94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11. 02. 94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации:

для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации;

для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утвержден ЦБ РФ.

Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете.

Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т. е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка .

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т. д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком на балансовом счете "Фонды экономического стимулирования - направленные на производственное и социальное развитие", могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услугах.

Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

2. Пассивные операции в КБ "НС Банк" (ЗАО)

2.1 Экономическая характеристика КБ "НС Банк" (ЗАО)

Общие сведения

КБ "НС Банк" (ЗАО). Банк основан в октябре 1994 года. Генеральная лицензия Банка России № 3124 от 20.09.2003 г. НС Банк предлагает своим клиентам полный комплекс современных банковских услуг. Сеть Банка включает в себя 11 дополнительных офисов в Москве и Московской области, а также 4 филиала в городах: Великом Новгороде, Нижнем Новгороде, Иваново, Туле. Кредитный рейтинг Банка -- A (Высокий уровень кредитоспособности). Участник системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. НС Банк имеет статус уполномоченного банка Правительства Москвы и входит в Реестр банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий для уплаты таможенных платежей. Независимый Строительный Банк сотрудничает с Фондом содействия кредитованию малого бизнеса Москвы. Банк аккредитован АИЖК в качестве поставщика закладных. В 2010 г. НС Банк был удостоен Национальной премии «Финансовый олимп» - «Лидер динамики роста и надёжности» в номинации «Универсальный банк».

Полное наименование: Коммерческий Банк "Независимый Строительный Банк" (закрытое акционерное общество).

Полное наименование на английском языке: Commercial Bank “Independent Building Bank”

Сокращенное наименование: КБ "НС Банк" (ЗАО)

Банк создан 11.10.1994г.

Генеральная лицензия Банка России № 3124

НС Банк создан 11.10.1994 году, предоставляет услуги для населения, компаний строительной отрасли, предприятий реального сектора экономики, является участником системы обязательного страхования вкладов, включен в состав участников торгов ФБ ММВБ, имеет статус уполномоченного банка Правительства Москвы.

В соответствии с Положением Банка России от 16 октября 2008 года №323-П между КБ “НС Банк” (ЗАО) и Банком России заключено Генеральное соглашение о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения от 19 января 2009 года."

НС Банк - участник Программы Фонда содействия кредитованию малого бизнеса города Москвы.

НС Банк - включен в реестр банков, обладающих правом выдачи гарантий в адрес таможенных органов.

Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило Банку рейтинг A(Высокий уровень кредитоспособности).

Независимый Строительный Банк -- универсальный коммерческий банк, оказывающий все виды банковских услуг.

Лицензии банка:

· Генеральная лицензия Банка России № 3124 от 20.08.2003 г. на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц.

· Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными металлами от 20 августа 2003 г.

· Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление дилерской деятельности № 177-07409-010000 от 27 января 2004 г.

· Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление брокерской деятельности № 177-07407-100000 от 27 января 2004 г.

· Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 177-07413-001000 от 27 января 2004 г.

· Лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление депозитарной деятельности № 177-072421-000100 от 30 января 2004 г.

Система страхования вкладов:

· Коммерческий Банк "Независимый Строительный Банк" (закрытое акционерное общество) включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов 10 февраля 2005 года под номером 599.

Членство в объединениях и организациях:

· Ассоциация региональных банков России

· Ассоциация российских банков

· Московская межбанковская валютная биржа

· Московская международная валютная ассоциация

· Гильдия финансовых менеджеров

· Национальная фондовая ассоциация

· Российская национальная ассоциация SWIFT

· Международная платежная система VISA International

· Международная платежная система MasterCard Worldwide

· Международная система денежных переводов Western Union

· Международная система денежных переводов и платежей Contact

· Система денежных переводов BLIZKO

· Система Международные денежные переводы ЛИДЕР

Банк является:

· Уполномоченным банком Правительства г. Москвы;

· Участником Системы Страхования Вкладов;

· Участником системы электронных торгов (СЭЛТ).

Входит в Реестр банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий для уплаты таможенных платежей;

Сотрудничает с Фондом содействия кредитованию малого бизнеса Москвы;

Аккредитован АИЖК в качестве поставщика закладных.

Надзор:

Надзор за деятельностью "НС Банка" осуществляет Отделение №4 Московского ГТУ Банка России.

Почтовый адрес: 121087, г.Москва, Багратионовский проезд, д.7.

2.2 Анализ пассивных операций КБ "НС Банк" (ЗАО)

Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы банка, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Таблица 1. - Динамика и структура пассивов КБ "НС Банк" (ЗАО)

Как свидетельствуют данные таблицы 1 и приложения 1, пассивы банка в отчетном году увеличились на 7016433 тыс. руб. и составили 164414570 тыс. руб. Произошло увеличение обязательств банка на 6909160 тыс. руб., что на 1 января 2010 г. составило 15618941 тыс. руб. В структуре пассивов обязательства имеют наибольший удельный вес (около 93%) и в отчетном году данный показатель увеличился на 2,6 % и составил 95% от общей доли пассивов.

На ряду с обязательствами возросли и собственные средства банка на 107273 тыс. руб. или 5% и составили 822629 тыс. руб. Данные свидетельствуют об активизации его коммерческой деятельности, о чем говорит рост стоимости его обязательств.

В целях более подробного изучения собственных средств банка рассмотрим источники формирования собственных средств, представленные в таблице 2.

Таблица 2. - Динамика источников собственных средств банка

На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Источники собственных средств увеличились в отчетном году на 107273 тыс. руб., в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 101723 тыс. руб. или на 73 %. Снизилась переоценка основных средств и неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 3 тыс. руб. (0,004%) и 39017 тыс. руб. (45%) соответственно.

Немаловажное значение в оценке финансового состояния коммерческого банка приобретают показатели достаточности его капитала. По данным балансового отчета можно рассчитать коэффициенты достаточности капитала банка:

;

.

Пользуясь приложением 1, отразим результаты расчета в таблице 3.

Таблица 3. - Динамика коэффициентов достаточности капитала банка

КБ "НС Банк" (ЗАО) на 1.01.2009 г. за счет собственных средств могло покрыть около 8 % общей суммы вкладов. На эту же дату следующего года произошло уменьшение данного показателя на 2,9 %. На протяжении анализируемого периода наблюдается незначительное увеличение удельного веса собственных средств в общей структуре пассивов, что указывает на рост надежности и устойчивости работы банка.

Определение достаточности собственного капитала банка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Способность капитала выдерживать потери, выражается формулой Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов:

Уровень достаточности капитала (У д.к.) = Собственный капитал/Суммарный объем активов * 100.

У д.к. 2008 г. = 715356/9425137 * 100 = 7,59

У д.к. 2009 г. = 822629/16441570 * 100 = 5

Собственный капитал банка не может быть меньше 8 % от суммы активов, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Следовательно, уровень достаточности капитала Банка «Петрокоммерц» не соответствует норме.

Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса:

Проведем анализ расчета этого коэффициента на основании таблицы 4.

Таблица 4. -Динамика коэффициента рычага

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что за анализируемый период произошло увеличение значения коэффициента рычага на 6,82 %.

Такое изменение этого показателя свидетельствует об увеличении возможности банка получать большую прибыль и одновременно об увеличении финансового риска, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.

Далее необходимо рассмотреть структуру обязательств банка, представленную в таблице 5.

Таблица 5. - Структура и динамика обязательств банка

Оценка показателей, приведенных в данной таблице, позволяет определить структуру ресурсов банка, место и роль в общем объеме ресурсов каждого вида обязательств. Таким образом, на основании таблицы 5 можно сделать следующие выводы.

Основная доля обязательств приходится на средства клиентов (некредитных организаций) - 98%.

Рассмотрим эффективность использования обязательств банка (Э_об.б.), рассчитав его по формуле:

Э_об.б. (2008 г.) = Обязательства банка/Сумма кредитных вложений = 8709781/8656677= 1,01

Э_об.б. (2009 г.) = Обязательства банка/Сумма кредитных вложений =

15618941/15346623 = 1,02

Таким образом, в 2008 г. на 1 рубль кредитных вложений приходился 1 рубль 1 копейка заемных и привлеченных средств, а в 2009 г. - 1 рубль 02 копеек. Этот факт свидетельствует о том, что привлеченные и заемные средства используются эффективно. Это говорит о том, что банк проводит достаточно активную кредитную политику.

Также для анализа структуры пассива необходимо определить расходы по привлечению средств.

Таблица 6. - Динамика уплаченных процентов, тыс. руб.

Как свидетельствуют данные таблицы 6, совокупные расходы КБ "НС Банк" (ЗАО) на 1.01.2010 г. составили около 266489 тыс. руб., что на 142808 тыс. руб. (или на 53,59%) превышает показатель на 01. 01. 2009 г. Такой рост произошел в основном за счет увеличения процентов, уплаченных по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 168492 тыс. руб. или на 72%. Таким образом, банк, используя в основном привлеченные средства, получает больше процентных доходов, чем расходов. Так в 2009 году проценты полученные составляют 497344 тыс. руб., а проценты уплаченные 409297 тыс. руб.

Теперь необходимо рассчитать сколько требуется затрат на один рубль привлеченных средств.

Таблица 7. - Динамика затрат на привлечение средств, тыс. руб.

На основании таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Затраты на 1 рубль привлечённых средств кредитных организаций в 2007 и 2008 году не изменились, они составили 9 копеек. Такая же ситуация с расходами по привлеченным средствам клиентов, в 2008 году и 2009 году они составили 3 копейки на 1 рубль.

На основании отчета о прибылях и убытках КБ "НС Банк" (ЗАО) в 2008 г. расходы по привлеченным средствам кредитных организаций составляют 6073 тыс. руб., по привлеченным средствам клиентов - 232696 тыс. руб. и по выпущенным долговым обязательствам - 7720 тыс. руб. В 2009 г. они возросли до 4005 тыс. руб., 401188 тыс. руб , 4104 тыс. руб. соответственно. В связи с этим, можно рассчитать коэффициент средней стоимости привлеченных ресурсов (К_с.с.п.с.), который соответствует минимальной процентной ставке предоставления кредита:

К_с.с.п.с.(2008 г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 246489/15346623 = 0,02

К_с.с.п.с.(2009 г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 409297/8656677= 0,05

Данные показатели свидетельствуют о том, что затраты на 1 рубль привлеченных средств за анализируемый период в 2008 г. Составили 2 копейки, а в 2009 г. - 5 копеек.

В целом за анализируемый период стоимость пассивов КБ "НС Банк" (ЗАО) возросла на 7016433 тыс. руб. Это свидетельствует об активизации его деятельности на финансовом рынке, расширении клиентской базы. Одновременно с этим растет риск, который принимает на себя банк, так как на каждую единицу капитала приходится значительная сумма его финансовых обязательств.

пассив управление банк

Заключение

Под пассивными операциями банков понимаются такие операции, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами

Пассивы банка в отчетном году увеличились на 7016433 тыс. руб. и составили 164414570 тыс. руб. Произошло увеличение обязательств банка на 6909160 тыс. руб., что на 1 января 2010 г. составило 15618941 тыс. руб. В структуре пассивов обязательства имеют наибольший удельный вес (около 93%) и в отчетном году данный показатель увеличился на 2,6 % и составил 95% от общей доли пассивов.

На основании анализа структуры пассивов КБ "НС Банк" (ЗАО)

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Наряду с обязательствами возросли и собственные средства банка на 107273 тыс. руб. или 5% и составили 822629 тыс. руб. Данные свидетельствуют об активизации его коммерческой деятельности, о чем говорит рост стоимости его обязательств.

Источники собственных средств увеличились в отчетном году на 107273 тыс. руб., в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 101723 тыс. руб. или на 73 %. Снизилась переоценка основных средств и неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 3 тыс. руб. (0,004%) и 39017 тыс. руб. (45%) соответственно.

КБ "НС Банк" (ЗАО) на 1.01.2009 г. за счет собственных средств могло покрыть около 8 % общей суммы вкладов. На эту же дату следующего года произошло уменьшение данного показателя на 2,9 %. На протяжении анализируемого периода наблюдается незначительное увеличение удельного веса собственных средств в общей структуре пассивов, что указывает на рост надежности и устойчивости работы банка.

Увеличение значения коэффициента рычага на 6,82 %. Такое изменение этого показателя свидетельствует об увеличении возможности банка получать большую прибыль и одновременно об увеличении финансового риска, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.

В 2008 г. на 1 рубль кредитных вложений приходился 1 рубль 1 копейка заемных и привлеченных средств, а в 2009 г. - 1 рубль 02 копеек. Этот факт свидетельствует о том, что привлеченные и заемные средства используются неэффективно. Это говорит о том, что банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Расходы КБ "НС Банк" (ЗАО) на 1.01.2010 г. составили около 266489 тыс. руб., что на 142808 тыс. руб. (или на 53,59%) превышает показатель на 01. 01. 2009 г. Такой рост произошел в основном за счет увеличения процентов, уплаченных по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 168492 тыс. руб. или на 72%.

На основании отчета о прибылях и убытках КБ "НС Банк" (ЗАО) в 2008 г. расходы по привлеченным средствам кредитных организаций составляют 6073 тыс. руб., по привлеченным средствам клиентов - 232696 тыс. руб. и по выпущенным долговым обязательствам - 7720 тыс. руб. В 2008 г. они возросли до 4005 тыс. руб., 401188 тыс. руб , 4104 тыс. руб

В целом за анализируемый период стоимость пассивов КБ "НС Банк" (ЗАО) возросла на 7016433 тыс. руб. Это свидетельствует об активизации его деятельности на финансовом рынке, расширении клиентской базы. Одновременно с этим растет риск, который принимает на себя банк, так как на каждую единицу капитала приходится значительная сумма его финансовых обязательств.

Для увеличения эффективности деятельности КБ "НС Банк" (ЗАО) следует:

* разнообразить виды вкладов

* повышать уровень достаточности капитала, что обеспечит определенную привлекательность для вкладчиков, вследствие того, что это является показателем надежности банка

* проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

Список используемой литературы

ГК РФ

ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Инструкция ЦБ РФ №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории РФ»

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.- М.: АО «Финстатинформ», 2000. - 296с.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 256с.

/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Роспотребрезерв», 2001. - 100с.

Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2004. - 627с.

Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: «Финансы», 2000. - 344с.

Дробозина Л. А., Можайсков О. В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2002. - 326с.

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. - В 2 т.: Пер. с англ. Т.1. - М.: Туран. - 2006. - 400с.

Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - 304с.

Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 377с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2007. - 320с.

Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 479с.

Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. - 2003- №1. - с.26.

Банковская система США // Бизнес и банки. - 2006. - №20. - с.10.

Германия: банки и банковская деятельность // Банковские услуги. - 2001. - №10. - с.25-29.

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2006. - №9. - с.9-13.

Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. - 2003.- №9. - с.58-64.

Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 2000. - №11. - с.20.

Размещено на Allbest.ru