Анализ финансового состояния ОАО Банк

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

факультет предпринимательства и финансов

Кафедра финансов и банковского дела

ОТЧЕТ

о прохождении преддипломной производственной практики

в ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

Студент:

Цырулева Екатерина Сергеевна

Руководитель практики от банка:

Начальник Отдела продаж инвестиционных продуктов

ОАО Банка «ОТКРЫТИЕ»

Садовщикова Елена Сергеевна

Руководитель от Университета:

Старший преподаватель кафедры финансов и банковского дела

СПбГИЭУ, к.э.н. Присяжная Раиса Ивановна

Санкт-Петербург 2012



Введение

Целью данной работы является выявление особенностей деятельности ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Филиал «Петровский» является универсальным и осуществляет все основные виды банковский операций, как для частных, так и для корпоративных клиентов

На сегодняшний день Банк «ОТКРЫТИЕ» входит в ТОП-30 российских банков по размеру активов.

Финансовое положение Банка по состоянию на 1 января 2011 года:

- размер собственных средств (капитал) Банка составил с учетом событий после отчетной даты 18 809 575 тыс. рублей;

- уставный капитал Банка составил 5 904 619 тыс. рублей;

- чистая прибыль Банка составила 5 830 323 тыс. рублей.

Уникальность Банка «ОТКРЫТИЕ» - сочетание классических банковских услуг с инвестиционными продуктами. Потребности клиента, вот первоначальная задача банка.

Задачи прохождения преддипломной производственной практики в филиале Петровский ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»:

Ознакомиться с деятельностью ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», в частности филиалом Петровским ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Изучить основные направления деятельности Банка.

Рассмотреть общую характеристику ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», а также его организационную структуру.

Анализ нормативно-правовой базы, используемой при выполнении основных операций в ходе преддипломной практики.

Дать характеристику информационно-программных продуктов, которые использовались при выполнении операций в ходе преддипломной практики.

Ознакомиться с обеспечением экономической безопасности в банке.

Провести анализ основных показателей деятельности ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» и сделать соответствующие выводы.



Раздел 1. Общая характеристика ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

1.1 История Создания и функционирования Банка «ОТКРЫТИЕ»

27 сентября 2010 года Филиал «Петровский» ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» начал свою работу, в результате присоединения ОАО Банк «Петровский» к ЗАО «КБ ОТКРЫТИЕ».

Под единым брендом «ОТКРЫТИЕ» в сентябре 2010 года произошло слияние трех коммерческих банков: Банк «ОТКРЫТИЕ», Банк «Петровский» и Инвестиционного банка «ОТКРЫТИЕ», также в июле 2011 завершилось слияние с Свердловским Губернским банком.

Этапы деятельности Банка «Возрождение»:

Главный акционер банка - ФК «ОТКРЫТИЕ», основное направление деятельности - инвестиционный и коммерческий банкинг, брокерское обслуживание. Крупным акционером является группа ВТБ, также акционерами банка являются Агентство по страхованию вкладов и Международная финансовая корпорация (IFC), которая входит в группу Всемирного банка и инвестирует в наиболее перспективные и надежные банки из разных стран мира.

Уникальность Банка «ОТКРЫТИЕ» - сочетание классических банковских услуг с инвестиционными продуктами. Потребности клиента, вот первоначальная задача банка.

Направления деятельности банка: Розничный блок (широкий спектр финансовых услуг - от кредитов и депозитов до инвестиционных и страховых продуктов. Цель - предложить клиенту ту услугу, которая ему необходима в данный момент).

Корпоративный блок (обслуживание крупных и средних предприятий из энергетического, промышленного, строительного и других секторов).

Блок МСБ (обслуживание МСБ - одно из ключевых направлений развития банка. Предпринимателям предлагается широкий выбор кредитных программ - от экспресс- до крупных инвестиционных кредитов на срок до 10 лет).

Инвестиционный блок(предложение услуг на рынках акционерного капитала, долгового капитала и денежном рынке)

Банк является членом Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ), Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), Национальной фондовой ассоциации (НФА), Ассоциации Российских банков (АРБ), Ассоциации S.W.I.F.T. и Российской национальной Ассоциации членов S.W.I.F.T., информационно - дилинговой системы REUTERS.

Филиал сотрудничает с благотворительным фондом «АДВИТА» («Ради жизни»), которая помогает людям с тяжелыми заболеваниями и детям с особенностями развития. Ежемесячно при поддержки Филиала «Петровский» в театре «Куклы» в Санкт-Петербурге проходят благотворительные спектакли.

Перечень банковских операций, которые осуществляет и предполагает осуществлять ЗАО «КБ ОТКРЫТИЕ» (наименование после завершения процедуры реорганизации ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ») на основании Генеральной лицензии:

· привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

· Размещение указанных в подпункте 3.1.1. настоящего пункта привлеченных средств о своего имени и за свой счет.

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

· выдача банковских гарантий.

· осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

· банк помимо вышеперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

· выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств денежной форме.

· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежно форме.

· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

· осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещении или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

· лизинговые операции.

· оказание консультационных и информационных услуг.

· банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с действующим законодательством российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются Банком в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России, и в иностранной валюте.

Приняв решение развиваться в качестве универсального банка, ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» ориентируется на предоставлении своим клиентам полного набора актуальных банковских услуг. При этом Банк стремится максимально использовать современные технологии, профессионализм менеджмента и индивидуальный подход в обслуживании клиентов, укрепляя, тем самым, позиции Банка в классическом банковском сегменте.

Лица, оказывающие существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банков - участников системы страхования вкладов физических лиц:

1) юридические лица:

· Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов»,

· Банк ВТБ (открытое акционерное общество);

· Международная финансовая корпорация (International Finance Corporation).

2) физические лица:

· Минц Борис Иосифович;

· Беляев Вадим Станиславович.

1.2 Структура ОАО Банка «ОТКРЫТИЕ»

Банк «ОТКРЫТИЕ» является кредитной организацией, созданной в форме открытого акционерного общества с наименованием ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Уставной капитал Банка составил 5 904 619 тыс. рублей. [14] Розничная сеть филиала включает более 100 отделений в Петербурге и операционные офисы в 6 городах Северо-Западного региона: Архангельске, Мурманске, Калининграде, Пскове, Великом Новгороде и Кингисеппе. [18]



Рис 1.1 Структура ФК «ОТКРЫТИЕ» [21]

Органами управления Банка являются:

· Общее собрание акционеров Банка.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка. Банк ежегодно проводит годовое Общее собрание акционеров Банка. В случае если все голосующие акции Банка принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся К компетенции Общего собрания акционеров Банка, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно.

· Совет директоров Банка.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров Банка.

· коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.

Правление Банка является постоянно действующим коллегиальным исполнительным органом, члены которого назначаются на неопределенный срок, и действует на основании Устава и Положения о Правлении, утверждаемого Общим собранием акционеров Банка.

· единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка.

Оперативное руководство деятельностью Банка осуществляет Председатель Правления Банка, который является единоличным исполнительным органом, избирается на должность большинством голосов членов Совета директоров Банка на неопределенный срок до его переизбрания по решению Совета директоров Банка. Председателем Правления Банка может быть избран акционер (представитель акционера) Банка, либо любое другое лицо, обладающее, по мнению большинства членов Совета директоров Банка, необходимыми профессиональными качествами и опытом. (рис 1.2.)



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1.2. организационно-правовая структура ОАО Банка «ОТКРЫТИЕ»

Рис. 1.3. Структура управления Розничного бизнеса.

Можно сделать вывод о том, что Банк «ОТКРЫТИЕ» - это персональный Банк для корпоративных и частных клиентов, предоставляющий финансовые услуги по всей территории России. Банк стремиться постоянно, совершенствовать свою структуру, что позволит ему усилить конкурентные позиции на российском банковском рынке.



1.3 Приоритетные направления деятельности Банка в 2011 году

Стратегия развития Банка на 2011-2013 годы направлена на максимизацию чистой выручки. Реализация стратегии подразумевает решение ряда задач:

· рост доли высокомаржинальных продуктов в кредитном портфеле, фокус на кредитовании физических лиц и предприятий МСБ;

· рост доли счетов до востребования в средствах клиентов;

· рост доли комиссионных доходов в выручке Банка;

· получение международного рейтинга «B-» в 2011 году и «В+» в 2013 году. По поручению Совета директоров будет прорабатываться возможность получения рейтинга «ВВ-» в 2013 г.

Граничными условиями для максимизации выручки являются:

· поддержание структуры баланса и размера капитала Банка на уровне, достаточном для соблюдения обязательных нормативов, а также требований рейтинговых агентств для целевого рейтинга;

· достижение уровня рентабельности капитала, достаточного для дальнейшего роста капитализации Банка;

· контроль над уровнем издержек для поддержания уровня CIR не выше целевого;

· соблюдение профиля риска Банка, контроль над уровнем просроченной задолженности;

· предложение полной линейки продуктов для удовлетворения всех потребностей клиентов (а не только продуктов с максимальной маржей).

Второй аспект стратегии развития Банка - переход от модели «Клиент выбирает ПРОДУКТ» к модели «Клиент выбирает БАНК». Последняя предполагает рост качества и скорости обслуживания клиентов, предложение максимально удобного для клиентов времени работы Банка, доступность и близость к потребителю, наличие широкой продуктовой линейки (паи, различные депозиты, брокерские продукты и др., возможность выбора индивидуального срока продукта, пакетные решения).

В результате реализации стратегии планируется, что к 2013 году Банк войдет в ТОП 10 розничных банков России по кредитованию физических лиц и предприятий МСБ.

1.4 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность ОАО Банка «ОТКРЫТИЕ»

Деятельность ОАО Банк «Возрождение» базируется на Конституции РФ, Гражданском кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ, а также на нормах федеральных законов и подзаконных актов.

В части государственного контроля за деятельностью кредитных организаций основным законом является Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [3].

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 регулирует правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в РФ. В соответствии с данным законом кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и их зачисление на его счет не позже следующего операционного дня после получения платежного документа [4].

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ определяет порядок проведения валютных операций в РФ, и осуществления расчетов по внешнеэкономическим сделкам [8].

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ определяет основы правового механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в целях защиты прав и законных интересов граждан [9].

Федеральный закон Российской Федерации № 218-ФЗ «О кредитных историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй [10].

Положение Центрального банка России №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями [11].

Положение Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [10].

Положение Банка России №255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» устанавливает порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России [11].

Инструкция банка России РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» регулирует принимаемые банками риски путем установления числовых значений и методику расчета обязательных нормативов банков [12].

Устав ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» от 12.07 2011 г. непосредственно регламентирует деятельность банка [14].

Это неполный перечень нормативно-правовых документов, которые в данный момент осуществляют влияние на деятельность ОАО Банк «Возрождение».

Полное фирменное наименование Банка на русском языке: Открытое акционерное общecтво Банк «ОТКРЬГГИЕ».

Сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Полное фирменное наименование Банка на английском языке: OTKRITIE Ваnk Jоint Stock Соmрапу.

Сокращенное фирменное наименование Банка на английском языке: ОТКRITIЕ Ваnk (JSC).

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

Банк является юридическим лицом, имеет в собcтвенноcти обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имущecтвом.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его

деятельностью, в пределах crоимоcти принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части cтоимоcrи принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка Россиии.

Банк может входить в банковские группы и/или банковский холдинг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк создается без ограничения срока его деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Банк в установленном порядке может открывать свои филиалы и представительства за пределами территории Российской Федерации.

Банк может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Банковские операции осуществляются Банком согласно правилам, установленным Банком России, а также внутренними актами Банка. Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

1.5 Информационно-программные продукты используемые Банком для выполнения своих операций

В своей деятельности ОАО Банк «Возрождение» использует следующие информационно - программные продукты:

1) Microsoft Office XP Professional.

Microsoft Word используется для оформления таких текстовых документов как договора, заявления, служебные записки, различные письма и др.

Microsoft Excel позволяет формировать различные статистические таблицы, отчеты, которые обеспечивают четкость.

Microsoft Outlook - электронный почтовый клиент, который позволяет сотрудникам своевременно обмениваться информацией.

Microsoft Access содержит универсальный набор программных средств, для создания и применения универсальных решений для баз данных, которые упрощают организацию, совместное использование данных и доступ к ним.

2)Интернет-банк (Открытие online) -для физических лиц, заходя в личный кабинет можно получить информацию по карточному счету, текущему счету, а также контролировать кредит или вклад (т.е. делать все возможные выписки и получать информацию не выходя из дома). На данном ресурсе есть возможность оплачивать транспортный налог, телефонную связь, коммунальные платежи, интернет, пополнять web-кошелек и многое другое.

3) Metodix - ПО, где отследить все операции которые были проведены для клиента (кроме переводов). Вклад, ИДУ, Кредитные продукты. SMS - инфо, интернет банк, яндекс деньги.

4) 3-card - в данной программе оформляются все документы по кредитам, пластиковым картам

5) СОЗ - оформление заявок на кредит наличными, кредитную карту, дебетовую карту. (ОАО Банка «ОТКРЫТИЕ»).

6) Депозиты и Опердень - осуществление операций по депозитам, переводы, текущие счета (Филиала «Петровский»).

7) Koras - программа для оформления Паевых инвестиционных фондов.

8) NpfR - ПО, в котором оформляются Договора на перевод в негосударственный пенсионный фонд.

9) Почта

10) Internet Explorer обеспечивает все подразделения банка оперативной информацией (курсы валют, так же изменения в законодательстве, новости, мониторинг отраслей экономики в которых работают клиенты и др.).

Таким образом, Банк «ОТКРЫТИЕ» в своей работе использует различные информационно- программные продукты, как общие, так и узко специализированные, которые всесторонне обеспечивают нормальное функционирование Банка.

1.6 Система внутреннего контроля ОАО Банком «ОТКРЫТИЕ»

банк инвестор денежный

В целях защиты интересов инвесторов и клиентов Банка путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка законодательства Российской Федерации, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков банковской деятельности, в Банке функционирует система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля.

Внутренний контроль в Банке осуществляют в соответствии с полномочиями, определенными Уставом и внутренними документами Банка:

1) Общее собрание акционеров Банка, Совет директоров Банка, Председатель Правления и Правление Банка;

2) Ревизионная комиссия Банка;

3) главный бухгалтер Банка (его заместители);

4) руководитель (его заместитель) и главный бухгалтер (его заместитель) филиалов Банка;

5) Управление внутреннего контроля и аудита (Служба внутреннего контроля);

6) ответственный сотрудник (ответственный сотрудник Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма), назначаемый приказом Председателя Правления Банка;

7) контролер профессионального участника рынка ценных бумаг, назначаемый приказом Председателя Правления Банка. [14]

Система внутреннего контроля Банка включает следующие направления:

· контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;

· контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

· контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

· контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей

· информации) и обеспечением информационной безопасности;

· осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы

· внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности [14]

Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка (мониторинг системы внутреннего контроля).

Управление внутреннего контроля и аудита действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, на основании настоящего Устава и Положения об Управлении внутреннего контроля и аудита, утверждаемого Советом директоров.



• Раздел 2. Анализ финансового состояния ОАО Банк «Возрождение»

2.1 Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» с использованием горизонтального и вертикального анализа

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Анализ динамики структуры активов и пассивов ОАО Банк «Возрождение» представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Вертикальный и горизонтальный анализ структуры баланса ОАО Банк «Возрождение»

№ п/п	Наименование статьи	01.01.09 (тыс. руб.)	Доля (%)	01.01.10 (тыс. руб.)	Доля (%)	Абсолютное отклонение (тыс. руб.)	Темп прироста (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
I Активы
1	Денежные средства	3 883 886	8,52	11 497 668	8,52	7 613 782	196,03
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 409 588	3,09	10 010 673	7,53	8 601 085	610,2
2.1	Обязательные резервы	221 163	0,49	673 708	0,51	452 545	204,6
3	Средства в кредитных организациях	6 216 627	13,64	7 981 136	6,00	1 764 509	28,38
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 064 276	4,53	17 378 058	13,08	15 313 782	741,8
5	Чистая ссудная задолженность	25 303 749	55,52	77 061 616	57,98	51 757 867	204,5
6	Чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	3 375 944	7,41	5 591 869	4,21	2 215 925	65,6
6.1	Инвестиции в дочерни и независимые организации	10 860	0,02	0	0	-10 860	-100
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0
8	Основные средства нематериальные активы и материальные запасы	483 110	1,06	1 549 748	1,17	1 066 638	220,8
9	Прочие активы	2 839 776	6,23	1 831 748	1,38	-1 008 028	-35,5
10	Всего активов	45 576 956	100	132 902 627	100	87 325 671	191,6
I I Пассивы
11	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	-	0	-	0	-
12	Средства кредитных организаций	10 718 207	23,52	3 779 412	2,84	-6 938 795	-64,74
13	Средства клиентов не являющихся кредитными организациями	24 536 236	53,81	105 847 415	79,64	81 321 179	331,57
13.1	Вклады физических лиц	16 028 362	35,17	47 801 160	35,97	31 772 798	198,23
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	-	0	-	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	5 901 303	12,95	5 201 487	3,91	-699 816	-11,86
16	Прочие обязательства	580 297	1,27	1 586 202	1,19	1 005 905	173,34
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	54 220	0,12	463 376	0,35	409 156	754,62
18	Всего обязательств	41 780 263	91,67	116 877 892	87,94	75 097 629	179,74
I I I Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	2 231 740	4,9	5 904 619	4,44	3 672 879	165,00
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	-	0	-	0	0
21	Эмиссионный доход	0	-	0	-	0	0
22	Резервный фонд	678 814	1,49	813 107	0,61	134 293	20,00
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-20 087	0,04	-8 651	0,01	11 436	-57,00
24	Переоценка основных средств	502	0,001	661 195	0,5	660 693	131612,0
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	879 695	1,93	2 824 142	2,12	1 944 447	221,0
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	26 029	0,06	5 830 323	4,39	5 804 294	22299,0
27	Всего источников собственных средств	3 796 693	8,33	16 024 735	12,05	12 228 042	322
28	Всего пассивов	45 576 956	100	132 902 627	100	87 325 671	191,6

Горизонтальный анализ структуры активов ОАО Банк «Возрождение» показал, что наибольшим темпом прироста обладают чистые вложения в торговые ценные бумаги (темп прироста 1 330,12 %), что свидетельствует о достаточно активной деятельности банка на фондовом рынке.

Достаточно большим темпом прироста также обладают требования по получению процентов (темп прироста 94,50 %) и чистая ссудная задолженность (темп прироста 70,28 %). Значительный рост кредитного портфеля Банка достигнут преимущественно за счет увеличения кредитов, предоставляемых предприятиям малого и среднего бизнеса, а так же это связано с развитием ипотечного кредитования в банке.

Необходимо отметить, что по некоторым статьям баланса произошло уменьшение. Так почти в два раза уменьшились средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации (темп прироста - 46,75%), средства в других кредитных организациях (темп прироста - 56,49). Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения уменьшилисьпрактически в два раза (темп прироста - 15,21 %).

Горизонтальный анализ структуры пассивов ОАО Банк «Возрождение» показал, что наибольшим темпом прироста обладают средства кредитных организаций (269,18 %).

Достаточно большие темпы роста имеют средства клиентов (некредитных организаций) (темп прироста 52,80 %), обязательства по уплате процентов (темп роста 53,87 %), вклады физических лиц (темп роста 48,79 %). Необходимо отметить, что выпущенные долговые обязательства несколько сократились (темп прироста - 0,49 %).

Вертикальный анализ структуры активов ОАО Банк «Возрождение» за рассматриваемый период показал, что основную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность (70,75 % в 2005г., 80,05 % в 2006г.), что говорит об основной направленности деятельности банка как кредитного института. А наименьший удельный вес составляют требования по получению процентов (0,02 % в 2005г., 0,05 % в 2006г).

Доля чистых вложений в ценные бумаги за 2005 - 2006 гг. увеличилась с 0,33 % до 2,86 %., доля средств кредитных организаций в Центральном банке России сократились с 10,38 % до 3,49 %. Удельный вес других активов незначителен и не превышает 6 % активов.

Вертикальный анализ структуры пассивов ОАО Банк «Возрождение» за 2005-2006 гг. показал, что основную долю в пассивах занимает средства клиентов (некредитных организаций) (83,65 %; 85,14 %), что свидетельствует о сохранении занятых позиций на рынке обслуживания корпоративных клиентов. Наименьший удельный вес составляют резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон (0,08 %), что связано с незначительным кругом такого рода операций, проводимых банком.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2006 г. Банк «Возрождение» увеличил объем своих активов на 50 % до 73,3 млрд. руб. (рис.3.1). Банк поддерживает высокие темпы роста активов за счет привлечения новых профессиональных и частных инвесторов.

Рис.3.1. Динамика роста активов Банка «Возрождения»



Не менее динамичными темпами роста обладает собственный капитал Банка «Возрождение» -- по итогам 2006 г. он составил 5,3 млрд. руб., что на 89 % выше показателя 2005 г. (рис.3.2)

Рис. 3.2. Динамика роста собственного капитала Банка «Возрождение»

Кредитный портфель ОАО Банк «Возрождение» вырос на 70 %, что было обусловлено как расширением клиентской базы, так и ростом кредитоспособности клиентов ОАО Банк «Возрождение» (рис.2.1, 2.2).

Существенное увеличение в 2006 г. объема средств, размещенных в кредитных организациях (темп прироста 270 %), было связано со значительным расширением объема межбанковских операций на финансовом рынке.

3.2 Оценка добавленной стоимости капитала и уровня внутреннего капиталообразования банка

Добавленная стоимость капитала (ДС) - является критерием оценки уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами. Характеризует способность банка удовлетворять интересы кредиторов, вкладчиков и инвесторов.



ДС =(ЧП/СК - ПР/ППС)*СК, (3.1)

где ЧП- чистая прибыль;

СК - собственный капитал;

ПР - процентные расходы ;

ППС - платные привлеченные средства.

ДС₂₀₀₅ = (1 677 240 / 2 781 240 - 1 610 065 / 45 276 190)* 2 781 240 = 1 565 990,2 тыс. руб.;

ДС₂₀₀₆ = (2 905 426 / 5 271 680- 2 436 104/ 66 924 454)* 5 271 680 = 2 694 558,6 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ОАО Банк «Возрождение» способен адекватно реагировать на изменения внешней среды и быть интересным для инвесторов, поскольку рыночная стоимость банка выше, чем средняя ставка по депозитам.

Рассчитанное значение добавленной стоимости капитала показывает, что в 2005 г. собственный капитал был увеличен на 1 565 990,2 тыс. руб., а в 2006 г. - на 2 694 558,6 тыс. руб. Значение данного показателя представляет интерес для акционеров банка: чем оно выше, тем привлекательнее для них становятся вложения в акции банка.

Уровень внутреннего капиталообразования (УВК) характеризует способность банка увеличивать собственный капитал за счет собственных источников, основным из которых выступает нераспределенная прибыль.

УВК = ЧП/СК * k_нак, (3.2)

где k_нак - коэффициент накопления.

k_нак = НРП/ЧП, (3.3)



где НРП - нераспределенная прибыль.

k_нак2005= 891 041 тыс. руб. /1 677 240 тыс. руб. = 0,53;

k_нак2006= 1 245 150 тыс. руб. /2 905 426 тыс. руб. = 0,43;

УВК₂₀₀₅ =1 677 240 / 2 781 240 * 0,53* 100 % = 31,8 %;

УВК₂₀₀₆ = 2 905 426 / 5 271 680* 0,43* 100 % = 23,7 %.

В результате проведенных расчетов за рассматриваемый период, уровень внутреннего капиталообразования ОАО Банк «Возрождение» соответствует 31,8 % в 2005 г. и 23,7 % в 2006 г. Это свидетельствует о том, что банк может ежегодно увеличивать собственный капитал на величину уровня внутреннего капиталообразования за счет собственных ресурсов, основным из которых является нераспределенная прибыль.

3.3 Мультипликатор капитала и мультипликационный эффект капитала

Мультипликатор капитала (МК) - это способность банка реализовывать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов. Другими словами - это способность капитала банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка

МК = А / СК, (3.4)

где А - активы; СК - собственный капитал.

МК₂₀₀₅ = 48 805 648 тыс. руб. / 2 781 240 тыс. руб. = 17,5;

МК₂₀₀₆ = 73 269 919 тыс. руб. / 5 271 680 тыс. руб. = 13,9.

Значение мультипликатора свидетельствует о том, что ОАО Банк «Возрождение» в 2005 г. мог привлечь средства в 17,5 раз больше, чем размер собственного капитала, не нарушая при этом устойчивой и доходной работы банка, а в 2006 г. - в 13,9 раз. Т.е. у ОАО «Возрождение» имеются достаточно большие возможности по наращиванию обязательств.

Мультипликационный эффект капитала (МЭК) банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных денежных ресурсов.

МЭК = ((ЧП+ПР) / А - ПР / ППС)*МК, (3.5)

МЭК₂₀₀₅=((1 677 240 + 1 610 065) /48 805 648 - 1 610 065/ 45 276 190)*17,5 = 54,3 %;

МЭК₂₀₀₆=((2 905 426 + 2 436 104) /73 269 919 - 2 436 104/ 66 924 454)*13,9 = 51,4 %.

Мультипликационный эффект капитала ОАО Банк «Возрождение» в 2005 г.; 2006 г. составил 54,3 %; 51,4 % соответственно, что свидетельствует о достаточно хорошей эффективности работы привлеченных средств.

3.4 Оценка результативности банковской деятельности

Одним из возможных подходов к оценке результативности банковской деятельности и эффективности управления банком является использование системы финансовых коэффициентов. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Суть анализа методом коэффициентов состоит в том, что принимается во внимание не единственный фактор, а влияние на рентабельность работы банка нескольких факторов одновременно. Данные банковского баланса позволяют сделать общий вывод относительно прибыльности его работы.

Проведем оценку результативности деятельности и эффективности управления ОАО Банк «Возрождение» с помощью метода коэффициентов.

Норма прибыли на капитал (Н_п/к) - представляет собой среднегодовые процентные поступления, получаемые в результате использования капитала его собственником.



Н_п/к = ЧП / СК*100 % (3.6)

Н_{п/к 2005} = 1 677 240 / 2 781 240 * 100 % = 60,3 %;

Н_{п/к 2006} = 2 905 426 / 5 271 680 * 100 % = 55,1 %.

Рассчитанное значение нормы прибыли на капитал ОАО Банк «Возрождение» за 2005-2006 гг. соответствует нормативу (> 13 %). Необходимо отметить незначительное уменьшение данного показателя в 2006 г. За исследуемый период на 1 руб. собственного капитала приходиться 0,60 руб.; 0,55 руб. чистой прибыли.

Прибыльность активов (П_А) - это единичный показатель оценки эффективности деятельности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в распоряжение.

П_А = ЧП/А * 100 % (3.7)

П_{А 2005} = 1 677 240 / 48 805 648 * 100 % = 3,4 %;

П_{А 2006} = 2 905 426 / 73 269 919 * 100 % = 4,1 %.

Рассчитанное значение коэффициента ниже оптимального (> 6 %), что свидетельствует о низком уровне рентабельности активов, причиной которого служит недостаточная доля активов, приносящих доход. Но в динамике складывается благоприятная ситуация: за год данный показатель увеличился на 0,7 %.

Рентабельность уставного капитала (Р_УК) характеризует эффективность использования уставного капитала.

Р_УК = ЧП/УК * 100 % (3.8)

Р_{УК 2005} = 1 677 240 / 200 432 * 100 % = 836,8 %;

Р_{УК 2006} = 2 905 426 / 220 431 * 100 % = 1318,1 %.

Значение данного показателя значительно превышает рекомендуемое значение (> 15 %). Рентабельность уставного капитала в 2005 г. показывает, что 8,4 руб. чистой прибыли приходится на 1 руб. уставного капитала, а в 2006 г. - 13, 2 руб. Увеличение данного показателя свидетельствует об эффективной работе банка.

Доходность кредитного портфеля (Д_КП) - это доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

Д_КП = ПД/К_р.в. * 100 % , (3.9)

где К_р.в. - кредиты выданные.

Д_{КП 2005} = 4 213 654 / 34 529 138 * 100 % = 12,2 %;

Д_{КП 2006} = 5 855 546 / 58 795 498 * 100 % = 9,9 %.

В 2005 г. значение данного показателя соответствовало норме (> 12 %), а в 2006 г. произошло некоторое снижение, которое было связано с увеличением кредитного портфеля на 70 % в основном за счет быстрого роста портфеля розничных кредитов (ипотечных кредитов).

Достаточность капитала (Д_К) - характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском.

Д_К = К/ А _в.с.р. * 100 %, (3.10)

где К - капитал;

А _в.с.р. - активы, взвешенные с учетом риска.

Д_{К 2005} = 2 781 240 / 37 707 392 * 100 % = 7,4 %;

Д_{К 2006} = 5 271 680 / 62 474 748 * 100 % = 8,4 %.

Коэффициент достаточности капитала в 2005 г. был немного ниже оптимального значения (> 8%), но уже в 2006 г. наблюдается положительная динамика. Таким образом, банк покрывает принятые на себя риски и имеет возможность наращивать объемы активных операций с различными уровнями риска.

Рентабельность кредитных операций (Р_КО) - характеризует эффективность выданных кредитов и показывает, сколько процентной прибыли приходится на рубль выданных кредитов.

Р_КО = ПП/ К _р.в. * 100 %, (3.11)

где ПП - процентная прибыль.

Р_{КО 2005} = 2 835 706 / 34 529 138 * 100 % = 8,2 %;

Р_{КО 2006} = 3 776 071 / 58 795 498 * 100 % = 6,4 %.

Значение данного показателя за рассматриваемый период превышает рекомендуемое значение (> 5 %). Но также необходимо отметить, что в 2006 г. произошло некоторое снижение рентабельности кредитных операций, которое было связано с увеличением кредитного портфеля на 70 %.

Надежность банка (Н_Б) - это показатель, который показывает способность банка к выполнению взятых на себя обязательств.

Н_Б = СК/А * 100 % (3.12)

Н_{Б 2005}= 2 781 240 / 48 805 648 * 100 % = 5,7 %;

Н_{Б 2006} = 5 271 680 / 73 269 919 * 100 % = 7,2 %.

Фактическое значение данного показателя в 2005 - 2006 гг. ниже нормы (> 30%). Это свидетельствует о небольших убытках по кредитам, быстром росте активов, не подкрепленных собственным капиталом.

Удельный вес процентных расходов (Ув_ПР) рассчитывается по следующей формуле:



Ув_ПР = ПР/О * 100 %, (3.13)

где О - обязательства.

Ув_{ПР 2005} = 1 610 065 / 46 024 408* 100 % =3,5 %;

Ув_{ПР 2006} = 2 436 104 / 67 998 239* 100 % =3,6 %.

Удельный вес процентных расходов за анализируемый период соответствует оптимальному значению (< 7 %). Банк стремиться не увеличивать процентные выплаты и тем самым увеличивает свою прибыли.

Процентная доходность активов (Пр_ДА) - показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Пр_ДА = ПД/А * 100 % (3.14)

Пр_{ДА 2005} = 4 445 771 / 48 805 648 * 100 % = 5,8 %;

Пр_{ДА 2006} = 6 212 175 / 73 269 919 * 100 % = 5,2 %.

Процентная доходность активов показывает, что в 2005 -2006 гг. на 1 руб. активов, банк получает 0,06 руб.; 0,05 руб. соответственно, что не соответствует оптимальному значению (> 15%). Недостаточная доля процентных доходов при значительной доле кредитного портфеля (71 - 80 %) требует пересмотра процентной политики банка.

Процентная маржа (П_М) - показатель прибыльности банка, который рассчитывается по следующей формуле:

П_М = ПД/Дох _А* 100 %, (3.15)

где Дох _А - доходные активы.

П_{М 2005} = 4 445 771 / 39 786 897 * 100 % = 11,2 %;

П_{М 2006} = 6 212 175 / 64 092 104 * 100 % = 9,7 %.

Рассчитанное значение процентной маржи выше оптимального значения (> 6%), но в 2006 г. произошло некоторое снижение данного показателя. Это было вызвано недостаточной долей процентных доходов в отчетном периоде, а также увеличением чистой ссудной задолженности практически в два раза.

Доходная база (Дох _Б) - это один из основных показателей деятельности, характеризующий деловую активность банка. Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы.

Дох _Б =Дох _А/А * 100 % (3.16)

Дох _{Б 2005} =39 786 897 / 48 805 648 * 100 % = 81,5 %;

Дох _{Б 2006} =64 092 104 / 73 269 919 * 100 % = 87,5 %.

Показатель доходная база соответствует оптимальному значению (> 70 %). За исследуемый период, данный показатель увеличился на 6%, что свидетельствует о постоянном увеличении прибыльность активов Банка.

Процентный “разброс” (ПР_«Р») - это разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассивным.

ПР_«Р» = (ПД/ Дох _А) / (ПР/ ППС) * 100 % (3.17)

ПР_{«Р» 2005} =(4 445 771 / 39 786 897) / (1 610 065 / 45 276 190) * 100 % = 7,6 %;

ПР_{«Р» 2006} =(6 212 175 / 64 092 104) / (2 436 104 / 66 924 454) * 100 % = 6,1 %.

Рассчитанное значение показателя за исследуемый период соответствует оптимальному значению (> 6 %).

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами (УП_ПРПД) рассчитывается по следующей формуле:



УП_ПРПД = ПД / ПР * 100 % (3.18)

УП_{ПРПД 2005} = 4 445 771 / 1 610 065 * 100 % = 176,1 %;

УП_{ПРПД 2006} = 6 212 175 / 2 436 104* 100 % = 155,0 %.

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами соответствует оптимальному значению (> 140 %). Но в 2006 г. произошло снижение данного показателя из-за недостаточности процентных доходов.

Коэффициент использования привлеченных средств (К_ИПС) - предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями.

К_ИПС = К _р.в. / О *100 % (3.19)

К_{ИПС 2005} = 34 529 138 / 46 024 408 * 100 % =75,0 %;

К_{ИПС 2006} = 58 795 498 / 67 998 239 * 100 % =86,5 %.

Рассчитанное значение данного показателя за исследуемый период соответствует оптимальному значению (> 50 %). Коэффициент использования привлеченных средств показывает, что в 2005 г. Банк направил 75 % привлеченных средств в кредиты, а в 2006 г. - 87 %.

15. Удельный вес процентных расходов в активах (УВ _ПРвА) рассчитывается по следующей формуле:

УВ _ПРвА = ПР / А * 100 % (3.20)

УВ _{ПРвА 2005} = 1 610 065 / 48 805 648 * 100 % = 3,3 %;

УВ _{ПРвА 2006} = 2 436 104 / 73 269 919 * 100 % = 3,3 %.

Удельный вес процентных расходов в активах соответствует оптимальному значению (< 7 %). Банк «Возрождение» стремиться поддерживать уровень процентных выплат на данном уровне.

16. Маржа процентного дохода (М_ПД) - это один из показателей прибыльности банка, который рассчитывается по следующей формуле:

М_ПД = НПП / А * 100% (3.21)

где НПП - непроцентная прибыль.

М_{ПД 2005} = 1 538 619 / 48 805 648 * 100 % = 3,2 %;

М_{ПД 2006} = 2 803 619 / 73 269 919 * 100 % = 3,8 %.

Маржа процентного дохода Банка «Возрождение» соответствует оптимальному значению (> 3 %). В динамике наблюдается постепенное увеличение данного показателя, за счет увеличения доли кредитных продуктов частным лицам.

Рентабельность вложений в ценные бумаги (Р_ВвЦБ) характеризует эффективность вложений в ценные бумаги и показывает, сколько прибыли получает банк на каждый рубль вложений.

Р_ВвЦБ = П_ЦБ / В_ЦБ * 100 %, (3.22)

где П_ЦБ - прибыль по ценным бумагам;

В_ЦБ - вложения в ценные бумаги.

Р_{ВвЦБ 2005} = (81 094 -175 402 -41 956) / 3 015 465 * 100 % = - 4,5 %;

Р_{ВвЦБ 2006}= (190 865 - 280 130 + 130 252) / 4 397 378 * 100 % =0, 9 %.

Рентабельность вложений в ценные бумаги не соответствует рекомендуемому значению (> 10 %). В 2005 г. банк потерпел убытки по операциям с ценными бумагами. Это было связано со значительными расходами от перепродажи (погашения) ценных бумаг, а также выплати процентов по депозитным сертификатам и векселям. В 2006 г. ситуация немного улучшилась - банк сработал без убытков по операциям с ценными бумагами (увеличились доходы от вложений в долговые обязательства, а также доходы от перепродажи ценных бумаг; сократились расходы по приобретенным ценным бумагам).

Коэффициент иммобилизации (К_ИМ) банка рассчитывается по следующей формуле:

К_ИМ = ОС / СК* 100 %, (3.23)

где ОС - основные средства

К_{ИМ 2005} = 1 478 743 / 2 781 240* 100 % = 53,2 %;

К_{ИМ 2006} = 2 294 450 / 5 271 680* 100 % = 43,5 %.

Коэффициент иммобилизации в 2005 г. превысил рекомендуемое значение (< 50 %) на 3,2 %, но уже в 2006 г. банку удалось снизить данный показатель.

Себестоимость выпущенных долговых обязательств (С_{СТ-ТЬ в.д.о.}) рассчитывается по следующее формуле:

С_{СТ-ТЬ в.д.о} = ПР _ЦБ / В_ЦБ * 100 %, (3.24)

где ПР _ЦБ - процентные расходы по ценным бумагам.

С_{СТ-ТЬ в.д.о 2005} = 175 402 / 3 015 465 * 100 % = 5,8 %;

С_{СТ-ТЬ в.д.о 2006} = 280 130 / 4 397 378 * 100 % =6, 4 %.

Себестоимость выпущенных долговых обязательств за анализируемый период соответствует оптимальному значению (< 8 %).

Доля фондового портфеля в активах (Д_ФПвА) характеризует деятельности банка на рынке ценных бумаг.

Д_ФПвА = В_ЦБ / А * 100 % (3.25)

Д_{ФПвА 2005} = 3 015 465 / 48 805 648 * 100 % = 6,2 %;

Д_{ФПвА 2006} = 4 397 378 / 73 269 919 * 100 % = 6,0 %.

Доля фондового портфеля в активах намного ниже рекомендуемого значения (> 20 %). Банк не активно работает на рынке ценных бумаг.

Доля стабильной части чистой прибыли (Д_СчЧП) рассчитывается по следующее формуле:

Д_СчЧП = ПП/ ЧП * 100 % (3.26)

Д_{СчЧП 2005} = 2 835 706 / 1 677 240* 100 % = 169,1 %;

Д_{СчЧП 2006} = 3 776 071 / 2 905 426* 100 % = 130,1 %.

Доля стабильной части чистой прибыли Банка «Возрождение» значительно превышает рекомендуемое значение (> 40 %). Но в 2006 г. произошло снижение данного показателя на 39 %, что связано с увеличением чистой прибыли практически в два раза (фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации увеличилась в 1,8 раза)

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Низкое значение прибыльности активов (3,4 % в 2005 г., 4,1 % в 2006 г.) связано с низкой процентной доходностью активов (5,8 %; 5,2 % соответственно), снижаемой доходностью кредитного портфеля (с 12,2 % в 2005 г. до 9,9 % в 2006 г.) и очень низкой доходностью фондового портфеля ( - 4,5 % в 2005 г., 0,9 % в 2006 г.), что свидетельствует о плохой управляемости активами. Поэтому банку необходимо пересмотреть структуру активов, определив приоритеты деятельности, т.к. в исследуемом периоде банк неэффективно работал как с кредитным, так и с фондовым портфелем.

Кроме того, следует особо обратить внимание на кредитную политику, поскольку доходность кредитного портфеля в 2006 г. снизилась, а его доля в активах увеличилась с 70 % до 80 %.

Надежность банка также невысока, что свидетельствует о необходимости увеличения собственного капитала банка, которое может быть достигнуто путем размещения дополнительных акций, увеличения их номинальной стоимости или увеличения величины фондов за счет чистой прибыли банка.

Но на сегодняшний день считается, что значение показателя надежности банка, рассчитанное по методике Базельского комитета в качестве оптимального, не соответствует ситуации, характерной для российских банков, а ориентировано на крупные зарубежные банки.

Остальные же показатели деятельности Банка «Возрождение» соответствуют оптимальным значениям.

3.5 Факторный анализ нормы прибыли на капитал

Проведем факторный анализ прибыли Банка «Возрождение».

Разложим рентабельность собственного капитала на прибыльность активов и мультипликатор капитала:

ЧП/СК = (ЧП/А) * (А/СК) (3.27)

ЧП/СК ₂₀₀₅ = (1 677 240 / 48 805 648) * (48 805 648 /2 781 240) =0,56;

ЧП/СК ₂₀₀₆ =(2 905 426 / 73 269 919) * (73 269 919 / 5 271 680) =0,53.

Рассмотрим изменение рентабельности капитала за счет изменения прибыльности активов и мультипликатора капитала:

? ЧП/СК = ЧП/СК ₂₀₀₅ - ЧП/СК ₂₀₀₆ (3.28)

? ЧП/СК = 0,56 - 0,53 =0,03.

Прибавим и вычтем из получившейся разницы (ЧП₀/А₀)*(А₁/СК₁), получаем: (А₁/СК₁)* ((ЧП₁/А₁) - (ЧП₀/А₀)) + ((ЧП₀/А₀)* (А₁/СК₁)-(А₀/СК₀)) = 13,9*(0,04 - 0,03) + 0,03*(13,9 - 17,5) = 0,14 - 0,11= 0,03

Предположим, что величина прибыльности активов на 01.01.06 г. и 01.01.07 г. осталась неизменной, т.е. ЧП₁/А₁ = ЧП₀/А_0. Таким образом, изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения мультипликатора капитала:

? ЧП/СК = (ЧП₀/А₀)* ((А₁/СК₁)-(А₀/СК₀)) (3.29)

? ЧП/СК = 0,03*(13,9 - 17,5) = - 0, 11.

Предположим, что величина мультипликатора капитала на 01.01.06 г. и 01.01.07г. осталась неизменной, т.е. А₁/СК₁= А₀/СК₀. Таким образом, изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения прибыльности активов:

? ЧП/СК = (А₁/СК₁)* ((ЧП₁/А₁) - (ЧП₀/А₀)) (3.30)

? ЧП/СК = 13,9*(0,04 - 0,03) = 0, 14.

? ЧП/СК = - 0,11+0,14 = 0,03.

Таким образом, на изменение рентабельности собственного капитала большее влияние прибыльность активов.

На изменение прибыльности активов влияют:

? величина и темпы роста активов;

? величина и темпы роста чистой прибыли.

На величину активов влияют:

· величина и темпы роста активов, приносящих доход;

· величина и темпы роста активов, не приносящих доход.

...