Финансы страховых организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации

2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости

3. Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным

Заключение

Задача

Список литературы

Введение

Целью данной контрольной работы является изучение финансов страховой организации. Для этого рассмотрим такие понятия как: финансовая устойчивость и платежеспособность, доходы и расходы, инвестиционную деятельность и налогообложение страховой организации.

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие.

Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых операций. Обязательства, превышающие возможности страховой организации, должны быть переданы ею в перестрахование.

Инвестиционной деятельности является одним из источников прибыли страховых организаций, которая в ряде случаев даже компенсирует те убытки, которые страховщики могут иметь от осуществления непосредственно страховой деятельности.

Доходы страховых организаций складываются из следующих элементов: доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационных доходов и доходов от страховой деятельности. Расходами страховщиков признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные ими при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации

Страховая компания является элементом финансовой системы государства.

Кругооборот средств страховой организации связан как с осуществлением страховых операций, так и с направлением части средств в инвестиционный процесс. Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности составляют его финансовый потенциал.

Размеры финансового потенциала страховой организации определяются объемом и качеством ее финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховщика - это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование качества страховых продуктов. Доходы страховых организаций складываются из следующих элементов: доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационных доходов и доходов от страховой деятельности. Страховщики исчисляют налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль как разность между полученными доходами и произведенными расходами. Страховщик может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, которые являются первичным доходом страховой организации и основой дальнейшего кругооборота средств, источником финансирования инвестиционной деятельности.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление. Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных, прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Расходы на ведение дела подразделяются на:

Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д.

Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей.

Ликвидационные включают: затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанные с данным случаем, и т.д..

Управленческие расходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.

Финансовый результат страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг и их себестоимостью. В страховании прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиции - это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости

Неспособность страховой компании выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. В связи с этим обеспечение платежеспособности страховой компании должно рассматриваться в качестве главной цели регулирования.

Финансовая устойчивость страховой организации - такое имущественное и финансовое состояние, при котором величина и структура собственных и приравненных к ним средств, ликвидных активов, являющихся следствием степени совершенства организации страхования, развития его новых видов, а также массовости проведения эффективных страховых операций и режима экономии, обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности. Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Размер предстоящих выплат определяется на основе тщательного анализа операций страховщика и трудоёмких математических расчётов. Чем точнее проведены эти расчёты, тем правильнее величина страховых резервов будет соответствовать будущим выплатам по страховым случаям

Страховая организация, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет значительную специфику в формировании как обязательств, так и ресурсов, предназначенных на их покрытие. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска. Во-вторых, участием страховой организации в нескольких видах деятельности (собственно страховой, финансовой, инвестиционной), каждая их которых ведет к формированию как ресурсов, так и обязательств особого рода (например, обязательства перед акционерами неадекватны по содержанию, объему и т.д. обязательствам перед страхователями). Отсюда следует, что специфика понятия платежеспособности страховой организации проявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения, а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий выполнения обязательств как реакции на рисковой характер деятельности. В группе коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость страховщика, важнейшими показателями являются соотношение собственных и заемных средств и их доля в итоге баланса. Однако эти показатели дают лишь общую оценку финансовой устойчивости, поэтому при углубленном анализе используются и другие характеристики, в том числе соотношение капитализированных и собственных оборотных средств, соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств и др.

Коэффициент концентрации собственного капитала (иначе называемый коэффициентом автономии) показывает удельный вес суммы собственного капитала в итоге всех средства, авансированных предприятию:

ККс.к = Собственный капитал / Всего источников средств,

Чем выше значение этого коэффициента, тем более устойчиво и стабильно финансовое положение предприятия, тем независимее оно о внешних кредиторов. Что касается ориентировочных значений показателя, желательно (по крайней мере, с точки зрения кредиторов), чтобы величина превышала 50% - в этом случае весь заемный капитал может быть компенсирован за счет собственных средств предприятия. При определении доли заемных средств в источниках средств страховой организации необходимо исключить все страховые резервы.

Коэффициент концентрации собственного капитала дополняется до единицы коэффициентом концентрации привлечения средств:

ККп.с. = Привлеченные средства / Всего источников средств

Коэффициент финансовой зависимости является обратным коэффициенту автономии; его рост соответственно означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Снижение его значения до единицы свидетельствует о том, что предприятие полностью финансируется за счет собственных средств. Этот показатель часто используется в детерминированном факторном анализе.

Существуют два взаимодополняющих показателя: коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников:

КФЗк.и = Долгосрочные пассивы / (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы);

и коэффициент финансовой независимости капитализированных источников:

КФНк.и = Собственный капитал / (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы).

Сумма этих коэффициентов равна единице. Рост первого из них в динамике может в известной мере рассматриваться как неблагоприятная тенденция, поскольку это означает, что в долгосрочной перспективе зависимость предприятия от внешних инвесторов увеличивается. По некоторым оценкам, доля собственного капитала в общей сумме капитализированных источников не должна быть ниже 60% (фактически же, если пользоваться рыночными оценками элементов собственного капитала, превышающими, как правило, балансовые, эта доля будет несколько выше).

С позиции внешних инвесторов и кредиторов предприятие с высокой долей собственного капитала обычно более привлекательно. В то же время в полном смысле независимых от внешних источников финансирования предприятий практически не существует. Кроме того, при анализе степени финансовой независимости необходимо учитывать наличие достаточно сильной страновой дифференциации значений показателей, которая обусловлена в первую очередь различной природой инвестиционных потоков в отдельных странах. Так, в США основной поток финансовых ресурсов поступает от населения, в Японии - от банков. Во втором случае высокие значения коэффициента привлеченного капитала служат своего рода свидетельством высокой финансовой надежности предприятия; низкие же, напротив, расцениваются как индикатор неспособности получить кредиты вследствие малого доверия к предприятию со стороны банков. Что касается деятельности страховой организации, то здесь трудно сделать однозначный вывод, но одно обстоятельство следует постоянно иметь в виду: основным источником финансирования является привлеченный капитал. Не существует другого предприятия, как страховая организация, которая берет деньги без уплаты процентов за них и возвращает не всем, а только тем, у которых наступали страховые случаи. Фактически здесь можно говорить о финансовом левериджа, который дает огромный положительный эффект в деятельности страховщика.

Уровень финансового левериджа представляет собой показатель, характеризующий соотношение заемного и собственного капитала предприятия:

ПУф.л = Долгосрочные заемные средства / Собственный капитал (балансовая оценка).

Уровень финансового левериджа отражает степень риска, ассоциируемого в данным предприятием. Соответственно чем выше его значение, тем ниже резервный заемный потенциал предприятия.

В анализе деятельности страховых организаций существует другой подход, базирующийся на следующей логике. Страховые резервы, как оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам является основным источником финансирования оборотных активов. Таким образом, привлеченная часть капитала часто преобладает над величиной собственного капитала. Следовательно, при оценке уровня финансового левериджа необходимо учитывать преобладание рискового характера как сущности деятельности страховщика.

Уровень финансового левериджа страховой организации можно рассчитать по формуле:

ПУф.л.(с.о) = Страховые резервы / Собственный капитал

Рекомендуемое значение финансового левериджа страховой организации равно 0,5. при структурном соотношении страховых резервов и собственного капитала мы имеем результат, который может быть определен как точка финансового равновесия страховщика. В то же время это соотношение можно рассматривать как идеал, при котором минимизируются риски финансирования оборотных средств страховой организации.

Под ликвидностью страховой организации понимается ее способность удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями по мере возникновения. Анализ ликвидности должен дать ответ на вопрос, способна ли страховая организация в кратчайший срок выполнить требования по предъявляемым ей обязательствам. Если платежеспособность характеризует способность отвечать по обязательствам в принципе, то ликвидность - способность платить немедленно. Эта способность определяется целым рядом факторов: наличием у страховой организации свободных денежных средств, соотношением между активами и обязательствами, видами активов, а также временем, в течение которого возможна конвертация этих активов в наличные средства для выплаты возмещения.

Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Она зависит от достаточности сформированных страховых резервов, которые связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по действующим договорам страхования. Многолетняя практика страховой деятельности выработала собственный механизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика - наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств компании должен соответствовать размеру принятых обязательств по договорам страхования.

Для оценки финансовой устойчивости страховой компании существует целая система показателей и публикуемых рейтингов страховых компаний. За рубежом давно существуют специализированные рейтинговые агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в которые обращаются многие страхователи и инвесторы для получения квалифицированной информации о деятельности страховщика или перестраховщика.

Например, агентство Standard & Poor's (S&P) присваивает следующие рейтинги по показателям финансовой устойчивости:

Таблица 1.

ААА	наивысший (самая высокая степень надежности);
АА+, АА, АА-	высокий (отличная степень надежности);
А+, А, А-	хороший (хорошая степень надежности);
ВВВ+, ВВВ, ВВВ-	достаточный (достаточная степень надежности, однако финансовые возможности более уязвимы);
ВВ+, ВВ, ВВ-	менее достаточный (финансовые возможности могут быть недостаточными для выполнения обязательств по долгосрочным полисам);
В+, В, В-	недостаточный (финансовое положение страховщика очень неустойчиво);
ССС+, ССС, ССС-	уязвимый (финансовое положение страховщика очень уязвимо);
СС, С	страховщики, получившие данный рейтинг, весьма вероятно не смогут выполнить свои обязательства перед страхователем;
D	ликвидация (страховщики, получившие данный рейтинг, находятся в стадии ликвидации).

Для присвоения компании рейтинга анализируется большое количество финансовых показателей. Изучаются также управленческий опыт руководства, стратегия маркетинга, политика компании по продаже полисов, политика компании по принятию рисков и их перестрахованию, организационно-управленческая структура, включая анализ материнских и дочерних компаний, инвестиционная политика компании и многое другое. Для присвоения соответствующего рейтинга рассчитывается более 20 различных показателей.

Одними из показателей, характеризующих общие результаты деятельности страховой компании, являются следующие:

отношение нетто-премии к собственным средствам:

отношение разницы в сборе нетто-премии за текущий и предыдущий годы к нетто-премии за предыдущий год. Это отношение должно находиться в пределах от -33% до +33%:

отношение произведения отданной в перестрахование незаработанной премии и отношение перестраховочной комиссии по переданному бизнесу к общей отданной премии в перестрахование, к собственным средствам. Это отношение должно быть менее 25%.

Рассчитываются также другие показатели, характеризующие уровень платежеспособности.

Обеспечение финансовой устойчивости страховщика

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом. То есть, собственный капитал выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Такой гарантией является резерв платежеспособности, который по экономическому содержанию представляет собой свободные от обязательств средства страховой организации.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:

1 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 Закона; (Объекты личного страхования - имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)).

1 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и (или) пунктом 2 статьи 4 Закона; (Объекты личного страхования - имущественные интересы, связанные: с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование) и/или (Объекты имущественного страхования - имущественные интересы),

2 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Закона; (Объекты личного страхования - имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни)).

2 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 4 Закона; (Объектами личного страхования),

4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Страховщики обязаны соблюдать установленные Законом и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.

Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости;

отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

3. Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель ее привлекательности для потенциальных клиентов. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов, которые связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по действующим договором страхования.

Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случаям. Часть собственных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов, носит название маржи платежеспособности. Устанавливается минимальный уровень маржи платежеспособности через нормативное соотношение активов и страховых обязательств. Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина(маржа платежеспособности), в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Фактический расчет маржи платежеспособности ФМП рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет, уменьшенную на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженность акционеров по взносам в уставной капитал; собственных акций,, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативная маржа платежеспособности НМП определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

НМП=max(УК_min; НМП_сж + НМП_рс)

-УК_min-минимальная величина уставного капитала, суммы нормативного размера маржи платежеспособности НМП_сж и нормативного размера маржи платежеспособности по иному страхованию НМП_рс.

Инвестиционная деятельность страховой компании

Страховая компания наряду с проведением страховых операций участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционные ресурсы страховых организаций - это их собственные средства и привлеченные средства в виде страховых резервов, формируемых ими из собранных страховых премий.

Инвестиционная деятельность страховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов. Необходимость исполнения договорных обязательств, создания соответствующих финансовых гарантий, влияние инфляции требуют от страховщика продуманной и взвешенной инвестиционной политики.

Российское законодательство разрешает страховщикам заниматься страховой деятельностью. Инвестиционная деятельность составляет второй по приоритетности, после страховых взносов, источник доходов страховых компаний. В то же время инвестиционные операции связаны с определенным риском. Инвестиционный риск страховой организации должен быть сведен к минимуму за счет вложения средств страховых резервов в наиболее безопасные активы, приносящие невысокий, но устойчивый доход.

Согласно ст. 27 Закона «Об организации страхового дела в РФ» размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности предполагает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Это касается как активов, покрывающих страховые резервы, так и собственных свободных средств страховой организации.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, быстро обращаемые в ликвидные средства.

Принцип диверсификации вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков на различные виды вложений, и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Вложения не должны концентрироваться на одном предприятии, проекте, территории.

Принцип прибыльности вложений означает, что активы должны размещаться с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.

На инвестиционную деятельность страховщиков влияет размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, объем страховых резервов и сроки распоряжения ими.

Страховые компании, занимающиеся страхованием жизни могут осуществлять долгосрочные инвестиции. Доход от этой деятельности должен быть стабильным, так как полученная прибыль учитывается при определении страховой премии.

Страховщики, занимающиеся страхованием иным, чем страхование жизни, осуществляют краткосрочные инвестиции, отдавая предпочтение принципу ликвидности, а не принципу доходности. В силу краткосрочного характера вложений практически не учитывается фактор инфляции.

Согласно Правилам размещения страховщиками страховых резервов, утвержденным приказом Минфина РФ от 22.02.1999 г., размещение страховых резервов - это активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. В покрытие страховых резервов принимаются только «разрешенные активы», к которым относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги; векселя банков; акции; облигации; жилищные сертификаты; банковские вклады, в том числе депозитные сертификаты; недвижимое имущество; денежная наличность; денежные средства на счетах в банках, в том числе иностранная валюта; слитки золота и серебра. Таким образом инвестирование проводится достаточно консервативно, что обусловлено тем, что ФССН следит за платежеспособностью страховых компаний и не позволяет рисковать деньгами страхователей. Кроме этого существует еще ряд ограничений по размещению страховых резервов:

– для обеспечения своевременности выплат страховщик должен иметь на расчетном счете в банке не менее 3 % от общей суммы страховых резервов;

– в государственные ценные бумаги можно обращать не менее 20 % страховых резервов по страхованию жизни и 10 % по другим видам страхования;

– 80 % инвестирования должно быть осуществлено на территории Российской Федерации.

Заключение

Подводя итог данной контрольной работы, можно сделать вывод, что финансовое состояние страховой организации зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - непосредственно проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих функций.

Проводя инвестиционные операции и извлекая прибыль от них, страховщики в то же время оказываются в значительной степени зависимыми от положения дел на денежном и финансовом рынках, неся инвестиционный риск. Это вынуждает их к проведению достаточно осторожной инвестиционной политики.

К доходам от реализации относится выручка от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов, включая ценные бумаги. Внереализационными доходами признаются доходы: от долевого участия в других организациях; от сдачи имущества в аренду. К доходам от страховой деятельности относятся следующие доходы: страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования; вознаграждения по договорам, переданные в перестрахование; вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования.

Основными статьями расходов страховой организации, связанных с производством и реализацией являются: расходы на оплату труда,

командировки, подготовку и переподготовку кадров; суммы начисленной амортизации на основные средства и нематериальные активы; арендные платежи за арендуемое имущество. В состав внереализационных расходов страховщика включаются: расходы в виде процентов по долговым обязательствам; расходы на организацию выпуска ценных бумаг и их обслуживание; судебные расходы и арбитражные сборы; расходы на оплату услуг банков. К расходам страховщика, понесенным при осуществлении страховой деятельности, относятся: суммы отчислений в страховые резервы; страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование.

страхование финансовый устойчивость платежеспособность

Задача

Определите ответственность заемщика за непогашение кредита в сумме 40 млн. руб., полученного в банке сроком на 1год. Проценты за кредит составляют 18 % годовых. Предел ответственности страховщика - 85 %. Тарифная ставка - 3,5 %.

Решение

Найдем проценты за пользование кредитом:

40 млн.р*18% = 7,2 млн. р.

100 %

Определим страховую сумму:

(40 млн. р+7,2 млн.р.)*85%= 34 млн.р.

100%

Расчетная тарифная ставка составляет 3,5%.

Найдем сумму страховых платежей:

34млн.р*3,5%= 1,190 млн.р.

100%

Ответ: ответственность заемщика за непогашение кредита составляет 1,190 млн.руб.

Список литературы

1. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от от 27.11.1992. № 4015-1 с изменениями

2. Годин А.М., Фрумина С.В. Страхование: учебник. М.: ИТК «Дашков и К», 2009.

3. Гвозденко А.А. Основы страхования: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. - М.,: Финансы, Юнити, 2003. - 315 с

5. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика. Учебное пособие для студентов ВУЗзов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

6. Сербиновский Д.Ю., Гаркуша В.Н. Страховое дело. - Ростов н/Д., 2004. - 429 с.

7. Страхование: учебник/ под ред.Г.В. Черновой. - М.: Проспект, 2010.- 432с.

8. Страхование: учебник/ под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой.- М.: Издательство Юрайт, 2010. - 828с.

9. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

Размещено на Allbest.ru

...