Расчеты с использованием платежных поручений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Расчеты с использованием платежных поручений

Конвертируемость национальной валюты

Задача 1

Поступление торговой выручки от продажи товаров - (1800 + 50*Х) млн р., поступление выручки пассажирского транспорта - 950 млн р., выдача денежных средств на заработную плату и стипендии - 1450 млн р., поступление квартирных и коммунальных платежей - 830 млн р., поступление выручки от зрелищных мероприятий - 180 млн р., выдача пенсий - 690 млн р., выдача наличных денег на деятельность ломбардов - 75 млн р., поступление наличных денег в кассы банков от реализации государственных ценных бумаг - 110 млн р. Определить эмиссионный результат

Задача 2

Организация заключила с банком договор о размещении во вклад (депозит) (250 +150*Х) млн р. на срок 2 месяца. Установленная банком годовая процентная ставка по вкладу - ставка рефинансирования плюс 2 процентных пункта. Денежные средства перечислены вкладчиком на депозитный счет 16 января. 2 марта организация расторгла договор.

Условиями договора было предусмотрено следующее:

- проценты перечисляются банком на текущий счет организации через каждые полные 30 дней нахождения средств на депозитном счете;

- при досрочном расторжении договора по инициативе вкладчика проценты за весь период нахождения средств на депозите начисляются по ставке вклада до востребования (0,5 % годовых).

При начислении процентов количество дней в году принимается равным 360, в месяце - 30. Определить сроки и суммы выплат вкладчику



Задача 3

Организация заключила с банком договор на приобретение банковского векселя сроком платежа «По предъявлении». Номинальная стоимость векселя - 420 млн р. Средства в оплату векселя перечислены банку (7 + Х) января. Установленная в договоре годовая процентная ставка при сроке обращения векселя:

- 6-14 дней - 1 %;

- 15-24 дней - 2 %;

- 25-34 дней - 5 %;

- 35-60 дней - 10 %;

- свыше 60 дней - 15 %.

Вексель предъявлен к погашению (18 + Х) февраля.

Определить сумму, подлежащую выплате предъявителю векселя при погашении

Литература



Расчеты с использованием платежных поручений

В соответствии с действующими нормативными документами иcпoльзуются следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями-поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;

- аккредитивная форма;

- расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Платежное поручение (в дальнейшем именуемое «поручение») представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем либо иногороднем учреждении банка.

Поручением могут производиться:

а) расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг;

б) расчеты по нетоварным операциям;

в) предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;

г) авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором. В этих случаях в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор[7, с. 158].

Целевые переводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов и внебюджетных фондов, созданных Верховным Советом Республики Беларусь, на выполнение правительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда.

Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

Плательщик представляет в банк поручение на бланках установленной формы.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

При расчетах за полученный товар, оказанные услуги в тексте платежного поручения плательщиком обязательно должна быть указана дата получения товара (оказания услуг).

При отсутствии средств на счете плательщика в правом верхнем углу на всех экземплярах платежного поручения указывается дата его поступления в банк, после чего документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок" в порядке очередности, установленной действующим законодательством Республики Беларусь[13, с. 78].

В вышеназванную картотеку также помещаются платежные поручения ссудозаемщиков на погашение полученных ими в других банках ссуд и процентов по ним. За каждый день нахождения такого платежного поручения в картотеке по просроченному долгу начисляются повышенные проценты в размере, указанном ссудозаемщиком в платежном поручении и оговоренном в кредитном договоре заемщика с банком, выдавшим ему кредит.

За все календарные дни нахождения платежного поручения в картотеке банки производят начисление и взыскание пени за просрочку платежа в установленном порядке.

Банк, поместивший в картотеку поручение клиента на погашение ссуды, выданной ему другим банком (процентов по ней), в этот же день посылает сообщение указанному банку.

Платежные поручения по предварительной оплате принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения.

Платежные поручения представляются в банк в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика, второй - направляется получателю для приложения к выписке из его счета. Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость (акцизы), представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке из счета доходов бюджета.

Переадресование средств по поручению, т.е. изменение получателя или места его нахождения, не допускается.

Платежное поручение - это платежная инструкция плательщика, соответственно которой банк-отправитель за вознаграждение производит перевод денежных средств в банк-получатель для зачисления на счет бенефициара[7, с. 201].

Платежное поручение является наиболее универсальным расчетным документом, так как может использоваться для самого широкого круга платежей - при расчетах за товары и услуги, оплате товарных векселей, авансовых платежах, предварительной оплате, расчетах по разного рода операциям нетоварного характера. Согласно действующему законодательству, платежные поручения могут применяться при расчетах как в пределах Республики Беларусь, так и при международных расчетах.

Недостатки данной формы расчетов:

- Нет должной гарантии платежа.

- Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 1 - Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями

Участник расчетной операции	Последовательность проведения расчетной операции
Поставщик (бенефициар)	Отгружает товары и пересылает отгрузочные документы плательщику
Плательщик	Если отгруженные товары соответствуют условиям договора, составляет платежное поручение, указав в нем нужные реквизиты, и в установленный срок (в течение 10 дней со дня выписки) представляет поручение в обслуживающий его банк
Банк-отправитель	Исполняет платежное поручение, то есть после проверки правильности его оформления списывает со счета плательщика указанную в поручении сумму и выдает платежное поручение банку-получателю одновременно с перечислением ему денежных средств, нужных для исполнения поручения
Банк-получатель	Исполняет платежное поручение путем зачисления денежных средств на счет бенефициара



Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика соответственно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:

- заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;

- соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;

- наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для выполнения перевода, в том числе для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;

- в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь либо нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, правомерность выполнения кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

- в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

- в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

- подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

- не представлены нужные согласно с законодательством документы;

- данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- невозможно провести конверсию, покупку, продажу средств согласно с требованиями законодательства либо невозможно провести конверсию, покупку, продажу валюты по указанному плательщиком курсу;

- чтение реквизитов платежного поручения вызывает затруднения.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия либо недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, или банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.

При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. Причем дата приема платежного поручения к исполнению может не указываться.

После исполнения первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между плательщиком и банком-отправителем.

При поступлении платежного поручения после окончания банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Клиент может использовать для расчетов постоянно действующее платежное поручение, которое составляется в произвольной форме либо в форме, разработанной банком, но должно содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные для платежных поручений. В соответствии с таким платежным поручением банк-отправитель обязуется переводить деньги клиента в пользу бенефициара или в конкретные сроки, или при поступлении средств на счет клиента (плательщика), или в другом порядке.

Банк вправе потребовать от плательщика указания в постоянно действующем платежном поручении четких инструкций сравнительно порядка определения суммы перевода, условий исполнения постоянно действующего платежного поручения, срока действия либо указания на то, что постоянно действующее платежное поручение носит бессрочный характер[11, с. 124].

Платежные поручения на перевод денежных средств с конверсией исполняются банком-отправителем по курсу и в очередности, указанных в этом платежном поручении. Физические лица могут выполнять международные банковские переводы и внутренние банковские переводы в иностранной валюте исключительно на основании платежных поручений.

Конвертируемость национальной валюты

Конвертируемость валюты - важнейший элемент современных международных валютных отношений.

Конвертируемость (обратимость) национальной валюты - свободный обмен ее на иностранные валюты и обратно без прямого вмешательства государства в процесс обмена. Деньги в качестве обязательного посредника сопровождают развитие разного рода внешнеэкономической деятельности, выступают во всех видах международного обмена. Возникают проблемы международного платежного средства, возможности признания платежного средства на территории других государств. Это разрешается через механизм конвертируемости валют[3, с. 62]. 

В качестве одной из форм валютной политики ряда государств периодически используются валютные ограничения - законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. 

Валютные ограничения преследуют следующие цели: 

- выравнивание платежного баланса; 

- поддержание валютного курса; 

- концентрация валютных ценностей в руках государства. 

Введение принципов валютных ограничений может предусматривать регулирование международных платежей и переводов капиталов, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг; запрет свободной купли-продажи иностранной валюты и других валютных ценностей; централизацию валютных операций в центральном и уполномоченных банках; лицензирование валютных операций; полное или частичное блокирование валютных счетов, множественность валютных курсов и др. 
Различают две основные сферы валютных ограничений: текущие операции платежного баланса (торговые и неторговые сделки) и финансовые операции (движение капиталов, кредитов и другие трансферты). Степень конвертируемости обратно пропорциональна объему и жесткости практикуемых в стране валютных ограничений, непосредственно ведущих к сужению возможностей в осуществлении валютного обмена и платежей по международным сделкам[7, с. 187]. 

В зависимости от допускаемых пределов свободы выбора и действий участников внешнеэкономических отношений (степени либерализации валютного регулирования и контроля) различают несколько вариантов (разновидностей) режима конвертируемости (обратимости). Так, конвертируемость может быть внешней и внутренней. При внешней конвертируемости полная свобода обмена заработанных в данной стране денег для расчетов с заграницей предоставляется только иностранцам (нерезидентам), тогда как граждане и юридические лица этой страны (резиденты) подобной свободой не обладают. Внешняя обратимость стимулирует активность иностранных инвесторов, снимая проблему репатриации ввезенных капиталов и вывоза полученных прибылей; складывается более или менее устойчивый международный спрос на данную валюту с соответствующим благоприятным воздействием на валютный курс и валютное положение страны. Нерезиденты могут свободно распоряжаться валютой, т.е. перевести ее за границу, купить на нее нужные товары; увеличить экспорт в страну. При режиме внутренней конвертируемости свободного обмена национальных денежных единиц на иностранные валюты пользуются лишь резиденты данной страны, тогда как нерезиденты этим правом не располагают. Внутренняя конвертируемость распространяется на юридических и физических лиц и она приносит им прямые выгоды: отмена ограничений при обмене национальной валюты на иностранную, в том числе при выезде за границу; предоставление права покупки за национальные деньги иностранных товаров и т.п. 

По степени конвертируемости различают следующие виды валют: 

- свободно конвертируемая; 

- ограниченно конвертируемая.

Свободно конвертируемая валюта - валюта, свободно и неограниченно обмениваемая на другие иностранные валюты. Она обладает, как правило, полной внешней и внутренней обратимостью, т.е. одинаковыми режимами обмена. Сфера обмена свободно конвертируемой валюты распространяется на текущие операции, связанные с повседневной внешнеэкономической деятельностью (внешнеторговый обмен, неторговые платежи, иностранный туризм), а также на операции по движению внешних кредитов или заграничных инвестиций. Действует одинаково в отношении всех категорий юридических и физических лиц, распространяется на все регионы. 
В странах с ограниченно конвертируемой валютой государство использует валютные ограничения. На отдельные операции внешнеэкономической деятельности или на некоторых владельцев валюты режим конвертируемости не распространяется. Обратимость может также не охватывать операции со всеми странами, а ограничиваться отдельными регионами, группами стран, валютно-экономическими группировками. Здесь возможны самые разные варианты в зависимости от того, какие сделки, по каким направлениям и для каких участников освобождаются от государственных валютных ограничений, а по каким - нет. Причинами валютных ограничений могут быть: давление внешней задолженности, отрицательное сальдо платежных балансов, нехватка иностранной валюты, другие отрицательные явления в экономике[7, с. 190]. 

Всего на данный момент существует 17 свободно конвертируемых валют, банки эмитенты, которых гарантируют, что вы можете осуществить обмен данного платежного средства на другие валюты в неограниченном количестве. Из этого списка выделяют пять, которые пользуются особой популярностью и имеют самую высокую степень ликвидности это:

1. Американский доллар USD - в основном используется в торговых расчетах и для создания золотовалютных резервов национальными банками.

2. Евро EUR - альтернатива доллару США, торговые операции в еврозоне.

3. Фунт стерлинг GBP - пользуется популярностью при финансовых операциях и в резервах банков.

4. Японская йена JPY - расчеты за товары, произведенные в азиатском регионе.

5. Швейцарский франк CHF - расчеты в межбанковском секторе, валюта для хранения сбережений.

Высокая ликвидность данных валют характеризуется тем, что практически в любом банке вы всегда можете купить или продать одну из них. Они имеют довольно стабильный курс и широко используются в расчетах за товары или услуги. Такие валюты обладают полной как внутренней, так и внешней конвертируемостью.

Кроме них выделяется еще 12 других валют, которые так же имеют свободное хождение, но пользуются меньшей популярностью, основном они используются при расчетах за определенный вид товаров производимых страной эмитентом данной денежной единицы. 

К примеру, популярность австралийского доллара обусловлена только тем, что данная страна является крупнейшим производителем сельскохозяйственной продукции и драгоценных металлов.

Этими валютами являются следующие денежные единицы: 

1. Канадский доллар - CAD - расчеты за энергоносители (нефть, газ)

2. Австралийский доллар - AUD - расчеты за сельхозпродукцию

3. Гонконгский доллар - HKD - широко используется при финансовых операциях

4. Южнокорейская вона - KRW - используется при расчетах за электронные товары

5. Шведская крона - SEK - пользуется популярностью из-за стабильности курса

6. Датская крона - DKK - применяется при расчетах за морепродукты

7. Норвежская крона - NOK - аналогично двум предыдущим валютам

8. Сингапурский доллар - SGD - используется в финансовой сфере

9. Новозеландский доллар - NZD - расчеты за продукты питания

10. Южноафриканский ранд - ZAR - расчеты за промышленные товары, произведенные в ЮА

11. Израильский новый шекель - I

12. Мексиканский песо - MXN[6, с. 52]

Практически конвертируемость каждой из валют обеспечивается ее местом в расчетах за выпускаемые товары и услуги, если валюта пользуется спросом, она нужна для того, что бы рассчитаться за полученный товар, то это практически автоматически делает ее свободно конвертируемой. Но кроме этого требуется стабильность работы банковской системы, стабильность курса и обеспеченность денежной единицы золотовалютными резервами. Переход в конвертируемости национальной валюты - это длительный процесс формирования широких связей между национальным и мировым хозяйствами, глубокое интегрирование этих экономик. 

безналичный расчет валюта сальдо

Задача 1

Решение

Сальдо (сумма) эмиссионных операций по выпуску (эмиссия) и изъятию наличных денег из обращения - это эмиссионный результат. Эмиссионный результат имеет каждый конкретный банк.

Разница между поступлениями наличных денег в кассы банков и выдачами их из касс банков - эмиссионный результат.

Эр = (2150 + 950+830+180+110) - (1450+690+75) = 4220 - 2215= 2005 млн. руб.

Ответ: 2005 млн. руб.

Задача 2

Решение

Исчисляем проценты с учетом первого пункта договора, т. е. за полные 30 дней:



где С - сумма вклада, Пс - процентная ставка за установленный срок хранения, Д - количество дней хранения.

Ставку рефинансирования берем на 13.02.13г., установленную НБ РБ - 30%.

И1 = 1300* (32/100*30/360) = 1300*(0,32*0,083) = 34,53 млн. руб.

Сумма вклада составит:

1300 + 34,53 = 1334,53 млн. руб.

А теперь исчисляем проценты с условием второго пункта договора, т.е. за весь период нахождения средств на депозите по ставке - 0,5% годовых:

И2 = 1300 * (0,5/100*46/360) = 1300*(0,005*0,128) = 0,83 млн.руб.

Сумма вклада составит:

1300 + 0,83 = 1300,83 млн.руб.

Т. е. получается что организация должна банку вернуть разницу между исчисленными процентами, а именно: И = И1 - И2

И = 1334,53-1300,83 = 33,7 млн. руб.

Ответ: на 16 февраля - 1334,53 млн. руб. На 2 марта - 1300,83 млн.руб.



Задача 3

Решение

Исчисляем проценты по формуле:

И = 420 * (10/100* 41/360) = 420*(0,1*0,11) = 4,62 млн. руб.

Сумма, подлежащая выплате, будет составлять:

Ив = 420 + 4,62 = 424,62 млн. руб.

Ответ: 424,62 млн. руб.



Литература

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят палатой представителей 3 октября 2000 года. Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года. - Мн.: Амалфея, 2006.

2. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995.

3. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. - М.: ДИС, 1994.

4. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки: учебное пособие для вузов / Г.Н. Белоглазова, Г.В. Толоконцева. - М.: Финансы, 2001.

5. Борискин А.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для вузов / А.В. Борискин [и др.] - М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Деньги, кредит, банки. 1 часть. Теория денег. Под общей редакцией проф. Г.И. Кравцовой. - Мн., ООО «МИСАНТА», 2007. - 172 с.

7. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

8. Деньги, кредит, банки: учебник для студентов вузов по экон. спец. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева и др.; под ред. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007.

9. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2007.

10. Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций / Е.П. Жарковская, И.И. Аренде. - Мн.: Высшая школа, 2002.

11. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для вузов / Г.И. Кравцова. - Мн.: Высшая школа, 2003.

12. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для вузов / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Размещено на Allbest.ru

...