Банковская система России
Развитие российского финансового рынка на фоне глобализации и интернационализации финансовых рынков. Кризис ликвидности на межбанковском рынке, антикризисный подход к управлению коммерческим банком, методики профилактики и преодоления кризисных явлений.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.02.2013 |
| Размер файла | 174,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
План
Введение
1. Ознакомление с учредительными документами банка
2. Нормативно-правовые документы банка
3. Ознакомление с организацией планирования и прогнозирования
4. Показатели и расчет ликвидности банка
5. Определение кредитного потенциала банка
6. Формы кредитования и выдачи кредитов
7. Ознакомление с практикой обслуживания частных лиц
8. Налогообложение банка
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Развитие российской экономики напрямую зависит от состояния банковской системы, финансирования и обслуживания предприятий коммерческими банками. Необходимой для этого предпосылкой является обеспечение устойчивого положения самих банков.
Российская банковская система пока не в полной мере отвечает требованиям развивающейся экономики и нуждается в укреплении. Развитие экономики России сдерживается неразвитостью и неустойчивостью банковского сектора, а также его ограниченной способностью аккумулировать средства предприятий и населения, столь необходимые для кредитования инвестиций и обновления основных фондов материального производства. банк финансовый глобализация ликвидность
Практически с самого своего основания российские банки функционировали в критических экономических условиях на стихийно развивающемся финансовом рынке. С другой стороны быстрое развитие российского финансового рынка на фоне глобализации и интернационализации финансовых рынков делает его все более цивилизованным и подобным современным западным финансовым рынкам, которым присущи иные риски и кризисные ситуации, опыта, преодоления которых российские банки пока не накопили вследствие своего сравнительно непродолжительного существования.
Таким образом, имеет место противоречие между необходимостью антикризисного подхода к управлению коммерческими банками и отсутствием комплексных и современных методик профилактики и преодоления кризисных явлений.
Проблема антикризисного управления сравнительно нова для российских банков, которые впервые столкнулись с кризисом ликвидности на межбанковском рынке в августе 1995 г., в результате которого сотни банков лишились лицензий. Наибольший импульс к изучению данной проблемы был дан кризисом августа 1998 г., повлекшим волну банкротств банков, в том числе крупнейших, после которого появился ряд отечественных исследований, посвященных реструктуризации банковской системы, анализу устойчивости коммерческих банков. Законодательным собранием и Банком России была разработана и принята нормативная база по банкротству, реструктуризации и финансовому оздоровлению кредитных организаций, создано Агентство по реструктуризации кредитных организаций.
Целью написания данной работы является отчет по производственной практике, описание места прохождения практики, анализ его целей, функционирования, экономических результатов и т.д.
Целью прохождения практики является:
- закрепление и углубление теоретических знаний по прослушанным за время обучения в университете дисциплинам;
- знакомство с реальной практической работой предприятия;
- приобретение навыков практической работы.
Задачами практики являются:
- изучение организационной структуры базы практики, особенностей функционирования объекта, представление организационных структур в виде схем;
- анализ функций предприятия;
- изучение конкретной финансовой, производственной и другой деловой документации;
При написании данной работы я пользовалась различными источниками, такими как конкретная финансовая, производственная и другая деловая документация, средства массовой информации, Интернет и собственные наблюдения в ходе практики.
1. Ознакомление с учредительными документами банка
Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и лизинг.
Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве, всего в регионах России и за рубежом открыто 465 отделений и филиалов банка, в том числе дочерний банк в Нидерландах и финансовые дочерние компании в США, Великобритании и на Кипре. В Альфа-Банке работает около 18 тысяч сотрудников. Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО "АБ Холдинг", которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания "ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED", в распоряжении которой менее 1% акций банка. Бенефициарными акционерами Альфа-Банка в составе Консорциума "Альфа-Групп" являются 6 физических лиц.
Альфа-Банк является крупнейшим российским частным банком России по величине активов, собственного капитала, кредитному портфелю и счетам клиентов. По состоянию на 1 января 2012 года в Альфа-Банке обслуживается около 56 тыс. корпоративных клиентов и 6,3 млн физических лиц. В 2011 году Банковская группа "Альфа-Банк" продолжила свое развитие как универсальный банк по следующим основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес, торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (все виды кредитования физических лиц, включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания) и массовый бизнес.
Согласно стратегии Банковской группы "Альфа-Банк", утвержденной в декабре 2011 года, стратегическим приоритетами являются: поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграция бизнеса.
Альфа-Банк является одним из самых активных российских банков на мировых рынках капитала. В апреле 2011 года Альфа-Банк стал первым российским частным банком, разместившим десятилетние еврооблигации на сумму 1 млрд долларов США - с погашением в 2021 году и ставкой 7,75% годовых. Средства, полученные в результате размещения, будут направлены на рост кредитного портфеля Альфа-Банка. В феврале 2011 года Банковская Группа "Альфа-Банк" выпустила рублевые облигации номиналом 5 млрд рублей, сроком обращения 5 лет с офертой через 3 года, процентная ставка установлена на уровне 8,25% годовых в течение первых трех лет. В декабре 2011 года Банк выпустил рублевые облигации на сумму 5 млрд. рублей сроком на 5 лет. Структурой выпуска предусмотрена оферта через полтора года, процентная ставка по первому-третьему купонам установлена на уровне 9,25% годовых, купон выплачивается на полугодовой основе. Также, в декабре 2011 года Альфа-Банк закрыл клубную сделку по привлечению синдицированного кредита на сумму 250 млн долларов США на срок 1 год.
Ведущие международные рейтинговые агентства присваивают Альфа-Банку одни из самых высоких рейтингов среди российских частных банков. В декабре 2011 года агентство Standard&Poor's повысило кредитный рейтинг Альфа-Банка с "BB-" до "ВВ", прогноз был повышен со стабильного до позитивного в июле 2012 года. В июле 2012 года агентство Fitch Ratings повысило кредитный рейтинг банка до "ВВB-", прогноз стабильный. В марте 2012 года агентство Moody's подтвердило кредитный рейтинг банка на уровне "Ва 1", прогноз стабильный.
В течение 2011 года Альфа-Банк подтверждает лидирующие позиции в банковском секторе России. В четвертый раз подряд он занял первое место по результатам исследования "Индекс впечатления клиента - 2010. Сектор розничных банковских услуг после финансового кризиса", проведенного компанией Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers. Также в этом году Интернет-банк "Альфа-Клик" был признан лучшим интернет-банком в России по версии международного финансового журнала Global Finance, Альфа-Банк награжден за лучшую аналитику Национальной Ассоциацией Участников Фондового Рынка (НАУФОР), стал лучшим российским частным банком по индексу доверия, рассчитанным исследовательским холдингом Ромир.
Поддержка национального искусства - одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии "Золотая Маска", концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля "Солисты Москвы" под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.
Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников "Альфа-Шанс", оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей "Линия жизни".
2. Нормативно-правовые документы банка
1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. Федеральных законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 26.07.2006 № 131-ФЗ, от 30.12.2006 № 267-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 05.07.2007 № 127-ФЗ, от 30.10.2007 № 242-ФЗ, от 22.07.2008 № 150-ФЗ, от 15.11.2010 № 294-ФЗ, от 07.02.2011 № 8-ФЗ, от 11.07.2011 № 200-ФЗ, от 18.07.2011 № 236-ФЗ)
2. Письмо Банка России от 09.06.2006 № 82-Т "Об информировании уполномоченными банками физических лиц о курсах иностранных валют, используемых при совершении операций с наличной валютой и чеками"
3. Указание Банка России от 08.08.2006. № 1713-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"
4. Указание Банка России от 29 мая 2006 года № 1688-У "Об отмене требования обязательного использования специальных счетов при осуществлении валютных операций и о признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России"
5. Указание Банка России от 29 мая 2006 года № 1689-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России"
6. Письмо Банка России от 28.12.2006 № 174-Т "О возврате сумм резервирования и специальных счетах"
7. Указание Банка России от 07.10.2005 № 1626-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 года № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
8. Положение Банка России от 15.06.2004 № 260-П "О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа "С" нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"
9. Положение Банка России от 07.06.2004 № 259-П "О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"
10. Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"
11. Указание Банка России от 10.06.2004 № 1441-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки резидентов на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
12. Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"
13. Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками"
14. Указание Банка России от 07.08.2003 № 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)"
15. Указание Банка России от 26.05.2010 № 2447-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России"
16. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
3. Ознакомление с организацией планирования и прогнозирования
Альфа-Банк занимает одно из лидирующих положений среди российских банков. С каждым годом он все больше укрепляет свои позиции на российском финансовом рынке, реализуя ключевые проекты и обеспечивая рост во всех сегментах своего бизнеса.
Конкурентными преимуществами Управления являются не только высокий профессионализм его сотрудников, но и возможность использования всех ресурсов Альфа-Банка для целей наших клиентов.
Предоставляемые услуги:
Слияния и поглощения
- Организация сделок продажи, слияния или приобретения компаний на всех этапах сделки от поиска потенциальных целей, партнеров или инвесторов до организации финансирования и закрытия сделки.
- Разработка тактики продажи, слияния или приобретения компаний, проведение переговоров от имени продавца или покупателя.
- Оценка стоимости компании и перспектив увеличения стоимости объединенной компании.
- Структурирование сделки и подготовка всей необходимой юридической и корпоративной документации.
- Поиск и привлечение российских и зарубежных стратегических инвесторов с разработкой и согласованием договорной базы для дальнейшего сотрудничества с инвестором.
Поиск и привлечение финансовых инвесторов
- Привлечение фондов прямых инвестиций, частного капитала и других инвесторов для приобретения миноритарного пакета в капитале компании Клиента в целях финансирования развития бизнеса или перед IPO.
Консультационные услуги по максимизации стоимости компании
- Оценка стоимости компании или проекта на основе построения финансовых прогнозов деятельности.
- Максимизация стоимости путем оптимизации корпоративной структуры, стратегических приобретений, продажи непрофильных активов и выбора оптимальных инструментов финансирования.
Объявляя о своем решении, представители жюри заявили, что "Альфа-Банк является одним из ведущих участников российского рынка банковских услуг и осуществляет все основные виды банковских операций, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами. Банк обладает обширной и хорошо развитой розничной сетью, что обеспечивает клиентам повсеместный доступ к банковским услугам и продуктам. Кроме того, за последнее время Альфа-Банк провел ряд крупных сделок на рынке ценных бумаг, что также укрепило его позиции на внешнем и внутреннем финансовых рынках".
В 2005 году Банк признан журналом Global Finance "Лучшим провайдером услуг в сфере валютных операций" в России. Также Альфа-Банк дважды - в 2004-2005 годах - получил международную награду The Operational Risk Achievement Award "За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компании, работающей на развивающихся рынках", что является беспрецедентным случаем в международной практике.
Долгосрочные текущие рейтинги Альфа-Банка - Moody's ("Ba1" со стабильным прогнозом) и Standard & Poor's ("BB" со стабильным прогнозом).
Система мобильного банкинга "Альфа-Мобайл" стала лауреатом награды CNews AWARDS в номинации "Управление финансами". В ходе прямого электронного голосования среди участников церемонии награждения сервис "Альфа-Мобайл" набрал наибольшее число голосов (56), опередив других номинантов из банковской сферы.
Система мобильного банкинга, созданная в Альфа-Банке в 2005 году, стала первым ярким опытом инноваций в данной сфере. "Альфа-Мобайл" - это дистанционное управление своими счетами в любом месте и в любое время. Сервис позволяет не только просматривать остатки и операции по счету через сотовый телефон, но и осуществлять с мобильного телефона платежи - перевод денег между счетами, оплату мобильной связи и Интернета, а также погашение задолженности по кредиту.
На сегодняшний день мобильный ресурс Альфа-Банка насчитывает более 15 тыс. клиентов. При этом еженедельный прирост клиентской базы составляет 100-120 человек. Самой популярной операцией является оплата мобильной связи (1300-1500 операций в неделю) со средней суммой платежа 450-500 рублей. Через систему мобильного банка еженедельно осуществляется около 400 переводов между счетами на общую сумму 70 млн. рублей.
Проблема многих ИТ-сервисов в банках - это сложность настроек и неудобство использования. Основное преимущество услуги "Альфа-Мобайл" - простота. Интерактивное приложение, созданное российской компанией "Трафиклэнд", использующее технологию GPRS, генерирует набор необходимых настроек для того или иного телефона и доставляет их абонентам в виде SMS специального формата. Далее клиенту нужно только сохранить это сообщение в телефоне и активировать пришедшие настройки. За счет подобных технологических инноваций банк повышает свою привлекательность для клиентов в условиях острой конкуренции на банковском рынке.
4. Показатели и расчет ликвидности банка
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 4.1 Основные показатели ликвидности Альфа-банка за 2009-2011 гг.
|
№ |
Показатели (тыс. руб.) |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Темпы роста |
|||
|
20010-2009 |
2011-2010 |
2011-2009 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. АКТИВЫ |
||||||||
|
1 |
Денежные средства |
783988 |
2153173 |
28812754 |
2,74% |
13,38% |
36,75% |
|
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке |
18398712 |
23075226 |
22233320 |
1,25% |
0,96% |
1,20% |
|
|
3 |
Обязательные резервы |
3207472 |
4499194 |
10155070 |
1,40% |
2,25% |
3,16% |
|
|
4 |
Средства в кредитных организациях |
2976103 |
23858837 |
18690803 |
8,01% |
0,78% |
6,28% |
|
|
5 |
Чистые вложения в ценные бумаги |
40911826 |
58182177 |
50206069 |
1,42% |
0,86% |
1,74% |
|
|
6 |
Чистая ссудная задолженность |
444873039 |
587083364 |
708416671 |
1,31% |
1,20% |
1,59% |
|
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы |
3913162 |
3958363 |
7287340 |
1,01% |
1,84% |
1,86% |
|
|
9 |
Прочие активы |
10349521 |
25618779 |
24892092 |
2,47% |
0,97% |
2,40% |
|
|
10 |
Всего активов |
584986137 |
800993875 |
923284642 |
1,36% |
1,15% |
1,57% |
|
|
2. ПАССИВЫ |
||||||||
|
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средств Центрального банка РФ |
7600000 |
1 |
6541819 |
0,0% |
1,65% |
0,86% |
|
|
12 |
Средства кредитных организаций |
78156134 |
96033154 |
106448360 |
1,22% |
1,10% |
1,36% |
|
|
13 |
Средства клиентов не являющиеся кредитными организациями |
395319112 |
556807302 |
649835413 |
1,4% |
1,16 |
1,64% |
|
|
14 |
Вклады физических лиц |
131318757 |
185122085 |
233608888 |
1,4% |
1,26% |
1,77% |
|
|
15 |
Финансовые обязательства |
0 |
438916 |
4585648 |
0,43% |
10,44 |
0,45% |
|
|
16 |
Выпущенные долговые обязательства |
18196799 |
56911231 |
47603452 |
3,12% |
0,83% |
2,61% |
|
|
18 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера |
1262908 |
4523266 |
8922852 |
3,58% |
1,97% |
7,065% |
|
|
19 |
Всего обязательств |
507645887 |
722607876 |
836059814 |
1,42% |
1,15% |
1,64% |
|
|
3. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
||||||||
|
20 |
Средства акционеров (участников) |
59587623 |
59587623 |
59587623 |
1% |
1% |
1% |
|
|
21 |
Резервный фонд |
23861 |
2979381 |
2979381 |
124,8% |
1% |
124,8% |
|
|
22 |
Переоценка основных средств |
865154 |
864883 |
2432880 |
0,99% |
2,81% |
2,81% |
|
|
23 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
15547645 |
6835429 |
11482067 |
0,43% |
1,67% |
0,73 |
|
|
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
-2154359 |
4645741 |
9409876 |
-2,15% |
2,02% |
4,36% |
|
|
25 |
Всего источников собственных средств |
77340250 |
78385999 |
87224828 |
1,01% |
1,11% |
1,12% |
|
|
4. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
|
26 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
496973881 |
369846784 |
713719648 |
0,74% |
1,92% |
1,43% |
|
|
27 |
Выданные кредитные гарантии и поручительства |
90912065 |
95652562 |
147439720 |
1,05 |
1,54% |
1,62% |
Как мы видим показатели активов и пассивов в Альфа-банке очень даже перспективные. Высокий темп роста денежных средств, практически на 360%; на 60% увеличение средств в кредитных организациях; почти на 150% выросла, чистая ссудная задолжность, что говорит о ликвидных кредитных ставках и кредитной политике банка. Больше стало инвестиционных проектов больше 200%. Почти на 186% выросли основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.
Пассивы также имели отличный рост за эти два года, так как банк за счет пассивов формирует свои ресурсы можно сказать что к Альфа банку появилось больше доверия даже у простых людей. О чем говорят вклады которые увеличились почти на 170%, средства кредитных организаций в 2011 увеличились на 36% по отношению к 2009 году. Банк увеличил на 260% выпуск долговых обязательств, то есть было выпущено более пяти миллиардов облигаций. Очень значительно увеличился резерв на возможные потери по условным обязательствам кредитования, что не мало важно для финансовой стабильности банка. Увеличился на 124% резервный фонд собственных средств. Переоценка с учетом инфляции тоже дала положительные результаты-280% по отношению к 2009 году и столько же к 2010 году. Неиспользованная прибыль за 2011 год, которая выросла почти в 4 раза с успехом перекрыла все недоимки 2009 года.
Положительные результаты текущей ликвидности свидетельствуют о платежеспособности ОАО "Альфа-Банк", однако к 2011 году показатель значительно уменьшился в сравнении с 2009 годом, что может гарантировать незначительную нестабильность, поэтому в Центральном банке пришлось увеличить кредиты и депозиты на 86%, чтобы сгладить небольшие погрешности баланса.
5. Определение кредитного потенциала банка
По итогам 2010 года ОАО "Альфа-Банк" (г. Владивосток) вошел в десятку лучших банков Приморского края по суммам выданных кредитов.
Приоритетным направлением для Банка в сфере кредитования является предоставление кредитов в реальном секторе экономики, предприятий агропромышленного комплекса, транспорта, энергетики, металлургии и машиностроения. Банк отдает предпочтение кредитам во всех отраслях экономики со сроком реализации до трех лет при наличии достаточного обеспечения. Налажена работа с ценными бумагами и выпуск пластиковых карт. В настоящий момент в Банке кредитуется более 200 предприятий, в том числе 7 банков Приморского края (межбанковские кредиты). Отрасли промышленности, в которых кредитует Банк, отображены на рис.1:
Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля Банка
Наряду с традиционными кредитными продуктами (кредитами, кредитными линиями и овердрафтами) все большую долю в кредитном портфеле Банка занимают сложно-структурированные сделки - проектное финансирование, лизинговые операции, организация экспортно-импортного финансирования, выдача гарантий экспортерам и импортерам, предоставление кредитных ресурсов с использованием документарных аккредитивов.
Банк активно осуществляет долгосрочное кредитование клиентов для приобретения и модернизации основных фондов как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных ресурсов от западных финансовых институтов, в том числе под гарантии экспортных страховых агентств.
Заемщикам в Российской Федерации Банк предоставляет кредиты без ограничения на сумму от 200000 долларов США.
Срок кредитования зависит от целей кредита и кредитоспособности заемщика.
Конкретные процентные ставки, под которые предоставляются кредитные продукты Банка, зависят от множества факторов: от вида кредитного продукта, срока и валюты кредитования, порядка уплаты процентов, а также от финансового состояния самого заемщика.
Кредитные продукты предоставляются на сроки:
- от 1 до 3 месяцев (краткосрочные);
- от 3 до 12 месяцев (среднесрочные);
- свыше 1 года (долгосрочные).
Клиентам предлагаются любые формы предоставления заемных средств:
- кредит в рублях и валюте - одноразовое перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика,
- кредитная линия в рублях и валюте - перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика частями (траншами) по мере возникновения необходимости,
- кредитование банковского счета (овердрафт) в рублях - оплата платежных документов заемщика при отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете,
- кредитование векселями Банка (вексельные кредиты) - предоставление заемщику векселей Банка на сумму кредита по кредитному договору.
Для сокращения расходов клиента на обслуживание кредитной сделки Банк при рассмотрении кредитных заявок оказывает необходимые консультации по оптимизации параметров сделки.
При установлении сроков пользования кредитными средствами Банк ориентируется на особенности производственного цикла, условия, предусмотренные контрактами и договорами, оборачиваемость активов, обороты по счетам клиента.
В качестве обеспечения возвратности заемных средств Банком принимается в залог любое имущество, принадлежащее заемщику (третьим лицам) по праву собственности, в том числе:
- недвижимость и оборудование;
- сырье, полуфабрикаты и готовая продукция;
- права требования по контрактам / договорам (факторинг);
- векселя, имеющие рыночную котировку, в том числе векселя ОАО "Альфа-Банк";
- корпоративные и государственные ценные бумаги;
- депозиты, размещенные в Банке;
- стабильные обороты инкассации (кредит под объемы инкассации);
- стабильные обороты по счетам (овердрафт);
- гарантии сторонних банков, в том числе авали на векселях;
- поручительства (обеспеченные и необеспеченные) третьих лиц.
Банком широко используется предоставление банковских гарантий (в рублях и валюте) по выполнению платежных обязательств по контрактам и договорам, оказанию услуг, возврату авансовых платежей и кредитов, надлежащего исполнения поставок, качества или соответствия техническим требованиям, а также гарантий в пользу таможенных органов по акцизным и таможенным платежам.
В случае необходимости гарантии могут быть подтверждены в первоклассных западных банках.
По импортным контрактам Банк осуществляет операции по открытию и выставлению аккредитивов, предоставляя как гарантии платежа исполняющему Банку, так и кредиты / кредитные линии для денежного покрытия аккредитива без отсрочки и с отсрочкой платежа до 180 дней.
Клиенты Банка могут воспользоваться услугами Банка по покупке и авалированию векселей, эмитированных в российских рублях.
Для совершения сделки по приобретению векселей используются Договоры купли-продажи, Соглашения об отступном или Договоры мены на векселя ОАО "Альфа-Банк", а также предоставление кредитов / кредитных линий под залог этих векселей.
Аваль (гарантия платежа по векселю) предоставляется путем проставления отметки об авалировании на основании Договора об авалировании.
Банк осуществляет финансирование клиентов-импортеров для исполнения своих платежных обязательств по международным контрактам в форме:
1) Денежного кредитования (в долларах США) на оплату импортных контрактов.
Базовые условия денежного кредитования:
- срок - до 180 дней;
- минимальная сумма - 100 000 долларов США;
- ставка - от 15% годовых;
- обеспечение: залог товарно-материальных ценностей, поручительства клиентов Банка.
2) Документарных операций:
- аккредитивов (с отсрочкой платежа, с постфинансированием, резервный (stand-by), компенсационный (back-to-back), выставляемых в пользу зарубежных поставщиков для оплаты импортных торговых контрактов. При необходимости возможно подтверждение первоклассными иностранными банками.
- гарантий по контрактам клиентов-импортеров (при необходимости - подтвержденных первоклассными иностранными банками) в пользу зарубежных поставщиков, а также в пользу таможенных органов.
Базовые условия предоставления гарантий и аккредитивов:
- срок - до 180 дней;
- минимальная сумма - 100 000 долларов США;
- ставка - от 5% годовых;
- обеспечение: залог товарно-материальных ценностей, поручительства клиентов Банка.
Базовые требования к заемщику:
Компания с опытом ведения бизнеса в отрасли не менее 3 лет.
Компания на последний отчетный период не имеет убытков.
Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетными и внебюджетными обязательными фондами.
Среднемесячный оборот компании - не менее суммы кредита.
Если компания входит в состав холдинга, как правило, необходимо поручительство компании, обладающей активами холдинга.
Определены основные параметры торгового контракта на импорт продукции.
Банк осуществляет финансирование клиентов-экспортеров на исполнение экспортных контрактов, заключенных с первоклассными иностранными покупателями в форме:
1) Денежного кредитования (в долларах США) на исполнение экспортных контрактов.
Базовые условия денежного кредитования:
- срок - до 180 дней;
- минимальная сумма - 100 000 долларов США;
- ставка - от 14% годовых;
- открытие паспорта сделки по экспортному контракту в Банке;
- обеспечение: залог товарно-материальных ценностей, поручительства клиентов Банка.
2) Гарантий исполнения обязательств по экспортным контрактам в пользу иностранных покупателей.
Виды гарантий по экспортному контракту:
- гарантия возврата аванса;
- гарантия исполнения контрактных обязательств (performance bond);
- гарантия на участие в тендере.
Условия выставления гарантий:
- срок - до 180 дней;
- минимальная сумма - 100 000 долларов США;
- ставка - от 5% годовых;
- обеспечение: залог товарно-материальных ценностей, поручительства клиентов Банка.
Базовые требования к заемщику:
Компания с опытом ведения бизнеса в отрасли не менее 3 лет.
Компания на последний отчетный период не имеет убытков.
Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетными и внебюджетными обязательными фондами.
Среднемесячный оборот компании - не менее суммы кредита.
Если компания входит в состав холдинга, как правило необходимо поручительство компании, обладающей активами холдинга.
Определены основные параметры экспортного контракта.
Банк осуществляет финансирование проектов по приобретению и модернизации основных фондов предприятий для расширения действующих и создания новых производств, в том числе за счет ресурсов, привлекаемых от иностранных финансовых институтов по линии национальных экспортно-кредитных (страховых) агентств.
Целевое использование кредитов в данном случае может быть следующим:
Оплата российского и импортного оборудования.
Строительство объектов производственного, административного и торгового назначения.
Приобретение объектов недвижимости производственного, административного и торгового назначения.
Рефинансирование (возмещение) средств, вложенных в капитальные затраты.
Приобретение акций, долей хозяйствующих субъектов Российской Федерации.
Основные условия финансирования:
Сумма финансирования: от 500 000 долларов США.
Срок финансирования: от 1 года до 5 лет.
Порядок уплаты основного долга: допускается отсрочка по погашению основного долга на период не более 1 года в зависимости от периода строительства и / или срока поставки оборудования.
Обеспечение: залог основных средств (оборудование, недвижимость), гарантии первоклассных банков-нерезидентов, гарантии коммерческих банков-резидентов, векселя ОАО "Альфа-Банк", залог ценных бумаг компаний-резидентов РФ (акции, облигации), гарантии Правительства Российской Федерации (договоры о предоставлении государственных гарантий РФ).
Существуют следующие виды проектного финансирования:
Кратко- и среднесрочные кредиты от 3 до 12 месяцев (на капитальные вложения), в том числе для целей формирования покрытия по аккредитивам.
Долгосрочные кредиты на срок свыше 12 месяцев (на капитальные вложения), в том числе для целей формирования покрытия по аккредитивам.
Не возобновляемые кредитные линии для финансирования капитальных вложений, в том числе для целей формирования покрытия по аккредитивам.
Используя указанные продукты, клиент получает возможность привлечь ресурсы для осуществления капитальных затрат без отвлечения собственных средств и уменьшения собственных оборотных средств. В случае привлечения ресурсов от иностранных финансово-кредитных институтов клиент дополнительно получает возможность получить финансирование по более низким ставкам по сравнению со ставками по кредитам, предоставляемым за счет собственных ресурсов Банка.
Непокрытые аккредитивы (для финансирования капитальных вложений), в том числе подтвержденные первоклассными западными банками.
Гарантии или резервные аккредитивы (для финансирования капитальных вложений), в том числе подтвержденные первоклассными западными банками.
Исполнение платежных обязательств покупателя (в случае использования аккредитивов или платежных гарантий), исполнение обязательств Продавца (в случае использования гарантий исполнения обязательств или гарантий возврата аванса) гарантировано банком-эмитентом или банком-гарантом. В случае использования подтвержденного аккредитива или гарантии дополнительно к обязательствам банка-эмитента или банка-гаранта добавляются также обязательства подтверждающего банка. Имея указанные обязательства банка (банков), поставщик может предоставить покупателю отсрочку оплаты товара, у клиента-импортера также появляется возможность работать без предоплаты. Ставки по данным продуктам ниже ставок по коммерческим кредитам при равных временных параметрах.
Управление проектного финансирования Альфа-Банка активно реализует схемы долгосрочного финансирования капитальных вложений с привлечением валютных средств от западных финансово-кредитных институтов. Ниже приведены основные схемы:
Прямой кредит западного банка покупателю под гарантию ОАО "Альфа-Банк" и гарантию экспортно-кредитного (страхового) агентства (например, HERMES).
Целевой кредит западного банка ОАО "Альфа-Банк" под гарантию экспортно-кредитного (страхового) агентства для финансирования покупателя.
Товарный кредит поставщика покупателю под гарантию или аккредитив ОАО "Альфа-Банк".
Товарный кредит поставщика покупателю под гарантию или аккредитив ОАО "Альфа-Банк", подтвержденные западным банком.
Аккредитив ОАО "Альфа-Банк", подтвержденный западным банком, с условием предоставления последним постфинансирования.
Использование указанных схем позволяет существенно снизить конечную стоимость финансирования, что особенно важно при длинном сроке финансирования (до 5 лет), т. к. на внутреннем российском рынке стоимость длинных валютных ресурсов достаточно высока.
Базовые требования к заемщику:
Минимальный срок реального функционирования заемщика в данной отрасли должен составлять не менее 2 лет.
Деятельность компании должна быть безубыточной на протяжении последних 5 кварталов.
Отсутствие нереструктуризированной просроченной задолженности перед бюджетом и другими государственными органами.
Реальные активы компании должны превышать стоимость финансирования не менее, чем в 2 раза.
Доля денежной составляющей в выручке от продаж должна составлять не менее 80%.
Участие заемщика в проекте собственными средствами должно составлять не менее 15% от стоимости проекта.
Требования к заемщику при финансировании проекта по организации нового производства:
К началу финансирования проекта Банком за счет средств заемщика должна быть получена разрешительная документация на строительство, а также профинансировано не менее 30% от стоимости проекта (в том числе выкуплен земельный участок или права аренды земельного участка и оплачена часть СМР).
Участие заемщика в проекте собственными средствами должно составлять не менее 50%.
Банк принимает к финансированию следующие виды капитальных затрат, при условии одновременного вложения в проект средств Банка и средств клиента:
- закупка оборудования;
- оплата СМР по факту выполнения работ;
- рефинансирование авансов на выполнение СМР после выполнения соответствующего объема работ;
- оборотные средства (на срок не более 1 года).
На момент подачи документов в Банк, компания должна иметь бизнес-план проекта, проектно-сметную и разрешительную документацию, а также спецификации необходимого оборудования.
Дочерняя компания Альфа-Банка - ООО "Альфа-Банк-лизинг" осуществляет приобретение по заказу клиентов основных средств с последующей передачей в лизинг.
Базовые условия предоставления лизинга:
- срок - от 1,5 до 5 лет
- стоимость лизингового оборудования - от 500 000 долларов США
Базовые требования к лизингополучателю:
Компания-лизингополучатель должна обладать достаточным опытом ведения бизнеса в отрасли, в которой используется передаваемое в лизинг оборудование (не менее 2 лет).
Деятельность компании должна быть безубыточной на протяжении последних 4 кварталов.
У компании не должно быть просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
Предприятие должно оплатить аванс не менее 20% от стоимости лизингового имущества за счет собственных средств.
В Банке проводится работа по долговым программам.
Управление долговых программ (УДП) было сформировано в 1999 году по результатам работы двух подразделений ОАО "Альфа-Банк":
1) Долговой площадки, занимавшейся куплей продажей - банковских долгов, массово предлагавшихся к продаже в результате кризиса 1998 года.
2) Вексельного центра, осуществлявшего расшивку неплатежей в промышленности России с использованием векселей Альфа-Банка.
Практика работы данных подразделений показала, что на рынке практически не существует спроса на отдельно взятые вексельные схемы и брокерские услуги по купле-продаже долгов, а есть ярко выраженная потребность в предоставлении целого спектра дополнительных услуг, сопровождающих транзакции:
Юридическое сопровождение сделок.
Кастодиальные (депозитарные услуги).
Аналитика (оценочные услуги).
Оценка рисков.
Кредитование.
В результате было создано подразделение, призванное решать весь спектр проблем клиента, связанных с не рыночными долговыми обязательствами.
За время работы УДП было совершено сделок более чем на 200 миллионов долларов США. Работа УДП сосредоточена вокруг не рыночных долговых обязательств. Это в первую очередь:
1) Не обслуживаемые долговые обязательства:
векселя с просроченными сроками погашения;
облигации, по которым произошел частичный (не погашен один из купонов), либо полный (не погашена облигация) дефолт;
кредиты, которые не обслуживаются в соответствии с условием договора о кредитовании.
2) Задолженность по договорам о хозяйственной деятельности, в том числе договорам:
поставки;
оказания услуг.
3) Задолженность, переоформленная в виде Мировых соглашений по результатам завершения процедуры банкротства предприятий.
4) Предложения о продаже любого не рыночного актива, не имеющего твердых котировок в любой из признанных торговых систем.
Банк выпускает и обслуживает пластиковые карты.
По такому признаку, как предоставление кредита, карты делятся на дебетовые и кредитные. В России наибольшее распространение получили дебетовые карты, по которым кредит не предоставляется, а расходы производятся владельцем карт в пределах размещенной на счете суммы. В зависимости от набора предоставляемых услуг различают "электронные", "классические", "золотые" и "платиновые" карты. Все эти виды карт можно получить в Банке.
6. Формы кредитования и выдачи кредитов
Рассмотрим кредитные продукты для физических лиц (таблица 1)
Таблица 1 - Кредитные продукты для физических лиц
|
Кредитные карты |
Кредит наличными |
|
|
Потребительское кредитование |
Ипотечное кредитование |
|
|
Кредит "Быстро" |
Автокредит "Универсальный" |
1) Кредитные карты
Альфа-Банк предлагает большой выбор кредитных карт международных платежных систем Visa и MasterCard
Преимущества кредитной карты Альфа-Банка:
- беспроцентный период кредитования в течение 60 дней с даты возникновения задолженности при оплате товаров и услуг или снятии наличных по карте;
- возобновляемый кредитный лимит в любой валюте - до 450 000 рублей или до 18 000 долларов США или до 12 000 евро;
- гибкие условия погашения кредита - размер минимального ежемесячного платежа от 10% до 100% от суммы задолженности на ваш выбор; Точный лимит кредита по карте устанавливается банком по результатам индивидуального кредитного анализа. Комиссия за годовое обслуживание Кредитной карты списывается после активации карты. Комиссия за выдачу наличных денежных средств со счета через банкомат Альфа-Банка от 2,5 до 3,9% от суммы операции (в зависимости от категории кредитной карты). В случае, если не внести Минимальный платеж вовремя, образуется просроченная задолженность на которую ежедневно начисляется неустойка в размере 1%.
2) Потребительское кредитование
Кредит предоставляется в рублях РФ.
Первоначальный взнос - от 0%.
Комиссия за обслуживание текущего кредитного счета - от 0 до 1,99% от первоначальной суммы кредита ежемесячно.
Комиссия за предоставление кредита - от 0 до 300 рублей.
Погашение кредита осуществляется ежемесячно равными частями, согласно графику погашения, рассчитанному при оформлении кредита.
Возможно полное досрочное погашение задолженности по кредиту, плат и штрафов за полное досрочное погашение не взимается.
3) Кредит "Быстро"
- кредит выдается в рублях;
- ежемесячная комиссия 1,99% от первоначальной суммы кредита за обслуживание Текущего потребительского счета;
- возможно досрочное погашение не ранее даты следующей за датой третьего ежемесячного платежа с даты заключения Соглашения о Нецелевом кредите; комиссия за предоставление кредита, комиссия за обслуживание локальной карты не взимаются;
- погашения кредита, начисленных за пользование денежными средствами процентов и ежемесячная комиссия за обслуживание текущего потребительского счета осуществляется ежемесячными платежами в соответствии с графиком погашения, который рассчитывается и составляется индивидуально для каждого клиента.
4) Кредит наличными
5) Ипотечное кредитование
Наиболее популярные программы ипотечного кредитования:
А) Приобретение квартиры на вторичном рынке
Б) Кредит на приобретение дома (коттеджа)
6) Автокредит "Универсальный"
7. Ознакомление с практикой обслуживания частных лиц
ОАО "Альфа Банк" предлагает своим клиентам следующие услуги
1. Кредитование
Кредитные карты
Кредит наличными
Кредит наличными "Десятка"
Кредит "Быстро"
Потребительское кредитование
Ипотечное кредитование
Автокредитование
Онлайн-оформление кредита
Погашение кредита "Альфа-Платеж"
2. Продукты и услуги
Пластиковые карты
Вклады: накопительные счета и депозиты
Пакеты услуг
Перевод с карты на карту онлайн
Онлайн-платежи
"Альфа-Форекс"
Инвестиционные услуги
Страховые услуги
Индивидуальный банковский сейф
Интернет-банк "Альфа-Клик"
3. Работа со счетом
Мобильный банк "Альфа-Мобайл"
SMS-банк "Альфа-Чек"
Телефонный Центр "Альфа-Консультант"
Банкоматы "Альфа-Кэш"
Перевод средств
Конвертация валюты
4. Зарплатным клиентам
Зарплатные карты
Зарплатный проект
Специальные предложения для зарплатных и корпоративных клиентов
5. Информационная поддержка
Документы и тарифы
Подписка на новости
Ваша безопасность
Часто задаваемые вопросы
Альфа-Банк в социальных сетях
Информация для иностранных граждан
6. Элитное обслуживание
А-КЛУБ - элитное банковское обслуживание
Программа "VIP-клиент"
Банковские карты премиум-класса
Privilege Card
8. Налогообложение банка
Порядок налогообложения ОАО "Альфа-Банк" доходов по операциям физических лиц с ценными бумагами
Альфа-Банк уведомляет о применяемом Банком порядке налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами.
1. Законодательные акты
Банк производит налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами определены в ст. 214.1 Налогового кодекса.
2. Исполнение Банком функций налогового агента
Банк, как источник выплаты дохода физическим лицам во исполнение Генеральных соглашений на комплексное обслуживание на рынках ценных бумаг, является налоговым агентом по операциям физических лиц. В обязанности Банка входит определить налоговую базу, исчислить, удержать из денежных средств налогоплательщика и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, полученных от совершения операций с ценными бумагами. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами физических лиц - резидентов РФ производится по ставке 13%.
Налогоплательщику не предоставлено право выбора уплаты налога у источника выплаты дохода (т.е. через Банк) или самостоятельно, при подаче налоговой декларации.
3. Доходы по операциям с ценными бумагами, не подлежащие налогообложению
Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами:
- накопленный купонный доход (далее - НКД) по государственным процентным облигациям (ОФЗ) за время владения ценной бумагой физическим лицом;
- НКД по процентным облигациям субъектов РФ и органов местного самоуправления.
- доход от погашения государственных дисконтных и процентных облигаций (ГКО, ОФЗ);
Также Банк не удерживает налог с дивидендов по акциям, перечисляемых по поручению эмитента акций, т.к. налог с дивидендов удерживается самим эмитентом.
Указанные виды доходов не включаются в Справку о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), направляемую Банком в налоговые органы по итогам года.
4. Налогооблагаемые доходы по операциям с ценными бумагами
Подлежат обложению налогом следующие доходы по операциям с ценными бумагами:
- доход от реализации (продажи) государственных дисконтных и процентных облигаций (ГКО, ОФЗ);
- доход от реализации акций российских эмитентов;
- доход от реализации и/или погашения корпоративных облигаций, облигаций субъектов РФ и органов местного самоуправления, включая суммы НКД.
5. Налогооблогаемая база по операциям с ценными бумагами
Налогооблагаемая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммой дохода, полученного от реализации ценных бумаг, и суммой предоставляемого налогового вычета. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму убытков, полученных по операциям, совершенным в одном налоговом периоде.
Налогооблагаемая база определяется отдельно по операциям со следующими категориями ценных бумаг:
- акции и облигации, обращающиеся на организованных рынках;
- ценные бумаги, не обращающиеся на организованных рынках;
- паи ПИФов;
- производные ценные бумаги (фьючерсы).
Это означает, что, например, убытки по фьючерсам не уменьшают налогооблагаемую базу по акциям и облигациям.
Определение налооблагаемой базы и исчисление налога за текущий отчётный год производится Банком на ежедневной основе. Налоговый отчет за текущий отчётный год с расчетами сумм доходов и расходов, начисленной и удержанной суммы налога доступен клиентам системы "Альфа-Директ" в течение всего текущего года и отражает все операции текущего года. Для получения налогового отчета за текущий и прошедшие годы следует воспользоваться меню "Портфели/Отчеты/Налоговый отчет" с клиентского терминала Альфа-Директ.
6. Налоговый вычет
В соответствии с НК РФ Альфа-Банк предоставляет клиентам только налоговый вычет в виде совокупной суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг (код вычета 307). Налоговый вычет предоставляется Банком по умолчанию, без заявления Клиента.
В качестве расходов принимаются:
Суммы, уплаченные за ценные бумаги при их покупке;
Суммы комиссионного вознаграждения, уплаченные Банку за оказанные депозитарные услуги Банка и/или в качестве компенсации за услуги расчетных депозитариев торговых систем;
Суммы комиссионного вознаграждения, уплаченные Банку за оказанные брокерские услуги;
Биржевые сборы (комиссия торговых систем/бирж);
Другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплаченные через Банк.
Если расходы не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующего выпуска, например, расходы по фиксированным брокерским тарифам или по хранению ценных бумаг, то такие расходы относятся на сделки пропорционально стоимостной оценке бумаг на дату покупки.
В случае если физическое лицо реализует ценные бумаги, ранее приобретенные через Банк, вычеты в размере фактически произведенных расходов предоставляются Банком на основании собственных данных Банка о произведенных физическим лицом расходах.
В случае если физическое лицо реализует ценные бумаги, ранее приобретенные не через Банк, вычеты в размере фактически произведенных расходов предоставляются Банком на основании документов, подтверждающих расходы.
Такими документами являются:
- договор купли-продажи данных ценных бумаг и документ об их оплате;
либо отчет брокера о совершенных операциях (заверенный подписью и печатью брокера, через которого были ранее приобретены ценные бумаги).
другие документы, подтверждающие расходы по приобретению и хранению ценных бумаг.
Указанные документы должны быть представлены физическим лицом в оригинале одновременно с поручением на зачисление ценных бумаг на свои счета депо, подаваемым по системе "Альфа-Директ".
Если до подачи поручения на вывод денежных средств от реализации ценных бумаг, приобретенных не через Банк и переведенных в депозитарий Банка, клиент не предоставит документы, подтверждающие расходы по их приобретению, Банк не учитывает указанные расходы при расчете доли налога, удерживаемого Банком при выводе денежных средств (см пункт 8 подпункт А). В этом случае при расчете налоговой базы расходы по приобретению данных ценных бумаг принимаются равными "0".
В случае если документы, подтверждающие расходы по приобретению ценных бумаг, предоставлены клиентом после того, как Банк произвел удержание и уплату налога, расчёт и удержание налога при последующих выводах денежных средств производится с учетом указанных расходов либо возврат налога производится по окончании налогового года.
7. Порядок выбытия ценных бумаг
При расчете налоговой базы Банк по умолчанию принимает метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг из портфеля клиента ЛИФО, т.е. по себестоимости последних по времени приобретений (первыми выбывают бумаги, купленные последними). По заявлению клиента расчет может быть выполнен по методу ФИФО, т.е. по себестоимости первых по времени приобретений (первыми выбывают бумаги, купленные первыми). Заявление на применение метода ФИФО должен быть направлено универсальным поручением по системе Альфа-Директ следующего содержания:
...Подобные документы
Причины банковского кризиса в России 2008–2009 годов. Девальвация рубля и снижение объемов кредитования. Основные функции Центрального банка России. Причины снижения процентных ставок на межбанковском рынке. Банковская система Российской Федерации.
курсовая работа [30,3 K], добавлен 23.06.2009Структура российского рынка ценных бумаг. Система перераспределения финансовых ресурсов государства. Современные тенденции развития и совершенствования рынка ценных бумаг Российской Федерации. Увеличение глобализации и интернационализации бизнеса.
реферат [80,7 K], добавлен 06.02.2013Исторические и теоретические аспекты возникновения кризисных явлений в экономике. Посткризисная трансформация ландшафта рыночной банковской системы России. Основные меры ликвидации кризисных явлений. Объем использованного ВВП. Динамика суммы активов.
курсовая работа [505,0 K], добавлен 18.09.2013Особенности развития банковской системы Республики Казахстан. Анализ деятельности и конкурентных возможностей банков, последствия мирового финансового кризиса. Пути преодоления кризисных процессов в банковской системе, перспективы ее дальнейшего развития.
дипломная работа [513,5 K], добавлен 29.04.2011Обобщение общих сведений и истории развития ипотеки. Характеристика особенностей и перспектив развития ипотеки в России. Сущность мирового финансового кризиса и его причин. Исследование особенностей преодоления кризисных явлений в Российской Федерации.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 26.09.2010Общее понятие финансового рынка, его роль и место в экономике. Сущность, структура и участники валютного рынка. Влияние мирового финансового кризиса на рынок Форекс. Эффективные механизмы интеграции российского валютного рынка в условиях глобализации.
дипломная работа [349,7 K], добавлен 18.10.2013Банковская система РФ, ее сущность и структура. Правовой статус и функции Центрального Банка РФ. Проблемы и задачи развития и функционирования банковской системы России. Кризис ликвидности в российских банках. Анализ деятельности кредитных организаций.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 07.09.2010Функции ипотеки и классификация ипотечных кредитов. Система ипотечного кредитования как основной инструмент преодоления кризисных явлений. Классификация кредитов по срокам. Формирование институтов регулирования рынка ипотечного жилищного кредитования.
реферат [76,5 K], добавлен 30.03.2011Зарождение банковской системы в России. Банковская система до 1917 года. Банковская система Советского государства. Современная банковская система России. Коммерческие банки. Финансовый кризис 1998 года. Реальные объемы банковской деятельности.
реферат [38,9 K], добавлен 14.11.2003Понятие управления коммерческим банком, его сущность и особенности, структура и элементы. Анализ принципов организации структуры управления банком. Исследование процесса управления ОАО "Сбербанк Россия", выявленные проблемы и методика их решения.
дипломная работа [67,7 K], добавлен 01.04.2009Понятие, структура и принципы банковской системы. Становление и развитие банковской системы России. Развитие банковского сектора России за 2007 г. Пути совершенствования банковского сектора России после кризиса банковской системы европейских стран.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 07.08.2010Понятие и историческое развитие кредитной системы РФ - совокупности различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Банковская и парабанковская система РФ.
курсовая работа [62,3 K], добавлен 14.06.2010Характеристика ЗАО КБ "ПриватБанк" и отдела потребительского кредитования. Сущность и особенности денежно-кредитной политики, виды кредитов. Анализ процесса кредитования физических лиц коммерческим банком. Разработка мероприятий по его усовершенствованию.
отчет по практике [206,6 K], добавлен 08.09.2010Принципы организации банковской системы России. Основные цели деятельности, функции и операции Банка России. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора. Банковская система в условиях финансового кризиса.
курсовая работа [544,1 K], добавлен 05.12.2010Предоставление Национальным банком Украины коммерческим банкам кредита "овернайт" для поддержания их ликвидности. Кредит через линию рефинансирования сроком на один рабочий день. Порядок предоставления стабилизационного кредита, определение его срока.
реферат [15,7 K], добавлен 13.05.2009Формирование институциональной структуры банковской системы Японии, ее развитие в условиях либерализации финансового рынка. Дерегулирование банковского сектора. Развитие банковской системы Японии в период экономической депрессии и структурных реформ.
курсовая работа [711,9 K], добавлен 26.03.2013Система ипотечного кредитования как инструмент преодоления кризисных явлений в условиях транзитивной экономики. Возможные модели развития системы ипотечного кредитования в Казахстане на основе опыта зарубежных стран. Развитие ипотечного кредитования.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 04.07.2004Экономические кризисы в России в начале ХХ века. Глобальный финансово-экономический кризис 2008 года: причины возникновения и последствия. Банковская система Китая, США в условиях мирового кризиса. Антикризисные мероприятия в банковском секторе РФ.
курсовая работа [144,4 K], добавлен 15.06.2010Задачи государственного регулирования финансового рынка Республики Казахстан. Взаимоотношение АФН и банков второго уровня. Развитие Казахстанской банковской системы. Принципы работы АФН. Внешние обязательства банковской системы Казахстана в 2008 г.
реферат [13,1 K], добавлен 14.04.2010Глобальный финансовый кризис и модели управления коммерческими банками. Система и функции банковского менеджмента. Анализ управления активами и пассивами АО "АТФБанк". Управление процессом банковского обслуживания крупных корпоративных клиентов.
дипломная работа [419,1 K], добавлен 04.01.2012
