Банковская система РФ, ее правовые основы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Псковский филиал

Юридический факультет

Специальность 030501 Юриспруденция

Финансовое право

Реферат

Банковская система РФ, ее правовые основы

Студент: Юров А.В.

Год набора/окончания: 2010/2013

Заочная форма обучения

Высшее профессиональное образование

по сокращенной образовательной программе (3 года)

Преподаватель: Ходачек В.М., д.э.н., профессор

Санкт-Петербург 2012

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Банковская система является составной частью финансово-кредитной системы государства. Современная банковская система в России была создана в начале 1991 г., после принятия 2 декабря 1990 г. двух законов РСФСР : «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности в РСФСР». С этого момента банковская система стала активно развиваться и оказывать существенное влияние на экономические процессы.

Банковская система того периода имела двухуровневую структуру: в первый уровень, по мнению Н.А. Куфаковой, входили Центральный банк России, банк внешней торговли (Внешторгбанк) и Сберегательный банк; во второй -- коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения. По мнению Н.И. Химичевой, на одном уровне -- Центральный банк РФ, на другом -- все остальные банки.

Общими для всех юристов являются утверждения о ведущем положении в банковской системе Центрального банка Российской Федерации (Банка России). Банковская система России не находится в застывшем состоянии, она продолжает развиваться. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» предусматривает несколько иной состав банковской системы России.

Как гласит статья 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" основными понятиями настоящего Федерального закона являются:

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Исходя из вышеизложенного, банковскую систему России можно схематично изобразить следующим образом:

банковский кредитный лицензия



Итак, кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции. К банковским операциям в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» относятся:

-- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-- размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во вклады от своего имени и за свой счет;

-- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-- выдача банковских гарантий;

-- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета.

Кроме банковских операций, для осуществления которых требуется лицензия Банка России, кредитные организации вправе осуществлять следующие сделки (гражданско-правового характера):

-- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

-- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме;

-- заключать договор о доверительном управлении денежными средствами и иным имуществом;

-- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

-- предоставлять в аренду специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей и лизинговые операции;

--оказывать консультационные и информационные услуги. Кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности, но в организационно-правовой форме (общество с ограниченной ответственностью (ООО), акционерное общество (АО), общество с дополнительной ответственностью) -- как хозяйственное общество.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. За осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности установлена административная ответственность (ст. 15.26, "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001)). Осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности - влечет наложение административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

Кредитные организации, в свою очередь, подразделяются на две группы -- банки и небанковские кредитные организации. Различия между ними определяются объемом и характером выполняемых ими банковских операций.

Банки имеют исключительное право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:

-- привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц;

-- размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (банковское кредитование);

-- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц

Кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора -- органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц предоставляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (часть пятая введена Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 121 ФЗ).

За разглашение банковской тайны Банк России, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом. В законодательстве, однако, не предусмотрена ответственность кредитных организаций за непредставление справок об операциях и счетах юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица по запросам соответствующих органов государственной власти.

При недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в банк России на определяемых им условиях. Кредитные организации по кругу совершаемых банковских операций и других сделок, по территории своей деятельности, по организационно-правовой форме, по источникам формирования уставного фонда и иным критериям значительно отличаются друг от друга.

При классификации многочисленных кредитных организаций в юридической литературе называются такие виды, как универсальные (совершающие широкий круг банковских операций и других сделок), специализированные (совершающие какой-то один вид банковских услуг); региональные и общероссийские; акционерные и паевые банки.

Банк России является главным банком Российской Федерации. С целью осуществления согласованных мер по реализации правительственной социально-экономической политики законодательство предусматривает, что председатель Банка России участвует в заседаниях Правительства РФ, а министр финансов РФ и министр экономического развития и торговли РФ участвуют в заседаниях Совета директоров Центрального банка РФ с правом совещательного голоса. В настоящее время создан Национальный банковский Совет с целью усиления контроля за деятельностью Банка России.

Правовое положение Банка России и его взаимоотношения с банками и небанковскими кредитными организациями определяются тем, что, с одной стороны, Банк России наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации, а с другой стороны, Банк России -- юридическое лицо, вступающее в определенные гражданско-правовые отношения с банками и небанковскими кредитными организациями. Банк России непосредственно не контролирует деятельность хозяйствующих субъектов, он осуществляет банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций, принимает меры по защите интересов вкладчиков. Для обеспечения стабильности банковской системы кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России.

Банк России имеет право предоставлять российским и иностранным кредитным организациям, Правительству РФ кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете. Обеспечением для кредитов Банка России могут выступать:

-- золото и другие драгоценные металлы в различной форме;

-- иностранная валюта;

-- векселя в российской и иностранной валюте со сроками погашения до шести месяцев;

-- государственные ценные бумаги.

Списки векселей и государственных ценных бумаг, пригодных для обеспечения кредитов банка России, определяются Советом директоров Банка России. В случаях, устанавливаемых Советом директоров Банка России, обеспечением могут выступать другие ценности, а также гарантии и поручительства.

В целях воздействия на ликвидность банковской системы Банк России рефинансирует банки путем предоставления им краткосрочных кредитов по учетной ставке Банка России и определяет условия предоставления кредитов под залог различных активов.

Согласно действующему законодательству Банк России является кредитором последней инстанции. Он способствует созданию условий для устойчивого функционирования кредитных организаций, не вмешиваясь в их оперативную деятельность.

Как орган управления кредитной системы Российской Федерации Банк России, осуществляя функции регулирования и надзора, вправе издавать нормативные акты по вопросам, отнесенным к его компетенции в области банковского кредитования.

В соответствии с российским законодательством Банк России осуществляет контроль за законностью и целесообразностью создания банков и небанковских кредитных организаций. Указанный контроль осуществляется в процессе рассмотрения вопроса о регистрации кредитной организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций, выдачи и отзыва лицензии на право совершения банковских операций, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций, а также непринятие Банком России в установленный срок соответствующего решения могут быть обжалованы в арбитражный суд.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы:

--предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

(в ред. Федерального закона от 03.05.2006 N 60-ФЗ)

--максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

--максимальный размер крупных кредитных рисков;

--нормативы ликвидности кредитной организации;

-- нормативы достаточности собственных средств (капитала);

--размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

--минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

--нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

--максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Всего в законодательстве предусмотрено двенадцать обязательных нормативов, которые могут быть установлены Банком России.

С помощью обязательных нормативов Банк России воздействует на деятельность кредитных организаций, способствует созданию условий для устойчивого их функционирования, поддерживает стабильность кредитной системы России. При установлении обязательных нормативов для кредитных организаций возникают общественные отношения, по своему характеру относящиеся к сфере финансовой деятельности данных хозяйствующих субъектов; при их правовом регулировании применяется метод «власти и подчинения».

Кредитные организации в условиях кризиса особо уязвимы вследствие их участия в докризисный период в жесткой конкурентной борьбе за внимание клиентов, проведения агрессивной политики по отношению друг к другу, участия во все более рискованных операциях и сделках с целью извлечения максимальной прибыли без учета возможных рисков.

Центральный банк РФ, страхуя кредитные организации, в рамках мер пруденциального банковского надзора установил перечень экономических нормативов, обязательных для соблюдения кредитными организациями которые расписаны в следующих правовых актах: статья 62 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" N 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков". Одними из таких нормативов являются норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, регулирующий риск несостоятельности банка и определяющий требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, а также норматив ликвидности банка, суть которого состоит в контроле за состоянием ликвидности банка, т.е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств. Данные экономические показатели взаимосвязаны и взаимозависимы.

Вынужденной мерой законодателя по укреплению банковской системы России стало принятие изменений и дополнений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", предусматривающих поэтапное повышение минимального размера уставного капитала банков и небанковских кредитных организаций. В случае если размер собственных средств (капитала) банка по состоянию на 1 марта 2007 г. составлял менее 90 млн. руб., банк обязан довести размер собственных средств (капитала) до указанного размера (90 млн. руб.) к 1 января 2010 г., а к 1 января 2012 г. до 180 млн. руб. Для вновь создаваемых кредитных организаций минимальный размер уставного капитала с 1 января 2010 г. должен составлять не менее 180 млн. рублей. Для банков, имеющих генеральную лицензию, с 1 января 2010 г. установлен лимит не менее 900 млн. руб.

Однако, по мнению Кушикова С.А., таких мер законодательного регулирования недостаточно, и они лишь частично решают возникшие проблемы и соответственно в недостаточной степени защищают интересы клиентов кредитных организаций.

В условиях кризиса обострилась проблема банковской ликвидности, когда в массовом порядке наблюдались задержки платежей клиентов банков.

Подобный вид банковского риска относится к категории рисков, влияющих на степень обеспечения устойчивого развития банков. От того, как банки управляют своей ликвидностью, формированием капитальной базы, согласованием процентной политики по активным и пассивным операциям, умением организовать свою работу и обеспечить высокую конкурентоспособность на рынке банковских продуктов и услуг, зависит сбалансированное, стабильное и устойчивое функционирование кредитного учреждения в экономике страны.

Сущность данного риска достаточно точно определена О.И. Лаврушиным и Н.И. Валенцевой. В результате их исследования выявлено несколько факторов возникновения данного риска.

1. Невозможность быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь.

2. Вероятность возникновения убытков из-за необходимости осуществления быстрой конверсии финансовых активов.

3. Изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций, вызванное затруднением получить наличные средства по умеренной цене путем продажи активов либо путем новых заимствований.

Проанализировав итоги кризиса и возникавшие проблемы с банковской ликвидностью, можно выявить прямые и обратные связи, по нашему мнению, напрямую влиявшие на некоторую несостоятельность кредитных организаций. Исходя из теории прямых и обратных связей, все системы и их элементы можно разделить на управляющие и управляемые. Управляющая система - это субъект управления, управляемая - объект управления. В процессе управления субъект оказывает управляющее воздействие на объект с помощью прямых связей, таким образом, прямые связи - это целенаправленное воздействие управляющего субъекта на объект управления. Объект управления, в свою очередь, реагирует на управляющее воздействие субъекта: таким образом, проявляется обратная связь из доклада Ашмариной Е.М. "Совершенствование финансового права как важнейшее условие обеспечения посткризисного развития экономики России" на заседании Круглого стола "Финансовая система и финансовое право современной России" 14 декабря 2009 г. в Финакадемии.

На проблемы с ликвидность напрямую влияют направления деятельности кредитных организаций, которые, в свою очередь, определяются имеющимися у них лицензиями.

Центральный банк как орган банковского регулирования выдает следующие виды лицензий кредитным организациям:

--лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

--лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

--лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

--лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

--лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

--генеральную лицензию.

Однако законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность получения иных видов лицензий, в частности, в случае осуществления деятельности на рынке ценных бумаг. Так, Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" установлено, что такие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, как брокерская деятельность, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг), депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг, должны осуществляться на основании специального разрешения --лицензии, выдаваемой федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Большинство банков, расширяя спектр своей деятельности и оказываемых услуг, помимо лицензий, выданных Центральным банком, имеют иные виды лицензии, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам, например, такие, как:

--лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности;

--лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;

--лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;

--лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов;

--лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Наличие данных видов лицензий и соответственно осуществление таких видов деятельности не добавляет стабильности кредитной организации вследствие рискованности данных направлений деятельности. Например, дилерская деятельность - это деятельность по купле-продаже ценных бумаг юридическим лицом от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи с обязательством исполнения сделок по этим ценным бумагам по объявленным ценам.

Успешность вложений денежных средств зависит от политики руководства банков и банковских аналитиков, а также, например, от характера инвестиционных проектов, сроков вложения, конъюнктуры рынка, рыночной стоимости ценных бумаг и иных факторов, что также влияет на платежеспособность кредитной организации.

Естественно, инвестированию подлежат привлеченные денежные средства, в том числе депозиты физических лиц.

Вследствие указанного риска, проявившегося в кризисный период, я считаю целесообразным Правительству РФ и Центральному банку как органу банковского регулирования и надзора объединить усилия и совместно разработать программу развития банковского сектора России, предполагающую разделение банков на различные категории, искусственно сузив "специализацию" банков, разделив все кредитные организации на различные категории и определив каждой категории четкий перечень разрешенных лицензий, в том числе возможность получения вышеуказанных лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг или биржевого посредника. Так, категория банков, имеющая право на привлечение депозитных денежных средств, должна быть ограничена в праве участия в рискованных инвестиционных проектах или некоторых видах деятельности на рынке ценных бумаг, в то время как иной категории банков, например "инвестиционным", было бы предоставлено право привлекать средства клиентов, преимущественно юридических лиц, и управления привлеченными средствами в условиях повышенного риска с возможностью получения значительно более высоких доходов.

Резюмируя сказанное, можно сделать философско-экономический вывод, что экономика - это базис, а право - необходимая для регулирования экономических процессов надстройка, позволяющая в данной ситуации минимизировать риски клиентов кредитных организаций.

Так же к проблемным вопросам банковской системы можно отнести и то, что нет органа, который будет контролировать банки, а так же помогать, проверять и выполнять ряд других функций, которые будут плодотворно влиять на деятельность банков.

Немало важную роль играют факторы, сдерживающие развитие банковской деятельности: развитие банковского сектора сдерживается рядом обстоятельств как внутреннего, так и внешнего характера.

К внутренним препятствиям относятся неразвитые системы управления, слабый уровень бизнес-планирования, неудовлетворительный уровень руководства в некоторых банках, их ориентация на оказание сомнительных услуг и ведение недобросовестной коммерческой практики, фиктивный характер значительной части капитала отдельных банков.

К внешним сдерживающим факторам можно отнести высокие риски кредитования, нерешенность ряда ключевых проблем залогового законодательства, ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения.

Помимо этого, российская экономика в целом и банковская сфера в частности имеют относительно невысокую инвестиционную привлекательность, о чем свидетельствует динамика инвестиций, а в отношении банковского сектора -- и снижающаяся доля иностранного капитала. По-прежнему значительным является административное бремя, возложенное на банки в связи с отвлечением ресурсов на выполнение несвойственных им функций. Неоправданно усложнена процедура консолидации капитала (слияний и присоединений кредитных организаций). Не решен вопрос представления банками отчетности только в электронной форме. Наряду с перечисленными факторами существуют такие проблемы методического характера, как необходимость дальнейшего развития системы рефинансирования, в том числе путем расширения круга инструментов управления ликвидностью.

Для совершенствования российской банковской системы требуют своего решения следующие проблемы:

--реструктуризация всей банковской системы страны с целью увеличения банковского капитала, повышения качественной базы обслуживания клиентов;

--рекапитализация банков и принципиальный поворот в из взаимоотношениях со сферой материального производства, что создаст прочную экономическую среду для развития банковского бизнеса на здоровой основе;

--повышение внимания банков к ограничению рыночных рисков;

--восстановление доверия к банковской системе всех слоев населения России.

Реализация этих и ряда других мер позволит восстановить деятельность банковской системы и создать условия для активизации ее работы с реальным сектором экономики, повысить ответственность руководителей и собственников банков за результаты своей деятельности по управлению банком.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2010) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)

3. Федеральный закон от 03.06.2009 N 102-ФЗ "Об отчете Правительства Российской Федерации и информации Центрального банка Российской Федерации о реализации мер по поддержке финансового рынка, банковской системы, рынка труда, отраслей экономики Российской Федерации, социальному обеспечению населения и других мер социальной политики (принят ГД ФС РФ 22.05.2009)

4. Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. Н.И. Химичевой. С. 68; Фи¬нансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 1996. С. 302.

5. СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492.

6. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева Ф59 и др.; Отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. -- 536 с.

7. Ефимова Л.Г. Банковское право: учебное и практическое пособие. М., 1994. с. 40-43

8. СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790

9. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002), ст. 62

10. «Финансовое право» уч. пособие Е.Ю. Грачева Э.Д. Соколова издание второе, исправленное и дополненное, М., 2000

11. Банковские риски: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КноРус, 2007. С. 122.

12. СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918

13. Статья: Анализ результатов финансово-экономического кризиса и перспективы развития банковской системы России Кушикова С.А. "Банковское право", 2010, N 3

14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)

Размещено на Allbest.ru

...