Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования» по материалам филиала № 300 Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Белкоопсоюз

Учреждение образования

«Белорусский торгово-экономический университет

потребительской кооперации»

Кафедра банковского дела, анализа и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ деятельности банков»

на тему «Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования» по материалам филиала № 300 Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»

Выполнила студентка

учетно-финансового факультета

4 курса

группы О-45

специальности бухгалтерский учет,

анализ и аудит

специализации бухгалтерский учет,

анализ и аудит в банках

Старовойтова Я.А.

Научный руководитель:

ст. пр. Лысюк Р.С.

Гомель 2011г.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты анализа вкладных (депозитных) операций банка

1.1 Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка

1.2 Информационная база анализа вкладных (депозитных) операций банка

1.3Экономико-организационная характеристика филиала № 300 Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»

2. Анализ вкладных (депозитных) операций банка

2.1 Методика анализа вкладных (депозитных) операций банка

2.2 Анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка

2.3 Оценка эффективности вкладных (депозитных) операций банка

2.4 Направления совершенствования анализа вкладных (депозитных) операций банка

Заключение



ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты)), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные).

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады (депозиты) - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность данной темы обусловлена большим значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является - определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка, изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка и определить пути совершенствования анализа операций банка по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты).

Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:

· изучить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка;

· рассмотреть информационную база анализа вкладных (депозитных) операций банка;

· дать краткую экономико-организационную характеристику деятельности филиала №300 Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»;

· раскрыть методику анализа вкладных (депозитных) операций банка;

· рассмотреть анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка;

· дать оценку эффективности вкладных (депозитных) операций банка;

· предложить меры по совершенствованию вкладных (депозитных) операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является методика анализа операций банка по предоставлению средств клиентов во вклады (депозиты).

Объектом исследования являются деятельность филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель за 2010 - 2011гг.

Основными источниками информации для написания курсовой работы явились литературные источники белорусских и российских авторов, такие как: Козлова И.К., Толкачева Е.Г., Вешкин Ю.Г., Коноплицкая М.А., Шестак О.Н. и др., нормативно-правовые документы, действующие на территории Республики Беларусь, касающиеся банковской деятельности, практический материал, предоставленный филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г.Гомель, периодические издания.

При проведении научного исследования в курсовой работе были использованы следующие приемы экономического анализа: горизонтальный; вертикальный; сравнительный; цепных подстановок; абсолютных разниц и др.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и 6 приложений.

Объем курсовой работы составляет 54 страниц печатного текста.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ВКЛАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка

Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера (рисунок 1.1). Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве.

Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

клиент вклад операция банк



Рисунок 1.1 - Состав источников банковских ресурсов. Источник: собственная разработка

В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов [13, с.28].

Депозиты (от лат. depositium - вещь, отданная на хранение) - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [1, с.57].

Согласно ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства (события) [2, с.141].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Некоторые из них приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1- Определение понятия банковского вклада (депозита)

Автор	Определение
Александрова Н.Г.	под депозитом следовало бы понимать любую сумму денежных средств клиента, переданную им в распоряжение банка, не зависимо от срока и особенностей юридического оформления такой передачи. Однако Гражданский кодекс Российской Федерации и сложившаяся банковская практика относя к депозитам только вклады, по которым не допускаются расчетные операции юридических лиц [1, с.79].
Золотова Е.А.	банковский депозит - это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определённый срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определённый процент; вклад - это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение [10, с.47].
Козлова Е.П.	банковский депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока, определенных условий возврату. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки [11, с.144]
Довнар Ю.П.	банковский депозит - вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает проценты [6, с.55]
Кравцова Г.И.	депозит выражает экономические отношения передачи денежных средств на хранение и во временное пользование их кредитными институтами [14, с.267].
Таваснев А.М.	банковский вклад - это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение. Согласно ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации банковский депозит - это то же, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях: 1) когда вкладчиком выступает не физическое лицо, а юридическое; 2) когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный срок и, как правило, не подлежащий изменению срок [17, с.111]

Таким образом, из таблицы 1.1 видно, что многие авторы, а именно русских изданий (Золотова Е.А., Тавасиев А.М и др.) разделяют понятия депозит и вклад. Из приведенных примеров в таблице 1.1 видно, что отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) (приложение А) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором”. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита), которые представлены на рисунке 1.2.

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события).

Рисунок 1.2 - Виды договора банковского вклада (депозита). Источник: собственная разработка



При составлении договора следует учитывать существенные условия договора банковского вклада (депозита):

- сумма и валюта банковского вклада (депозита);

- размер процента по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- Ф.И.О. и паспортные данные лица на имя, которого делается вклад (депозит);

- срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- условия возврата вклада (договора) - для условного договора банковского вклада (депозита);

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие [2, с.143-144].

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. Данные лица обладают определенными правами, которые представлены на рисунке 1.3.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.



Рисунок 1.3 - Виды вкладчиков и их права. Источник: собственная разработка

Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков. Я буду рассматривать сроки размещения во вклады, виды валют, виды вкладчиков, виды вкладов, форму изъятия средств.

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

· вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);

· вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;

· вклады индивидуальных предпринимателей;

· вклады физических лиц (рисунок 1.4).

Рисунок 1.4 - Классификация видов банковских депозитов. Источник: собственная разработка

По форме изъятия средств классификация представлена на рисунке 1.5.

Депозиты до востребования вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, - самый дешевый источник образования ресурсов.

Срочные вклады (депозиты) - вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течении оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования». Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.

Рисунок 1.5 - Классификация вкладов (депозитов) по форме изъятия средств. Источник: собственная разработка

Условные вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.

Наиболее распространенными видами вкладов (депозитов) в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» в настоящее время являются вклад «Срочный» в иностранной валюте, «Жилищно-накопительный» в белорусских рублях, «Пенсионный» и др., представленные в таблице 1.2.



Таблица 1.2 - Виды банковских вкладов (депозитов) ОАО «АСБ Беларусбанка»

Вид вклада	Срок	Процентная ставка, %	Капитализация	Примечание
«Срочный», в иностранной валюте (USD, EUR)	40 месяцев	7%	Только в конце года	C вклада средства не могут быть сняты ранее обусловленных сроков.
«Пенсионный», в белорусских рублях	До востребования	12%	В конце года и при закрытии счета	Вклад открывается физическим лицам при достижении ими пенсионного возраста при предъявлении пенсионного удостоверения.
«Гарантированный доход», в белорусских рублях	15 дней	13%	В конце срока вклада	-
Мобильный», в белорусских рублях	2 года	17%	Ежемесячно	По вкладу в течение всего срока хранения возможно совершение расходной операции в пределах 30% процентов от суммы остатка вклада без пересчета процентов по пониженной процентной ставке. Совершение расходной операции свыше 30% влечет перерасчет процентов по ставке до востребования

В таблице 1.2 представлено несколько видов банковских вкладов, которые осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», наибольшим спросом у населения пользуются вклады в белорусских рублях.

Разновидностью срочных вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными.

Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь [1, с. 136].

Во вклады (депозиты) клиент может размещать драгоценные металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со ст.191 БК РБ под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства.

Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней [2, с.147-148].

Следует упомянуть, что договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем. Сберегательная книжка может быть именной сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя.

Под именной сберегательной книжкой понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеют указанное в ней лицо или его представитель при наличии у него соответствующих полномочий. Осуществление операций по вкладу (депозиту) вкладополучателем производится только при предъявлении именной сберегательной книжки.

Под сберегательной книжкой на предъявителя понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеет лицо, предъявляющее такую сберегательную книжку [2, с.148-150].

Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам. Все юридические и физические лица вправе получить у банка информацию о начисляемых процентах по денежным средствам, размещенным во вклады (депозиты).

Следует учитывать тот факт, что и для самого банка правильно выбранная процентная политика играет огромную роль в его деятельности. Для банка процентная политика является важнейшим средством конкурентной борьбы за привлечение ресурсов, ибо получение доход на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов (депозитов). Уровень вкладных (депозитных) процентных ставок устанавливается коммерческим банком самостоятельно, и складываются под воздействием факторов, к которым можно отнести срок привлечения ресурсов, состояние спроса на кредит, сложившиеся условия предложения кредитных ресурсов, степень надежности клиента, уровень ставок налогов на доходы банка, уровень инфляции, размер привлекаемого депозита, затраты банка на проведение операций и др.

Счета до востребования, характеризуется нестабильностью остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют никакого дохода.

Многие банки стимулируют клиентов к поддержанию стабильных остатков на счетах до востребования следующим образом: они предлагают либо высокие проценты, но к минимальному остатку средств на счете, либо выплачивают премии клиентам за крупные неснижающиеся остатки средств. По счетам до востребования, открытым физическим лицам, проценты устанавливаются практически в установленном порядке, но доходы по ним существенно ниже, чем по срочным вкладам. Примером данного вида вклада (депозита) является вклад АСБ «Беларусбанк» «До востребования» с полной ставкой доходности 0,5%, «бонусы» отсутствуют [13, с.30].

По срочным вкладам (депозитам) определяющим фактором при установлении размера процентной ставки является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем чаще осуществляются выплаты, тем ниже уровень процентной ставки. Условия данного вклада (депозита) являются наиболее привлекательными для вкладчиков. Например, вклад «Премиально-накопительный «детский»» сроком на 5 лет, предлагаемый ОАО «АСБ Беларусбанк». Его полная ставка доходности 20%, плюс специальное предложение ОАО «АСБ Беларусбанк» «бонус» 2%.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в середине 2008 года, заставил многих переоценить ценности и изменить приоритеты. Если ранее в западном обществе доминировал культ потребления, то сейчас люди вновь вспоминают о важности сбережений. В Республике Беларусь за последние несколько лет так же увеличился объем денежных средств, размещенных во вклады (депозиты). Данное увеличение отчетливо видно на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6 - Динамика привлеченных денежных средств в депозиты на душу населения в банках Республики Беларусь (в рублевом эквиваленте)

За 2010 год сумма размещенных депозитов в расчете на одного жителя республики в эквиваленте белорусских рублей возросла на 80 тыс. рублей.

Наблюдаемая динамика роста вкладов свидетельствует о повышении доверия населения к проводимой Национальным банком процентной политике. Процентные ставки по рублевым вкладам по-прежнему сохраняют свою привлекательность и существенно превышают как уровень инфляции, так и доходность сбережений в иностранной валюте. Национальный банк и в дальнейшем будет проводить взвешенную процентную политику, направленную на обеспечение доходности сбережений в национальной валюте и расширение доступности кредитных ресурсов.

Кроме этого, банки открыли новые виды вкладов на привлекательных для населения условиях, а также модифицировали уже действующие за счет введения дополнительных условий (автоматическая пролонгация действия договора, бесплатная выдача пластиковой карточки, капитализация процентов ежемесячно с зачислением на пластиковую карточку и т.д.).

Следует отметить, что вкладчики предпочитают размещать денежные средства во вклады (депозиты) в иностранной валюте, а не в национальной, что показывает рисунок 1.7.

Рисунок 1.7 - Динамика привлеченных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте

На рисунке 1.7 видно, что за январь - июнь 2010 г. объем привлеченных средств населения (включая средства нерезидентов, сберегательные сертификаты и облигации, депозиты драгоценных металлов) увеличился на 2 990,8 млрд. рублей или на 15,9 процента, и на 01.07.2010 составил 2 1749,6 млрд. рублей.

В среднем на одного жителя республики на 01.07.2010 приходилось 2 294,2 тыс. рублей сбережений, размещенных в банках, против 1 939,52 тыс. рублей на 01.01.2010. При этом данный показатель в долларовом эквиваленте за январь-июнь 2010 г. увеличился с 677,4 доллара США до 760,2 доллара США или на 12,2 процента.

Остатки средств в белорусских рублях составили 10 299,6 млрд. рублей или 47,4 процента в общем объеме привлеченных средств, в иностранной валюте - 11 450,0 млрд. рублей или 52,6 процента.

Объем средств в национальной валюте возрос с начала года на 2 203,4 млрд. рублей или на 27,2 процента, а в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) - на 787,4 млрд. рублей или на 7,4 процента. В долларовом эквиваленте инвалютные депозиты физических лиц уменьшились за январь-июнь на 51,0 млн. долларов США или на 1,4 процента и на 01.07.2010 составили 3 491,0 млн. долларов США [22].

Наиболее активными вкладчиками являются физические лица на их долю от общей суммы вкладов (депозитов) в банках приходится примерно 55%. За ними следует частный сектор, его удельный вес примерно 30% от общей суммы. Не значительная часть приходится на государственные коммерческие организации - 13% и на небанковские коммерческие организации - 2%. В территориальном разрезе объем депозитов населения распределен в зависимости от количества населения, проживающего в регионе, уровня его доходов, концентрации отраслевых предприятий с наиболее высоким уровнем заработной платы и других факторов. Основная часть привлеченных средств населения сконцентрирована традиционно в столичном регионе. На долю города Минска и Минской области приходится 52,7 процента от общего объема депозитов физических лиц; на долю Гомельской - 11 процентов, Брестской - 10,3 процента; Витебской - 9,9 процента, Гродненской и Могилевской по 8,4 и 7,7 процента соответственно.

В разрезе банков по-прежнему ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО "АСБ Беларусбанк" (рисунок 1.8).

Рисунок 1.8 - Распределение депозитов населения по банкам по состоянию на 01.07.2010



Как было уже сказано ранее ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО "АСБ Беларусбанк", удельный вес которого в общем объеме по республике составил 56,2 процента на 01.07.2010. На долю ОАО "Белагропромбанк" приходится 11,1 процента от общего объема привлеченных средств населения, ОАО "БПС-Банк" - 8,2 процента, ОАО "Белинвестбанк" и "Приорбанк" ОАО - по 6,8 и 6,1 процента соответственно. Доля прочих банков составила 11,6 процента [22].

Банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение придельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в одном банке и подлежащие возврату за счет средств гарантийного фонда в случаях банкротства банка, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре.

Огромное значение имеет доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.



1.2 Информационная база анализа вкладных (депозитных) операций банка

Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка - обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения.

Задачи анализа депозитных (вкладных) операций приведены на рисунке 1.9.

Рисунок 1.9 - Основные задачи депозитных (вкладных) операций банка. Источник: собственная разработка

Основными источниками информационного обеспечения анализа депозитных (вкладных) операций банка являются формы отчетности, приведенные на рисунке 1.10.

Рисунок 1.10 - Информационное обеспечение анализа. Источник: собственная разработка

Бухгалтерский баланс позволяет оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств, их долевое участие в ресурсах банка.

Форма № 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка» содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским депозитам (вкладам). Отчет включает данные об объемах депозитов (вкладов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (срочные, до востребования). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков - до 1 года и свыше 1 года с подведением промежуточного итога. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по депозитам и вкладам. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка по привлечению ресурсов.

Отчет о прибыли и убытках содержит информацию, используемую для анализа показателей, характеризующих эффективность использования привлеченных средств банка.

Форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяет оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств, долевое участие привлеченных средств в ресурсах.

Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка [12, с. 154].

1.3 Экономико-организационная характеристика филиала № 300 - Гомельское областное управление АСБ «ОАО Беларусбанк»

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. Банк сохраняет за собой лидирующие позиции на рынке международных операций и обслуживает значительную часть внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк», на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30.08.1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и Решения акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30.08.1995 г. (протокол № 2).

Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей денежные средства, а также осуществляющий другие виды банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основными целями Банка являются:

- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

- расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

- привлечение свободных денежных средств во вклады и на счета;

- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты;

- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

- активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

- получение прибыли.

Уставной фонд составляет 2 288 787 859 000 рублей и разделен на 2 288 787 859 акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, в том числе 2 288 787 859 000 простых акций на сумму 2 288 776 849 000 рублей и 11 010 именных привилегированных акций на сумму 11 010 000 рублей. Размер неденежной части уставного фонда составляет 55 905 013 225 рублей.

Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

· собственных средств банка; вкладов физических и юридических лиц, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

· средств юридических и физических лиц, находящихся на счетах в банк, а также переданных банку в управление;

· правительственных вкладов;

· межбанковских депозитов;

· вкладов иностранных банков и правительств;

· покупки кредитных ресурсов, в том числе на биржевом и межбанковском внебиржевом рынках;

· других источников, незапрещенных законодательством Республики Беларусь.

Банк состоит из центрального аппарата, филиалов-областных управлений, филиала - Минского управления, зарубежных представительств, филиалов и их структурных подразделений.

Филиал № 300 - Гомельское областное управление ОАО «АСБ «Беларусбанк» имеет юридический адрес - 246036, г. Гомель, ул. Фрунзе, 6 а. По состоянию на 01.01.2011 года в свою сеть включает 13 филиалов. Кроме этого, в структуре Гомельского областного управления состоит 12 центров банковских услуг, 218 отделений, 23 обменных пункта валют, 1 операционная передвижная касса.

Организационная структура филиала № 300 - Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк» представлена на рисунке 1.10.

Отделы могут создаваться при штатной численности работников не менее 4-х единиц. В зависимости от объема выполняемой работы, в составе отделов могут быть образованы сектора, группы.

На базе отдела бухгалтерского учета могут создаваться самостоятельные отделы (сектора), подчиненные главному бухгалтеру:

· внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности;

· по контролю отчетности отделений и расчетов по платежам населения;

· по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц;

· учета вкладных операций физических лиц.

На базе отдела по работе с юридическими лицами могут создаваться самостоятельные отделы (сектора):

· по работе с юридическими лицами;

· по кредитованию юридических лиц;

· валютных операций.

На все структурные подразделения филиала возлагаются функции (по вопросам, относящимся к их компетенции):

· проведение самопроверок состояния работы в отделе;

· контроль за устранением недостатков, выявленных в ходе ревизий и проверок;

· организация семинаров, обмен опытом, работа по обучению персонала на местах;

· организация и формирование отчетности, статистических данных и их анализ;

· участие в подготовке предложений по доработке и совершенствованию программного обеспечения;

· осуществление контроля за полнотой и своевременностью взаиморасчетов по банковским операциям, входящим в компетенцию данной службы.

Банк занимает лидирующее положение в Республике Беларусь по основным направлениям банковского бизнеса.

Корпоративный бизнес является одним из основных видов деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Корпоративными клиентами банка являются крупные предприятия, малый и средний бизнес, индивидуальные предприниматели, а также государственные предприятия и совместные предприятия с участием иностранного капитала.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает своим корпоративным клиентам широкий диапазон финансовых продуктов и услуг, а именно:

· открытие и ведение счетов в белорусских рублях и иностранной валюте;

· расчетно-кассовое обслуживание, в том числе с использованием системы «Клиент-банк» и пластиковых карточек;

· депозитные вклады в белорусских рублях и иностранной валюте;

· операции на рынке государственных ценных бумаг;

· операции с векселями;

· депозитарные услуги;

· валютообменные операции по поручению клиентов;

· международные расчеты;

· кредитные, лизинговые и факторинговые операции;

· инкассация, перевозка денежной наличности, ценностей;

· операции с пластиковыми карточками;

· добровольное и обязательное страхование автотранспорта.

Обслуживая большой круг корпоративных клиентов, банк стремиться делать все возможное, чтобы привлекать их средства, предлагая выгодные условия по вкладам, надежно и эффективно управлять этими средствами.

Розничный бизнес самый динамично развивающийся сегмент деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Развитие розничного бизнеса является одним из приоритетных направлений деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Розничные услуги банка включают:

· кредитование населения (на строительство или приобретение жилья; на потребительские нужды; на приобретение автомобилей);

· вклады;

· валютно-обменные операции;

· банковские пластиковые карточки;

· дорожные чеки;

· облигации;

· продажа драгоценных металлов;

· услуги депозитария;

· международные денежные переводы (Western Union, Svift).

С целью укрепления лидирующих позиций на рынке розничных банковских услуг особое внимание уделяется вопросам максимальной доступности услуг для клиентов, расширения количества услуг и улучшения их качества, включая определение удобных для клиентов сроков обслуживания, повсеместное внедрение принципа «одного окна», развитие и совершенствование информационных услуг, оптимизацию и упрощение организации выдачи кредитов и управления другими розничными услугами.

В настоящее время деятельность учреждений банка области направлена на решение задач и достижение всех показателей, определённых Программой развития Банка на 20010-2014 годы, также на достижение индикативных параметров, определённых Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь.

Таким образом, из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «АСБ Беларусбанк» в настоящее время это крупнейший универсальный банк республики, активно участвующий в реализации государственных программ и проектов, направленных на решение экономических и социальных проблем, осуществляющий полный комплекс банковских и финансовых услуг, имеющий сложную организационную структуру. А его филиал № 300 занимает в этом процессе одно из ведущих мест.

Возможности по наращиванию объемов деятельности филиала во многом зависят от макроэкономических условий в стране, функционирования различных секторов экономики, увеличения рентабельности деятельности субъектов хозяйствования и повышения благосостояния населения.

Регулярный анализ деятельности уполномоченных банков имеет большое значение для самих банков, для их акционеров и клиентов, а также для Национального банка Республики Беларусь.

Национальный банк на основе такого анализа, проводимого по отдельным областям и по республике в целом, может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать её.

Уполномоченные банки на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления её улучшения, а также делать выводы о сотрудничестве и его объёмах с тем или иным банком.

Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надёжность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и, в связи с этим, качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал уполномоченного банка.

Анализ баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, так как от объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Состав, структура и динамика ресурсов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	Сумма млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Средства Национального банка	0,0	-	0,0	-	-	-	-
2. Кредиты и другие средства банков	3730,3	0,08	44029,9	0,76	40299,6	0,68	1180,3
3. Средства клиентов	2308950,4	47,73	2091176,4	35,9	-217774	-11,83	90,6
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	29293,5	0,61	75599,9	13,0	46306,4	12,39	258,1
5. Прочие пассивы	76109,2	1,57	64980,7	1,1	-11128,5	-0,47	85,4
6. Капитал и резервы	67889,6	1,40	115655,0	2,0	47765,4	0,6	170,4
7. Ресурсы, привлеченные в системе АСБ «Беларусбанк»	2351569,9	48,61	3438751,0	58,98	1087181,2	10,37	146,2
8. Всего пассивов	4837542,9	100	5830192,8	100	992649,9	-	120,5
В том числе:
8.1 Привлеченные ресурсы	4769653,2	98,6	5714537,9	98,0	944884,7	-0,6	119,8
Из них:
8.1.1 Привлеченные на платной основе	4693544,0	97,0	5649557,2	96,9	956013,2	-0,1	120,4

Примечание: Таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным таблицы видно, что ресурсы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 992649,9 млн р. или на 20,5% и составили 5830192,8 млн р.

Увеличение ресурсов за период обусловлено, главным образом, ростом объемов ресурсов, привлеченных в системе АСБ «Беларусбанк» на 1087181,2 млн р.

Следует отметить снижение за анализируемый период средств клиентов на 217774 млн р. или на 9,4%.

Кроме того, отрицательной тенденцией является увеличение, за анализируемый период, средств, привлеченных на межбанковском рынке на 1080,3%, что свидетельствует о том, что у банка есть проблемы с ликвидностью средств.

Собственный капитал банка и выпущенные ценные бумаги увеличились в 2 и 2,2 раза соответственно, но данный рост не принес значительных изменений в общей сумме ресурсов.

В структуре банка, как на начало, так и на конец 2010г. наибольший удельный вес занимают привлеченные ресурсы 98,6% и 98,0% соответственно. При этом их доля в ресурсах банка снизилась на 0,6%.

Негативно следует отметить низкий удельный вес в ресурсах банка доли прочих обязательств, всего 1,1% на конец анализируемого периода, т.к. данные ресурсы, как правило, являются для банка бесплатными.

Так как основным источников пополнения ресурсной базы банка являются средства клиента, следовательно, необходимо оценить их структуру и динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п.

Информацию следует представить в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Привлеченные средства клиентов, всего	2338243,9	100	2166776,3	100	-171467,6	-	92,7
в том числе:
1. По видам клиентов
1.1. Юридических лиц (включая индивидуальных предпринимателей)	1110102,5	47,47	660690,7	30,49	-449411,8	-16,98	59,5
1.2. Физических лиц	1228141,3	52,53	1506085,5	69,51	277944,2	16,98	122,6
2. По срокам
2.1. До востребования	1166021,7	49,87	720412,1	32,20	-445609,6	-17,67	61,8
2.2. Срочные	1172222,2	50,13	1446364,2	67,80	274142	17,67	123,4
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте	1820373,6	77,85	1467508,5	67,73	-352865,2	-10,12	80,6
3.2. В иностранной валюте	517870,2	22,15	699267,8	32,27	181397,6	10,12	135,0
4. По видам привлечения:
4.1. Средства на текущих (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.)	1084847,2	46,40	616062,6	28,43	-468784,6	-17,97	56,79
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах	1224103,2	52,35	1475113,8	68,08	251010,6	15,73	120,5
4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств	29293,5	1,25	75599,9	3,49	46306,4	2,24	258,1

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным таблицы видно, что остатки средств клиентов, привлеченных во вклады на конец 2010 г., по сравнению с началом, снизились на 171467,6 млн р. или на 7,3% и составили 2166776,3 млн р.

Снижение привлеченных средств во вклады (депозиты) обусловлен, главным образом, уменьшением депозитов юридических лиц на 449411,8 млн р. или на 40,5%. А средства физических лиц, привлеченные во вклады, за анализируемый период увеличились на 277944,2 млн р. или на 22,6%.

Средства клиентов привлекаются во вклады (депозиты), как на начало, так и на конец 2010г. преимущественно в национальной валюте и на срочные вкладные счета. Следует отметить снижение на конец года, по сравнению с началом, средств привлеченных во вклады до востребования на 445609,6 млн р. или на 38,2%.

Изучив состав, структуру и динамику привлеченных средств во вклады (депозиты) можно отметить, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают вклады физических лиц - 52,53% и 69,51% соответственно, срочные вклады - 50,13% и 67,80% соответственно и в национальной валюте - 77,85% и 67,73% соответственно. Однако отметим увеличение доли вкладов в иностранной валюте 10,12% на конец периода. На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информация представлена в таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Состав, структура и динамика активов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Денежные средства	65302,6	1,35	63710,5	1,09	-1592,1	-0,26	97,6
2. Драгоценные металлы	331,8	0,0	470,1	0,0	138,3	0,0	141,7
3.Ресурсы, размещенные внитри АСБ «Беларусбанк»	339873,3	7,03	545812,2	9,36	205938,9	2,33	160,6
4. Средства в Национальном банке	57423,2	1,19	75619,3	1,30	18196,1	0,11	131,7
5. Ценные бумаги	45649,0	0,94	51181,0	0,88	5532	-0,06	112,1
6. Кредиты и другие средства в банках	0	-	0	-	-	-	-
7. Кредиты клиентам	4215478,8	87,14	4971429,7	85,27	755950,9	-1,87	117,9
8. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество	86528,3	1,79	93929,9	1,61	7401,6	-0,18	108,6
9. Прочие активы	26955,9	0,56	28040,2	0,48	1084,3	-0,08	104,0
10. Всего активов	4837542,9	100	5830192,8	100	992649,9	-	120,5
в том числе:
10.1. Доходные активы	4601001,1	95,11	5568422,8	95,51	967421,7	0,4	121,0

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; Форма ФЭД 42Н

По данным таблицы 1.5 видно, что активы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 992649,9 млн р. или на 20,5% и это является положительной тенденцией.

Их рост был обусловлен, главным образом, увеличением объемов кредитования клиентов банка на 755950,9 млн р. или на 19,9%. Кроме того следует отметить увеличение долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества на 7401,6 млн р. и драгоценных металлов на 138,3 млн р.

Негативным в структуре активов банка на конец года является уменьшение денежных средств в кассе на 1592,1 млн р. или на 2,4%. Однако средства в Национальном банке увеличились на 18196,1 млн р. или на 31,7%. Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов, это привело к увеличению доли доходных активов за анализируемый период на 0,4%.

Таким образом, общая сумма активов банка на 2010г. составила 5830192,8 млн р.

В структуре активов банка за анализируемый период значительных изменений не произошло. Как на начало, так и на конец периода наибольший удельный вес занимают кредиты клиентов, а именно: 87.14% и 85,27% соответственно.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому студенту необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию представить в таблице 1.6.

Таблица 1.6 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Показатели	На 1.01.2010г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Кредиты клиентам, всего	4215478,8	100	4971429,7	100	755950,9	-	117,9
в том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридическим лицам	2855378,8	67,74	2947229,4	59,28	91850,6	-8,46	103,2
1.2. Физическим лицам	1360100,0	32,26	2024200,3	40,72	664100,3	8,46	148,8

Подобные документы

• Исследование активных операций филиала № 300 ОАО АСБ "Беларусбанк"

  Экономическая сущность активных операций банка. Исследование состояния и развития активных операций банков Республики Беларусь. Краткая характеристика филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк". Организация кредитования и анализ кредитных операций банка.
  
  дипломная работа [177,3 K], добавлен 11.06.2014
  

• Анализ деятельности ОАО АСБ "Беларусбанк"

  Задачи и цели деятельности филиала ОАО "АСБ Беларусбанк". Специальное предложение ОАО "АСБ Беларусбанк" по срочным банковским вкладам в белорусских рублях. Проверка отчетности отделений банка и отражение выполненных операций в бухгалтерском учете.
  
  отчет по практике [98,4 K], добавлен 11.10.2013
  

• Анализ деятельности филиала №503 ОАО "АСБ Беларусбанк"

  Организационная структура ОАО "АСБ Беларусбанк". Организация аналитического и синтетического учета. Открытие и ведение различных видов счетов и операций. Формирование капитала банка. Расчеты в безналичной форме на основе банковской пластиковой карточки.
  
  отчет по практике [181,3 K], добавлен 27.04.2014
  

• Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

  Содержание расчетно-кассового обслуживания клиентов банка и его организация. Характеристика форм безналичных расчетов. Зарубежный опыт развития расчетных и кассовых операций банков. Анализ операций в системе АСБ "Беларусбанк" и пути его совершенствования.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 19.12.2009
  

• Деятельность ОАО "АСБ Беларусбанк"

  Организационная структура ОАО "АСБ Беларусбанк". Банковские продукты и услуги. Оформление операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Оформление кредитов и иных активных операций с клиентами. Оформление операций банка с драгоценными металлами.
  
  отчет по практике [52,2 K], добавлен 24.01.2013
  

• Лизинговые операции банка: организация, бухгалтерский учет, оценка эффективности и направления их совершенствования

  Экономическая сущность, классификация и значение лизинговых операций банка. Краткая экономическая характеристика Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк". Основные направления развития лизинговых операций в банках Республики Беларусь.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 26.01.2014
  

• Управление депозитными (вкладными) операциями банка и основные направления их совершенствования

  Исследование тенденций развития депозитных операций ЦБУ №524 ОАО "АСБ Беларусбанк", г. Минск. Формирование депозитной политики коммерческого банка. Разработка различных банковских продуктов для размещения временно свободных денежных средств клиентов.
  
  курсовая работа [37,6 K], добавлен 28.01.2015
  

• Расходы банка и пути их оптимизации на материалах филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк" (г. Гомель)

  Теоретические аспекты формирования расходов банка, их экономическая сущность и классификация. Себестоимость операций и ценообразование банковских продуктов. Оценка выполнения плана и динамики расходов банка, их сбалансированность по отношению к доходам.
  
  курсовая работа [295,8 K], добавлен 24.05.2015
  

• Реализация розничных услуг коммерческими банками Республики Беларусь

  Экономическая сущность и значение розничных банковских услуг. Оценка работы банка на розничном рынке на примере филиала № 416 АСБ "Беларусбанк" г.Новогрудок, выявление тенденций банковского кредитования населения, оценка вкладных операций банков.
  
  дипломная работа [468,1 K], добавлен 20.12.2009
  

• Анализ деятельности ОАО "АСБ Беларусбанк"

  История становления, организационная и управленческая структура коммерческого банка. Рассмотрение банковских продуктов и услуг банка. Организация обслуживания клиентов коммерческого банка. Анализ основных активных и пассивных банковских операций.
  
  отчет по практике [130,0 K], добавлен 18.08.2021
  

• Депозитные операции

  Экономическая сущность депозитных операций банка, классификация депозитов. Анализ операций банка с физическими лицами в этой сфере на примере ЦБУ "Приорбанк". Перспективы оптимизации операций банка по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.
  
  курсовая работа [336,3 K], добавлен 18.05.2015
  

• Оценка операций предоставления филиала 300 ГОУ ОАО "АСБ Беларусбанк" денежных средств в форме кредита физическим лицам

  Экономическая сущность операций предоставления денежных средств в форме кредита физическим лицам, их классификация и роль в формирования доходов банка. Организация жилищного кредитования физических лиц. Состав, структура и динамика кредитных операций.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 23.08.2014
  

• Управление пассивами банка на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

  Пассивные операции как источник формирования ресурсов банка. Основные характеристики и классификация пассивных банковских операций. Международный опыт совершенствования источников финансирования. Рекомендации по совершенствованию управления пассивами.
  
  курсовая работа [965,3 K], добавлен 26.09.2014
  

• Анализ пассивных операций банка

  Сущность и классификация пассивных операций коммерческого банка. Понятие и источники формирования его ресурсов. Формирование собственного капитала в ОАО "Технобанк", анализ деятельности данного банка по привлечению ресурсов и пути ее совершенствования.
  
  дипломная работа [792,8 K], добавлен 09.07.2017
  

• Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда, осуществляемые Гомельским филиалом ОАО "Белагропромбанк"

  Задачи и принципы бухгалтерского учета расчетов банка с персоналом на примере Гомельского областного управления филиала ОАО "Белагропромбанк": документальное оформление, учет начисления и выплаты заработной платы, пособий, оплаты отпусков; виды удержаний.
  
  курсовая работа [5,6 M], добавлен 15.02.2013
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до востребования, условные вклады, срочные вклады

  Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
  
  дипломная работа [95,6 K], добавлен 28.05.2008
  

• Кредитование инвестиционных проектов и пути совершенствования (на примере филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк")

  Понятие и формы инвестиционной деятельности банков. Банковский кредит как источника финансирования инвестиций. Анализ кредитования инвестиционных проектов в филиале №305 ОАО "АСБ Беларусбанк". Проектное финансирование как эффективная форма кредитования.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 21.03.2013
  

• Характеристика АСБ "Беларусбанк"

  Правовые основы деятельности банка, его организационная структура. Работа банка АСБ "Беларусбанк" с клиентами. Основные принципы организации и ведения бухгалтерского учета в банке. Состав годового отчета. Анализ финансового состояния организации.
  
  отчет по практике [984,9 K], добавлен 22.11.2013
  

• Анализ ресурсной базы на примере филиала АСБ "Беларусбанк"

  Регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Оценка собственного капитала филиала банка и расчет его достаточности для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов.
  
  курсовая работа [519,1 K], добавлен 15.06.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам