Основы формирования кредитного портфеля банка

5

Размещено на http://www.allbest.ru/

10

Введение

Определение качества кредитного портфеля, чтобы провести своевременные меры по ликвидации рисковых ситуаций.

Для этого ставятся следующие задачи:

определение сущности и функций кредита;

проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ВКФ АО «Казкоммерцбанк»;

проведение анализа кредитного портфеля.

Проанализировав задачи можно определить эффективность работы ВКФ АО «Казкоммерцбанк» и спрогнозировать дальнейшее качественное развитие данного банка.

Как в казахстанской, так и российской экономической литературе очень мало информации по изучению кредитного портфеля коммерческих банков, и работ по улучшению эффективности кредитного портфеля и банкам приходится самостоятельно проводить анализ.

Данная дипломная работа имеет огромное практическое значение и в дальнейшем может быть представлена руководству ВКФ АО «Казкоммерцбанк».

Таким образом, правильная выбранная стратегия кредитной политики позволит совместить существенный рост объемов кредитования с высокой надежностью кредитного портфеля.

1. СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ И КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА

1.1 Основы формирования кредитного портфеля банка

кредит банк портфель денежный

Сущность кредита проявляется в его функциях. Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции:

формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;

использование денежных фондов и наличных денежных средств;

контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией, имеет свои специфические функции. Это:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.

2. Перераспределительная функция.

3. Замещение наличных денег - безналичными.

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения ссудного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивание нормы прибыли.

Ссудный капитал, перераспределенный между отраслями, с учетом рыночных ориентиров, устремляется в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, следовательно, концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижения научно-технического прогресса.

Принципы кредитования - это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

- срочность;

- возвратность;

- платность.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состояние денежного обращения в стране.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а так же позволяет соблюсти свои хозяйственно-расчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципами срочности и возвратности так же тесно связан принцип обеспеченности кредита. Это означает, что ссуды должны выдаваться под конкретные материальные ценности, наличие которых на протяжении всего срока пользования свидетельствуют об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Так же обеспечение возврата кредита могут быть юридически оформленные обязательства: залоговое обязательство, договор-гарантия, договор-поручительство.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита позволяет покрыть свои затраты, связанные с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, а так же обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

Основными факторами, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит:

базовая ставка по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Национальным банком Республики Казахстан;

средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для свои активных операций;

средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем выше процентная ставка);

спрос на кредит (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

срок, на который испрашивается кредит, и вид, кредита, а так степень риска для банка в зависимости от обеспечения;

стабильность денежного обращения в стране ( чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потери своих ресурсов из-за обесценения денег.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы так обоих участников кредитной сделки: банка и заемщика.

1.2 Классификация кредитного портфеля

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

Ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками. В современной зарубежной практике получили столь широкое распространение, что в некоторых источниках выделяются в качестве самостоятельной формы кредита.

Межбанковские кредиты -- одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставки по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им кредитов. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от Национального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов.

Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита -- ускорение процесса реализации товаров, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя -- простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг. Предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В Казахстане эта форма кредитования не получила особого распространения.

Потребительский кредит

Главный отличительный его признак -- целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковский кредит физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и тому подобного, в товарной -- в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа.

Международный кредит - рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и другие).

Банковское кредитование отличается следующими особенностями.

Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальным субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного Национальным банком Республики Казахстан разрешения (лицензии) осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.

Во-вторых, если по договору займа либо в результате предоставления товарного или коммерческого кредита предметом договора могут служить не только денежные средства, но и иные вещи, определенные родовыми признаками, то предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.

В-третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер - уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока - в отличие от обычною договора займа, предполагающего как возмездный, так н безвозмездный характер правоотношений сторон.

В-четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой.

В-пятых, отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.

Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в кредит непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков.

Сроки погашения.

* Краткосрочные кредиты, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов -- денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные кредиты на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

а) более короткими сроками, обычно не превышающими одного года;

б) ставкой процента. Обратно пропорциональной сроку возврата кредита;

в) обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

* Среднесрочные кредиты, предоставляемые на срок свыше одного года на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

* Долгосрочные кредиты, предоставляемые на срок более пяти лет, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики

Способ погашения.

* кредиты, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных кредитов, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

* кредиты, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе -- в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных кредитах и, как правило, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента.

* кредиты, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

* кредиты, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты среднесрочных и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным кредитам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).

* кредиты, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.

Наличие обеспечения.

* Доверительные кредиты, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При среднесрочном и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданного кредита, обычно -- за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

Обеспеченные кредиты как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего -- недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон.

Кредиты под финансовые гарантии третьих, лиц, реальные выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение, прежде всего в сфере долгосрочного кредитования

Целевое назначение.

Кредиты общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при среднесрочном и долгосрочном кредитовании практически не используется.

Целевые кредиты, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и тому подобного) Нарушение указанных обязательств, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

Категории потенциальных заемщиков.

Коммерческие кредиты, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом.

Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в Казахстане является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству. Можно отметить, что кредитные риски являются основным фактором, дестабилизирующее финансовое состояние кредитных организаций.

Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядок, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний Национального банка Республики Казахстан.

1.3 Этапы формирования кредитного портфеля

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые коммерческим банком.

Через процесс краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое из перечисленных факторов происходят вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения, и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на какой-либо конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

а) соотношения кредитов и депозитов;

б) соотношения собственного капитала и активов;

в) лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

г) лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

д) клиентские лимиты:

- для акционеров (пайщиков);

- для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

- для новых клиентов;

- для неклиентов банка;

е) географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы;

ж) требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и так далее);

з) требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

и) планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

а) организация кредитного процесса;

б) перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

в) правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе ко второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора (поиска качественного заемщика) сотрудники (кредитные эксперты) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Одним из важных моментов в банковской практике в процессе кредитования является гарантия возврата кредита - обеспечение ссуды. Существует несколько видов обеспечения обязательств:

- залог

- банковская гарантия;

- поручительство.

Все указанные способы обеспечения обязательств должника различаются по степени воздействия и методам достижения цели - побудить ссудополучателя исполнить свои обязательства надлежащим способом. Поэтому от оптимального выбора банком способа обеспечения обязательства во многом будет зависеть и поведение должника.

При всем этом необходимо подчеркнуть, что кредит должна выдаваться на осуществление определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка. Именно второе место вопроса с обеспечением после экономического анализа отличает банковское кредитование от ссудных операций небанковских кредитных учреждений, например, ломбардов. Правда, в существующей казахстанской банковской практике надо отметить, что вопрос обеспечения выходит зачастую на первое место. Это происходит из-за повышенной рискованности кредитуемых банками операций, наличия большого количества рисков в околобанковском рыночном пространстве, большой вероятности форс-мажора для заемщика и банка, отсутствием качественных, высоко надежных с длительной кредитной историей заемщиков, информацию о которых можно было получить как от них самих, так и от специализированных информационных агентствах.

Например, в США крупнейшее кредитное агентство “Дан энд Брэдстрип” регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм, ассоциация “Роберт Моррис Ассошиэйтс” публикует совокупные финансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйства, Национальная информационная кредитная служба предоставляет сведения об оплате торговых счетов. В Казахстане информацию о ссудозаемщике можно получить через Национальный банк Республики Казахстан, где идет сбор информации о клиентах всех банковских учреждений.

Оптимальное решение технической стороны передачи обеспечения позволит банку в случае невозврата кредита быстро решить вопрос с реализацией обеспечения, а квалифицированная оценка рыночной цены обеспечения поощряет заемщика к своевременному погашению долга.

Вообще вопрос обеспечения является индикатором для распознания заведомо невозвращаемых кредитов. Стоит сотруднику кредитного подразделения четко построить схему принятия обеспечения, провести высокопрофессиональную оценку стоимости и ликвидности предоставляемых материальных активов, как сразу становится ясным, был бы кредит “проблемным” или нет.

Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются банком в качестве обеспечения. Профессионалы окажут содействие в проведении качественной экспертизы товара, возможно, предоставят информацию о заемщике и его рыночной позиции в тот или иной период, составят оптимальную схему возможной реализации товара в случае невозврата. Чем более квалифицированных экспертов получится банку привлечь в качестве оценщиков, тем больше он застрахован от принятия в качестве обеспечения низкокачественного, малоликвидного, узко-специфического, дефектного, сезонного товара по завышенным ценам. Этих же компетентных специалистов можно привлекать также в качестве реализаторов обеспечения, так как профессиональный торговец продаст товары, выступающие в качестве обеспечения, гораздо быстрее и лучше, чем банковские служащие.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль над использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением кредитов чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

-- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов;

-- увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;

-- повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

-- средства будут заморожены в непродуктивных активах;

-- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Особо остановимся на основных причинах возникновения трудностей с погашением ссуд.

1. Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле. Наиболее часто встречаются следующие нарушения:

-- недостаточно строгое отношение к заемщику (например, одобрение заявки из дружеских соображений);

-- непрофессионально проведенный финансовый анализ;

-- плохое структурирование кредита как следствие недостаточного знакомства кредитного работника с потребностями предприятия, спецификой отрасли и тому подобного;

-- недостаточное обеспечение ссуды (например, завышенная оценка залога и т. д.);

-- ошибки в документальном оформлении ссуды (пропуск в договоре важных условий, обеспечивающих интересы банка);

-- плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды (отсутствие обследований компании, проверок обеспечения).

2. Неэффективная работа компании, получившей ссуду:

-- слабое руководство;

-- ухудшение качества продукции и вытеснение ее с рынка;

-- неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании, ошибок в оценке будущих рынков;

-- слабый контроль над финансами компании (рост дебиторской задолженности, накладных расходов).

Кроме того, важную роль могут сыграть факторы, которые не находятся под контролем банка: ухудшение экономической конъюнктуры, политические сдвиги, изменение законодательства, технологические прорывы.

Как рассматривалось выше, трудности с погашением кредитов редко возникают внезапно. Как правило, имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг.

Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем:

-- анализа финансовых отчетов;

-- личных контактов с должником;

-- сообщений третьих лиц;

-- сведений из других отделов банка.

В период действия кредита от заемщика следует требовать предоставление банку балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о поступлении наличности и других материалов. Их тщательный анализ и сопоставление с прошлыми отчетами могут указать на возникающую опасность. Банк должен обратить внимание на:

-- непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

-- резкое увеличение дебиторской задолженности;

-- замедление оборачиваемости запасов;

-- снижение доли краткосрочных активов;

-- непропорциональный рост краткосрочной задолженности;

-- снижение коэффициента ликвидности;

-- увеличение доли основного капитала в сумме активов;

-- снижение объема продаж;

-- рост просроченных долгов;

-- возникновение убытков от операционной деятельности;

-- изменение условий коммерческого кредитования и так далее.

Для банка важно постоянно поддерживать персональные контакты с клиентом -- посещать компанию и ее филиалы, встречаться с руководящими кадрами, что позволяет выявить наличие неустановленного оборудования, незанятого персонала, избыточных запасов. Банковских работников должны насторожить такие факты, как:

-- изменение поведения или привычек высшего руководящего состава;

-- супружеские проблемы руководителей;

-- резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничать;

-- замена ключевых сотрудников;

-- увлечение созданием новых предприятий, скупка недвижимости;

-- плохое составление финансовых отчетов;

-- принятие необоснованного риска;

-- установление нереалистичных цен на продукцию;

-- медленная реакция на ухудшение рыночных условий;

-- слабый операционный контроль;

-- отсутствие преемственности в руководстве;

-- потеря важных клиентов;

-- создание спекулятивных запасов;

Много могут раскрыть банку изменившиеся взаимоотношения заемщика с другими деловыми партнерами:

-- получение банком запросов о кредитоспособности заемщика в связи с его просьбами о предоставлении льгот в оплате товаров;

-- запросы о компании со стороны новых ее кредиторов;

-- предъявление к оплате платежных документов (требований) при отсутствии средств на банковском счете;

-- появление практики покупки компанией товаров исключительно на условиях предоплаты.

Наконец, другие отделы банка могут сообщить важные сведения о значительном сокращении остатков на банковском счете клиента. При выявлении неблагополучной (проблемной) ссуды необходимо немедленно принять меры для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант -- разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании и устранения диспропорций. Если эти усилия не достигнут цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа от заемщика, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту. Банк должен действовать без промедлений, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество, и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

Первый при выявлении проблемной ссуды шаг -- объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика (хочет ли он исправить положение, можно ли ему доверять, способно ли руководство компании восстановить прибыльность). Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если много, то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.

Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с представителем компании и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того, решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий, который может включать:

-- продажу активов;

-- сокращение накладных расходов;

-- изменение маркетинговой стратегии;

-- смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует прежде всего проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант -- сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

Вот здесь и проходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк.

Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерческий банк, определенный набор документов:

заявку на получение кредита;

копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор);

баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;

технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;

копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки;

заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати;

документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т. д.).

В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

В результате анализа предоставленных документов, а также, возможно, проведения исследований и оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой репутации, платежеспособности (особенно, когда рассматривается вопрос о предоставлении достаточно крупных сумм на значительный срок) принимается решение о выдаче кредита. Оформление кредитной сделки производится путем заключения договора.

1.4 Кредитная политика банка

Деятельность коммерческих банков в области кредитования является направлением деятельности в рамках создания плана развития.

Кредитная политика разработана в целях снижения риска, при осуществлении ссудных операций, и представляет собой свод документов, определяющих:

- условия предоставления кредитов, гарантий, поручительств, юридическим и физическим лицам;

- условия предоставления кредитов, гарантии, поручительств, должностным лицам и работникам банка;

- организационную структуру, функции и полномочия кредитного комитета и подразделений банка, участвующих в процессе кредитования;

- лимиты кредитования, процедуру утверждения кредитных договоров, гарантий и поручительств;

- руководства для сотрудников банка по предельным суммам и срокам представляемых кредитов;

- предельные величины ставок вознаграждения (интереса) по кредитам;

- требования к принимаемому банком обеспечению;

- требования к предоставлению клиентом необходимого перечня документов для кредитования, к порядку рассмотрения и прохождения кредитных заявок, проведения экспертизы;

- процедуру принятия решения о предоставлении кредитов или гарантий, организацию работы с проблемными кредитами.

Основной целью кредитной политики является определение:

- требований к процедуре рассмотрения заявок Клиентов на кредитование;

- мер по снижению кредитных рисков Клиентов Банка на основе рекомендаций Банка;

- порядка классификации ссудного портфеля;

- полномочий должностных лиц и работников банка при осуществлении сделок по кредитованию.

Принципы кредитной политики.

В соответствии с определенными направлениями в кредитной работе коммерческие банки определяет следующие основные принципы:

а) разделение рисков кредитной деятельности;

б) коллегиальность в принятии решений по предоставлению кредитов;

в) оценка кредитных рисков;

г) управление портфелем;

д) контроль кредитной деятельности.

Разделение рисков кредитной деятельности предполагает недопустимость концентрации процедур анализа и оценки различных рисков (юридическое сопровождение кредита, работа с залоговым обеспечением, операционное обслуживание кредитов) по кредиту в одном подразделении. При этом для достижения баланса сводные риски по кредиту оцениваются в кредитном подразделении.

Коллегиальность в принятии решений по предоставлению кредитов подразумевает невозможность принятия решения по любому кредиту или кредитной программе одним лицом. Решение по кредиту принимается на основании решения коллегиального органа, каким является Кредитный комитет.

Оценка кредитных рисков предполагает анализ и оценку кредитных рисков на стадии санкционирования и сопровождения кредита, анализ всего ссудного портфеля и определение оптимальной диверсификации ссудного портфеля по установленным нормам и критериям риска.

Реализация данного принципа осуществляется путем разработки и утверждения процедур и стандартов кредитования, выявления концентрации кредитных рисков, установления оптимальной структуры портфеля ссуд с целью достижения его рентабельности.

Управление портфелем включает в себя определение разумной диверсификации ссудного портфеля по срокам вложения, видам валют, типам заемщиков, секторам экономики и регионам республики, установление лимитов по различным видам кредитных рисков и поддержание текущей ликвидности банка, а также установление оптимальной величины ссудного портфеля в общих активах банка и определение его эффективности.

Контроль кредитной деятельности подразумевает наличие контролирующего подразделения ответственного за контроль по исполнению кредитной политики всеми подразделениями банка и обеспечению единого понимания и исполнения всех кредитных стандартов и процедур по всей системе банка.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1 Анализ баланса АО «Казкоммерцбанк»

Сохраняя тенденцию сильного, управляемого роста активов, Банк по результатам 2005 года, по-прежнему является лидером банковского сектора по размерам капитала (16,2% от общего капитала банковской системы), объему активов и объему ссуд клиентам (23,4% всех активов банковской системы и 28,3% всех ссуд, выданных банками), а также по объему депозитов (22,3% всех депозитов, привлеченных банками, в том числе по депозитам физических лиц -23,5%>). Впервые в банковской системе Казахстана в июне 2005 года активы Банка превысили 1 млрд. долларов США и на конец года достигли 1,3 млрд. долларов США.

Рисунок 1.диаграмма 2.1 Рост активов

В течение 2005 года объем активов увеличился на 56,7%, или на 70,3 млрд. тенге, и составил на конец года 194,3 млрд. тенге, что обеспечило рост средних за год активов, в сравнении с 2002_годом, на 62,1%. Увеличение активов произошло за счет роста ссудного портфеля Банка в 2,1 раза (на 70,6 млрд. тенге), доля которого в активах возросла с 54,1% на начало года до 70,8% на конец года. При увеличении на 8,3 млрд. тенге (на 40,2%) кассы и средств, размещенных в НБ РК и в других банках, в 2002 году снизились объемы вложений в ценные бумаги на 13,8 млрд. тенге, или на 50,1 %, в основном за счет уменьшения доли государственных ценных бумаг в торговом портфеле Банка.

Хотя показатель ликвидности (отношение ликвидных активов к обязательствам со сроком гашения до 1 месяца) снизился к концу 2005 года до 63,8% (с 90,3% в начале года), Банк поддерживал его в течение года и сохранил на достаточно высоком уровне. Коэффициент ликвидности, рассчитанный по финансовой отчетности согласно требованиям Национального банка Республики Казахстан, на конец года составил 0,41 (при нормативе не менее 0,30).

По состоянию на 31 декабря 2005 года

2.2 Анализ структуры кредитного портфеля

По данным на конец года, касса и средства в НБ РК возросли в 2,3 раза по сравнению с 2004 годом (их доля в активах возросла с 4,0% до 5,9%), при этом остатки кассы увеличились на 62,4%, а средства на корреспондентском счете в Национальном банке - в 4 раза, что было обусловлено требованиями Национального банка к резервным активам. Коэффициент среднемесячных резервных требований Банка составил к концу года 8,8%, при установленной норме резервирования 8%.

В 2005 году Банк активизировал операции на рынке наличной валюты, увеличив объем нетто-продаж по сравнению с 2004 годом на 38%. Росту объемов продаж способствовало снижение таможенной пошлины на ввоз наличной валюты с 1% до 0,4%; в целом суммарный оборот нетто-продаж через обменные пункты Республики Казахстан в 2005 году увеличился па 3% по сравнению с 2004 годом. Доля Банка на общем рынке операций с наличной валютой на конец 2005 года составила 10,4%.

Операции по покупке / продаже наличной валюты

	2004 год	2005 год	Изменение, %
Годовой объем покупки валюты, млн. тенге	10,505	9,020	16,46
Годовой объем продажи валюты, млн. тенге	49,052	37,008	32,54
Чистый доход до вычета таможенной пошлины, млн. тенге	571	682	(16,28)
Чистый доход после вычета таможенной пошлины, млн. тенге	442	469	(5,76)
Чистый доход / Объем продажи, %	0,90	1,27

Казкоммерцбанк является ведущим дилером на внутреннем валютном рынке, занимая первое место среди банков-резидентов по операциям с долларами США с долей 27% первичного и внебиржевого межбанковского рынка. Годовой оборот Банка по продаже долларов увеличился в 2,4 раза по сравнению с прошлым годом и составил 3,89 млрд. долларов. Оборот по российским рублям возрос в 2,5 раза и достиг 13,12 млрд. рублей, объем операций с евро составил 714 млн. евро (прирост на 4,3%).

Ценные бумаги и вложения в акции

По состоянию на 31 декабря 2005года, портфель ценных бумаг и инвестиций в акции сократился на 47,6%, в основном за счет уменьшения объема торгового портфеля на 42,4%> (доля торгового портфеля ценных бумаг в активах снизилась с 18,6% до 6,8%). Доля ценных бумаг сократилась с 50,2% на конец 2002года до 17,3% на конец 2005года.

	На 31 декабря (млн. тенге)
Ценные бумаги и инвестиции	2004год	2005год
Ценные бумаги	13,758	27,568
Ценные бумаги торгового портфеля	13,275	23,040
Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	-	3,089
Ценные бумаги, годные для продажи	169	1,219
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	314	220
Вложения в акции ассоциированных компаний	1,774	2,047
Всего ценные бумаги и инвестиции	15,532	29,615
в тенге	2,688	14,880
в валюте	12,844	14,735

Уменьшение инвестиций в акции ассоциированных компаний вызвано переоценкой стоимости принадлежащего Банку пакета акций «АБН АМРО банк Казахстан» после выплаты дивидендов в 2005 году. Кроме того, активы дочерней страховой компании «Казкоммерцполис», по состоянию на 31 декабря 2005 года, не были консолидированы и учитывались как инвестиции в ассоциированные компании, поскольку Банк намеревался продать ее (в отчетных документах на 31 декабря 2005 года компания была консолидирована). Снижение объема ценных бумаг, годных для продажи, на 86,1% произошло за счет продажи акций компаний «Мангистаумунайгаз», «Экскаватор», «Казахойл-Эмба».



Рисунок 2.4 Структура портфеля ценных бумаг по состоянию на 31 декабря 2005года

В структуре торгового портфеля ценных бумаг на конец 2005года 94,2% составляли валютные ценные бумаги - это евроноты Минфина РК (17,1% портфеля ценных бумаг), евроноты Минфина РФ (38%), корпоративные облигации (37,6%), облигации местных исполнительных органов (1,4%).

Сокращение торгового портфеля ценных бумаг обусловлено снижением объема размещения в государственные ценные бумаги Республики Казахстан (с 12,971 млн. тенге на конец 2002 года до 3,143 млн. тенге, т.е. на 75,8%), а также тем, что к концу 2005 года объем выкупленных собственных еврооблигаций Банка в торговом портфеле составил 68,6 млн. долларов, или 36,9% всего портфеля ценных бумаг. В мае 2005 года Банк погасил свои еврооблигации на сумму 100 млн. долларов.

...