Тенденции развития депозитных операций с юридическими лицами

Сущность и классификация депозитных операций, основная нормативно-правовая база. Регулирование вкладных операций с юридическими лицами. Порядок открытия депозитных счетов, начисления и выплаты процентов. Процесс изменения условий депозитного договора.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.03.2013
Размер файла 407,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность депозитных операций

1.1 Нормативно-правовая база, необходимая для осуществления депозитных операций

1.2 Сущность и классификация депозитных операций

1.3 Правовое регулирование вкладных операций с юридическими лицами

1.4 Депозиты юридических лиц как источник формирования ресурсной базы банка

2. Выполнение депозитных операций юридических лиц в ОАО «Укрэксимбанк»

2.1 Порядок открытия депозитных счетов юридическим лицам

2.2 Порядок начисления и выплаты процентов

2.3 Изменение условий депозитного договора

2.4 Пролонгация депозитного договора

2.5 Порядок закрытия депозитных счетов юридических лиц

3. Совершенствование деятельности банка по осуществлению депозитных операций юридических лиц

3.1 Проблемы развития депозитов юридических лиц как обязательств банка

3.2 Перспективы развития депозитных операций с юридическими лицами

Заключение

Список литературы

Введение

В настоящее время рынок банковских услуг большое внимание уделяет развитию депозитных операций, в частности с юридическими лицами, т.к. тенденция проникновения на отечественный банковский рынок зарубежных инвесторов и соответствующее вливание иностранного капитала ориентируется на отсечение индивидуального вкладчика, при этом уделяя внимание привлечению корпоративных клиентов. Следовательно, на данном этапе актуальным является исследование депозитных операций, проводимых с юридическими лицами банками Украины.

Целью работы является изучение тенденций развития депозитных операций с юридическими лицами, инструментов, применяемых при осуществлении этих операций, проблем и перспектив дальнейшего развития депозитов в современным экономических условиях.

Задачами курсовой работы является:

- изучение нормативной базы, необходимой для осуществления депозитных операций, сущности и классификации депозитов, основ правового регулирования вкладных операций с юридическими лицами, удельного веса депозитов в структуре обязательств банка, в формировании ресурсов банка;

- рассмотрение порядка и методики выполнения депозитных операций с юридическими лицами на примере ОАО «Укрэксимбанк», в частности, порядка открытия депозитных счетов юридическим лицам, порядка начисления и выплаты процентов, изменения условий депозитного договора, пролонгации депозитного договора, порядка закрытия депозитных счетов юридических лиц;

- исследование путей совершенствования деятельности банка по осуществлению депозитных операций.

Вкладная (депозитная) операция - операция банка по привлечению денежных средств или банковских металлов от юридических и физических лиц на вкладные (депозитные) счета в банке на договорных началах или депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их сберегательными (депозитными) сертификатами. Операции банков с банковскими металлами осуществляются или с физической поставкой банковских металлов, или без физической поставки банковских металлов в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Украины по вопросам осуществления операций с банковскими металлами;

В основном, привлеченные средства во вклады используются банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательного резерва на корреспондентском счете в НБУ (8,5 % от привлеченных средств). Ресурсы во вкладах по требованию могут использоваться для проведения кредитно-инвестиционных операций на короткий срок, получая от этого доход. Срочные вклады - денежные ресурсы, наиболее стабильные с точки зрения уровня остатков и срока хранения средств.

В структуре депозитных средств преобладают депозиты в национальной валюте. Их объем на 01.03.2007 составил 113,7 млрд. грн или 60,7 % от общего объема депозитных обязательств. В структуре депозитных обязательств по категориям вкладчиков наибольшей была часть вкладов физических лиц - 60,5 % против 39, 5 % вкладов юридических лиц. Депозитные вклады субъектов хозяйствования традиционно преобладали только в структуре текущих обязательств - 61,1% (35,5 млрд. грн).

Депозиты в иностранной валюте за указанный период возросли в 17,5 раз, в частности за последние 4 года - в 4,2 раза. На протяжении 2001-2004 гг доля депозитов в иностранной валюте была сравнительно стабильной и колебалась на уровне приблизительно 32%. Это объясняется увеличением экспортоспособности отдельных отраслей и предприятий, а также увеличением валютной выручки от внешнеторговых операций.

1. Экономическая сущность депозитных операций

1.1 Нормативно-правовая база, необходимая для осуществления депозитных операций

Каждая операция, в том числе и депозитная, осуществляемая в банке, регламентируется нормативными документами НБУ.

Согласно статье 99 Конституции Украины денежной единицей Украины является гривна, обеспечение стабильности денежной единицы является основной функцией центрального банка страны. При осуществлении депозитных операций стабильность денежной единицы имеет большое значение. Также важное значение в правовом регулировании отношений, которые возникают при проведении депозитных операций в банковской сфере, занимают решения Конституционного Суда Украины, международные договоры Украины.

Следующим источником банковского права Украины являются нормативно - правовые акты высшей юридической силы - законы Украины. Их можно разделить на общие и специализированные. К общим следует отнести Гражданский кодекс Украины, который регламентирует договорные аспекты депозитных операций, определяет права и обязанности субъектов депозитных отношений. К специальным - относится Закон Украины «Об ответственности за не своевременное выполнение банком денежных обязательств», который регулирует применение мер влияния при невыполнении банком обязательств по депозитам, если конкретный размер пени установлен договором банковского вклада.

На третьем уровне источниками регулирования депозитных операций являются банковские Инструкции и Положения, внутрибанковские нормативные документы.

Проведение депозитных операций в национальной и иностранной валютах осуществляются:

- на счетах юридических лиц - в соответствии с Порядком осуществления вкладных (депозитных) операций с юридическими лицами, представительствами юридических лиц-нерезидентов, нерезидентами-инвесторами в системе ОАО «Укрэксимбанк», утвержденным приказом от 12.09.2006 № 560

Открытие текущих, депозитных счетов клиентов в национальной и иностранной валютах осуществляется в соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах », утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.03 № 492 с изменениями и дополнениями. На внутрибанковском уровне открытие и закрытие депозитных счетов юридических лиц регламентируется Техническим порядком открытия и закрытия депозитных счетов юридических лиц в национальной и иностранной валютах ОАО «Укрэксимбанк», утвержденным приказом от 10.02.04 № 69.

Нормативным документом НБУ, т.е. положением «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами», утвержденное постановлением Правления НБУ от 03. 12. 2003 №516 и вступившим в силу с 01. 02. 2004 года установлен порядок привлечения банками Украины денежных средств как в национальной так и в иностранной валюте или банковских металлов от юридических и физических лиц на вкладные счета, а также размещение ощадных сертификатов.

Учет вкладных операций осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции НБУ «Об учете вкладных (депозитных) операций, кредитных операций и использовании резервов под кредитные риски», утвержденной постановлением Правления НБУ от 15.09.2004 г. № 435.

1.2 Сущность и классификация депозитных операций

В соответствии с положением «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами», утвержденным постановлением Правления НБУ от 03. 12. 2003 №516:

вклад (депозит) - это денежные средства в наличной или безналичной форме в валюте Украины или в иностранной валюте, или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах на определенный срок хранения или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме) и подлежат выплате вкладчику соответственно законодательству Украины и условий договора;

вкладная (депозитная) операция - операция банка по привлечению денежных средств или банковских металлов от юридических и физических лиц на вкладные (депозитные) счета в банке на договорных началах или депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их сберегательными (депозитными) сертификатами. Операции банков с банковскими металлами осуществляются или с физической поставкой банковских металлов, или без физической поставки банковских металлов в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Украины по вопросам осуществления операций с банковскими металлами;

Банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц путем использования депозитных операций.

Вклады делятся :

в зависимости от категории вкладчика:

физическое лицо

юридическое лицо

по признаку резидентности:

вклады резидентов

вклады не резидентов

по способу оформления вклада:

путем заключения договора банковского вклада с выдачей ощадной книжки

с выдачей сертификата

в зависимости от вида валюты:

в национальной валюте

в иностранной валюте

в банковских металлах

в зависимости от срока и порядка возврата денежных средств:

вклады по требованию

срочные вклады

накопительные вклады

условные вклады

Вклады (депозиты) по требованию - это денежные средства или банковские метали, размещенные на вкладных (депозитных) счетах в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика в наличной (лишь для физических лиц) или безналичной ли форме;

Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства или банковские металлы, размещенные в банка на определенный договором срок, которые могут быть возвращены вкладчику после окончания обусловленного срока или по первому требованию вкладчика, если такое предусмотрено договором банковского вклада (депозита);

Накопительные вклады - предназначен для накопления денежных средств и могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов.

Условные вклады - вклады, во время оформления которых устанавливаются условия в части возврата денежных средств, банковских металлов.

в зависимости от возможности капитализации начисленных процентов:

с простыми процентами

со сложными процентами

Простые проценты - начисляются на сумму первоначального взноса.

Сложные проценты - начисляются на сумму, которая состоит из суммы вклада и неполученных процентов после окончания срока, указанного в договоре.

по характеру уплаты процентов:

авансом

ежемесячно (ежеквартально)

по окончанию года

по окончанию срока

по характеру досрочного возврата:

с предупреждением

без предупреждения

В работе рассмотрим депозиты, выделяя их следующим образом:

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОАО "Укрэксимбанк" предлагает удобный инструмент управления временно свободными средствами юридических лиц путем размещения их на срочном депозите.

Учитывая пожелание клиентов, банк разработал ряд депозитов с разными сроками размещения и условиями выплаты процентов. Клиент может выбрать именно тот вид вклада, который максимально удовлетворяет нужды и возможности его организации. ОАО "Укрэксимбанк" предлагает удобный инструмент управления временно свободным средством путем размещения их на срочном депозите.

Процентная ставка по депозитным договорам устанавливается в зависимости от суммы депозита, срока, валюты, условий получения процентов.

Виды депозитов:

- С уплатой процентов ежемесячно - регулярная надбавка к основному доходу;

- С капитализацией процентов - начисление процентов на ранее уплаченные проценты;

- С выплатой процентов в конце срока - максимальный процентный доход;

- С частичным изменением суммы вклада - возможность частичного снятия и пополнения;

- Краткосрочные депозиты - максимальная эффективность использования временно свободных средств;

- Возобновляемый - универсальный банковский вклад с возможностью пополнения без ограничений и снятие средств без перерасчета процентов по сниженной ставке.

1.3 Правовое регулирование вкладных операций с юридическими лицами

Правовое регулирование депозитных операций юридических лиц осуществляется на основании договора. С целью привлечения от юридических лиц денежных средств в национальной и иностранной валюте или банковских металлов банки открывают вкладные (депозитные) счета. Открытие вкладного (депозитного) счета осуществляется банком на основании заключенного в письменной форме договора банковского вклада (депозита) и других документов соответственно законодательству Украины и нормативно-правовых актов Национального банка Украины по вопросам открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте.

Депозитный договор является соглашением, которое определяет права и обязанности субъектов депозитных операций (юридических и физических лиц и банка) в случае размещения денежных средств. По договору банковского депозита (вклада) банк, который принял средства от вкладчика или средства, которые поступили на его счет от другой стороны, обязуется выплатить вкладнику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, предусмотренным договором.

Положением «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами», утвержденным постановлением Правления НБУ от 03. 12. 2003 №516 предусмотрены такие основные реквизиты и условия депозитного договора: название и адрес банка, который принимает вклад, и владельца средств; две даты: одна - внесение депозита, вторая - требования вкладчиком своих денежных средств; сумма депозита; процентная ставка за пользование вкладом; обязательство банка возвратить внесенную на депозит сумму;права и обязанности сторон; подписи сторон. В депозитном договоре должны быть проставлены дата его заключения и полные реквизиты сторон.

По своему экономическому назначению депозитный процент должен стимулировать концентрацию свободных денежных средств в банковских учреждениях. Банки самостоятельно устанавливают процентные ставки по своим операциям. Поэтому, составляяя депозитные договоры, банк имеет право предложить вкладчику размер депозитного процента, предусмотрев согласованный его размер в тексте договора. Одностороннее изменение условий депозитного договора не допускается. Если процентная ставку по депозиту установлена договором, банк не имеет права в одностороннем порядке изменить это условие договора даже в случае снижения учетной ставки НБУ. Изменение процентной ставки предусматривается в депозитном договоре.

Составляя депозитный договор с банком, вкладчик должен заранее проследить, чтобы в него вошли положения, которые регулируют ответственность банка за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств относительно возвращения депозита и выплаты процентов. Если вкладчиком в депозитных правоотношениях является предприятие, учреждение и организация, а также физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, то в случае невыполнения банком обязательств о возвращении суммы депозита и процентов в определенный договором срок, к нему применяется ответственность согласно Закону Украины "Об ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств", при условии, когда соответствующим договором установлен конкретный размер такой ответственности в виде пени. Тем не менее действие этого Закона не распространяется на отношения между банками и физическими лицами. Вместе с тем Гражданским кодексом Украины предусмотрено, что должник, который просрочил выполнение денежного обязательства, по требованию кредитора обязан уплатить сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки.

Заключение договора банковского вклада (депозита) может осуществляться обособленным подразделением банка - юридического лица при наличии письменного дозволу, предоставленного главным банком этого подразделения, согласованного с территориальным управлением Национального банка Украины, и при наличии надлежащим образом оформленной уполномоченным лицам доверенности на подписание документов.

Образцы договоров в зависимости от вида депозита и срока уплаты процентов по нему, заключаемые Луганским филиалом ОАО «Укрэксимбанк», представлены в приложении 1,4,6,8-14.

1.4 Депозиты юридических лиц как источник формирования ресурсной базы банка

Большая часть ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных и заемных средств, а не собственных. Возможности банков по привлечению средств регулируются НБУ. Так, согласно с показателем платежеспособности банка, нормативное значение которого устанавливает НБУ, заемные и привлеченные ресурсы не должны превышать размер собственного капитала больше чем в 12 раз. Наиболее существенным источником формирования ресурсной базы являются депозитные операции - пассивные операции банка, связанные с привлечением денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валютах, а также в банковских металлах в форме вкладов (депозитов) путем заключения соответствующих договоров между банком и клиентом на взаимовыгодных условиях и зачисления этих средств на соответствующие счета на определенных условиях.

Вклады по требованию являются нестабильными, поэтому вкладчикам выплачивают низкий % или не выплачивают. Для покрытия операционных затрат, связанных с ведением счетов, банк взимает комиссионные. В основном, привлеченные средства во вклады используются банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательного резерва на корреспондентском счете в НБУ (8,5 % от привлеченных средств). Ресурсы во вкладах по требованию могут использоваться для проведения кредитно-инвестиционных операций на короткий срок, получая от этого доход. Срочные вклады - денежные ресурсы, наиболее стабильные с точки зрения уровня остатков и срока хранения средств.

Чтобы убедиться в том, что депозиты являются значительной частью ресурсной базы банка, в том, что средства клиентов - одна из самых весомых статей баланса, составляющих структуру обязательств, проанализируем таблицу.

Таблица 1.1 Структура обязательств ОАО «Укрэксимбанк» на 01.01.06

Статья баланса

Удельный вес, %

Средства банков

11

Еврооблигации

27

Средства клиентов

50

Кредиты от международных организаций

5

Субординированный долг

2

Долговые ценные бумаги

2

Другие

3

Из структуры обязательств видно, что средства на счетах клиентов составляют половину суммы обязательств банка.

В структуре депозитных средств преобладают депозиты в национальной валюте. Их объем на 01.03.2007 составил 113,7 млрд. грн или 60,7 % от общего объема депозитных обязательств. В структуре депозитных обязательств по категориям вкладчиков наибольшей была часть вкладов физических лиц - 60,5 % против 39, 5 % вкладов юридических лиц. Депозитные вклады субъектов хозяйствования традиционно преобладали только в структуре текущих обязательств - 61,1% (35,5 млрд. грн).

Таблица 1.2 Депозиты на счетах предприятий, организаций в банках Украины [2]

Депозиты

2001

2002

2003

млн. грн

%

млн. грн

%

млн. грн

%

В национальной валюте

3606

67,7

11433

61,5

17265

67,7

В иностранной валюте

1718

32,3

7152

38,5

8220

32,3

Всего

5324

100

18585

100

25485

100

Депозиты

2004

2005

2006

млн. грн

%

млн. грн

%

млн. грн

%

В национальной валюте

25408

67,9

41954

68,0

52759

63,5

В иностранной валюте

11976

32,1

19663

32,0

30200

36,5

Всего

37384

100

62617

100

82959

100

Прогрессивной является динамика аккумуляции свободных средств на банковских счетах - на протяжении последних пяти лет депозитный пул банков увеличился в 4,46 раза, а в сравнении с 1996 г. - в 15,5 раз. Особенно это заметно за последние 4 года: темп роста объемов денежных потоков в 2003 г в сравнении с предыдущим составил 165 %, в 2004 г - 134 %, в 2005 г - 146 %, в 2006 г - 136 % [22, c. 84].

Депозиты в иностранной валюте за указанный период возросли в 17,5 раз, в частности за последние 4 года - в 4,2 раза. На протяжении 2001-2004гг доля депозитов в иностранной валюте была сравнительно стабильной и колебалась на уровне приблизительно 32%. Это объясняется увеличением экспортоспособности отдельных отраслей и предприятий, а также увеличением валютной выручки от внешнеторговых операций.

Рынок привлечения капитала становится все более сегментированным по отдельным группам клиентов. Например, расширение такой ниши на рынке депозитных услуг, как диверсифицированное внедрение гибких и более привлекательных депозитных предложений для разных групп юридических лиц, в зависимости от объема производства их предприятия. В ОАО «Укрэксимбанк» депозитные продукты позволяют юридическим лицам эффективно и рационально руководить собственными средствами и получать дополнительный доход в виде начисленных процентов.

Процентная ставка по вкладом устанавливается в зависимости от вида валюты, суммы вклада, срока размещения средства и периодичности уплаты процентов. Также предлагается индивидуальный подход при установлении процентной ставки по срочному вкладу.

Для постоянных вкладчиков Укрэксимбанка действует программа лояльности. Она предусматривает повышение процентной ставки при перезаключении или пролонгации договора банковского вклада на новый срок. Банковские вклады с уплатой процентов ежемесячно, в конце срока, с капитализацией процентов и частичным изменением суммы вклада привлекаются банком на срок от 93 до 733 дней.

Если клиент имеет в распоряжении временно свободные средства на короткий срок, ему предлагаются следующие депозитные продукты:

- Депозит "Возобновляемый" - один из современных инструментов решения нужд юридических лиц в оборотных средствах. Этот вклад объединяет доходность срочного вклада и режим использования текущего счета. Размер процентной ставки по этому депозиту зависит от продолжительности периода, за который клиент сообщает банку о снятии средств с депозитного счета.

- Банковский вклад, условиями которого предусмотрено размещение временно свободных средств сроком от 1 до 90 дней в пределах Генерального договора, который составляется сроком на 1 год. Процентные ставки по этому депозиту устанавливаются каждый день, соответственно ставкам, которые действуют на рынке среди 10 ведущих банков Украины.

2. Выполнение депозитных операций юридических лиц в ОАО «Укрэксимбанк»

Выполнение депозитных операций в банке представляет собой процесс, состоящий из определенных этапов:

1. Открытие депозитных счетов юридическим лицам

2. Начисление и выплата процентов

3. Изменение условий депозитного договора

4. Пролонгация депозитного договора

5. Закрытия депозитных счетов юридических лиц

2.1 Порядок открытия депозитных счетов юридическим лицам

В соответствии с Порядком осуществления вкладных (депозитных) операций с юридическими лицами, представительствами юридических лиц-нерезидентов, нерезидентами-инвесторами в системе ОАО «Укрэксимбанк», утвержденным приказом от 12.09.2006 № 560, а также с Инструкцией «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах », утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.03 № 492:

Банк принимает вклады (депозиты) от юридических лиц в национальной и иностранных валютах или в банковских металлах. Перечень валют или банковских металлов, в которых принимаются вклады (депозиты) от юридических лиц, определяется приказом по банку.

Вклады (депозиты) принимаются без ограничений верхней границы начального взноса. Минимальная сумма вклада (депозита) устанавливается Операционным управлением/филиалом самостоятельно и отмечается в договоре банковского вклада при его составлении.

Если юридическое лицо не имеет счетов в этом банка, то банк открывает вкладной (депозитный) счет при условии представления таких документов:

- копии свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенной нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации (кроме бюджетных учреждений и организаций);

- копии надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/ учредительского договора/ учредительного акта/ положение), удостоверенной органом, который осуществил регистрацию, или нотариально. Положение юридических лиц публичного права, которые утверждаются распорядительными актами Президента Украины, органа государственной власти, органа власти Автономной Республики Крым или органа местного самоуправления, в освидетельствовании не нуждаются. Юридические лица публичного права, которые действуют на основании законов, учредительный документ не подают;

- копии справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенной нотариально или органом, который выдал справку, или подписью уполномоченного работника банка;

- копии документа, который подтверждает взятие юридического лица на учет соответствующим органом государственной налоговой службы, удостоверенной органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Полный перечень документов, предоставляемых при открытии депозитного счета юридическому лицу, предоставлен в приложении 7.

При открытии депозитного счета обособленному подразделению юридического лица-резидента:

- ходатайство юридического лица или соответствующего органа приватизации (относительно структурных подразделений, которые отделяются в процессе приватизации) в банк, в котором открывается депозитный счет обособленному подразделению, об открытии счета с указанием местонахождения юридического лица, его идентификационного кода, номера текущего счета и наименование банка, в котором он открыт, а также наименование органа государственной налоговой службы, в котором юридическое лицо находится на учете;

- копии надлежащим образом оформленного положения об обособленном подразделении, заверенной нотариально или органом, который создал обособленное подразделение,

- копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации,

- копии документа, что подтверждает взятие обособленного подразделения на налоговый учет, заверенной органом, выдавшим документ или нотариально, или подписью уполномоченного работника банка,

- копии справки о внесении обособленного подразделения в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенной органом, который выдал справку, или нотариально, или подписью уполномоченного работника банка,

- копии документа об уведомлении им органа Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины касательно своего намерения открыть депозитный счет, заверенной уполномоченным работником банка, если обособленное подразделение расположено на территории другой территориальной общины, чем юридическое лицо, которое его создало, имеет свой баланс, осуществляет расчеты по оплате труда самостоятельно и является плательщиком страховых взносов. Информацию о том, что обособленное подразделение не является плательщиком страховых взносов, Клиент должен предоставить в виде документа произвольной формы подписанного руководителем подразделения и заверенного печатью подразделения.

При открытии депозитного счета физическому лицу - субъекту предпринимательской деятельности:

- копии свидетельства о государственной регистрации физического лица- предпринимателя в органе государственной власти Украины, заверенной нотариально или органом который его выдал;

- копии документа, подтверждающего взятие физического лица-предпринимателя на учет в органе государственной налоговой службы, заверенной органом, выдавшим документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;

- копии документа об уведомлении Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет, если используется наемный труд, заверенной уполномоченным работником банка.

Депозитные счета нерезидентам - инвесторам открываются на основании депозитного договора, а также следующих документов:

копии легализованной или заверенной путем проставления апостиля выписки с торгового, банковского или судебного реестра или регистрационного удостоверения местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица, заверенной нотариально;

копии легализованной или заверенной путем проставления апостиля доверенности на имя лица, которое имеет право открывать и распоряжаться счетом, заверенной нотариально;

копии документа, который подтверждает государственную регистрацию или факт внесения иностранной инвестиции, заверенной нотариально или уполномоченным работником банка.

если нерезидент-инвестор является участником соглашения о разделе продукции, то он должен предоставить копию документа, подтверждающего взятие нерезидента-инвестора на учет в органе государственной налоговой службе, заверенную нотариально или уполномоченным работником банка.

Зачисление средств на депозитный счет может осуществляться как с текущего счета - нерезидента инвестора, так и напрямую из иностранного банка. Возврат средств осуществляется как на текущие счета нерезидента-инвестора открытых в уполномоченных банках Украины, так и на счета нерезидента-инвестора открытых в иностранном банке.

Депозитные счета иностранным представительствам нерезидентов открываются на основании депозитного договора, а также следующих документов:

копии документа, что подтверждает регистрацию (аккредитацию) иностранного представительства в уполномоченном органе исполнительной власти Украины, заверенной нотариально или органом, выдавшим документ. Военные части Черноморского флота Российской федерации этот документ не подают;

копии легализованной или заверенной путем проставления апостиля доверенности на осуществление представительственных функций тому или другому лицу в Украине, заверенной нотариально;

копии легализованной или заверенной путем проставления апостиля выписки из торгового, банковского или судебного реестра или регистрационное удостоверение местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица, засвидетельствованной нотариально. Военные части Черноморского флота Российской федерации дополнительно подают: разрешение финансового органа Министерства обороны РФ как распорядителя бюджетных средств на открытие счета флоту; разрешение финансового органа Черноморского флота на открытие счетов воинским частям в составе Черноморского флота;

копии об уведомлении Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет, заверенной уполномоченным работником банка. Информацию о том, что иностранное представительство не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, Клиент должен предоставить в виде документа произвольной формы, подписанного руководителем и заверенного печатью иностранного представительства.

Менеджер проверяет полноту и правильность заполнения предоставленных документов и в случае отсутствия замечаний к ним визирует депозитный договор, а затем передает его для подписания Руководителю. Руководитель подписывает завизированный Менеджером депозитный договор и распоряжение на открытие депозитного счета (Приложение 2). На основании подписанного депозитного договора и предоставленного пакета документов, а также на основании распоряжения подписанного Руководителем начальник Операционного подразделения (в отделениях - операционист, на которого возложены обязанности по открытию и закрытию счетов) открывает депозитный счет.

Если в договоре банковского вклада предусмотрено перечисление средств с вкладного (депозитного) счета после окончания срока хранения с использованием платежного поручения клиента, то во время открытия вкладного (депозитного) счета юридическое лицо дополнительно должно подать карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную в установленном порядке.

Если вкладной (депозитный) счет открывается субъекту хозяйствования, который уже имеет в этом банка текущий счет (т.е. когда банком осуществлена идентификация клиента и сформировано дело по юридического оформлению счета), то вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада.

Средства на вкладной (депозитный) счет субъекта хозяйствования перечисляются с его текущего счета и после наступления срока их возвращения, возвращаются на текущий счет субъекта хозяйствования. Проведение расчетных операций и выдача средств денежной наличностью с вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования запрещается.

При зачислении средств в учете проводятся следующие проводки:

Д-т.

К-т.

Название операции

1200, 2600, 2650

2610,2615, 2651, 2652

Зачисление средств на депозитный счет в национальной валюте

1500, 1600, 2600, 2650

2610,2615, 2651, 2652

Зачисление средств на депозитный счет в иностранной валюте

Начисленные проценты по депозитам субъектов хозяйствования в соответствии с условиями договора банковского вклада могут перечисляться на текущий счет или зачисляться на пополнение депозита.

По договору банковского вклада банк обязан выдать вклад по первому требованию вкладчика - субъекта хозяйствования, кроме вкладов, внесенных юридическим лицом на других условиях возвращения, которые установлены договором банковского вклада.

2.2 Порядок начисления и выплаты процентов

После перечисления клиентом денежных средств на открытый депозитный счет параметры сделки (сумма, срок, валюта, процентная ставка, периодичность выплаты процентов) вносится менеджером в подсистему “Депозиты” САБ (система автоматизации банка) банка. После внесения данных депозитного договора менеджер передает оригинал договора Бухгалтеру. Бухгалтер сверяет данные в подсистеме “Депозиты” САБ банка с условиями договора и, в случае соответствия, оприходует подписанный договор в хранилище филиала.

Д-т.

К-т.

Название операции

9819

9910

Оприходование депозитного договора на хранение в хранилище филиала.

9910

9819

Изъятие депозитного договора из хранилища филиала при возврате депозита.

Бухгалтер:

с помощью подсистемы “Депозиты” САБ банка осуществляет расчет и начисление процентов, результатом которого является ведомость начисленных процентов (Приложение 3). Ведомость распечатывается в двух экземплярах и подписывается исполнителем, а после проверки, подписывается контролером. В случае, если период начисления и период выплаты не совпадают, то дополнительно готовит распоряжение на перечисление процентов.

На основании данной ведомости осуществляет начисление процентов по всем действующим депозитным договорам. Действующие процентные ставки по депозитам юридических лиц представлены в приложении 5.

Подшивает ведомость начисленных процентов вместе с мемориальными ордерами в документы дня; второй экземпляр ведомости передается начальнику Операционного подразделения, в отдельных случаях дополнительно распоряжение на перечисление процентов.

Операционисты, обслуживающие Клиентов: На основании ведомости начисленных процентов, а в отдельных случаях на основании распоряжения, подписанных Начальником Бэк - офиса по реквизитам, указанным в ведомости начисленных процентов или в распоряжении осуществляют зачисление начисленных процентов на текущие счета клиентов. Начальник операционного подразделения на основании ведомости начисленных процентов, а в отдельных случаях распоряжения, проверяет полноту и своевременность перечисления сумм начисленных процентов.

В учете начисление процентов отражается следующей проводкой:

Д-т.

К-т.

Название операции

7021, 7071

2618, 2658

Начисление процентов по остаткам на депозитных счетах в национальной валюте

3800

2618, 2658

Начисление процентов по депозитным счетам в иностранной валюте

7021, 7071

3801

Начисление процентов по курсу НБУ на дату начисления

2618, 2658

2600, 2650

Зачисление начисленных процентов на текущий счет согласно договору.

2.3 Изменение условий депозитного договора

К изменениям условий договора относится следующее:

довложение средств на депозитный счет

частичное снятие средств

досрочное расторжение договора

При довложении средств на депозитный счет (в рамках договора о срочном депозитном вкладе) осуществляются действия, рассмотренные ниже на примере ОАО «Укрэксимбанк».

Условия довложения средств: на депозитном счете размещена сумма S1 на срок T1 под процентную ставку R1. Через некоторое время Т2 на срок до окончания размещения суммы S1 дополнительно вносится сумма S2, причем процентная ставка, соответствующая размещению этой суммы на срок (Т1-Т2) составляет R2. В этом случае Банк, для начисления процентов на сумму (S1+S2) за период Т1-Т2 устанавливает средневзвешенную процентную ставку R3. Средневзвешенная процентная ставка определяется по формуле:

R3= (S1*R1+S2*R2)/(S1+S2).

Пример. На депозитном счете 10 января размещено 100 000 грн. на 6 мес. под 14% годовых. 20 февраля Вкладчик осуществляет довложение 50 000 грн. до окончания срока действия договора. Ставка размещения на срок 3-6 месяцев составляет 12% годовых. В этом случае с 10 января по 20 февраля Банк осуществляет начисление процентов на сумму 100 000 грн. по ставке 14% годовых, а на период с 20 февраля по 10 июля на сумму 150 000 грн. начисляются проценты (100 000*14+50 000*12)/150 000 = 13,33% годовых.

Оформление довложения средств:

В случае необходимости довложения средств на депозитный счет оформляется дополнительное соглашение к депозитному договору, в котором указываются условия довложения.

На основании заключенного дополнительного соглашения к депозитному договору бухгалтер вносит информацию об изменениях в условия сделки в подсистему “Депозиты” САБ банка. При этом начисление процентов на докладываемые средства начинается на следующий день после довложения.

Расторжение депозитного договора (в рамках договора о срочном депозитном вкладе), договора с авансовой выплатой процентов:

В случае возникновения необходимости досрочного расторжения депозитного договора вкладчик предоставляет менеджеру произвольной формы заявление об этом. В заявлении вкладчик должен указать номер и дату заключенного договора банковского вклада, сумму вклада, а также указать дату, когда Банк должен возвратить денежные средства или банковские металлы вкладчику. Такое заявление вкладчик подает в Банк в двух экземплярах не позднее, чем за два рабочих дня до даты получения денежного средства, указанной в заявлении, и не позднее чем за пять банковских дней до даты получения банковских металлов, указанной в заявлении. Оба экземпляра заявления регистрируются в отделе общего делопроизводства Главного банка/соответствующем отделе филиала соответственно порядку регистрации входных служебных документов, определенного нормативными документами Банка. Один экземпляр заявления направляется в структурный подраздел Банка, который выполняет операции, связанные с открытием/закрытием вкладных (депозитных) счетов физическим лицам и обслуживаниям этих счетов (далее - структурный подраздел), второй экземпляр с отметкой Банка о регистрации возвращается вкладчику.

Руководитель согласовывает расторжение депозитного договора с Управлением казначейских рисков и финансовых позиций (в случае если сумма договора превышает установленный предел).

Расторжение депозитного договора оформляется дополнительным соглашением, в котором указывается новая дата возврата средств и закрытия счета.

На основании заключенного дополнительного соглашения к депозитному договору менеджер вносит информацию об изменениях в условия сделки в подсистему “Депозиты” САБ банка и передает оригинал дополнительного соглашения бухгалтеру для дальнейшего сопровождения.

Бухгалтер формирует ведомость начисленных процентов по пониженной процентной ставке и производит расчет сумм излишне начисленных (и выплаченных) процентов, осуществляет возврат излишне начисленных процентов.

При досрочном разрыве договоров долгосрочного банковского вклада по инициативе вкладчика и возвращении суммы вклада вкладчику, сумма процентов за весь период хранения средств в текущем периоде подлежит перерасчету соответственно условиям договора банковского вклада. Текущий период - это один год с даты начала действия договора банковского вклада или каждый следующий год с учетом даты конца срока, на который вносится вклад. Текущий период, в котором средства вкладчика находятся на вкладном (депозитном) счете в период расчета процентов, определен условиями договора банковского вклада. Таким образом, текущий период всегда фиксирован для каждого отдельного вклада. Текущий период должен быть занесен в соответствующие параметры вкладного (депозитного) счета, который было открыто для хранения суммы вклада.

Операционист:

согласно распоряжению, подписанного Начальником Бэк - офиса за счет средств депозита возвращает сумму излишне выплаченных процентов,

согласно распоряжению, подписанного Руководителем возвращает на текущий счет остаток депозита и сумму начисленных процентов по пониженной процентной ставке.

В учете данные операции отражаются следующими проводками:

Д-т.

К-т.

Название операции

2610,2615, 2651, 2652

7021,7071

Списание излишне выплаченных процентов в национальной валюте при досрочном расторжении договора

2618, 2658

7021, 7071

Списание излишне начисленных процентов в национальной валюте при досрочном расторжении договора

2618, 2658

3800

Списание излишне начисленных процентов в иностранной валюте при досрочном расторжении договора

3801

7021

Гривневый эквивалент по курсу на дату начисления

2610,2615, 2651, 2652

3800

Списание излишне выплаченных процентов в иностранной валюте при досрочном расторжении договора

3801

7021

Гривневый эквивалент по курсу на дату начисления

3801/ 6204

6204/ 3801

Курсовая разница

Частичное снятие средств с депозитного счета (в рамках договора о срочном депозитном вкладе, договора «возобновляемый» и договора с авансовой выплатой процентов) осуществляется в порядке, аналогичном порядку досрочного расторжения депозита.

2.4 Пролонгация депозитного договора

Вклады, которые Банк привлекает от юридических лиц, предусматривают автоматическое продление срока вклада, в случае непредъявления вкладчиком требования относительно возвращения средств в определенный в договоре банковского вклада срок получения вклада.

При автоматическом продлении срока вклада в срок получения вклада:

- номера открытых счетов не изменяются;

- вклад с учетом всех его пополнений продлевается в сумме, размещенной на вкладном (депозитном) счете на дату продления срока вклада, т.е. сумма вклада на вкладном (депозитном) счету остается неизменной - датой продления срока вклада считается срок получения вклада, определенный договором банковского вклада;

- процентная ставка на вклад при продлении срока вклада устанавливается на уровне действующей процентной ставки, установленной Банком для соответствующего вида вклада на дату продления срока вклада с учетом дополнительных условий (акций, программ и т.п.), утвержденных приказами Банка для соответствующего срока, суммы и валюты вклада (Приложение 5);

- начисленные проценты перечисляются на соответствующие счета;

- срок, на который был внесен вклад, продлевается на такое же количество календарных дней, которое определено договором банковского вклада.

Начисление процентов при автоматическом продлении срока вклада осуществляется с даты продления срока вклада (включительно) до дня, который предшествует возвращению вклада вкладчику, по установленной на пролонгированный срок вклада процентной ставке.

Перерасчет процентов при досрочном возвращении вклада осуществляется за текущий период соответственно условиям договора и процентной ставке, установленной на пролонгированный срок вклада. Проценты, начисленные на вклад до даты продления срока вклада, перерасчету не подлежат.

В срок получения вклада и процентов на вклад ответственный работник выполняет в САБ "Грант" такие операции:

а) начисление процентов за текущий месяц по всем вкладным (депозитным) счетам, по которым наступил срок получения вклада вкладчиком;

б) проверку начисленных процентов за весь срок действия договора;

в) конечный расчет процентов и перечисление суммы вклада и начисленных на вклад процентов с вкладного (депозитного) счета на счет для договоров банковского вклада, которые не предусматривают автоматического продления срока вклада;

г) пролонгацию вклада и перечисление начисленных на вклад процентов на соответствующие счета, при этом, бухгалтерские записи по перечислению вклада на соответствующие счета не осуществляются (для договоров банковского вклада, которые предусматривают автоматическое продление срока вклада). Если договор не предусматривает автоматической пролонгации, в учете осуществляются проводки:

Д-т.

К-т.

Название операции

2610

2651

2615

2652

Перенос остатка средств при продлении срока размещения депозита более чем на 1 год.

При выполнении пролонгации вклада выполняется автоматическое изменение таких соответствующих параметров по вкладным (депозитным) счетам:

"Код срока пролонгации" - заполняется значеним, соответствующим количеством пролонгаций;

"Процент на остаток по счету" - заполняется действующей процентной ставкой, установленной для соответствующего типа договора банковского вклада на дату продления срока вклада с учетом дополнительных условий (акций, программ и т.п.), предусмотренных для соответствующего срока, суммы и валюты вклада;

"Ставка перерасчета после половины срока" - расчитывается и заполняется соответственно установленной процентной ставке;

"Дата начала действия договора" - заполняется датой продления срока вклада;

"Код параметра D020 НБУ" - значение "1" изменяется на значение "2" (только при изменении процентной ставки и/или суммы депозита);

"Дата окончания действия договора" - расчитывается и заполняется соответственно сроку вклада (депозита).

Остальные параметры по вкладным (депозитных) счетах остается без изменений.

2.5 Порядок закрытия депозитных счетов юридических лиц

Вкладные (депозитные) счета юридических лиц в случае привлечения срочных вкладов закрываются после окончания срока, на который вносится вклад, и перечисление средств вкладчику на счет или списание средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

В случае привлечения вклада на условиях его выдачи по первому требованию вкладной (депозитный) счет закрывается после перечисления средств вкладчику на счет или списания средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

В срок получения вклада и процентов на вклад ответственный работник осуществляет в САБ "Грант" конечный расчет процентов и перечисление суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текучий счет.

При перечислении суммы вклада на текучий счет осуществляются следующие проводки:

Д-т.

К-т.

Название операции

2610, 2615, 2651, 2652

2600,

2650,

1200,

1500,

1600

Возврат суммы депозита и в национальной и иностранной валюте

Операция по начислению/списанию процентов и перечислению суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текущий счет оформляется ответственным работником мемориальным ордером. Мемориальный ордер подписывается ответственным работником, заверяется оттиском его личного штампа и передается на подпись контролеру. Мемориальный ордер остается на хранении в мемориальных документах дня Банка.

Ответственный работник закрывает в САБ "Грант" вкладной (депозитный) счет в день перечисления средства или банковских металлов вкладчику на счет или списания средств или банковских металлов с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

После полного выполнения сторонами договора банковского вклада своих обязательств договор банковского вклада прекращает действие.

Один экземпляр договора банковского вклада, который прекратил действие, передается в архив согласно Инструкции по делопроизводству в системе открытого акционерного общества "Государственный экспортно-импортный банк Украины", утвержденной приказом Банка.

3. Совершенствование деятельности банка по осуществлению депозитных операций юридических лиц

3.1 Проблемы развития депозитов юридических лиц как обязательств банка

Объем обязательств банков Украины по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, на 01.03.2007 г. составлял 187.4 млрд. грн.

В структуре депозитных средств, как и раньше, преобладали депозиты в национальной валюте. их объем на 01.03.2007 г. составлял 113.7 млрд. грн., или 60.7% от общего объема депозитных обязательств, которые на 1.2 процентного пункта меньше, чем в начале 2007 года.

В структуре депозитных обязательств банков по категориям вкладчиков наибольшей была часть депозитных вложений физических лиц - 60.5% (113.5 млрд. грн.) против 39.5% - вложений субъектов хозяйствования. Депозитные вклады субъектов хозяйствования традиционно преобладали только в структуре текущих обязательств - 61.1% (35.5 млрд. грн.) на 01.03.2007 г., что на 0.3 процентного пункта меньше, чем на 01.01.2007 г.

На конец февраля 2007 года наибольший удельный вес в депозитах имели срочные депозитные обязательства - 66.5% (124.6 млрд. грн.), что на 0.3 процентного пункта больше, чем на 01.01.2007 г. Среди срочных депозитных вложений наибольшую часть представляли долгосрочные депозиты - 68.0% (84.7 млрд. грн.), которые выросли сравнительно с началом года на 1.9 процентного пункта.

Таким образом, наибольший удельный вес в общем объеме обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, как и раньше, имели долгосрочные вложения физических лиц как в национальной (17.3%), так и в иностранной (17.4%) валютах и вклады субъектов хозяйствования до востребования в национальной валюте (15.5%). Наиболее динамичные изменения на протяжении месяца наблюдались: в сторону уменьшения - по средствам, привлеченным на счета до востребования субъектов хозяйствования в национальной валюте; в сторону увеличения - по средствам, привлеченным на долгосрочные счета физических лиц в национальной валюте.

С начала 2007 года общий объем обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования увеличился на 1.7% (на 3.1 млрд. грн.), в том числе в феврале - на 2.1% (на 3.9 млрд. грн.). Такой рост характерный для второго месяца года и является следствием восстановления (после традиционного уменьшения в январе) деловой активности.

Депозитные средства субъектов хозяйствования с начала года снизились на 4.8%, или на 3.7 млрд. грн., в том числе в феврале - на 0.5%, или на 0.3 млрд. грн. Уменьшение объемов депозитных вложений субъектов хозяйствования в национальной валюте (на 2.5%, или на 1.3 млрд. грн.) при опережающих темпах их прироста в иностранной валюте (на 4.7%, или на 1.0 млрд. грн.) главным образом было обусловлено тенденциями в обслуживании экспортно-импортных операций и неопределенностью экономических субъектов относительно дальнейшего развития экономики. Существенное влияние оказало сокращение остатков средств на счетах в национальной валюте предприятий перерабатывающей промышленности.

...

Подобные документы

  • Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями. Перспективы развития депозитных операций в России.

    курсовая работа [39,5 K], добавлен 16.09.2008

  • Депозиты как важный источник ресурсов коммерческих банков. Расчетный счет и текущий счет как основные виды банковского счета. Предназначение депозитных счетов, их признаки. Понятие и особенности срочных депозитов. Анализ депозитной политики, ее принципы.

    курсовая работа [96,5 K], добавлен 21.05.2012

  • Организация вкладных операций в банке. Система защиты банковских вкладов. Направления развития вкладных (депозитных) операций. Сравнительный анализ условий вкладных операций в коммерческих банках Республики Беларусь. Расчёт процентов по срочным вкладам.

    курсовая работа [145,0 K], добавлен 13.02.2016

  • Оформление и выдача депозитных и сберегательных сертификатов. Осуществление открытия и закрытия счетов банковского депозита. Оформление и отражение в бухгалтерском учете депозитных операций с использованием специализированного программного обеспечения.

    отчет по практике [1,1 M], добавлен 07.05.2016

  • Исследование экономической сущности и роли депозитных операций коммерческого банка. Нормативно-правовое регулирование системы проведения депозитных операций коммерческим банком в Республике Беларусь. Характеристика депозитных операций ОАО "Белинвестбанк".

    курсовая работа [98,5 K], добавлен 28.11.2016

  • Сущность вкладов как экономической категории. Роль депозитных операций в формировании ресурсной базы банка. Современное состояние депозитного рынка Республики Беларусь. Проблемы, связанные с проведением банковских депозитных операций, варианты их решения.

    курсовая работа [100,3 K], добавлен 19.05.2015

  • Политика банков в сфере привлечения средств физических лиц на банковские депозиты, особенности их участия в Фонде гарантирования вкладов. Динамика основных показателей, проведенных депозитных операций банками Украины, их анализ в деятельности АКБ "ЧБРР".

    дипломная работа [240,7 K], добавлен 17.10.2013

  • Понятие депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Способы защиты интересов индивидуальных вкладчиков. Особенности начисления банком процентов по привлеченным денежным средствам. Анализ финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт".

    курсовая работа [65,2 K], добавлен 14.02.2014

  • Сбережения населения как источник банковских ресурсов. Понятие и сущность депозитных операций. Условия возникновения и проблемы, сопровождающие инфляцию. Анализ депозитных и сберегательных операций банка в условиях инфляции, пути их оптимизации.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.06.2014

  • Виды депозитных операций. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Особенности совершения депозитных операций. Депозитная политика ОАО "Сбербанк России". Меры по совершенствованию депозитных операций на примере ОАО "Сбербанк".

    курсовая работа [46,9 K], добавлен 26.02.2012

  • Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ формирования депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами, пути ее оптимизации. Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.

    дипломная работа [126,5 K], добавлен 21.04.2011

  • Характеристика привлеченных средств банка, их нормативно-правовое обоснование, способы начисления. Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Отражение в учете депозитных операций, порядок начисления процентов.

    курсовая работа [36,5 K], добавлен 25.01.2011

  • Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".

    дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009

  • Нормативно-правовое регулирование депозитных операций в Республике Беларусь. Организация формирования и реализации депозитной политики ОАО "АСБ Беларусбанка". Изменение ставки рефинансирования НБРБ. Направления развития депозитных операций банка.

    курсовая работа [2,2 M], добавлен 01.12.2014

  • Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь. Динамика средств физических и юридических лиц, привлеченных отделением ОАО "Белагропромбанк" за 2010-2012 гг., начисленная сумма процентов. Анализ эффективности депозитных операций банка.

    курсовая работа [568,2 K], добавлен 30.11.2013

  • Экономическая сущность депозитных операций банка, классификация депозитов. Анализ операций банка с физическими лицами в этой сфере на примере ЦБУ "Приорбанк". Перспективы оптимизации операций банка по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.

    курсовая работа [336,3 K], добавлен 18.05.2015

  • Методические подходы к оценке эффективности денежных ресурсов банка. Моделирование депозитных операций как элемент управления ресурсным потенциалом банковского учреждения. Зарубежный и отечественный опыт гарантирования возврата депозитных средств.

    дипломная работа [1,8 M], добавлен 29.12.2013

  • Понятие, особенности и правовая природа договора банковского вклада, его сущность, объектный и субъектный состав. Разновидности вкладных сделок. Специфика депозитных операций. Обязательства банка и порядок обеспечения возврата вклада и выплат процентов.

    курсовая работа [31,4 K], добавлен 23.12.2015

  • Особенности организации депозитных операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития депозитных операций и системы страхования вкладов в России. Суть кассовых операций, хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 10.01.2014

  • Сущность и место депозитов в ресурсной базе банка. Депозитная политика банков Республики Беларусь в современных условия. Классификация привлеченных ресурсов и их содержание. Оценка эффективности депозитных операций в банке, пути их совершенствования.

    дипломная работа [2,0 M], добавлен 20.08.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.