Банковское кредитование. Валютное регулирование

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

Глава I. Банковское кредитование

1.1 Понятие и сущность банковского кредита

1.2 Общие правила получения банковского кредита

Глава II. Валютное регулирование и валютный контроль

2.1 Объекты валютных правоотношений

2.2 Валютные ограничения

2.3 Валютное законодательство

2.4 Валютный контроль

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Экономика страны во многом базируется на обеспеченности бюджета страны. Однако, явление, преследовавшее предыдущие годы экономику нашей страны, под названием «бюджетный дефицит», во многом мешал становлению нормальной системы хозяйствования. Основными причинами дефицитного бюджета являются войны, поскольку они требуют использования ресурсов экономики на вооружение и содержание орудий. Финансирование этих расходов осуществляется за счет увеличения налогов, эмиссий денег и выпуска государственных долговых обязательств.

Другим важным фактором, порождающим бюджетный дефици является спады и периоды депрессии производства в годы, когда ВВП и НД сокращаются, автоматически сокращаются налоговые поступления. В то же время расходы остаются на том же уровне. В итоге возникает разрыв между расходами и доходами и растет дефицит. Рост дефицита может быть связан с неоправданным ростом расходов и их неэффективностью.

Негативное влияние на доходы бюджета и соответственно на размеры дефицита оказывают устойчивость национальной валюты и денежного обращения, слабость валюты, ее недостаточность для обслуживания экономического оборота приводят к развитию бартерных операций и других негативных явлений. Таким образом, очевидно влияние валютного регулирования на основы основ экономики любой страны.

Цель настоящей работы - исследование банковского кредитования, а также правовых основ валютного регулирования.

Глава I. Банковское кредитование

1.1 Понятие и сущность банковского кредита

В рыночной экономике кредит рассматривается как всеобщая форма движения ссудного капитала. Он «выражает экономические отношения между владельцами денежных средств (коммерческими банками) и субъектами рынка, то есть пользователями этих средств (юридическими и физическими лицами) по поводу использования денежных ресурсов на основе возвратности и платности» Сорокина А.Н. Деньги, кредит, банки. - М.: ПРИОР, 2005 - с.163. Главная задача кредита - ускорение оборота денежных ресурсов с целью обеспечения дохода и устойчивого экономического роста.

Материальной предпосылкой развития кредита является кругооборот капитала в процессе расширенного воспроизводства. Временно свободные в результате кругооборота финансовые ресурсы могут быть на некоторое время отданы в ссуду под определенный процент. С помощью кредита временно свободные денежные ресурсы превращаются в ссудный капитал и затем вновь вовлекаются в процесс производительного использования. Тем самым обеспечивается непрерывность процесса расширенного воспроизводства.

Кредит как способ вовлечения в хозяйственный оборот временно свободные денежные средства является доминирующим для условий рынка. В этом предназначении он противостоит прямому финансированию из госбюджета, которое широко практиковалось в советской экономике. Кредит базируется на фундаментальных принципах: возвратности, срочности и платности. Они в полной мере отвечают принципам рыночной экономики. Вместе с тем отметим различные сферы действия кредитных отношений в зависимости от целей и субъектов этих отношений. Это обусловливает наличие разных форм кредита. Одной из важных и распространенных форм является потребительский кредит.

Как справедливо заметила Г.Н. Панова, «кредит как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. ... Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание кредита» Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС, 1997. - с. 25.
В работах Ю.Е. Шенгера, В.И. Рыбина, О.И. Лаврушина, И.В. Левчука и других авторов более подробно исследовались кредитные отношения, формировалось понятие кредита как экономической категории.
В западной экономической литературе под кредитом обычно понимают «...доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, - т.е. доверие, которое заимодавец оказывает» должнику»Лексис В.Кредит и банки. - М.: Перспектива, 1993, с. 7.. Это определение дано в начале XX века известным экономистом ВЛексисом, который впрочем, далее опровергает вышеприведенное утверждение. Он пишет: «...ежедневный опыт показывает, что заимодавцы (кредиторы) питают по отношению к платежеспособности и платежеготовности должников больше недоверия, чем доверия; они поэтому требуют гарантий для обеспечения возможно боле полной защиты своих интересов от потерь, связанных с кредитными отношениями. Таким образом, доверие заимодавца для осуществления кредита решающего значения не имеет».

Подводя итог высказываниям В. Лексиса, следует отметить, что указанный автор подчеркивает рисковый характер кредитных сделок (социальная направленность кредита способствует усилению рискованности) и осознание кредитором риска в той или иной степени.
Слово «кредит», по мнению Макса Фасмера, заимствовано русским языком из немецкого (credit) в самом начале XVIII в. со значением «авторитет» Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы,/Деньги и кредит, 2/2000, с.32..

Профессор М.А. Пессель предлагает иную версию этимологии: «слово «кредит» происходит от латинских «кредитум» - ссуда, «кредо» - доверяю, верую» Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда./Деньги и кредит. JV» 2/2000, с. 29..

В русском языке для обозначения правоотношений по поводу займа -древнего института гражданского обязательства в России - использовались другие термины: «купа», «милость», «крута» («покруга»), «ссуда».
Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, следует все же подчеркнуть, что в банковском кредитовании имеется ряд особенностей. Можно выделить три следующие важные особенности банковского кредитования. Во-первых эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляется банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, носят возмездный, т. е. платный характер, в то время, как кредиты небанковские могут быть выданы бесплатно.

З.С. Каценеленбаум в докладе «Некоторые проблемы теории кредита» представляет нашему вниманию дискуссию известных ученых 19-го века о сущности банковского кредита и его роли в экономике. В дискуссии проявились два направления.

Направление классиков, среди которых З.С. Каценеленбаум называет А.Смита, Д.Рикардо, Дж.Ст. Милля, а также К. Маркса, считает, «что сущность кредита заключается в переносе капитала от кредитора к заемщику» Каценеленбаум З.С. Некоторые проблемы теории кредита. Ленинфадский Гублит. 1925г., с.4.. Другими словами, кредит не создает капитал, а только переносит уже существующий капитал.

Другое направление теории кредита, упоминаемое З.С. Каценеленбаумом, утверждает, что «роль кредита не исчерпывается одним лишь переносом существующих капиталов» . Представители обоих течений теории кредита искали ответ на вопрос: чем обусловлены пределы банковского кредитования, какие факторы влияют на решение банкиров о выдаче кредита. Тем самым подчеркивается тот факт, что фактор риска включается в саму сущность кредита.

В ходе анализа сущности кредита становится очевидным, что сами составляющие этой сущности обусловливают рисковый характер кредитных отношений. Кроме этого, особенности банковского кредитования формируют финансовый характер кредитных потерь.

Как уже отмечалось, кредит получает свое выражение в формах, каждая из которых представляет собой ту или иную грань сложного комплекса общественных отношений. В этом смысле каждая форма кредита - это, с одной стороны, отражение сущности кредита, а с другой - отражение взаимосвязи собственно кредитных отношений в рамках конкретной кредитной сделки. Анализируя формы кредита, как проявления кредитных отношений на практике, заметим, что среди современных экономистов нет однозначного мнения по вопросу о содержании, сути форм кредита и их количестве.

По мнению Н.Н. Шабановой, «во внутреннем обороте страны кредитные отношения выступают в трех основных формах: банковской, государственной и потребительской» Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - с.183. В экономической теории выделяется пять форм кредита: 1) государственный; 2) международный; 3) коммерческий; 4) банковский; 5) потребительский. Таким образом, потребительский кредит является самостоятельной формой кредита.
В середине 20-го века банковский кредит был уже представлен различными видами кредитных продуктов. B.C. Волынский в книге «Кредит в условиях современного капитализма» представляет совокупность видов банковского кредита США в 60-е гг. 20-го века Волынский B.C., Кредит в условиях современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 1991. -- с.97. :

1. Кредитование текущей деятельности предприятий:

1.1. Кредитование в форме учёта коммерческих векселей;

1.2. Прочее кредитование текущих нужд.

1.3. Кредитование экспортной и импортной деятельности.

2. Кредитование инвестиционной деятельности предприятий:

2.1. Выдача кредитов, рефинансируемых в центральном банке;

2.2. Предоставление среднесрочных кредитов;

2.3. Выдача долгосрочных кредитов;

2.4. Предоставление кредитов специализированными учреждениями;

3. Кредитование частных лиц:

3.1. Выдача персональных кредитов;

3.2. Предоставление потребительских кредитов;

3.3. Кредитование владельцев кредитных карточек;

3.4. Выдача кредитов для жилищного строительства.

4. Межбанковское кредитование.

5. Международные кредитные операции.

Г.С. Панова, опираясь на позицию Родионовой В.М., которая доказывает возможность существования субкатегории (категории, обладающей спецификой, отличающей ее от более общей категории), и на определение формы кредита как специфического проявления целого (кредита) на практике в виде отношений, возникающих между субъектами кредитной сделки, считает формы кредита, в т.ч. потребительский кредит субкатегорией кредита Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС, 1997. -- 29с. .

В науке финансового права традиционно подчеркивается, что отношения, возникающие в процессе банковского кредитования, являются, в частности, финансово-правовыми и регулируются императивным методом. Однако в последнее время изменилась структура и отраслевая принадлежность общественных отношений с участием банков и иных кредитных организаций. Кредитные организации являются самостоятельными юридическими лицами - собственниками принадлежащего им имущества и образуются в форме хозяйственных обществ. Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций и осуществляет лицензирование их деятельности, а также реализует регулирующие и надзорные функции в отношении деятельности кредитных организаций.

Кредит - это предоставление банком или иной кредитной организацией денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

В банковском кредитовании участвуют два субъекта - кредитор и заемщик. В качестве кредитора выступает кредитная организация, которая предоставляет денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Другой стороной кредитных отношений является заемщик, получающий денежные средства в пользование (в ссуду) и обязанный возвратить указанные денежные средства и проценты на них в установленный срок. Заемщиками могут быть государство, юридические и физические лица.

Правовое регулирование кредитной деятельности банков осуществляется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. В соответствии с Конституцией РФ финансовое и кредитное регулирование, а также федеральные банки находятся в ведении Российской Федерации (ст.71).

1.2 Общие правила получения банковского кредита

Кредитование осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита. Принципы кредитования - это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику.

Такими принципами кредитования являются следующие: возвратность, под которой понимается обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Эта особенность отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений; платность кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при кредитовании, и подразумевает, что за предоставление ссуды взимается с заемщика плата в виде процентов; срочность - заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссудных средств в распоряжении заемщика.

Факультативными условиями кредитования  являются: обеспеченность - это способ обеспечения возврата кредита, который может быть реализован при помощи залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных законодательством и договором между партнерами; целенаправленность кредита предполагается ст.814 ГК РФ, которая предоставляет сторонам кредитного договора право определить цель использования полученных заемщиком средств. При этом заемщик обязан обеспечить банку возможность осуществления контроля за целевым использованием суммы кредита, банк же, в свою очередь, имеет право потребовать досрочного возврата суммы кредита в случае использования заемщиком полученных денежных средств не по назначению. 

Основными причинами, по которым малые предприятия получают отказы в выдаче банковских кредитов, являются непрозрачность бизнеса и отсутствие необходимого обеспечения. 

Банки страхуются, как правило, требуя достаточные залоги, это делает практически невозможным получение инвестиционных длинных кредитов малыми предприятиями, практически не владеющими имуществом. Еще один фактор, ограничивающий доступ к кредитам для бизнес-сообщества, нормативная база Центробанка. Расходы на возможные потери могут превысить текущие доходы от этих кредитов. 

Для создания благоприятных условий кредитования малому бизнесу необходимо пересмотреть нормативную базу деятельности кредитных организаций для формирования оптимальных требований к коммерческим банкам, которые осуществляют кредитование субъектов малого бизнеса также сформировать систему распределения рисков. Распределение рисков «заемщик - банк - государство» уже началось с Москвы, прямое тому доказательство - Фонд содействия кредитованию малого бизнеса.

Вот список целевых назначений, по которым банк откажет в выдаче кредита:

производство оружия или военного оборудования;

производство или экспорт изделий из табака или крепких напитков;

казино или другие игровые предприятия;

спекулятивные инвестиционные действия;

инвестиции в краткосрочные ценные бумаги, исключая государственные ценные бумаги Липницкая В.А. Правила выдачи кредитов субъектам малого бизнеса. - М.: Смарт, 2005 - с.127.

Анализ кредитоспособности можно привести на примере предприятия сельскохозяйственной отрасли:

Рис. 1. Комплексная система оценочных показателей, необходимых для проведения анализа кредитоспособности сельскохозяйственных организаций

Глава II. Валютное регулирование и валютный контроль

2.1 Объекты валютных правоотношений

Денежный единицей является рубль. Это означает, что на территории России принятие рубля обязательно для всех участников гражданского оборота (ст. 140 ГК). Использование иностранной валюты для производства расчетов возможно только в случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании.

Общегражданское законодательство использует термины как «деньги», так и «валюта». Ст. 140 ГК позволяет считать, что это - синонимы.

Специальное законодательство, в частности Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», определяет валюту, т.е. деньги РФ таким образом, что это понятие охватывает:

а) рубли в виде банковских билетов (банкнот);

б) средства на банковских счетах в банках РФ;

в) средства на счетах в банках вне РФ, находящиеся там в соответствии с действующим законодательством.

Наряду с валютой РФ, к деньгам как к объекту гражданского права можно отнести также иностранную валюту. Она может быть представлена: а) денежными знаками в виде банкнот, казначейских билетов или монет, б) средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (последние именуются, в частности, в ст. 317 условными денежными единицами).

Валюта России - рубль, является законным платежным средством, обязательным к приему по его нарицательной стоимости на всей территории России Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2000. - с.245.

2.2 Валютные ограничения

С принятием Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (вступил в силу с 18 июня 2004 г.) правовой механизм регулирования операций, связанных с обращением иностранной валюты и иных валютных ценностей, претерпел кардинальные изменения. Ранее действовавший Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. N 3651-1 разделял валютные операции на текущие, осуществляемые без ограничений, и операции, связанные с движением капитала, осуществляемые в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, что на практике означало необходимость предварительного получения лицензии (разрешения) от Центрального банка РФ (его территориального органа) на осуществление конкретной валютной операции. В настоящее время лицензионный порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала, ушел в прошлое. Более того, с 18 июня 2005 г. осуществление валютных операций на основе индивидуальных разрешений прямо запрещено п. 3 ст. 5 нового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». На смену лицензиям пришел иной правовой механизм, заключающийся в осуществлении валютных операций движения капитала (термин, пришедший на смену «валютным операциям, связанным с движением капитала») через специальные счета и в установлении требования об обязательном резервировании. Для совершения валютных операций движения капитала лицензию получать не нужно, однако лицо, их осуществляющее, должно открыть специальный счет в уполномоченном банке и проводить эти операции через него. Сверх того, Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) может установить в качестве предварительного условия перевода средств со специального счета либо зачисления средств на специальный счет резервирование лицом, осуществляющим валютную операцию (резидентом или нерезидентом), денежных средств в валюте Российской Федерации на отдельном счете в уполномоченном банке в случаях, прямо предусмотренных в Законе о валютном регулировании, а также установить требование о резервировании вне зависимости от использования специального счета. Указанные ограничения действуют в соответствии с п. 3 ст. 26 Закона о валютном регулировании до 1 января 2007 г., после чего валютные операции движения капитала должны быть полностью либерализованы.

2.3 Валютное законодательство

Важнейшим средством финансовой деятельности государства служат правовые нормы. Основной массив действий и операций, составляющих содержание финансовой деятельности, осуществляется с помощью правовых норм. Прежде всего, это объясняется тем, что право -- уникальное средство, позволяющее государству донести свою волю до неограниченного круга субъектов.

«Осуществляя те или иные операции в рамках финансовой деятельности, государство в лице компетентных органов уже находится как участник в составе различных правоотношений. Любая финансовая операция, даже в самой начальной своей стадии реализации, регламентирована правом: финансовая деятельность является показателем фактической реализации указанных норм».

Финансовые отношения, возникающие в обществе, требуют правового регулирования. При этом применяются разнообразные нормы финансового права. Развитие финансового права идет бурно в условиях проводящейся в России административной реформы. Регулирование нормами финансового права затрагивает самые различные аспекты экономики страны. Поэтому тема работы является актуальной.

Порядок открытия, виды и режим ведения счетов в иностранной валюте регламентируется: Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Положением о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. N 39, многочисленными актами Центрального банка РФ и др. органов, изданными в развитие этого Закона.

2.4 Валютный контроль

Важным свойством правосубъектности является ее гарантированность государством: соответствующие государственные органы обязаны обеспечить каждому субъекту возможность полного и беспрепятственного осуществления прав, а также исполнение обязанностей, определяемых его правосубъектностью.

Так, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю призвана обеспечить координацию деятельности агентов валютного и экспортного контроля по осуществлению единой государственной политики в области валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

По согласованию с Центральным банком РФ Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю может иметь своих представителей в уполномоченных банках, которые по действующему законодательству являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку России, а по согласованию с соответствующими министерствами и ведомствами может иметь своих представителей в заграничных учреждениях Российской Федерации. Это целесообразно для координации деятельности вновь организуемой службы с органами валютного и экспортного контроля других государств.

Заключение

Валютные отношения, являющиеся базисными, при использовании валютно-правовых норм преобразуются в валютные правоотношения. Их участники находятся во взаимной связи через субъективные юридические права и обязанности, а связи (отношения) охраняются принудительной силой государства. Вне нормативно-правовых отношений валютная деятельность неосуществима. Только при взаимосвязанных юридических правах и обязанностях, реализация которых гарантируется мерами государственного принуждения, может быть обеспечено получение государством прогнозируемых доходов, их распределение и использование соответственно намеченным целям. Валюта - 1) денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства (рубль в России); 2) денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейные обязательства, монеты), кредитные и платежные документы (вексель, чеки и др.) используемые в международных расчетах (иностранная валюта). Валютные ценности (В.Ц.) - материальные объекты, вовлекаемые в сферу международных валютно-финансовых связей. Согласно ст. 141 ГК виды имущества, признаваемого В.Ц. и порядок совершения сделок с ними определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. Право собственности на В.Ц. защищается в РФ на общих основаниях.

По валютному законодательству РФ В.Ц. считаются: а) иностранная валюта, б) ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и др. долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте, в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, кадий и т.д.) в любом виде за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также лома таких изделий, г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и др. бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий (Закон о валютном регулировании). При этом государственные органы наделены властными полномочиями, они вправе издавать предписания, обязательные для исполнения другими участниками валютных правоотношений -- предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами. Такого рода предписания могут быть адресованы и государственным органам, находящимся в подчинении у первых. Однако государственные органы, вступая в валютные правоотношения от имени государства, имеют не только право веления, но и обязанности, связанные с правами других участников валютных отношений. Как права, так и обязанности всех участников валютных правоотношений находятся под защитой государства и обеспечиваются его принудительной силой. Преобразование объективных валютных правоотношений в реальные результаты хозяйствования при помощи форм и методов государственно-властного принуждения, то есть субъективных действий органов власти, представляется как правовой механизм регулирования валютной жизни общества, а разнообразные валютно-правовые нормы и акты -- как его рычаги. Тем самым происходит соединение валютных и правовых форм и методов в единый механизм валютно-правового воздействия на экономические процессы.

Список использованной литературы

банковское кредитование валютное ограничение

Волынский B.C., Кредит в условиях современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 1991.

Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Автореф. дисс. : докт. юрид. наук. М., 1996.

Карасева М.В. Финансовое право - политически «напряженная» отрасль права // Государство и право, 2001, № 8.

Карасева М.В. Финансовое правоотношение. - М.: Норма, 2001.

Липницкая В.А. Правила выдачи кредитов субъектам малого бизнеса. - М.: Смарт, 2005

Общая теория финансов./ Под ред. Липницкой А.С.- М.: ЮНИТИ, 2004.

Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС, 1997.

Лексис В.Кредит и банки. - М.: Перспектива, 1993

Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы,/Деньги и кредит, 2/2000

Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда./Деньги и кредит, 2/2000

Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

Сорокина А.Н. Деньги, кредит, банки. - М.: ПРИОР, 2005 -

Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС, 1997.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2000.

Размещено на www.allbest.