Національна акціонерна страхова компанія (НАСК) "Оранта"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГІЙ ТА ДИЗАЙНУ

Кафедра менеджменту

ЗВІТ

про виробничу практику на НАСК «ОРАНТА»

зі спеціальності “Менеджмент організацій”

освітньо-кваліфікаційний рівень бакалавр

Виконав студент

групи БМПД-2-09

Ткачук О.О.

Керівник від бази практики

головний бухгалтер, Гурська І.А.

Керівник практики від кафедри

Щербін І.В.

КИЇВ 2013

План

Вступ

Розділ 1. Характеристика страхової компанії НАСК «Оранта»

1.1 Організація страхової діяльності

1.2. Актуальні розрахунки в страховій організації

Розділ 2. Характеристика видів діяльності страхової компанії

2.1 Майнове страхування

2.2 Особисте страхування

Розділ 3. Забезпечення платоспроможності страховиків НАСК «Оранта»

3.1 Умови забезпечення платоспроможності

Розділ 4. Планування страхових операцій на прикладі страхової компанії НАСК «Оранта»

4.1. Аналіз діяльності НАСК «Оранта»

Висновок

Список використаної літератури

Вступ

Проходження комплексної практики з фаху на 4 курсі є дуже важливою і є невід'ємною складовою частиною процесу підготовки спеціалістів у вищих навчальних закладах і проводиться на оснащених відповідним чином базах навчальних закладів, а також на сучасних підприємствах і в організаціях різних галузей господарства. У період проходження комплексної практики з фаху в страховій компанії НАСК «Оранта» я отримав базовий досвід професійної діяльності, які формують практичні уміння та навички, професійні якості особистості фахівця. Від ступеня успішності на цьому етапі залежить професійне становлення мною, як майбутнього фахівця.

Об'єктом практики виступає страхова компанія Національна акціонерна страхова компанія (НАСК) «ОРАНТА»

Для досягнення мети потрібно виконати наступні завдання:

- Характеристика страхової компанії НАСК «ОРАНТА»

- Організація фінансової роботи

- Характеристика видів діяльності страхової компанії

- Забезпечення платоспроможності страховиків НАСК «ОРАНТА»

- Умови забезпечення платоспроможності.

- Страхові резерви НАСК «ОРАНТА»

- Планування страхових операцій НАСК «ОРАНТА»

- Аналіз діяльності НАСК «ОРАНТА»

При проходженні практики мені буде надана документація, а саме:

фінансова звітність

баланс НАСК «ОРАНТА»

статут підприємства

та інші допоміжні документи

Розділ 1. Характеристика страхової компанії НАСК «ОРАНТА»

страхова компанія оранта страхування

Національна Акціонерна Страхова Компанія (НАСК) „Оранта” була створена 25 листопада 1921 року. Відтоді i до 1993 року компанія носила назву „Укрдержстрах”. Ця організація за всіх часів відіграла, безперечно, значну роль у житті суспільства, задовольняючи соціально - економічні потреби широких мас населення. За довгі роки своєї історії компанія отримала високий авторитет і особливу довіру з боку клієнтів.

Форма підприємства - Компанія НАСК "Оранта"є юридичною особою і фінансовою установою, яка здійснює свою діяльність на підставі та згідно із законодавством України, Статутом та іншими документами, які затверджуються в порядку. Фінансовою діяльністю компанії є діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

У відносинах із діловими партнерами НАСК „Оранта” робить акцент на тривалості стосунків, оскільки вони базуються на взаємовигідних умовах і підтверджуються високим рівнем гарантій, які надає компанія. Страхова компанія НАСК „Оранта” посіла перше місце у рейтингу страхових компаній України відповідно до висновків Українського рейтингового агентства «Гвардія брендів» і окремо відзначена нагородою «Вибір року 2008» як краща страхова компанія року одразу у двох номінаціях -- страхування авто і страхування майна. За довгі роки свого існування компанія здобула неабиякий авторитет і особливу довіру клієнтів.

Девіз компанії - „Впевненість, набута досвідом”.

Взагалі регіональна структура НАСК «Оранта» -- унікальна не лише серед операторів страховогоринку, а й серед національних компаній. I тут сповна використовують цей потужний маркетинговий ресурс, докладаючи чимало зусиль для його збереження та дальшого розвитку, а це і технологічна модернізація підрозділів, і забезпечення високопрофесійними кадрами, і оперативний адміністративний та фінансовий контроль тощо.

Адже якість послуг компанії має бути однаково високою незалежно від того, де розташований структурний підрозділ -- у столиці чи районному центрі. Ім'я зобов'язує.

НАСК „Оранта” надає страхові послуги з понад 50 видів страхування. Компанія входить в першу 20 лідерів страхового ринку з надання страхових послуг по всім групам страхування. НАСК „Оранта” має розгалужену регіональну мережу та найбільшу агентську мережу. Крім того, компанія для продажу страхових послуг використовує наступні канали продажу: послуги страхових посередників, банківські продажі, тендери.

На сьогодні НАСК „Оранта” - найбільша компанія, що працює на страховому ринку України з надання страхового захисту майнових інтересів громадян і юридичних осіб, а також здійснює фінансову діяльність з метою одержання прибутку в інтересах акціонерів, що забезпечує її працівникам умови для творчої перспективної роботи, ріст їхнього професіоналізму і добробуту. Компанія має найбільшу у країні агентську та представницьку мережу 676 відокремлених структурних пiдроздiлiв, в тому числі обласні дирекції у кожному регіоні України. У компанії працює приблизно 10 тис.осіб. Компанія має найширшу агентську сітку - 5800 чол. (біля 30% від всієї агентської сітки по Україні). Компанія є членом: Ліги страхових організацій України, Моторного страхового бюро України, Ядерного страхового пула України, Морського страхового бюро України, Українського союзу промисловців і підприємців, Торгово - промислової палати України.

Метою діяльності компанії є одержання прибутку шляхом надання послуг з усіх видів страхового захисту майнових інтересів громадян і юридичних осіб та здійснення фінансової діяльності в межах, визначених законодавством та статутом страхової компанії.

Ціль компанії - бути універсальною страховою компанією, що лідирує на всіх сегментах страхового ринку, орієнтованою на максимальне задоволення потреб страхувальників і надання послуг високої якості.

Предметом безпосередньої діяльності компанії є проведення страхування, перестрахування і здійснення фінансової діяльності, пов'язаної з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням. Компанія здійснює всі види обов'язкового, добровільного страхування та перестрахування згідно із законодавством України, наякі вона отримала ліцензії.

Маючи найбільшу серед українських страхових компаній кількість ліцензій, НАСК „ОРАНТА” надає виключний перелік страхових послуг юридичним і фізичним особам.

Послуги, що надаються юридичним особам:

- страхування авіаційних ризиків (авіатранспорту й цивільної відповідальності авіаперевізників);

- страхування будівельно-монтажних ризиків;

- страхування вантажів (таких, що перевозяться всіма видами транспорту);

- автотранспортне страхування (автокаско, обов'язкове й добровільне страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів, обов'язкове й добровільне страхування від нещасних випадків на транспорті водіїв і пасажирів);

- страхування майна підприємств;

- страхування заставного майна й майна зданого в оренду;

- обов'язкове й добровільне страхування відповідальності юридичних осіб;

- страхування морських ризиків (суден, відповідальності судовласників і фрахтувальників);

- страхування залізничного транспорту;

- комплексне страхування фінансових установ (страхування фінансових ризиків);

- обов'язкове й добровільне страхування сільськогосподарських ризиків (врожаю, посівів, тварин);

- корпоративне особисте страхування співробітників (від нещасних випадків, на випадок травми, медичне страхування, страхування відповідальності роботодавців).

Фізичним особам надаються наступні послуги:

- страхування майна громадян (квартири, споруди, побутове майно), власного, заставного й зданого в оренду;

- автотранспортне страхування (автокаско, обов'язкове й добровільне страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів, страхування від нещасних випадків на транспорті водіїв і пасажирів);

- страхування відповідальності перед третіми особами;

- страхування громадян від нещасних випадків і на випадок хвороби;

- медичне страхування;

- страхування подорожуючих за кордоном або на території України на випадок хвороби або травми (страхування туристів);

- страхування тварин, що належать громадянам.

Компанія дляпродажу страхових послуг використовує наступні канали продажу: послуги страхових посередників, банківські продажі, тендери.

Посередниками страхової компанії є страхові агенти та страхові брокери, через яких страховики здійснюють страхову діяльність. Страхове законодавство визначає їхні функції таким чином:

- консультування;

- експертно-інформаційні послуги;

- підготовка, укладення та супровід договорів страхування (перестрахування), в тому числі щодо врегулювання збитків у частині одержання та перерахування страхових платежів, страхових виплат та страхових відшкодувань відповідно із страхувальником або перестрахувальником;

- Інші посередницькі послуги у страхуванні та перестрахуванні за переліком, встановленим уповноваженим органом.

Компанія вже кілька років є безумовним лідером ринку ОСЦПВ. За даними Моторно-транспортного страхового бюро України, НАСК «Оранта» посіла перше місце в рейтингу «ТОП-10 страховиків за кількістю виданих полісів на 1 січня 2010 року» і в «ТОП-10 страховиків за розміром страхових виплат на 1 січня 2010 року». НАСК «Оранта» у 2009 р. уклала 1 440 492 договори страхування ОСЦПВ, що становить приблизно 21,4% від загальної кількості застрахованих транспортних засобів. Частка НАСК «Оранта» у ринку ОСЦПВ - 18,4% за обсягом страхових премій.

Незалежне рейтингове агентство «Кредит-Рейтинг» на підставі аналізу повної фінансової звітності НАСК «Оранта» за 2009 р. підтвердило довгостроковий кредитний рейтинг компанії на рівні ua. Прогноз рейтингу - стабільний, що вказує на відсутність передумов для зміни рейтингу протягом року.

У 2009 році НАСК «Оранта» було визнано лідером у двох номінаціях Міжнародного фестивалю-конкурсу «Вибір року 2009»: «Страхова компанія року зі страхування майна», «Страхова компанія року зі страхування автотранспорту». У конкурсі «MasterCard Банк року 2009» «Оранта» посіла перше місце в номінації «Страхова компанія року». Компанію визнано також кращим роботодавцем серед страховиків за підсумками конкурсу «Кращий роботодавець України», проведеного журналом «Кореспондент». НАСК «Оранта» - найвідоміша страхова компанія України за результатами рейтингу газети «Дело» і щорічно посідає перше місце в рейтингу стабільності страхових компаній РА «Експерт-Рейтинг».

Для фінансування діяльності НАСК "Оранта" використовує власні обігові кошти, кошти власного капіталу, кошти залучені в результаті додаткової емісії, кредити банків на вигідних для компанії умовах.

У 2009 році НАСК «Оранта» було визнано лідером у двох номінаціях Міжнародного фестивалю-конкурсу «Вибір року 2009»: «Страхова компанія року зі страхування майна», «Страхова компанія року зі страхування автотранспорту». У конкурсі «MasterCard Банк року 2009» «Оранта» посіла перше місце в номінації «Страхова компанія року». Компанію визнано також кращим роботодавцем серед страховиків за підсумками конкурсу «Кращий роботодавець України», проведеного журналом «Кореспондент». Результати першого півріччя 2010 року демонструють успішний і динамічний розвиток компанії. Відповідно до чергового рейтингу журнала «Insurance Top» за підсумками першого півріччя 2010 року НАСК «Оранта» підтвердила звання лідера ринку ризикового страхування. Основні фінансові показники за 2009 - 2011 роки представлені у табл. 1.1.

Основні фінансові показники діяльності за 2010-2012 роки (тис. грн.)

Таблиця 1.1

	31.01.2010	31.01.2011	31.01.20112
Статутний фонд	175032	775125	775125
Власний капітал	411139	775308	801 922,6
Страхові резерви	405946	335050	261569
Частка перестраховиків в страхових резервах	(103728)	(39 755)	(17 982,4)
Страхові премії	1010151	7180051	643 888,3
Премії, передані в перестрахування, в т.ч.:	236824	198 420,6	63 936,0
резидентам	182293	158 858,1	42 106,1
нерезидентам	54531	39 562,5	21 829,9
Страхові виплати	389 183,5	345400	290 509,3
Виплати, одержані від перестраховиків	105433	11 913,0	26 657,6
Чистий прибуток	7 466	(236 972)	8 570,4

По даним, представленим у табл. 1.1, можна сказати, що діяльність НАСК «Оранта» фактично збільшує основні фінансові показники у декілька разів, що є дуже хорошим показником рентабельності та може бути прикладом для більшості інших страхових компаній України. Не дивлячись на сучасний економічний стан країни, компанія дуже швидко збільшує розміри страхових премій, хоча кількість укладених договорів збільшується з непропорційною швидкістю повільно. Також дана таблиця виявляє, що обсяг власного капіталу більше ніж у два рази перевищує статутний фонд. Якщо обсяг власного капіталу перевищує обсяг статутного фонду, то таке співвідношення характеризує прибуткову діяльність страховика. Зростання дає змогу страховій компанії здійснювати виплати дивідендів, реінвестовувати капітал і т. ін.

1.1 Організація страхової діяльності

Надзвичайно важливе місце в системі страхування займає планування роботи страхової організації. У нових умовах ринкової економіки основою планування розвитку страхової організації є її стратегічний план, який колектив організації розробляє, виходячи із своїх контрольних завдань, а також з господарських зв'язків, які склалися. Процес планування включає в себе не тільки розробку, але й організацію їх виконання. Стратегічне та оперативне фінансове планування - це свого роду закон життя кожної страхової організації.

При стратегічному фінансовому плануванні страхової організації складають прогноз розвитку на 3 або більше років, де визначені на перший рік поквартальне по видах страхування середні страхові суми окремих об'єктів страхування, середній розмір тарифів, вичислені середньострахові платежі і вичислено кількість зібраних страхових платежів, а також сума страхових виплат, максимальна відповідальність по окремому об'єкту страхування. Всі ці дані зводяться в таблицю.

Стратегічне фінансове планування потребує оцінку платоспроможності і ризиків страхової організації на кінець кожного календарного року і підходи до перестрахування (з розрахунком нормативного запасу платоспроможності і коефіцієнта платоспроможності, коефіцієнта ризику і коефіцієнта ймовірності дефіциту коштів страхової організації)

В стратегічному фінансовому плані на 3 і більше років поквартально на перший рік, а дальше на кожний рік вказані:

- розмір своїх грошових коштів;

- кількість договорів (по особистому страхуванню - кількість застрахованих);

- сума страхових внесків;- сума страхових виплат;

- розмір створених технічних (математичних)резервів;

- витрати на проведення страхової діяльності, втому числі комісійні винагороди агентам (брокерам) і за перестрахування;

- розмір очікуваного прибутку, в тому числі:

- розмір вільних резервів;

- чистий прибуток.

Базові дані для складання стратегічного фінансового плану зводяться в окрему таблицю.

В окремій таблиці під назвою баланс доходів і витрат страхової організації (не менше чим на 3 роки) заносимо доходи (загальна сума страхових платежів, новий капітал, кредити, доходи від розміщення активів, продажа активів, інші доходи) і витрати (страхові виплати, страхові резерви, в тому числі технічні резерви, комісійні винагороди за розміщення страхових полісів, оренда і утримання будівель, транспорт і зв'язок, сервіс, розрахунки з банками, реклама, заробітна плата, начислення на заробітну плату, податки, дивіденди, придбання або оренда обладнання). В низу таблиці виводиться балансовий показник.

Для повсякденного управління, регулювання з метою забезпечення безумовного виконання річного фінансового плану страхові організації здійснюють оперативне планування. Воно полягає в детальному плануванні роботи всіх підрозділів страхової організації, доведенні основних планових завдань до кожного страхового агента. Оперативні плани розробляються на місяць, декаду, добу, зміну. Основне завдання оперативного планування в тому, щоб забезпечити узгоджену, ритмічну роботу всіх підрозділів і працівників страхової організації.

1.2 Актуарні розрахунки в страховій організації

Страхова діяльність страхових організацій, як і будь-який різновид економічної діяльності, пов'язана з витратами. Визначення витрат, необхідних для страхування даного об'єкта називається актуальними розрахунками, за допомогою яких визначається частка участі кожного страхувальника в створенні страхового фонду, тобто розмір тарифних ставок. Форма, за якою ведеться обрахунок витрат називається актуарною калькуляцією.

За допомогою актуарних калькуляцій визначають “собівартість послуги страховика, страхові платежі, розмір страхового ризику, суму та питому вагу витрат на ведення справи з обслуговуванням договору страхування.”11 Базілевич В.О., Базілевич К.С. -“Страхова справа” м. Київ 1997р.

За допомогою актуарних розрахунків досліджують та групують ризики, визначають математичну ймовірність настання страхового випадку, математичне обґрунтування необхідних витрат на ведення страхової справи, математичне обґрунтування необхідних резервних фондів страховика, дослідження норми дохідності капіталу при інвестуванні, визначення залежності між величинами процентної ставки та брутто-ставки.

Актуарні розрахунки класифікують за видами страхування в майновому, особистому страхуванні, страхуванні відповідальності, за часом складання: планові та звітні, за ієрархією: для всієї країни (загальні) для регіону (зональні) для району (територіальні)

Коефіцієнт акумуляції (накопичення) ризику показує середнє число об'єктів, що постраждали від страхової події.

Коефіцієнт збитковості показує питому вагу виплаченого страхового відшкодування в страховій сумі усіх об'єктів, що постраждали.

Збитковість страхової суми (ймовірність збитків)показує питому вагу виплаченого страховиком відшкодування збитків у страховій сумі усіх застрахованих об'єктів.

Розділ 2. Характеристика видів діяльності страхової компанії

2.1 Майнове страхування

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює страхування майна, що належить юридичним особам на правах власності, а також заставного, орендованого майна, майна в лізингу на випадок його втрати або пошкодження внаслідок наступних ризиків:

- вогонь (пожежа, вибух, удар блискавки, падіння на застраховане майно пілотованих літальних об'єктів, їх частин чи вантажу, який вони перевозять);

- стихійні явища (буря, вихор, ураган, шторм, град, зливові дощі, тиск снігового шару, паводок, землетрус, гірські обвали і схід лавин, інші стихійні явища);

- вплив рідини (вплив рідини водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем, внаслідок їх розриву або переповнювання, в тому числі із сусідніх приміщень, що не належать страхувальнику);

- протиправні дії третіх осіб (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал);

- наїзд транспортного засобу на застраховане майно.

НАСК "Оранта" приймає на страхування:

- нерухоме майно:земельні ділянки, будівлі та споруди (або їх частина), оздоблення (будівель).

- рухоме майно:виробниче обладнання, торгівельне обладнання, комп'ютери та оргтехніка, меблі та офісне обладнання, товарні та матеріальні запаси.

При страхуванні страхова сума визначається як повна або часткова вартість застрахованого майна в межах його дійсної вартості, яка підтверджується відповідними документами (експертна оцінка, балансова вартість, і т.п.).

Страховий тариф залежить від об`єкту страхування, обраних ризиків, строку страхування, інших факторів та знаходиться в межах 0,09-1,5% страхової суми.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює комплексне страхування майна фізичних осіб за програмами:

"Мегаполіс" -- добровільне страхування майна та відповідальності власника (користувача) житлового приміщення.

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює страхування майна за програмою «Мегаполіс», що належить фізичним особам на правах власності, а також заставного, орендованого майна, майна в лізингу на випадок його втрати або пошкодження внаслідок наступних ризиків:

- вогонь (пожежа, вибух, удар блискавки, падіння на застраховане майно пілотованих літальних об'єктів, їх частин чи вантажу, який вони перевозять);

- стихійні явища (буря, вихор, ураган, шторм, град, зливові дощі, тиск снігового шару, паводок, землетрус, гірські обвали і схід лавин, інші стихійні явища);

- вплив рідини (вплив рідини водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем, внаслідок їх розриву або переповнювання, в тому числі із сусідніх приміщень, що не належать страхувальнику);

- протиправні дії третіх осіб (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал).

НАСК "Оранта" за програмою «Мегаполіс» приймає на страхування нерухоме майно, таке як:житлове приміщення (будинок, квартира), господарські будівлі, оздоблення (житлового приміщення), земельні ділянки.

Страхова сума за програмою «Мегаполіс» визначається як повна або часткова вартість застрахованого майна в межах його дійсної вартості, яка підтверджується відповідними документами (експертна оцінка, балансова вартість, і т.п.) Страховий тариф залежить від об`єкту страхування, обраних ризиків, строку страхування, інших факторів та знаходиться в межах 0,09-1,5% страхової суми.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює страхування майна за програмою "Маєток. Маємо-дбаємо", що належить фізичним особам на правах власності, а також заставного, орендованого майна, майна в лізингу на випадок його втрати або пошкодження внаслідок наступних ризиків:

- вогонь (пожежа, вибух, удар блискавки, падіння на застраховане майно пілотованих літальних об'єктів, їх частин чи вантажу, який вони перевозять);

- стихійні явища (буря, вихор, ураган, шторм, град, зливові дощі, тиск снігового шару, паводок, землетрус, гірські обвали і схід лавин, інші стихійні явища);

- вплив рідини (вплив рідини водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем, внаслідок їх розриву або переповнювання, в тому числі із сусідніх приміщень, що не належать страхувальнику).

- ПДТО, Викрадення, Наїзд ТЗ (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал).

НАСК "Оранта" за програмою "Маєток. Маємо-дбаємо"приймає на страхування:

-нерухоме майно:житловий будинок;невід'ємні інженерні комунікації;

господарські будівлі;оздоблення (житлового приміщення);обладнання.

-рухоме майно:меблі та предмети інтер'єру; побутова техніка та електротехніка; особисті речі; інше майно (рухоме), яке знаходиться в господарських будівлях, спорудах та на подвір'ї.

- тварини: ВРХ віком від одного місяця до 15 років та коні віком від одного місяця до 18 років.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

"Майновий оберіг" -- страхування майна, що належить громадянам та відповідальності перед третіми особами.

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює страхування за програмою «Майновий оберіг»:

- майна, що належить фізичним особам на правах власності, а також орендованого майна на випадок його втрати або пошкодження ;

- цивільної відповідальності перед третіми особами за заподіяння Страхувальником шкоди майну третіх осіб внаслідок раптових, непередбачуваних та неочікуваних подій в процесі експлуатації Застрахованого майна.

НАСК "Оранта" приймає на страхування нерухоме майно - квартира, а саме:

- оздоблення - покриття стін (внутрішнє), підлоги, стелі, включаючи штукатурку, цементну стяжку, заповнення дверних та віконних прорізів, ліплення тощо;

- інженерне обладнання - санітарно-технічні системи (мережі, комунікації) та прилади (пристрої) опалення, вентиляції (включаючи кондиціювання повітря), холодного і гарячого водопостачання, газопостачання, каналізації тощо.

- нерухоме майно - меблі та предмети інтер'єру; побутова техніка та електротехніка.

Страхування майна за програмою «Майновий оберіг»здійснюється на випадок настання таких ризиків:

- «Вогонь» (пожежа і задимлення, що її супроводжує (включаючи виділення сажі і корозійного газу, збитки пов'язані з необхідними та доцільними заходами із гасіння пожежі); удар блискавки, вибух, падіння на Застраховане майно пілотованих літальних апаратів, їх частин чи вантажу, який вони перевозили);

- «Стихійні явища» (буря, вихор, ураган, шторм; град; зливові дощі, тиск снігового шару; паводок; зсув; землетрус; гірські обвали і схід лавин);

- «Вплив рідини» з водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем унаслідок не педбачуваних подій.

- «Протиправні дії третіх осіб», «Викрадення» (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал).

Страхування цивільної відповідальності здійснюється на випадок настання ризиків: «вогонь» в т.ч. включаючи збитки пов'язані з необхідними та доцільними заходами із гасіння пожежі (за винятком удару блискавки та падіння пілотованих літальних апаратів, їх частин чи вантажу, що ними перевозився), «вплив рідини з водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем».

Страхова сума визначається як повна або часткова вартість застрахованого майна в межах його дійсної вартості, яка підтверджується відповідними документами (експертна оцінка, балансова вартість, і т.п.)

Страховий тариф залежить від об`єкту страхування, обраних ризиків, строку страхування, інших факторів та знаходиться в межах 0,09-1,5% страхової суми.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

Страхування відповідальності

Національна акціонерна страхова компанія "Оранта" здійснює страхування відповідальності перед третіми особами, а саме:

- цивільна-правова відповідальність - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди життю, здоров'ю, майну третіх осіб унаслідок виконання передбаченої статутом та, у разі необхідності, ліцензованої належним чином, господарської діяльності;

- відповідальність роботодавця - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди життю, здоров'ю, майну осіб, які перебувають із Страхувальником у трудових відносинах;

- екологічна відповідальність - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди навколишньому природному середовищу;

- відповідальність товаровиробника - відповідальність Страхувальника як виробника продукції за якість виробленої продукції;

- професійна відповідальність - відповідальність за якість та кінцевий результат наданих послуг та здійснених робіт.

Страхова сума визначається за домовленістю сторін. У договорі страхування може бути обумовлений ліміт зобов'язань НАСК "Оранта" за кожним окремим страховим випадком, за видом нанесеної третім особам шкоди та для кожної особи, яка постраждала. Страховий тариф залежить від кваліфікації та строку здійснення діяльності, інших факторів і знаходиться в межах 0,5 - 3%.

Страхове відшкодування сплачується в межах ліміту зобов'язань НАСК "Оранта", виходячи з розміру збитків, заподіяних третім особам під час надання послуг, з урахуванням франшизи та інших умов страхування.

Страхування відповідальності здійснюється на випадок заподіяння фізичною особою шкоди життю, здоров'ю та майну третіх осіб внаслідок настання специфічних та неспецифічних ризиків, що виникають у процесі господарської діяльності застрахованої особи.

Страхувальники -- суб'єкти господарювання, яким об'єкти підвищеної небезпеки належать на праві власності, повного господарського відання або оперативного управління чи які користуються або володіють об'єктами підвищеної небезпеки, а саме: хімічні підприємства, підприємства з виробництва, переробки та збереження вибухових та легкозаймистих речовин,гірничодобувні підприємства, деревообробні підприємства, нафтогазодобувні та нафтохімічні підприємства, електроенергетичні підприємства (ТЕС, АЕС, ГЕС).

Страховим випадком вважається заподіяння прямої шкоди третім особам внаслідок пожежі та/або аварії на об'єкті підвищеної небезпеки під час дії договору обов'язкового страхування, внаслідок чого виникає обов'язок страховика здійснити виплату страхового відшкодування.

Страховому відшкодуванню підлягає пряма шкода, заподіяна внаслідок пожежі та/або аварії на об'єкті підвищеної небезпеки життю, здоров'ю та майну третіх осіб, яке на момент настання страхового випадку перебувало у їх володінні чи користуванні, включаючи природні ресурси, території та об'єкти природно-заповідного фонду.

2.2 Особисте страхування

Страхування від нещасного випадку гарантує, що страхова компанія здійснить страхову виплату, якщо з Застрахованою особою станеться нещасний випадок, що призведе до розладу здоров`я (травмування, ушкодження, порушення функцій організму тощо) або спричинить смерть Застрахованої особи.

Страхову виплату за договором добровільного страхування від нещасного випадку отримує або сама Застрахована особа, або її вигодонабувач, визначений у договорі страхування. У разі ж смерті Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку страхову виплату в розмірі 100% страхової суми, визначеної для Застрахованої особи, отримає вигодонабувач, визначений у договорі страхування. Якщо вигодонабувач у договорі страхування не був визначений, то у разі смерті Застрахованої особи від нещасного випадку страхову виплату отримають її спадкоємці за законом.

Нещасним випадком (відповідно до договору страхування) є раптові, непередбачувані події, включаючи протиправні дії третіх осіб, що фактично відбулися в період дії договору страхування і спричинили або розлад здоров'я Застрахованої особи, викликаний ушкодженням тканин організму з порушенням їх цілісності і функцій, деформацією і порушенням опорно-рухового апарату, заподіяними зовнішнім впливом, або смерть Застрахованої особи. Нещасними випадками також є випадкове потрапляння у дихальні шляхи стороннього тіла, утоплення, тепловий удар, опіки, укуси тварин, комах, змій, обмороження, ураження електричним струмом і блискавкою, випадкове отруєння речовинами, газами, ліками, недоброякісними продуктами харчування (за винятком харчової токсикоінфекції).

Якщо захворювання (раптові, хронічні, загострення хронічних), та їх наслідки не є нещасним випадком за умовами договору страхування. Тому, на випадок смерті або інвалідності внаслідок захворювання, страхові виплати умовами цього виду страхування не передбачені.

Договір добровільного страхування від нещасних випадків (договір страхування) -- це письмова угода між Страхувальником (підприємство, юридична особа) і Страховиком (страхова компанія), згідно з якою Страховик бере на себе зобов'язання у разі настання страхового випадку здійснити страхову виплату на умовах, визначених у договорі, а Страхувальник зобов'язується вносити страхові платежі у визначені строки і дотримуватись інших умов договору.

Застраховані особи -- фізичні особи (співробітники підприємства), на користь яких укладено договір страхування.

Договір добровільного страхування від нещасного випадку може бути укладений щодо ризиків настання:

- тимчасової втрати працездатності або травматичного ушкодження Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку;

- стійкої втрати працездатності Застрахованої особи (встановлення їй І, ІІ або ІІІ групи інвалідності) внаслідок нещасного випадку;

- смерті Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку.

Як правило, договір страхування за погодженням сторін укладається щодо певної комбінації таких ризиків. При цьому ризик смерті включається практично до будь-якого договору страхування. Перелік ризиків, що включені до договору страхування суттєвим чином впливає на розмір страхового внеску.

Страхова сума -- визначена у договорі страхування грошова сума, в межах якої Страховик зобов`язується здійснити страхову виплату у разі настання страхового випадку. Розмір страхової суми визначається за згодою Сторін.

Страховий тариф -- це розмір страхового внеску (плати за страхування), визначений у відсотках від страхової суми.

Страховий тариф залежить від переліку обраних ризиків, професійної ризиковості, терміну страхування, інших умов страхування. Розмір річного страхового тарифу за договорами добровільного страхування від нещасного випадку знаходиться у діапазоні від 0,15 до 1,5%.

Якщо договором страхування передбачена страхова виплата у разі тимчасової втрати працездатності Застрахованої особи унаслідок нещасного випадку,

Автотранспортне страхування

НАСК «Оранта» здійснює страхування автотранспортних засобів юридичних осіб від ризиків, що самостійно обираються Страхувальником за таким переліком:

Ризик «ПОШКОДЖЕННЯ» - пошкодження або повна загибель застрахованого транспортного засобу (далі - ТЗ) та застрахованого додаткового обладнання (далі - ДО) внаслідок «ДТП», «ПДТО», «Пожежа, Вибух», «Стихійне явище», «Зовнішній вплив».

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» - втрата застрахованого ТЗ та додаткового обладнання внаслідок вчиненого умисно, з будь-якою метою, протиправного вилучення застрахованого ТЗ у власника чи довіреної особи всупереч їх волі шляхом крадіжки, грабежу, розбою.

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» покривається з будь-якого місця в будь-який час за умови обладнання ТЗ в робочому стані пристроями проти викрадення.

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» приймається на страхування тільки в комплексі з ризиком «ПОШКОДЖЕННЯ».

Страховий захист поширюються на будь-яку особу (водіїв), що на законних підставах керують застрахованим транспортним засобом.

НАСК "Оранта" приймає на страхування транспортні засоби строком експлуатації до 8 років, а саме: автомобілі легкові, вантажні, вантажно-пасажирські; автобуси та мікроавтобуси; причепи, напівпричепи; сільськогосподарську та спеціальну техніку.

Страхова сума визначається за взаємною домовленістю сторін як: дійсна вартість транспортного засобу на момент укладання договору та частка від дійсної вартості транспортного засобу.

Страховий тариф залежить від обраних страхових ризиків, типу транспортного засобу та його вартості, строку експлуатації, стажу та віку водія, розміру франшизи. Франшиза за ризиком «ПОШКОДЖЕННЯ» і «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» є безумовною, та становить від 0 до 15 % страхової суми.

Транспортні засоби можуть прийматися на страхування, як без вирахування зносу запасних частин, деталей і обладнання, що підлягають заміні, так і із урахуванням зносу (починаючи з другого року експлуатації ТЗ).Страховий платіж вноситься одноразово або частинами.Територія страхового покриття - Україна, країни СНД та Європи.

У разі пошкодження застрахованого транспортного засобу розмір збитку визначається Страховиком на підставі оригіналу акта виконаних робіт та документів станції технічного обслуговування.

При страхуванні автотранспортних ризиків НАСК «Оранта» передбачена система знижок та надбавок «Бонус-Малус», яка передбачає знижки зі страхового платежу на наступний рік, якщо за попередній рік не було страхових випадків.

НАСК «Оранта» пропонує дві програми страхування: «СТАНДАРТ» та «ПРЕСТИЖ»

За програмою «СТАНДАРТ»: відшкодування витрат за транспортування (буксирування) на відстань до 50 кілометрів від місця настання події до місця стоянки (гаража) або місця ремонту, але не більше 2 % страхової суми.

Довідка компетентних органів не є обов'язковою один раз протягом дії договору страхування за кожним із двох наступних випадків:при пошкодженні виключно скляних деталей та при пошкодженні кузова ТЗ, але не більш ніж 2% страхової суми;

Розділ 3 Забезпечення платоспроможності страховиків НАСК «Оранта

3.1 Умови забезпечення платоспроможності

Проблема визначення платоспроможності страхової компанії являє собою одну з важливих проблем як для окремої компанії, так і для всього страхового ринку. Платоспроможність страхової компанії - це можливість своєчасно і в повному обсязі відповідати за своїми зобов'язаннями, тобто означає здатність у будь-який наперед взятий час виконувати зобов'язання із укладених договорів страхування. Інакше кажучи, платоспроможність означає, що вартість активів страхової компанії перевищує вартість її зобов'язань або дорівнює їй. Обсяг і структура активів - основний індикатор фінансового здоров'я і платоспроможності страхової компанії - це кошти страховика, які інвестовані у цінні папери, нерухомість, рахунки і депозити у банках. Їхнім джерелом є пасиви - статутний і резервний капітал, технічні резерви, прибуток.

3.2 Страхові резерви НАСК «Оранта»

Страхові резерви НАСК "Оранта" утворюються з метою забезпечення майбутніх виплат страхових сум і страхового відшкодування залежно від видів страхування (перестрахування). Страхові резерви в обсягах, що не перевищують технічних резервів, утворюються у тих валютах, в яких НАСК "Оранта" несе відповідальність за своїми страховими зобов'язаннями, і обліковуються окремо по кожній валюті. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам наявних технічних резервів. Страхові зобов'язання, передані перестраховикам, відображаються в активі балансу НАСК "Оранта" як права вимоги до перестраховиків. НАСК "Оранта" зобов'язане формувати страхові резерви (технічні резерви) і вести їх облік за видами страхування.

Порядок формування та обліку страхових резервів.

1. Формування та облік резервів незароблених премій

Формування резервів незароблених премій на звітну дату здійснюється залежно від сум надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) по відповідних видах страхування за період попередніх дев'яти місяців (далі - розрахунковий період) у такому порядку:

- сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за перші три місяці розрахункового періоду множиться на одну четверту;

- сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за наступні три місяці цього періоду множиться на одну другу;

- сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за останні три місяці розрахункового періоду множиться на три четвертих;

- одержані добутки додаються.

Величина резервів незароблених премій відображається у відповідній окремій статті балансу НАСК "Оранта" як технічні резерви.

Збільшення (зменшення) величини резервів незароблених премій у звітному періоді відповідно зменшує (збільшує) зароблені страхові платежі (страхові внески, страхові премії). При здійсненні операцій перестраховування частки страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), що були сплачені за договорами перестраховування, формують права вимоги до перестраховиків і обліковуються як суми часток перестраховиків у резервах незароблених премій. Обсяги страхових резервів у перестрахувальника при цьому не зменшуються. Суми часток перестраховиків у резервах незароблених премій на звітну дату обчислюються залежно від сум часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), які були сплачені перестраховикам протягом розрахункового періоду, у такому порядку:

- сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом перших трьох місяців цього періоду, множиться на одну четверту;

- сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом наступних трьох місяців, множиться на одну другу;

- сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом останніх трьох місяців, множиться на три четвертих;

- одержані добутки додаються.

Збільшення (зменшення) суми часток перестраховиків у резервах незароблених премій у звітному періоді відповідно збільшує (зменшує) зароблені страхові платежі (страхові внески, страхові премії).

2. Формування та облік резервів збитків

Формування резервів збитків здійснюється НАСК "Оранта" при наявності відомих вимог страхувальників (перестрахувальників) на звітну дату, що підтверджуються відповідними заявами. Величина резервів збитків на звітну дату є сумою зарезервованих несплачених сум страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників, по яких не прийнято рішення про повну або часткову відмову у виплаті страхових сум. Величина резервів збитків відображається у відповідній окремій статті балансу страховика як технічні резерви. Сума збільшення величини резервів збитків у звітному періоді належить до витрат страховика, сума зменшення - до доходів від страхової діяльності.

Вимоги до перестраховиків згідно з договорами перестраховування при настанні страхових випадків у звітному періоді формують права вимоги до перестраховиків і обліковуються як частка перестраховиків у резервах збитків. Збільшення (зменшення) суми таких вимог до перестраховиків у звітному періоді відповідно збільшує (зменшує) доход від страхової діяльності.

Не менше 90% страхових резервів повинні бути розміщені на території України, якщо інше не передбачено чинним законодавством та міжнародними угодами, що укладені Україною.

Прогноз розвитку страхових операцій НАСК"Оранта"

Таблиця 3.1.

Види страхування	Кількість договорів страхування	Тариф,%	Середня страхова сума, тис. грн.	Середній страховий платіж, тис. грн.	Сума страхових виплат за рік	Норматив виплат за даним видом страхування	Сума страхових виплат, тис. грн.	Максимальна відповідальність за окремим об'єктом страхування
Страхування автотранспорту (каско)	30	15	40	6	30	16,667	100	80
"Зелена карта"	20	25	10	2,5	23	46	10	10
Страхування вантажів	25	4,17	12	0,5	6	48	18	18
Медичне страхування	50	20,77	6,00	1,25	25	40,128	12,000	12
Страхування від нещасних випадків	73	10,00	4,00	0,40	7	23,973	40,000	40

Середній страховий платіж на 1 договір = сукупна страхова сума / кількість договорів.

Середній страховий платіж на 1 договір = сума страхових платежів / кількість договорів.

Тариф = Середній страховий платіж / Середній страховий платіж * 100%.

Розділ 4. Планування страхових операцій на прикладі страхової компанії НАСК «ОРАНТА»

4.1 Аналіз діяльності НАСК «Оранта»

Страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів в Україні є обов'язковим. Це найпоширеніший вид страхування і за кордоном. Для України таке страхування - справа нова. Регламентується цей вид страхування в Україні Положенням про порядок і умови проведення обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 1996 р. №1175.

Дія положення поширюється на нерезидентів та резидентів - власників транспортних засобів (автомобілі, автобуси, самохідні машини, сконструйовані на базі автомобілів, мотоцикли всіх типів, марок і моделей, причепи, напівпричепи та мотоколяски), котрі експлуатують на вулично-дорожній мережі загального користування, за винятком засобів, власники яких застрахували цивільну відповідальність у державах, з уповноваженими організаціями зі страхування цього виду відповідальності, з котрими Моторне (транспортне) страхове бюро уклало угоду про взаємне визнання договорів такого страхування.

Страховий поліс є договором (письмовою угодою) обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власника наземного транспортного засобу.

Ліміт відповідальності Страховика - грошова сума, в межах якої Страховик зобов'язаний здійснити виплату страхового відшкодування потерпілим особам при настанні страхового випадку.

Страхові відшкодування страховик виплачує по кожному страховому випадку, що настав протягом періоду дії полісу обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності в межах ліміту відповідальності, з урахуванням умов, зазначених у підпункті б) пункту 9.1.2. цього договору.

Страхове відшкодування завжди зменшується на суму франшизи, визначену Договором. Франшиза - частина збитків, що не відшкодовується Страховиком.

При відшкодуванні шкоди, заподіяної життю, здоров'ю потерпілих франшиза не встановлюється.

Розмір франшизи при відшкодуванні шкоди, заподіяної майну потерпілих, становить 2% від ліміту відповідальності страховика, в межах якого відшкодовується збиток, заподіяний майну потерпілих за кожним полісом.

Страховик не відшкодовує шкоду у випадках, передбачених ст. 32 Закону України «Про обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів».

5. Інші умови:

Допускається укладення страхувальником полісів обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів на користь штатних та позаштатних працівників Страхувальника, якщо вони використовують власний транспортний засіб у службових цілях, що оформлено згідно з чинним законодавством України.

Взаємовідносини сторін, не зазначені у цьому договорі, регламентуються законодавством України.

Договір укладено в двох оригінальних примірниках, що мають однакову юридичну силу, українською мовою, по одному для кожної сторони.

Після слати страхувальником страхових платежів на користь страховика, страховик бере на себе зобов'язання протягом 3-х діб забезпечити страхувальника полісами на кожний забезпечений транспортний засіб.

Невід'ємною частиною цього договору є перелік забезпечених транспортних засобів страхувальника.

Таблиця 4.1 Показники діяльності страхових компаній з ОСЦПВВНТЗ (за підсумками 2010 року)

Назва компанії	Спеціальні показники
	СП	Р	КУД	Р	СВ	Р	РВа	Р	СВП	Р	СРВ	Р
Міська страхова компанія	16576100	3	60990	4	3672400	4	22,15%	4	271,78	1	7130,87	4
НАСК “Оранта”	240939400	1	1476603	1	92453800	2	38,37%	2	163,17	4	8653,48	2
СК “Брокбізнес”	15402600	4	63685	3	5317900	3	34,53%	3	241,86	3	10168,07	1
УСК “Дженералі Гарант”	58217800	2	238525	2	41905600	1	71,98%	1	244,07	2	8007,95	3

Р - рейтинг компанії;

СП - страхові платежі за договорами ОСЦПВВТЗ (грн).

Сума страхових премій, отриманих страховиком за договорами;

КУД - кількість укладених договорів ОСЦПВВТЗ (шт.).

Показник відображає загальну кількість договорів, укладених страховиком;

СВ - страхові виплати за договорами ОСЦПВВТЗ (грн).

Сума страхових виплат, сплачених страховиком відповідно до умов договорів;

РВа - рівень виплат за договорами ОСЦПВВТЗ (%).

Показник, що відображає частку страхових премій, яку компанія спрямувала на виплати за договорами. Розраховується як відношення страхових виплат за договорами ОСЦПВВТЗ до суми страхових премій за договорами;

СВП - середня вартість поліса за ОСЦПВВТЗ (грн).

Показник, що відображає середню суму страхової премії, сплаченої страхувальником за договором ОСЦПВВТЗ. Розраховується як відношення суми страхових премій за договорами ОСЦПВВТЗ до кількості угод, укладених за цим видом страхування;

СРВ - середня сума відшкодування за страховим випадком по договору ОСЦПВВТЗ (грн).

Показник, що характеризує середній розмір страхового відшкодування при настанні страхового випадку за договорами ОСЦПВВТЗ. Розраховується як відношення суми страхових виплат за договорами ОСЦПВВТЗ до кількості страхових випадків, за якими прийнято рішення про здійснення страхових виплат.

Серед страхових компаній, які надають послуги з обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів (ОСЦПВВНТЗ), найкращі ренкинги показників страхових платежів та кількості укладених договорів за підсумком 2011 року отримала НАСК «ОРАНТА». Крім того, цій компанії у четвертому кварталі минулого року вдалося поліпшити значення показника середньої суми відшкодування за страховим випадком по договору.

Міська страхова компанія отримала найкращий ренкинг щодо показника середньої вартості поліса ОСЦПВВНТЗ. У порівнянні з попереднім кварталом, ця компанія покращила показники своєї діяльності, що характеризують суму зібраних страхових премій та середній розмір страхового відшкодування при настанні страхового випадку за договорами ОСЦПВВНТЗ.

Лідером серед представлених у рейтингу компаній за показником середньої суми відшкодування за страховим договором стала страхова компанія «Брокбізнес».

Табл.4.2 Показники діяльності та ренкинги страхових компаній з КАСКО (за підсумками 2011 року)

Назва компанії	Спеціальні показники
	СП	Р	КУД	Р	СВ	Р	РВа	Р	СВП	Р	СРВ	Р
Міська страхова компанія	6136400	4	631	4	1753100	4	28,57%	4	9724,88	1	4829,48	4
НАСК “Оранта”	266218100	1	57591	1	209828200	1	78,82%	2	4622,56	4	7063,02	3
СК “Брокбізнес”	41340200	3	8580	3	20731300	3	50,15%	3	4818,21	3	7793,72	1
УСК “Дженералі Гарант”	210583000	2	42401	2	202372600	2	96,10%	1	4966,46	2	7164,65	2

Р - рейтинг компанії;

СП -страхові платежі за договорами КАСКО (грн).

Сума страхових премій, отриманих страховиком за договорами;

КУД -кількість укладених договорів КАСКО (шт.).

Показник відображає загальну кількість договорів, укладених страховиком;

СВ -страхові виплати за договорами КАСКО (грн).

Сума страхових виплат, сплачених страховиком відповідно до умов договорів;

РВа - рівень виплат за договорами КАСКО (%).

Показник, що відображає частку страхових премій, яку компанія спрямувала на виплати за договорами. Розраховується як відношення страхових виплат за договорами КАСКО до суми страхових премій за договорами;

СВП -середня вартість полісу за КАСКО (грн).

Показник, що відображає середню суму страхової премії, сплаченої страхувальником за договором КАСКО.

Аналіз ліквідності НАСК «Оранта»

Основне завдання ліквідності балансу - перевірити синхронність надходження і витрати фінансових ресурсів, тобто здатність підприємства розраховуватися по зобов'язаннях власним майном у визначений період часу. Ніжшвидшетойчиіншийвидактивуможезнайтигрошовуформу,тимвищейоголіквідність.Утабл. 4.3 представлений аналіз ліквідності балансу.

Основні показники ліквідності підприємства.

Таблиця 4.3

	Актив		Пасив		Надлишок або нестача коштів
Позначення	2010 рік	2011 рік	2012 рік	Позначення	2010 рік	2011 рік	2012 рік	2010 рік (А-П)	2011 рік(А-П)	2012 рік (А-П)
А1	60646	544929	228177	П1	60871	85322	68593	-225	459607	159584
А2	128300	152520	213577	П2	84995	35360	34995	43305	117160	178582
А3	136149	122806	134268	П3	312358	301175	252044	-176209	- 178369	-117776
А4	464550	576734	563014	П4	411139	775308	811922	53411	- 235188	-248908

Невиконання якоїсь із перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу тої чи іншої міри відхиляється від абсолютної. При цьому нестача коштів по одній групі активів компенсується їх нестачею по іншій групі, хоча компенсація може бути лише по вартісній величині, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує в якій частці короткострокові зобов'язання підприємства можуть бути поповнені за рахунок високоліквідних активів. Як показує табл. 4.4данийкоефіцієнтмаєзначеннянижченормативного в 2009 році,значитьпідприємствонеможетерміноволіквідуватикороткострокову заборгованість. Позитивним моментом є збільшення даного коефіцієнта в 2010 та 2011 роках на459607 та на 159584.

...