Теоретические и практические аспекты проведения валютно-обменных операций коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Виды операций банка с наличной иностранной валютой и организация работы обменных пунктов

1.1 Виды операций банка с наличной иностранной валютой. Порядок установления обменных курсов

1.2 Организация работы обменных пунктов

2. Порядок осуществления валютно-обменных операций и их документальное оформление

2.1 Порядок проведения валютно-обменных операций

2.2 Документальное оформление операций с наличной иностранной валютой

Заключение

Литература

Введение

Валютный рынок - это система экономических и организационных отношений, возникающих между домашними хозяйствами, фирмами, коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями, по операциям купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранных валютах; официальный или неофициальный центр, где осуществляются операции по купле-продаже иностранных валют.

Валютный рынок Беларуси проходит стадию становления и развития в период, когда рыночная экономика высокоразвитых стран прошла многовековой путь и достигла высокой степени совершенства. Накопленный опыт функционирования валютных рынков, рыночного поведения валют, потенциал валютных операций и валютного регулирования представляют для стран с переходной экономикой жизненно важный интерес и должны быть глубоко изучены.

Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надёжности и прибыльности коммерческих банков. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности, проведение валютно-обменных операций с участием физических лиц. Проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками приобретает огромной значение в банковской системе страны. Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления валютно-обменных операций коммерческих банков является актуальной.

Цель исследования состоит в изучении теоретических и практических аспектов проведения валютно-обменных операций коммерческих банков.

В развитие этой цели можно выделить следующий круг задач:

· рассмотреть виды операций банка с наличной иностранной валютой

· изучить порядок осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и их документальное оформление

· рассмотреть порядок установления обменных курсов

· изучить организацию работы обменных пунктов

Данная курсовая написана на основе материалов филиала №802 ОАО «АСБ Беларусбанк».

коммерческий банк валютный

1. Виды операций банка с наличной иностранной валютой и организация работы обменных пунктов

1.1 Виды операций банка с наличной иностранной валютой. Порядок установления обменных курсов

Банки вправе совершать следующие валютно-обменные операции с участием физических лиц:

· продажа иностранной валюты - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

· покупка иностранной валюты - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;

· конверсия иностранной валюты - обмен уполномоченными банками одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам;

· продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

· покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на белорусские рубли;

· продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

· покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на иностранную валюту;

· размен наличной иностранной валюты - обмен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала;

· обмен наличной иностранной валюты - обмен изъятых и изымаемых из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо других номиналов;

· инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте - прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.

Обменные курсы устанавливаются и доводятся до обменных пунктов (касс) в порядке, установленном локальным нормативным правовым актом уполномоченного банка, с соблюдением требований Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц.

Обменные курсы устанавливаются и доводятся до обменного пункта (кассы) и оформляются приказом (распоряжением) ответственного лица уполномоченного банка, наделенного соответствующими полномочиями.

При установлении уполномоченным банком обменных курсов индивидуально для каждого отдельного обменного пункта (кассы) в приказе (распоряжении) по уполномоченному банку указываются индивидуальный номер соответствующего обменного пункта, его адрес, установленный для данного обменного пункта (кассы) обменный курс и время его установления.

Изменение установленных обменных курсов иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте осуществляется путем издания нового приказа (распоряжения).

В приказе (распоряжении) указываются дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) обменных курсов.

Информация об установленных (измененных) уполномоченным банком обменных курсах доводится до обменного пункта (кассы) и регистрируется в журнале установления обменных курсов, который ведется в письменном виде либо в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах.

Журнал установления обменных курсов, ведущийся в письменном виде, закрепляется за конкретным обменным пунктом (кассой) и должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью уполномоченного банка.

Запись о количестве листов в указанном журнале до начала его ведения заверяется подписью руководителя уполномоченного банка либо его заместителя.

Использованный журнал установления обменных курсов, ведущийся в письменном виде, хранится в уполномоченном банке, открывшем данный обменный пункт (кассу), в течение 1 года.

Таким образом, в данной главе рассмотрены основные виды операций банка с наличной иностранной валютой (продажа иностранной валюты, покупка иностранной валюты, конверсия иностранной валюты, покупка-продажа платёжных документов в иностранной валюте за белорусские рубли, покупка-продажа платёжных документов в иностранной валюте за иностранную валюту, обмен, размен и инкассо наличной иностранной валюты), а также порядок установления обменных курсов.

1.2 Организация работы обменных пунктов

Валютно-обменные операции, совершаемые в обменных пунктах и кассах, уполномоченный банк осуществляет:

v в обменных пунктах - на основании приказа об открытии обменного пункта;

v в кассах - на основании приказа, содержащего указание о совершении в кассе валютно-обменных операций.

В приказе уполномоченного банка об открытии обменного пункта в обязательном порядке указываются:

· номер обменного пункта;

· его адрес (для обменных пунктов на базе бронированных автомобилей указываются возможные места стоянки);

· режим работы обменного пункта;

· работники банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта;

· перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом.

При изменении вышеуказанных сведений (кроме номера обменного пункта) уполномоченным банком издается приказ о внесении изменений в приказ об открытии обменного пункта. В случае изменения номера обменного пункта уполномоченным банком издается приказ о закрытии обменного пункта и открытии нового обменного пункта.

В приказе уполномоченного банка об открытии обменного пункта могут быть установлены иные требования, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Уполномоченные банки (кроме Национального банка и его структурных подразделений) об открытии (закрытии) обменного пункта информируют в трехдневный срок Главное управление Национального банка по области по месту расположения обменного пункта.

Каждому обменному пункту уполномоченного банка присваивается индивидуальный номер. Повторное использование номера обменного пункта другим обменным пунктом данного уполномоченного банка не допускается.

В обменном пункте, в том числе, оборудованном на базе бронированного автомобиля, запрещается хранение личных денежных средств кассира, за исключением их нахождения в изолированном месте, закрытом на ключ.

В одном обменном пункте может быть предусмотрено несколько рабочих мест кассиров, которые должны быть изолированы друг от друга. В данном случае кассиры ведут отдельный учет валютно-обменных операций, осуществляемых каждым из них.

Обменный пункт (касса) должен быть оборудован стендом, содержащим следующую информацию:

ь наименование уполномоченного банка;

ь номер обменного пункта;

ь перечень совершаемых валютно-обменных и иных банковских операций;

ь установленные обменные курсы покупки и продажи иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ь установленные обменные курсы конверсии иностранной валюты;

ь размер вознаграждения (платы), взимаемого уполномоченным банком за услуги банка;

ь режим работы обменного пункта (кассы) с указанием периодичности и продолжительности технических и обеденных перерывов;

ь о близлежащих (не менее трех) обменных пунктах (кассах);

ь особые условия совершения валютно-обменных операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком;

ь номер телефона уполномоченного банка и Главного управления Национального банка по области по месту расположения обменного пункта (кассы) для предложений и замечаний о работе обменного пункта (кассы).

Стенд должен находиться в доступном для обозрения физических лиц месте. Информация об обменных курсах может быть указана на специальном электронном табло.

В рамках одного кассового узла допускается наличие одного информационного стенда.

Уполномоченный банк обязан вносить изменения в информацию, содержащуюся на стенде.

Обменный пункт (касса) должен быть оснащен техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты, позволяющими осуществлять не менее пяти видов контроля - магнитный, в УФ диапазоне спектра, при десятикратном увеличении, а также в проходящем и отраженном световом потоке.

Обменный пункт (касса) может быть оснащен справочными материалами по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на бумажном носителе или в электронном виде.

Работник обменного пункта (кассы) (далее - кассир) должен иметь:

ь выписку (копию) из приказа уполномоченного банка о назначении его на должность кассира, заверенную подписью руководителя (уполномоченного им лица) и скрепленную круглой печатью уполномоченного банка;

ь заверенные подписью руководителя (уполномоченного им лица) и скрепленные круглой печатью уполномоченного банка копию приказа об открытии обменного пункта, копию (копии) приказа(ов) уполномоченного банка о внесении изменений в приказ об открытии обменного пункта (если таковые имеются) либо копию приказа, устанавливающего совершение валютно-обменных операций в кассе, копию (копии) приказа(ов) о внесении изменений в данный приказ (если таковые имеются);

ь копию локального нормативного правового акта уполномоченного банка о порядке установления и доведения обменных курсов;

ь паспорт либо удостоверение сотрудника уполномоченного банка.

Присутствие посторонних лиц в помещении обменного пункта (кассы) запрещается, кроме лиц, уполномоченных банком, работников подразделения инкассации, а также лиц, уполномоченных в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществлять проверки.

Таким образом, в данной главе описан порядок организации работы обменных пунктов.

2. Порядок осуществления валютно-обменных операций и их документальное оформление

2.1 Порядок проведения валютно-обменных операций

Валютно-обменные операции совершаются в обменном пункте (кассе) в течение всего рабочего дня, за исключением времени проведения проверок и ревизий, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка.

Кассир не вправе отказать в продаже физическому лицу находящейся в обменном пункте (кассе) наличной иностранной валюты, полученной для продажи в качестве аванса или подкрепления, а также купленной в течение рабочего дня, если иное не определено Национальным банком.

Кассир вправе не осуществлять продажу физическому лицу имеющейся в обменном пункте (кассе) иностранной валюты, принятой от физических лиц, в случаях, установленных законодательством (кроме иностранной валюты, купленной у физических лиц в течение рабочего дня), принятой от юридических лиц, в случаях, установленных законодательством, а также иностранной валюты, полученной кассиром перед началом или в течение рабочего дня и предназначенной для:

o выдачи наличной иностранной валюты с банковских пластиковых карточек;

o выдачи физическим лицам иностранной валюты с их счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

o выдачи юридическим лицам на командировочные и иные разрешенные законодательством расходы;

o обеспечения возможности выдачи сдачи, размена, обмена, конверсии иностранной валюты.

Размер аванса и суммы подкрепления обменных пунктов иностранной валютой для обеспечения осуществления операций определяются уполномоченными банками самостоятельно.

Уполномоченным банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций вводить ограничения по достоинству банкнот иностранной валюты или белорусских рублей, если иное не установлено Национальным банком.

Уполномоченный банк самостоятельно определяет в локальном нормативном правовом акте необходимость работы с монетой иностранных государств (группы государств) при совершении валютно-обменных операций.

В случае выявления денежных знаков, имеющих явные признаки подделки, а также денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, кассир принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

За осуществление валютно-обменных операций, указанных ниже, уполномоченные банки вправе взимать вознаграждение (плату) за услуги банка:

ь продажа иностранной валюты - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

ь покупка иностранной валюты - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;

ь конверсия иностранной валюты - обмен уполномоченными банками одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам;

ь продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

ь покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на белорусские рубли;

ь продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

ь покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на иностранную валюту;

ь размен наличной иностранной валюты (далее - размен) - обмен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала;

ь обмен наличной иностранной валюты (далее - обмен) - обмен изъятых и изымаемых из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо других номиналов;

ь инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте (далее - инкассо) - прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.

За осуществление валютно-обменных операций, которые производятся на основании установления обменного курса, вознаграждение (плата) не взимается.

Вознаграждение (плата) за услуги банка взимается в белорусских рублях либо в иностранной валюте. Размер вознаграждения (платы) устанавливается банком самостоятельно как в иностранной валюте, так и белорусских рублях.

Уполномоченные банки не вправе отказать физическому лицу в приеме белорусских рублей в качестве вознаграждения (платы) за услуги банка.

Валютно-обменные операции, совершаемые в обменных пунктах (кассах) банка, должны фиксироваться с использованием кассовых аппаратов либо компьютерных систем и заканчиваться обязательной выдачей физическому лицу чека кассового аппарата либо компьютерной системы, подтверждающего факт совершения операций.

В чеке кассового аппарата либо компьютерной системы должна содержаться следующая информация:

§ дата проведения операции;

§ наименование уполномоченного банка;

§ наименование и (или) номер филиала (отделения), если обменный пункт либо касса открыты филиалом (отделением) банка;

§ вид структурного подразделения (обменный пункт, касса);

§ номер обменного пункта;

§ наименование (код) иностранной валюты либо наименование (код) платежных документов в иностранной валюте;

§ сумма иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте;

§ сумма белорусских рублей (иностранной валюты), подлежащая выдаче либо перечислению;

§ сумма вознаграждения (платы) за услуги банка.

При проведении валютно-обменных операций с платежными документами в иностранной валюте под кодом валюты платежного документа понимается код иностранной валюты, в которой выражен данный платежный документ, под суммой - сумма номиналов данных(ого) платежных(ого) документов(а).

Валютно-обменные операции, совершаемые между банком и физическим лицом с заключением договора, могут осуществляться без открытия счетов физическому лицу.

Таким образом, в данной главе рассмотрен порядок проведения валютно-обменных операций банка.

2.2 Документальное оформление операций с наличной иностранной валютой

Проведение операций покупки наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляется в следующем порядке:

1. покупка наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;

2. при покупке наличной иностранной валюты рублевый эквивалент может быть:

v выплачен наличными белорусскими рублями;

v перечислен в безналичном порядке посредством платежного поручения на счет физического лица (продавца иностранной валюты), а также на счета белорусских организаций в оплату за товары (работы, услуги) и иные счета в случае, если данные операции не связаны с деятельностью физического лица в качеств индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Кассир обязан выдать физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого уполномоченным банком к исполнению, вместе с чеком.

3. при покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир:

Ш принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте;

Ш заполняет реестр купленной иностранной валюты;

Ш платежных документов в иностранной валюте;

Ш фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы;

Ш выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком.

4. при покупке наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли кассир:

§ принимает наличную иностранную валюту,

§ заполняет реестр купленной иностранной валюты,

§ платежных документов в иностранной валюте,

§ оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь,

§ фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы,

§ выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого уполномоченным банком к исполнению, вместе с чеком.

5. при покупке платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту кассир:

ь принимает платежные документы в иностранной валюте,

ь заполняет реестр купленной иностранной валюты,

ь платежных документов в иностранной валюте,

ь фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы,

ь выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком.

Проведение операций продажи наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляется в следующем порядке:

продажа иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;

при продаже наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир:

o принимает наличные белорусские рубли;

o заполняет реестр проданной иностранной валюты;

o платежных документов в иностранной валюте;

o фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы;

o выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком.

6. при продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту кассир:

Ш принимает наличную иностранную валюту;

Ш заполняет реестр проданной иностранной валюты;

Ш платежных документов в иностранной валюте;

Ш фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы;

Ш выдает физическому лицу платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком.

Проведение операций конверсии наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с конверсией иностранной валюты, осуществляется с заполнением работником обменного пункта (кассы) всех граф реестра конверсии иностранной валюты.

Часть средств в иностранной валюте, подлежащих конверсии, может быть приобретена уполномоченным банком по курсу покупки иностранной валюты с отражением данной операции в реестре конверсии иностранной валюты.

7. при конверсии наличной иностранной валюты в наличную иностранную валюту кассир принимает от физического лица наличную иностранную валюту, заполняет реестр конверсии иностранной валюты, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком.

Проведение операций размена и обмена наличной иностранной валюты осуществляется в следующем порядке:

8. операции размена, обмена наличной иностранной валюты осуществляются с заполнением кассиром всех граф реестра размена, обмена наличной иностранной валюты;

9. при размене наличной иностранной валюты кассир принимает наличную иностранную валюту одного номинала, заполняет реестр размена, обмена наличной иностранной валюты, выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала;

10. при обмене наличной иностранной валюты кассир принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр размена, обмена наличной иностранной валюты, выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида.

Ведение реестров осуществляется в письменном виде либо в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах.

Если реестры ведутся в электронном виде (за исключением случаев ведения реестров в виде электронного документа), то по окончании рабочего дня кассир распечатывает реестры. Распечатанная информация данных реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы дня уполномоченного банка.

Уполномоченные банки вправе самостоятельно вносить в реестры дополнительные графы и сведения, в том числе необходимые для исполнения законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.

Таким образом, в этой главе изложены правила документального оформления операций с наличной иностранной валютой, из которых следует, что при совершении операций с наличной иностранной валютой должны в обязательном порядке быть составлены соответствующие реестры, а в конце проведения операций клиенту должен быть выдан чек, подтверждающий совершение операции.

Заключение

В заключении хочется отметить, что выполнение всех банковских операций, связанных с иностранной валютой, требует особого умения, и не случайно валютно-обменные операции называют не наукой, а искусством, которым должен обладать каждый банк, желающий добиться успеха в своём деле.

Изучив операции банка по покупке и продаже наличной иностранной валюты можно сделать вывод о том, что банки являются естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютно-обменных операций.

Знание техники проведения валютно-обменных операций на рынке позволяет банкам получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов, а при осуществлении таких операций как размен и обмен иностранной валюты банк вправе получать вознаграждение (при обмене - 3% от суммы сделки, при размене - 1%).

При проведении банками валютно-обменных операций следует уделять большее внимание таким направлениям как развитие сети обменных пунктов и валютных касс, а также подкрепление валютных касс наличной иностранной валютой в объёме, достаточном для проведения всех необходимых валютно-обменных операций.

Литература

1. Банковские операции: пособие /М.А. Коноплицкая и др.; под ред. М.А. Коноплицкой. - Мн.: Выш. Шк.,2008

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. №211 «Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно- финансовых организациях Республики Беларусь»

3. Банковские операции: учебное пособие / Т.Н. Виноградова. - Ростов н/Д: «Феникс»,2001

4. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. №129 «О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке»

5. Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 №170

6. Инструкция о порядке работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц, в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Финансовым комитетом Банка 25.06.2010 (протокол №116.4)

7. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000

8. Банковский кодекс Республики Беларусь // Нац. Реестр правовых актов республики Беларусь. 2000. №2/219

9. Короленок В.К. Система «БелКарт» // Банковский вестник. - 2004 - №9/266.

10. www.belarusbank.by

11. www.belcard.by

12. www.NBRB.by

Размещено на Allbest.ru

...