2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Муниципальное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Южно-Уральский профессиональный институт

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка»

Структура и качество активов коммерческого банка

Студент группы Фз-01-10 ____________Е. А. Востротин

Факультет финансово- «__» _________________2013

Экономический

Руководитель __________И. И. Шеломенцева

ст. преподаватель «__» _________________2013

Челябинск

2013

Оглавление

• Введение 3
• Глава 1 Анализ структуры и качества активов коммерческого банка 5
• 1.1 Общая характеристика активных операций 5
• 1.2 Структура активов коммерческого банка 8
• 1.3 Определение качества активов коммерческого банка 13
• Глава 2 Структура и качество активов ОАО «Челиндбанк» 17
• 2.1 Характеристика деятельности ОАО «Челиндбанк» …………………..17
• 2.2 Анализ структуры актива баланса ОАО «Челиндбанк» за 2009 -2011 годы……………………….…………………………………………………….18
• Заключение 23
• Список литературы 25
• Приложения 27

Введение

Одной из главных функций банковской систе-мы является аккумуляция временно свободных денежных средств предприятий, государств, домохозяйств и распределение их посредством креди-та в те сферы хозяйства, где в них возникает необходимость в данный момент.

Банки считаются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) и заемщиками.

В широком смысле под активами банка понимаются будущие экономические выгоды, которые возможно получить в резуль-тате прошлых операций или сделок по приобре-тению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

К активным относятся операции по размеще-нию средств, например, выдача кредитов, по-купка ценных бумаг, валюты, драгоценных ме-таллов. При осуществлении активных операций у коммерческих банков возникают требова-ния, например, к заемщикам. Именно в резуль-тате активных операций коммерческие банки получают основную часть своих доходов.

Актуальность исследования вопрос качества и структуры активов банка обусловлена тем, что именно структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Цель исследования заключается в изучении теоретических основ структуры и качестве активов коммерческого банка, а также в проведении анализа активов на примере ОАО «Челиндбанк».

В связи с поставленной целю необходимо решить ряд задач:

- изучить характерные черты активных операций коммерческого банка;

- изучить структуру активов коммерческого банка;

- исследовать процесс определения качества активов;

- проанализировать структуру и качество активов ОАО «Челиндбанк».

Объектом исследования является деятельность ОАО «Челиндбанк».

Предметом исследования выступает структура и качество активов ОАО «Челиндбанк».

В качестве информационной базы вытсапают научные труды таких авторов как Кузнецова Е.И., Белоглазова Г.Н., Звонова Е.Г. и др., а также отчетность ОАО «Челиндбанк».

Глава 1 Структура и качество активов коммерческого банка

1.1 Общая характеристика активных операций

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов.

 Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Связано это в первую очередь с тем, что коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов [1, С. 497].

 Существует множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию, которая состоит из:

- ссудных операций;

- расчетных операций;

- кассовых операций;

- инвестиционных и фондовых операций;

- валютных операций;

- гарантийных операций.

 Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами [16, С. 244].

 Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

 Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

 Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

 Гарантийные операции - это операции пор выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

 Кроме представленной классификации существуют подразделения по характеру размещения (первичные, вторичные, инвестиционные), по степени рискованности (рисковые, риск-нейтральные), по уровню доходности (операции, приносящие доход; операции, не приносящие доход) и др.

В связи с усилением конкуренции между коммерческими банками и другими финансово-кредитными институтами за привлечение клиентов возникли новые активные операции у банков, такие как факторинговые, лизинговые и трастовые доверительные операции. Первые два вида операций включаются в группу активных ссудных операций, третий вид операции представляет собой услугу коммерческого банка [8, С. 276].

 Среди представленных видов активных операций самым распространенным видам являются ссудные операции, что можно связать пока что с недостаточной развитостью остальных операций.

При этом необходимо отметить, что в большинстве случаев банки выбирают традиционную политику инвестирования своих активов, выбирая не такие доходные операции, но с другой стороны более надежные.

 Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе.

Общая характеристика активных операций коммерческого банка приведена в таблице 1. 

Таблица 1

Активные операции коммерческого банка

	Активные операции
Денежные средства	- аккумулирование средств на корреспондентском счете; - аккумулирование средств в кассе; - размещение средств на корреспондентских счетах в других банках; - размещение средств на депозитах в других банках.
Кредитный портфель	- предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные); - предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные); - предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте (в том числе просроченные и пролонгированные).
Ценные бумаги на продажу	- вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на продажу.
Инвестиционный портфель	- вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на инвестиции; - вложения в уставные фонды предприятий и организаций.
Имущество и нематериальные активы	- вложения в основные средства; - вложения в товарно-материальные ценности; - вложения в нематериальные активы.

Таким образом, активные операции банков - это в основном операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.

1.2 Структура активов коммерческого банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. В основном активы коммерческих банков разделяют на четыре = категории :

- кассовая наличность и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- суды;

- здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования [3, С. 316].

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций [12, С. 119].

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций [11, С. 104].

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов.

Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам.

Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно [6, С.671].

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение.

В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования.

Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди [17, С. 598].

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств [2, С. 274].

Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и ценных правительственных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства [20, С. 67].

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

1.3 Определение качества активов коммерческого банка

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка [4, С. 593].

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности [18, С. 651].

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года [15, С. 221].

Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов [3, С. 471].

Рейтинг устанавливается в результате:

- обственного анализа качества активов кредитной организации;

- независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's»;

- оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов [19, С. 244].

Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда обще взвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установ-ленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала [14, С. 201].

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

Сравнение с другими банками должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам активов кредитных организаций [13, С. 298].

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности кредитных организаций.

Глава 2 Структура и качество активов ОАО «Челиндбанк»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «Челиндбанк»

ОАО «Челиндбанк» был зарегистрирован в Государственном банке Российской Федерации 16 октября 1990 года. Банк зарегистрирован и осуществляет свою деятельность по следующему адресу: ул. Карла Маркса 80, 454091, Челябинск Российская Федерация.

Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Сегодня ОАО «Челиндбанк» является крупнейшим банком Челябинской области. Банк входит в ТОП-100 российских банков по величине активов и собственного капитала, а также в первую десятку крупнейших банков Уральского федерального округа.

На 01.07.2012г. уставный капитал - 809 млн.руб., собственный капитал банка - 5,8 млрд.руб., активы - 32,4 млрд.руб. (рис. 1).

Рисунок 1 - Динамика активов, собственного и уставного капиталов ОАО «Челиндбанк»

Таким образом, сумма собственного капитала и активов банка имеют тенденцию увеличения, а уставный капитал остается неизменным. Так например, активы банка в период с 01.07.2011 года по 01.07.2012 возросли на 6,95%, а сумма собственного капитала за данный период увеличилась на 15,36%.

2.2 Анализ структуры актива баланса ОАО «Челиндбанк» за 2009 -2011 годы.

Динамику структуры и состава активов и пассивов ОАО «Челиндбанк» проведем на основании данных бухгалтерского баланса. В таблице 2 представлены данные по активам банка.

Таблица 2

Анализ динамики структуры актива баланса ОАО «Челиндбанк» за 2009 - 2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение
				2009/ 2010	2009 /2011
1Денежные средства	1740702	1996687	2019617	255985	278915
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	221044	390782	713835	169738	492791
2.1 Обязательные резервы	132235	151773	267706	19538	135471
3 Средства в кредитных организациях	1310652	1432842	339327	122190	-971325
4 Чистые вложения в ценные бумаги	1013158	3406635	3105581	2393477	2092423
5 Чистая ссудная задолженность	13505242	15822300	18543652	2317058	5038410
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	20167	39767	53513	19600	33346
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации	20018	20020	20010	2	-8
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1766514	1274729	952161	-491785	-814353
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3478315	3293000	3227792	-185315	-250523
9 Прочие активы	313390	198871	267231	-114519	-46159
10 Всего активов	23369184	27855613	29222709	4486429	5853525

В таблице 3 представлены данные о структуре активов банка за исследуемый период.

Таблица 3

Анализ структуры активов ОАО «Челиндбанк» за 2009 - 2011 гг, %

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение
				2009/2010	2010/2011
1 Денежные средства	7,449	7,168	6,911	-0,281	-0,257
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	0,946	1,403	2,442	0,457	1,04
2.1 Обязательные резервы	0,566	0,545	0,916	-0,021	0,371
3 Средства в кредитных организациях	5,608	5,144	1,161	-0,465	-3,983
4 Чистые вложения в ценные бумаги	4,335	12,23	10,627	7,894	-1,602
5 Чистая ссудная задолженность	57,79	56,8	63,456	-0,99	6,655
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	0,086	0,143	0,183	0,056	0,04
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,086	0,072	0,068	-0,014	-0,003
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7,559	4,576	3,258	-2,983	-1,318
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	14,88	11,82	11,045	-3,063	-0,776
9 Прочие активы	1,341	0,714	0,914	-0,627	0,201
10 Всего активов	100	100	100	0	0

Исходя из данных таблиц 2 и 3, наблюдается рост активов в 2011 году на 1367096 тыс. руб. в сравнении с уровнем 2010 года (прирост 4,91%), в период с 2009 по 2011 года сумма активов возросла на 5853525 тыс. руб. (прирост составил 25,05%).

Увеличение активов банка произошло за счет роста практически по всем анализируемым показателям, а именно:

- по статье денежные средства в период с отмечено увеличение на 278915 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп прироста составил - 16,02%, доля данного показателя в общей величине уменьшилась с 7,449% до 6,911% или на 0,538%;

- по статье средства кредитных организаций в ЦБ РФ произошло увеличение, что в абсолютном выражении составило - 492791 тыс. руб., в относительном - темп прироста - 222,9%, доля данного показателя в общей величине актива увеличилась на 1,497% за анализируемый период;

- в структуре средств кредитных организации по статье обязательные резервы произошло увеличение на 135471 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп прироста составил - 102,4%, доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 0,566% до 0,916% или на 0,35%;

- по статье средства в кредитных организациях произошло снижение на 971325 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп прироста составил - 74,6%

- статья чистые вложения в торговые ценные бумаги отмечена положительной динамикой, таким образом, увеличение составило 2092423 тыс. руб. (темп прироста 206,5%) за анализируемый период, доля данного показателя увеличилась на 6,922% на конец анализируемого периода;

- по статье чистая ссудная задолженность произошло увеличение на 5038410 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп прироста составил - 37,31%, доля данного показателя в общей величине актива отмечена увеличилась с 57,79% до 63,456% или на 5,665%;

- по статье чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи произошло увеличение на 33346 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп прироста составил - 165,3%, доля данного показателя в общей величине актива возросла на 0,097%;

- инвестиции в дочерние предприятия немного снизились - на 8 тыс. руб., темп прироста отрицательный - 0,04%, доля данной статьи актива снизилась на 0,017%;

- по статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения снизились на 814353 тыс. руб., отрицательный темп прироста составил - 46,1%, доля данных активов также снизилась на 4,301%;

- по статье основные средства, нематериальные активы и материальные запасы произошло снижение на 250523 тыс. руб. за анализируемый период, то есть отрицательный темп прироста составил - 7,202%, доля данного показателя в общей величине актива снизилась на 3,839%;

Таким образом, наибольший удельный вес в активах ОАО «Челиндбанк» занимает статья чистая ссудная задолженность, доля которой в 2011 году составила 63,456% от общей суммы активов.

В целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности Банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл. 4), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

Таблица 4

Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности ОАО «Челиндбанк» за 2009 - 2011 гг.

Показатель	2009 г	2010 г	2011 г	Изменение
				2009/ 2010	2009 /2011
Общая рентабельность	8,82	19,88	24,74	11,06	15,92
Рентабельность активов	5,94	6,98	8,53	1,04	2,59
Рентабельность собственного капитала	28,11	37,52	44,21	9,41	16,09
Рентабельность активов по чистой прибыли	0,1	1	1,6	0,9	1,5
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	0,8	6	9,5	5,2	3,5

За исследуемый период, все показатели рентабельности банка возросли, что является положительной тенденцией развития организации.

Рисунок 2 - Динамика показателей рентабельности ОАО «Челиндбанк» за 2009 - 2011 гг.

Таким образом, показатели рентабельности ОАО «Челиндбанк» за исследуемый период находятся в пределах нормативных значений. При этом отмечается рост данных показателей, наибольшего увеличения достигла рентабельность собственного капитала (+16,09%), общая рентабельность (+15,92%).

Заключение

Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы.

Во-первых, активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Во-вторых, основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

В-третьих, в последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений («дерегулирование») в кредитной сфере. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении.

Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее.

Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой растущей, легко приспосабливавшейся и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции, соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время в условиях кризиса.

Список литературы

1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки [Текст] / Г.Н. Белоглазова. - М. : Юрайт, 2010. - 620 с.

2. Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки [Текст] / Н.П. Белотелова. - М. : Дашков и К, 2012. - 400 с.

3. Глушкова, Н.Б. Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Н.Б. Глушкова. - М.: Проект, 2010. - 432 с.

4. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки [Текст] / Е.Ф. Жуков. - М. : Юрайт, 2012. - 730 с.

5. Звонова, Е.Г. Деньги, кредит, банки [Текст] / Е.Г. Звонова. - М. : Инфра - М, 2012. - 592 с.

6. Иванова, В.В Деньги, кредит, банки [Текст] / В.В. Иванова. - М. Проспект, 2011. - 848 с.

7. Ковалева, Т.А. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Т.А. Ковалева. - М. : Кнорус, 2012. - 360 с.

8. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Г.М. Колпакова. - М. : Юрайт, 2011. - 544 с.

9. Короткевич, А.И. Деньги, кредит, банки [Текст] / А.И. Короткевич. - М. : ТетраСистемс, 2012. - 160 с.

10. Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки [Текст] / Е.И. Кузнецова. - М. : Омега - Л, 2011. - 568 с.

11. Малахова, Н.Г. Деньги, кредит, банки [Текст] / Н.Г. Малахова. - М. : А-Приор, 2012. - 126 с.

12. Матанцева, О.Ю. Денежное обращение и кредит [Текст] / О.Ю. Матанцева. - М. : Академия, 2011. - 208 с.

13. Меркулова, И.В. Деньги, кредит, банки [Текст] / И.В. Меркулова. - М. : Кнорус, 2012. - 352 с.

14. Мудрак, А.В. Деньги, кредит, банки [Текст] / А.В. Мудрак. - М. : Флинта, 2012. - 232 с.

15. Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит [Текст] / Л.В. Перекрестова. - М. : Академия, 2012. - 334 с.

16. Печникова, А.В. Банковские операции [Текст] А.В. Печникова. - М.: Инфра-М, 2010. - 368 с.

17. Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / М.В. Романовский. - М. : Юрайт, 2012. - 720 с.

18. Сенчагов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник / В.К. Сенчагов. М.: Проспект, 2009. - 720 с.

19. Титова, Н.Е., Деньги, кредит, банки [Текст]: учебное пособие / Н.Е. Титова. - М.: Владос, - 2011. - 368 с.

20. Фролов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / В.К. Фролов. М. Дашков и К, 2012. - 160 с.

Приложения

Приложение 1

Финансовая отчетность ОАО «Челиндбанк» за 2009 год

«АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЧЕЛИНДБАНК» (открытое акционерное общество)»
Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года
Регистрационный номер: 485
БИК-код: 47501711
Адрес: 454091,г. Челябинск, ул. Карла Маркса,80
тыс. рублей

NN	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	1 740 702	1 370 289
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	221 044	276 586
2.1	Обязательные резервы	132 235	24 858
3	Средства в кредитных организациях	1 310 652	521 024
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 013 158	697 874
5	Чистая ссудная задолженность	13 505 242	15 369 309
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	20 167	20 157
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	20 018	20 015
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1 766 514	1 326 667
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 478 315	3 162 086
9	Прочие активы	313 390	348 931
10	Всего активов	23 369 184	23 092 923
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	118 000
12	Средства кредитных организаций	753 264	830 713
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	17 458 632	16 885 656
13.1	Вклады физических лиц	12 618 331	10 294 253
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	44 741	149 298
16	Прочие обязательства	105 977	92 578
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	65 661	62 933
18	Всего обязательств	18 428 275	18 139 178
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	808 575	808 575
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	808 575	400 000
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	2 518 939	2 519 017
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	768 874	921 024
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	35 946	305 129
27	Всего источников собственных средств	4 940 909	4 953 745
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 081 806	1 516 127
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	400 143	320 737

«АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЧЕЛИНДБАНК» (открытое акционерное общество)»
Отчет о прибылях и убытках за 2009 год
Регистрационный номер: 485
БИК-код: 47501711
Адрес: 454091,г. Челябинск, ул. Карла Маркса,80
тыс. рублей



NN	Наименование статей	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	2 833 804	2 643 679
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	100 811	52 977
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2 518 691	2 434 210
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	214 302	156 492
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	1 372 695	1 068 422
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	120 890	96 378
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1 249 717	967 252
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	2 088	4 792
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	1 461 109	1 575 257
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-880 835	-467 663
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-13 519	-7 885
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	580 274	1 107 594
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	55 488	-124 227
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	7 286	27 996
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-3 577	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	72 940	64 931
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-29 535	-9 159
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	841	1 913
12	Комиссионные доходы	622 583	706 214
13	Комиссионные расходы	63 968	74 709
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-2 057	-40 346
16	Изменение резерва по прочим потерям	-38 459	-20 378
17	Прочие операционные доходы	187 272	162 349
18	Чистые доходы (расходы)	1 389 088	1 802 178
19	Операционные расходы	1 160 215	1 288 333
20	Прибыль до налогообложения	228 873	513 845
21	Начисленные (уплаченные) налоги	192 927	208 716
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	35 946	305 129
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0	0
23.2

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Структура и качество активов коммерческого банка" скачать

Подобные документы

• Анализ структуры и качества активов коммерческого банка

  Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО "Банк Каспийский". Диверсификация активных операций банка.
  
  дипломная работа [149,6 K], добавлен 27.03.2007
  

• Оценка качества активов коммерческого банка

  Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
  
  курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура и характеристика активов коммерческого банка. Характеристика активов и критерии оценки их качества. Особенности оценки качества активов в Российской Федерации. Современные тенденции изменения активов российских коммерческих банков.
  
  презентация [22,5 K], добавлен 23.04.2014
  

• Анализ активов банка и их структуры в финансовом менеджменте

  Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Процесс управления активами банка

  Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015
  

• Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

  Экономические основы и роль активных операций в деятельности коммерческих банков. Анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан). Существующие проблемы управления активами банка и пути их снижения.
  
  дипломная работа [283,9 K], добавлен 15.08.2015
  

• Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка

  Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
  
  дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012
  

• Управление пассивными операциями коммерческого банка

  Структура и общая характеристика пассивных операций банков. Структура и функции собственного капитала коммерческого банка. Привлеченные и заемные средства. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Цеснабанк".
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 23.09.2013
  

• Деятельность коммерческих банков

  Сущность, понятие, анализ деятельности коммерческого банка. Основные методики оценки качества активов банка. Анализ кредитных операций банка. Депозитные операции банка. Разработка мероприятий по повышению эффективной деятельности в ОАО "Альфа-Банк".
  
  курсовая работа [195,9 K], добавлен 09.12.2014
  

• Активные операции банка

  Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".
  
  курсовая работа [143,3 K], добавлен 16.09.2017
  

• Анализ деятельности коммерческого банка

  Изучение понятия эффективности деятельности коммерческого банка и общих методических подходов, используемых при оценке эффективности его деятельности. Анализ структуры активов и пассивов банка, показателей его прибыльности на промере "КБ Кыгрызстан".
  
  курсовая работа [235,5 K], добавлен 25.06.2012
  

• Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

  Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
  
  дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012
  

• Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк"

  Факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, их анализ на примере ОАО "Россельхозбанк". Реальные и потенциальные обязательства банка, характеристика источников средств для их выполнения. Анализ качества активов банка.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 07.11.2015
  

• Валютные операции коммерческого банка

  Нормативно-правовая база регулирования валютных операций коммерческого банка. Динамика структуры активов и кредитного портфеля. Развитие финансового рынка. Контроль государством над движением на своей территории иностранной валюты и учет операций.
  
  курсовая работа [408,0 K], добавлен 17.04.2015
  

• Анализ деятельности коммерческого банка

  Анализ структуры и динамики пассивов (по источникам формирования) и активов (по направлениям размещения) банка. Оценка баланса и отчета о прибылях и убытках банка с помощью системы коэффициентов и обобщающих показателей эффективности его деятельности.
  
  контрольная работа [276,5 K], добавлен 02.06.2010
  

• Функционирование активных операций коммерческого банка

  Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
  
  отчет по практике [313,0 K], добавлен 08.02.2011
  

• Операции коммерческого банка

  Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные. Значение собственных ресурсов банка. Группировка активов по степени ликвидности, вероятность возникновения рисков. Новая форма расчетов между коммерческими банками. Виды межбанковских операций.
  
  контрольная работа [375,8 K], добавлен 20.03.2014
  

• Методика анализа доходности коммерческого банка

  Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
  
  методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003
  

• Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

  Формирование и анализ агрегированного баланса. Состояние собственного капитала и обязательств, комплексный анализ, структура актива коммерческого банка. Кредитная деятельность коммерческого банка, операции с ценными бумагами.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.03.2011
  

Другие документы, подобные "Структура и качество активов коммерческого банка"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам