Принимаем к оплате банковские пластиковые карточки

Инструкции нацбанка РБ о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками. Порядок оформления карт-чеков, необходимых для безналичных расчетов документов и представления их для оплаты. Порядок и сроки безналичных банковских расчетов.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 17.03.2013
Размер файла 20,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. Требования законодательства

2. Подготовительные мероприятия

3. Документальное оформление операций

4. Учет выручки, принятой с использованием банковских пластиковых карточек

Словарь

1. Требования законодательства

Использование банковских пластиковых карточек в расчетах с населением за товары (работы, услуги) - это не только выбор предприятий торговли и сервиса, но и требование законодательства.

Законодательством, регулирующим вопросы приема банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов, определен Перечень объектов, подлежащих оснащению платежными терминалами для регистрации операций, производимых с использованием банковских пластиковых карточек (далее - Перечень). Приложение 1 к Положению о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 (далее - Положение N 924/16).

Обязанность установить платежный терминал в объектах, указанных в Перечне, возникает в случаях:

1) создания новых объектов, расположенных в районных и областных центрах, городах областного подчинения и г. Минске.

При этом во вновь созданном объекте количество устанавливаемых терминалов по отношению к количеству используемого кассового оборудования должно составлять 100% П. 10 Положения N 924/16.;

Пример 1

ООО "Шик" заключило договор аренды здания, находящегося в Вилейке, чтобы открыть в нем новый магазин. В магазине планируется использовать две единицы кассового оборудования. К моменту открытия организация обязана установить в данном объекте два платежных терминала для приема банковских пластиковых карточек.

2) получения выручки от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за предыдущий календарный год по каждому действующему:

· торговому или иному объекту (за исключением нижеуказанных) - в размере более 15000 базовых величин;

· объекту системы потребительской кооперации - в размере более 30000 базовых величин;

· объекту бытового обслуживания населения - в размере более 7500 базовых величин.

В данном случае не имеет значения место нахождения объекта. Обязанность установить платежный терминал при превышении предельного размера выручки возникает по объектам, размещенным как в городах, так и в сельской местности. нацбанк безналичный расчет чек

В течение первого календарного года после года, в котором превышен размер выручки, количество установленных платежных терминалов на объекте должно составлять не менее 50% к количеству используемых единиц кассового оборудования. Остальные 50% необходимо установить в течение второго календарного года. П. 9 Положения N 924/16.

Размер базовой величины см.: системы семейства "КонсультантПлюс" / Справочная информация / Расчетные индикаторы / Минимальная заработная плата. Базовая величина / Размер базовой величины в Республике Беларусь.

Пример 2

За 2011 год выручка от реализации товаров и оказания услуг кафе "Березка" ООО "Шик" составила 529,5 млн. руб., что превысило 15000 базовых величин, или 525 млн. руб. (15000 x 35000 руб.). В кафе используются три единицы кассового оборудования. В течение 2012 года (но не позднее 31.12.2012) необходимо установить два платежных терминала, в течение 2013 года - третий терминал.

Предельный размер выручки от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг определяется исходя из размера базовой величины на последнюю календарную дату предыдущего календарного года.

Кроме того, с 10 июля 2012 г. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу товаров по образцам через интернет-магазины, обязаны обеспечить покупателям возможность рассчитываться за приобретаемый в интернет-магазине товар путем дистанционного перечисления денежных средств, в том числе с использованием банковских пластиковых карточек. П. 2 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30.03.2012 N 291 "О внесении дополнений и изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15 января 2009 г. N 31".

На заметку

За невыполнение требований законодательства в части установки платежных терминалов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 10 до 200 базовых величин для юридического лица и до 100 базовых величин для индивидуального предпринимателя. Ст. 12.20 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

2. Подготовительные мероприятия

К приему банковских пластиковых карточек в качестве средства расчетов необходимо подготовиться заранее. Для этого нужно выполнить следующие действия.

1. Заключить с банком договор на расчетное обслуживание по операциям, связанным с использованием банковских пластиковых карточек (договор эквайринга). Подп. 2.13, ч. 1 п. 14 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 74 (далее - Инструкция N 74). Банк, осуществляющий эквайринг, называется банком-эквайером. Подп. 2.14 Инструкции N 74. Им может быть как банк, с которым у организации заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, так и иной банк.

Существенными условиями такого договора являются Ч. 2 п. 14 Инструкции N 74.:

· наименование платежной системы, карточки которой принимаются организацией торговли (сервиса);

· порядок оформления карт-чеков и (или) иных необходимых для безналичных расчетов документов и представления их для оплаты;

· порядок и сроки безналичных расчетов, наименование валюты возмещения, перечисляемой организации торговли (сервиса) банком-эквайером;

· размер вознаграждения банка-эквайера (обычно это процент, который организация платит от суммы оплаты через платежный терминал).

По усмотрению сторон в договор эквайринга могут включаться иные условия. Следует обратить внимание на сроки и порядок оплаты комиссии банку за эквайринг: комиссионное вознаграждение может удерживаться банком-эквайером из средств, снятых с карт-счетов покупателей (в данном случае выручка зачисляется на текущий (расчетный) счет продавца за вычетом вознаграждения), либо перечисляться организацией самостоятельно.

2. Установить платежный терминал.

Платежные терминалы можно приобрести у организаций - поставщиков такого оборудования либо взять (при наличии такой возможности) в аренду у банка.

Установка платежного терминала подразумевает его подключение, настройку и обеспечение функционирования.

3. Запрограммировать секции кассового оборудования (далее - КСА) на проведение расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Для этого необходимо обратиться в центр технического обслуживания и ремонта кассового оборудования, с которым заключен договор на техническое обслуживание и ремонт КСА.

4. Обучить персонал работе с платежным терминалом.

3. Документальное оформление операций

Расчеты с использованием банковских пластиковых карт начинаются с предъявления покупателем карты к оплате, после чего банк подтверждает ее платежеспособность и дает разрешение на проведение операции.

Факт проведения операций, совершаемых с использованием банковских пластиковых карточек посредством платежного терминала, подтверждает карт-чек. Подп. 2.34 Инструкции N 74.

При использовании импринтера карт-чеки составляются только на бумажном носителе. Электронные терминалы позволяют составлять карт-чеки в электронном виде и на бумажном носителе. П. 31 Инструкции N 74.

Карт-чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

· идентификационный код организации торговли (сервиса);

· дату и время совершения операции;

· сумму операции;

· код или наименование валюты операции;

· реквизиты карточки и (или) карт-счета в соответствии с локальным нормативным актом банка-эмитента и (или) правилами платежной системы.

Такие реквизиты, как сумма комиссии банка-эквайера, код, подтверждающий авторизацию операции, подпись держателя карточки, указываются в карт-чеке, только если это предусмотрено правилами банка и (или) правилами платежной системы. П. 32 Инструкции N 74.

Карт-чеки на бумажном носителе составляются в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон, в соответствии с договором между банком-эквайером и организацией торговли (сервиса). Ч. 2 п. 33 Инструкции N 74.

При этом покупателю помимо карт-чека выдается кассовый чек, поскольку кассир обязан проводить суммы денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг с использованием банковских пластиковых карточек через кассовое оборудование. П. 17 Положения N 924/16. Сумма выручки за день (смену), принятая с использованием карточек, отражается в гр. 9 книги кассира. Приложение 2 к Положению N 924/16.

Продавец в порядке, установленном договором эквайринга, передает карт-чеки (и иные документы, если это предусмотрено договором) в банк-эквайер. В свою очередь банк-эквайер обрабатывает их, подготавливает и передает банку-эмитенту (либо иному лицу, уполномоченному правилами платежной системы) платежные документы на проведение безналичных расчетов. На их основании банк-эмитент (уполномоченное лицо) переводит денежные средства с карт-счета покупателя в пользу субъекта хозяйствования. П. 33, 34 Инструкции N 74. Отметим, что день зачисления денег на расчетный счет организаций торговли и сервиса не всегда совпадает с днем расчета покупателя (заказчика).

4. Учет выручки, принятой с использованием банковских пластиковых карточек

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) (далее - выручка), в том числе принятая с использованием банковских пластиковых карт, относится к доходам по текущей деятельности и признается в бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой: по методу начисления либо по методу оплаты. П. 6, гл. 3, 4 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102).

При определении доходов методом начисления выручка отражается в том отчетном периоде, в котором покупателю передан товар (выполнена работа, оказана услуга). П. 17 - 22 Инструкции N 102. Время оплаты и порядок расчета с покупателями (наличные деньги, банковскими пластиковыми карточками) не влияют на момент признания выручки.

Сложности в определении момента признания выручки возникают при учете доходов методом по оплате, а именно в какой момент происходит оплата за товар (работу, услугу): в момент расчета покупателя (заказчика) банковской пластиковой карточкой или в момент зачисления денежных средств на счет продавца (исполнителя).

Законодательство обязывает выдать потребителю при продаже товара (оказании услуги, выполнении работы) кассовый (товарный) чек либо иной документ, подтверждающий оплату товара (работы, услуги). П. 11 ст. 7 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 N 90-З "О защите прав потребителей"; п. 17 Положения N 924/16. При расчете с использованием банковской пластиковой карточки потребителю выдаются карт-чек и кассовый чек, поэтому можно утверждать, что товар (работа, услуга) оплачивается в момент расчета.

До 2012 года для учета движения денежных средств, принятых по банковским пластиковым карточкам, к счету 57 "Переводы в пути" был предусмотрен субсчет 57-4 "Переводы в пути по банковским картам". По дебету данного субсчета отражалась стоимость проданных товаров и оказанных услуг с оплатой в порядке списания денег с пластиковых банковских карт, а по кредиту - зачисление снятых с банковской пластиковой карты покупателя или клиента денежных средств на текущий счет организации. Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (счет 57).

С 2012 года счет 57 "Денежные средства в пути" не содержит такого субсчета. П. 43 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50). Учитывая, что организациям предоставлено право уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета Ч. 3 п. 3 Инструкции N 50., к счету 57 "Денежные средства в пути" можно открыть дополнительный субсчет, закрепив его в рабочем плане счетов, и отражать денежные средства, принятые по банковским пластиковым карточкам, в таком же порядке, как и ранее.

Комиссионное вознаграждение, уплачиваемое банку-эквайеру, относится к управленческим расходам. В организациях торговли данные расходы учитываются на счете 44 "Расходы на реализацию", в организациях, оказывающих услуги, выполняющих работы, - на счете 26 "Общехозяйственные затраты" П. 10 Инструкции N 102.. Управленческие расходы при определении финансовых результатов списываются в полной сумме в дебет счета 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" (субсчет 90-5 "Управленческие расходы").

Сумма комиссионного вознаграждения, удержанная или перечисленная банку-эквайеру, уменьшает налогооблагаемую прибыль в том периоде, в котором это вознаграждение начислено, независимо от момента оплаты П. 1, 2 ст. 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)..

Пример 3

В магазине "Василек" ООО "Шик" 30.03.2012 покупателю реализован товар на сумму 345000 руб. При покупке товара покупатель расплатился банковской пластиковой карточкой.

Согласно учетной политике организации учет товаров ведется по розничным ценам, доходы определяются по методу начисления. Продажная цена товара сформирована с учетом торговой надбавки в размере 30% (66346 руб.) и НДС в размере 20% (57500 руб.). Выручка от реализации товара зачислена на расчетный счет организации 02.04.2012 за вычетом комиссионного вознаграждения банка в размере 1% (условно).

В бухгалтерском учете производятся следующие бухгалтерские записи. В марте 2012 г.:

1) Д-т 57-4 - К-т 90-1 - 345000 руб. - отражена выручка от реализации товара по банковским пластиковым карточкам;

2) Д-т 90-4 - К-т 41-2 - 345000 руб. - списана стоимость реализованного товара;

3) Д-т 90-4 - К-т 42-1 - 66346 руб. - отражено списание торговой надбавки, приходящейся на реализованный товар (метод "красное сторно");

4) Д-т 90-4 - К-т 42-3 - 57500 руб. - отражено списание НДС приходящегося на реализованный товар (метод "красное сторно");

5) Д-т 90-2 - К-т 68 - 57500 руб. - начислен НДС;

6) Д-т 76 - К-т 57-4 - 3450 руб. - начислено комиссионное вознаграждение банку-эквайеру;

7) Д-т 44 - К-т 76 - 3450 руб. (345000 x 1 / 100) - списано в состав расходов комиссионное вознаграждение банку-эквайеру;

8) Д-т 90-5 - К-т 44 - 3450 руб. - списаны управленческие расходы.

В апреле 2012 г.:

9) Д-т 51 - К-т 57-4 - 341550 руб. (345000 - 3450) - зачислены на¦ расчетный счет ООО "Шик" денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения банка.

Словарь

Платежный терминал - электронное программно-техническое (электронный терминал) либо механическое (импринтер) устройство, предназначенное для регистрации операций, совершаемых с использованием банковских пластиковых карточек, с последующим формированием карт-чека (подп. 2.31 Инструкции N 74).

Эквайринг - расчетное обслуживание банком организаций торговли (сервиса) в соответствии с договорами, заключенными с указанными организациями торговли (сервиса), и (или) кассовое обслуживание держателей карточек (подп. 2.13 Инструкции N 74).

Банк-эмитент - банк, осуществляющий эмиссию (выпуск в обращение) карточек, определяющий правила совершения операций с карточками в локальных нормативных актах и принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов, другими участниками платежной системы (подп. 2.10 Инструкции N 74).

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Определение роли и значения расчетов банковскими пластиковыми карточками в системе безналичных расчетов РБ. Анализ организации и функционирования платежной системы. Перспективы развития расчетов пластиковыми карточками в ОАО "Белвнешэкономбанк".

    дипломная работа [290,2 K], добавлен 12.12.2009

  • Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.

    курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005

  • Классификация пластиковых карт. Исследование рынка банковских пластиковых карт и перспектив его развития в России. Пластиковые карточки в системе безналичных расчетов. Технология безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Подготовка карт к эмиссии.

    курсовая работа [57,1 K], добавлен 22.04.2011

  • Банковские пластиковые карточки как один из видов безналичных расчетов. Анализ банковских операции с пластиковыми картами на примере Россельхозбанка. Подтверждение платёжеспособности. Анализ организации работы, а также активных и пассивных операций.

    дипломная работа [75,7 K], добавлен 08.03.2014

  • Основные понятия, применяемые в системе безналичных расчетов. Анализ структуры пользования банковскими картами, оценка потенциала роста доходов от операций с ними. Пути совершенствования минимизации рисков при осуществлении операций с банковскими картами.

    курсовая работа [552,8 K], добавлен 04.12.2017

  • Возникновение банковских пластиковых карт, их виды. Эмитенты и эквайеры, платежные системы. Рынок банковских пластиковых карточек в Российской Федерации в цифрах на примере Центрального банка. Государственное регулирование обращения банковских карт.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 01.03.2012

  • Место и роль расчетов банковскими платежными карточками в системе безналичных расчетов. Организация расчетов банковскими платежными карточками в Республике Беларусь. Направления совершенствования системы расчетов банковскими платежными карточками.

    курсовая работа [406,9 K], добавлен 08.01.2015

  • Описание общего вида и преимуществ использования пластиковой карточки с магнитной полосой. Правила осуществления расчетов и порядок учета безналичных операций, совершаемых с банковских карт. Особенности применения корпоративных карт юридическими лицами.

    реферат [103,9 K], добавлен 24.07.2011

  • Банковские пластиковые карты как современная форма безналичных расчетов. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО "Восточный экспресс банк". Основные направления и перспективы в развитии отечественного рынка банковских карт.

    курсовая работа [493,9 K], добавлен 26.04.2015

  • Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.

    дипломная работа [137,6 K], добавлен 24.11.2010

  • Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".

    дипломная работа [860,3 K], добавлен 15.05.2015

  • Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

    курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012

  • Безналичные расчеты как показатель эффективности работы организаций. Принципы организации безналичных расчетов, порядок их проведения и оформления. Документальное сопровождение форм безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации.

    курсовая работа [3,4 M], добавлен 28.09.2011

  • Понятие и виды пластиковых карт. Нормативное регулирование операций с пластиковыми картами. Анализ операций с банковскими картами ОАО "ВТБ". Зарубежный опыт использования пластиковых карт. Пластиковые карты в условиях экономической нестабильности.

    дипломная работа [235,3 K], добавлен 16.08.2010

  • Быстрое развитие инструментов безналичных денежных расчетов в РФ. Сущность, значение расчетов пластиковыми картами. Порядок отражения операций по счетам. Анализ современного состояния развития пластиковых карт в России. Оценка рисков и пути их решения.

    курсовая работа [360,5 K], добавлен 24.05.2014

  • Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.

    дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007

  • Банковские пластиковые карточки как инструмент безналичных расчетов. Динамика доходов и расходов ЗАО "Альфа-Банк" в 2010-2011 гг. Организация расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Особенности внедрения в платежный оборот карточек.

    курсовая работа [451,1 K], добавлен 13.12.2013

  • Порядок учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в ОАО "Белинвестбанк", динамика показателей, характеризующих эффективность использования операций с карточками. Стандарт безопасности данных индустрии платежных карт PCI DSS.

    курсовая работа [133,7 K], добавлен 16.02.2012

  • Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.

    курсовая работа [49,6 K], добавлен 11.12.2010

  • Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 05.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.