Финансовый результат страховой деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ОМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) РОССИЙСКОГО

ГОСУДАРСТВЕННОГО ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

Контрольная работа по дисциплине «Страхование»

Омск, 2012 г.

Содержание

1. Финансовый результат страховой деятельности

1.1 Классификация и состав доходов страховой компании

1.2 Классификация и состав расходов страховой компании

1.3 Порядок формирования прибыли страховой компании

1.4 Общая характеристика финансовой устойчивости страховой компании

1.5 Общая характеристика платежеспособности страховой компании

Задача 1. (личное страхование)

Задача 2. (имущественное страхование)

Задача 3. (имущественное страхование)

Задача 4. (имущественное страхование)

Список используемой литературы

1. Финансовый результат страховой деятельности

Финансовая деятельность - неотъемлемая часть деятельности страховых организаций, заключающаяся в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Сюда также входит финансирование за счет займов и погашение задолженностей. Приток поступлений от финансовой деятельности состоит из денежных средств, поступающих от продажи акций, и в принятии на себя долговых обязательств. Отток происходит в результате финансовой деятельности, т.е. при оплате долгов, в том числе налоговых платежей, покупке ранее проданных акций и осуществлении выплаты дивидендов.

Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если любое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию. То страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом выполняет обязательства перед страхователями. Но, как и любое другое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель - получение прибыли.

Движение денежных средств, происходящее в результате текущей и финансовой деятельности страховых организаций, включает следующие пункты:

* Налоговые платежи и сборы. Один из наиболее крупных денежных оттоков, происходящий в результате финансовой деятельности;

* Изменение счета капитала. Изменение данного счета связано с проведением операций с собственными акциями, их приобретением или продажей;

* Обязательства. Все обязательства, исключая резервы убытков, прибылей, расходов на урегулирование и незаработанных страховых премий, рассматриваются в разделе финансовой деятельности. Увеличение таких пассивов является источником денежных средств. Сокращение же означает использование денежных фондов.

Оценка раздела финансовой деятельности показывает способность компании получать финансирование на денежных рынках и рынках капитала, а также способность компании отвечать по своим обязательствам.

Текущая страховая, инвестиционная и финансовая деятельность существуют не изолированно друг от друга, а на основе взаимосвязи и взаимозависимости.

С учетом современного уровня развития страхования, финансов и международных стандартов финансового учета предлагается следующая классификация внешних денежных потоков.

Денежный поток страховой организации.

Приток	Отток
Текущая страховая деятельность
Выручка по операциям страхования и соцстрахования Выручка от операций перестрахования Дивиденды к получению Прочие доходы	Страховые выплаты Выплаты по операциям перестрахования Оплата персоналу Финансирование предупредительных мероприятий Прочие расходы
Инвестиционная деятельность
Выручка от реализации основных средств Продажа ценных бумаг Прочие доходы	Вложения в основные средства Вложения в ценные бумаги Прочие расходы
Финансовая деятельность
Привлечение заемных средств Привлечение средств путем выпуска акций Дивиденды и проценты к получению Финансовые вложения компаньонов Прочие доходы	Налоговые платежи Погашение кредиторской задолженности Дивиденды и проценты к уплате Возвращение финансовых вложений Прочие расходы

С этих позиций строится и финансовая бухгалтерская отчетность страховых организаций. Данный подход соответствует общепринятым бухгалтерским стандартам (ОДАР).

1.1 Классификация и состав доходов страховой компании

Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.

Учет доходов от страховой деятельности производится отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни ('0тчет о прибылях и убытках", форма № 2).

Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.

Если страховая сумма не зависит от конъюнктуры рынка, то его влияние на формирование страхового тарифа очевидно. Экономической основой тарифа является себестоимость страховой услуги, которая отражает объективную потребность в средствах на формирование страхового фонда и на ведение дела.

Особое влияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, который обычно соответствует "норме доходности".

При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в условиях конкуренции.

В составе доходов страховой организации учитываются также:

* суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

* комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;

* комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

* возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;

* экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.

Прочие доходы от страховой деятельности - это:

* суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

* суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб (регресс);

* прочие поступления от страховой деятельности.

В страховании понятие выручка и доход являются не тождественными, как это признает Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99; в силу специфики выручка от страховой деятельности превышает соответствующий доход на сумму страховых резервов и части страховых премий, переданных в перестрахование.

Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от новых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, a также за счет комиссионных и брокерских награждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых.

Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя:

* доходы от участия в других организациях;

* поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов;

* доходы от сдачи имущества в аренду;

* прочие доходы от объектов недвижимости;

* от реализации инвестиций;

* прочие доходы по инвестициям.

По своей структуре они во многом сопоставимы с операционными доходами и не противоречат им.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы c принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений использован и которого относятся:

* выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам c участием в прибыли;

* покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;

* использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности - это:

* суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;

* списанная кредиторская задолженность;

* проценты к получению;

* внереализационные доходы;

* доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности. Приведение состава доходов страховых организаций в соответствие с действующими положениями по бухгалтерскому учету требуют приведения в соответствие и страхового законодательства, в частности Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками за № 491 от 16 мая 1994 г.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и нестраховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью; относятся:

* суммы процентов, начисленных на счета депо премий; в том случае, если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию, эта задепонированная часть перестраховочной премии рассматривается как источник дохода;

* суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; они компенсируют расходы по страховым выплатим, поэтому рассматриваются как источник прочих доходов;

* доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

* доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;

* суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета

* оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

платежеспособность страховщик сбор прибыль

1.2 Классификация и состав расходов страховой компании

Расходы страховой организации есть затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставной деятельности. Все расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам:

* отношение к основной деятельности, то есть отношение к страховым операциям,- по этому признаку все расходы можно разделить на две большие группы - связанные c осуществлением страховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;

* целевое назначение - по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хозяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;

Время осуществления - по этому признаку все расходы, связанные c проведением страховых операций, делятся на три группы:

1) осуществляемые до заключения договора страхования;

2) имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении;

3) возникающие при наступлении страхового случая или либо при окончании договора, либо по истечении срока страхования. По признаку «время осуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата, базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Под планируемой (расчетной) понимают себестоимость страховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в виде его структурных элементов - нетто-премии и нагрузки.

Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на адмиминистративно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения налогооблагаемой базы.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации (в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99) подразделяются на:

* расходы по обычным видам деятельности;

* операционные расходы;

* внереализационные расходы.

По экономическим признакам расходы в страховании классифицируются по следующим группам:

1. Расходы по страховой Деятельности включают:

* расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм:

* отчисления в страховые резервы;

* отчисления на предупредительные мероприятия;

* отчисления в фонды пожарной безопасности.

Выплаты страховых сумм и страхового возмещения являются основной статьёй расходов страховщика, как по удельному весу, так и по значимости в организации страхового дела. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями. На величину выплат влияют частота страховых случаев и опустошительность (разрушительность) страхового случая. В отчете о финансовых результатах страховой деятельности данная статья расходов отражается как состоявшиеся оплаченные убытки.

Отчисления в страховые резервы представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в формировании резервов обусловлена одним из существенных признаков страхования - временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный период.

В особую группу страховых резервов относят резерв предупредительных мероприятий. Эта особенность проявляется как в характере его образования, так и использования.

Предупреждение является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйственной деятельности используется наряду со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятное событие всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный им ущерб, страховые организации, как правило, принимают участие в финансировании предупредительных мероприятий. Источником финансирования является нагрузка.

Новая статья расходов - отчисления в фонд пожарной безопасности - появилась в соответствии с Федеральным законом РФ "О пожарной безопасности" и постановлением Правительства РФ от 12.07.96 г. № 789. В соответствии с данными нормативными документами страховые организации производят отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей (взносов, премий) по противопожарному страхованию в размере не ниже 5% от этих сумм. Суммы страховых платежей по противопожарному страхованию, уплаченные страхователями юридическими лицами, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг).

2. Расходы на ведение дела.

Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела. Согласно принятой в нашей стране классификации они включают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и некоторые другие. Источником финансирования расходов на ведение дела является нагрузка. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда работников (около 80 % государственной страховой компании); в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, в особенности на самую дорогостоящую его часть - рекламу.

Расходы на ведение дела могут быть представлены следующей структурой:

1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;

3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;

4) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

5) суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:

- медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;

- детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;

- услуг специалистов (в том числе экспертов, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;

- услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;

- услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;

- услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;

инкассаторских услуг;

10) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

1.3 Порядок формирования прибыли страховой компании

Финансовый результат страховой организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени.

Полученная прибыль облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами; алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли.

В страховании прибыль рассматривается не только как реальный финансовый результат. Выделяют и так называемую нормативную прибыль; именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа.

Нормативная прибыль страховых операций - это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии.

Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных c наступлением страховых случаев.

Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться другие абсолютные и относительные показатели. B число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы.

- количество освоенных видов страхования;

- число заключенных договоров страхования;

- суммарная страховая сумма;

- объём страховых премий;

- суммарные выплаты;

- объемы доходов и расходов;

- объем страховых резервов;

- объем собственных свободных средств (чистых активов);

Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых можно отметить следующие:

- рентабельность;

- уровень выплат по видам страхования

- уровень расходов

- соотношение прибыли по страховой и нестраховой деятельности.

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся y нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и не страховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства.

Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент времени. Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке платежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховые обязательства.

Условие o платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие o финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование к активам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, как это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени.

1.4 Общая характеристика финансовой устойчивости страховой компании

Компания «ГУТА-Страхование» учреждена в 1994 году и сегодня входит в число ведущих финансовых институтов России, обеспечивая страховую защиту десятков тысяч предприятий и граждан страны.

Лицензия Министерства финансов РФ на 82 вида страхования (включая ОСАГО), а также перестрахование позволяют компании предлагать своим клиентам наиболее полный пакет современных, актуальных страховых услуг.

Региональная сеть компании «ГУТА-Страхование» насчитывает свыше 100 подразделений в крупнейших городах России, в том числе 30 в Московском регионе.

В число крупнейших клиентов страховой компании входят: Кондитерский холдинг «Объединенные кондитеры», Газпромбанк, КАМАЗ, Мосэнерго, Росагролизинг, корпорация «Туполев», Пермский моторный завод.

Гарантированная перестраховочная защита обеспечивается сотрудничеством с лидерами мирового рынка перестрахования: GeneralCologne Re, Munich Re, а также с крупнейшими международными брокерами,в числе которых Flemings.

Профессиональное признание компании «ГУТА-Страхование» подтверждено ее участием в страховых объединениях и пулах:

- Всероссийский союз страховщиков (ВСС);

- Российский союз автостраховщиков (РСА);

- Российская ассоциация авиационных и космических страховщиков (РААКС);

- Российское общество оценщиков;

- Национальная Гильдия арбитражных управляющих;

- Российская ассоциация международных экспедиторов (РАМЭ);

- Российский ядерный страховой пул;

- Российский пул по страхованию опасных производственных объектов;

- Российский антитеррористически страховой пул;

- Российский сельскохозяйственный страховой пул и др.

В 2009 году независимое рейтинговое агентство «Эксперт РА» утвердило страховой компании «ГУТА-Страхование» рейтинг А, означающий «высокий уровень надежности», что подтверждает высокий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости компании.

ОАО «ГУТА-Страхование» - это команда высококвалифицированных специалистов. Сегодня штат компании составляет 2 168 человек. Менеджеров компании органично дополняют сотрудники агентской сети, которая насчитывает свыше 2 800 человек.

Страховой портфель компании является сбалансированным, диверсифицированным и стабильным (рис.).

Рис. Структура страхового портфеля ОАО «ГУТА-Страхование»

Основу страхового портфеля составляет имущественное страхование - 44,3 % от общего объема сборов, обязательное страхование - 39,0%, страхование ответственности составляет 5,8% личное страхование - 10,9 %.

Миссия ОАО «ГУТА-Страхование» - создание единой общероссийской системы профессиональной страховой защиты как социально ответственного механизма защиты финансовых интересов населения и предприятий.

Принципы деятельности ОАО «ГУТА-Страхование»:

- ответственность и честность;

- нацеленность на долгосрочные и взаимовыгодные отношения с клиентами;

- обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых сделок;

- соблюдение деловой этики;

- комплексное и качественное обслуживание клиентов;

- предоставление широкого спектра страховых услуг;

- повышение уровня страховой культуры в стране;

- современные методы управления;

- интенсивное внедрение новейших информационных технологий;

- формирование новых каналов продаж;

- создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

В ОАО «ГУТА-Страхование» принят Кодекс профессиональной этики деятельности на страховом рынке. Основным положением этого документа являются 10 принципов российского страхового бизнеса:

- Во взаимодействии с законом бизнес должен понимать необходимость соблюдения действующего законодательства, обеспечивающего всем равные условия деловой активности.

- Взаимодействуя с властями, бизнес выступает в качестве равноправного партнера, избегая использования незаконных методов прямого и косвенного влияния на представителей всех ветвей власти.

- В отношениях с клиентами бизнес обеспечивает соблюдение всех действующих норм и правил предоставления услуг и выполнения принятых обязательств.

1.5 Общая характеристика платежеспособности страховой компании

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ГУТА-Страхование» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ГУТА-Страхование»

Показатели	2008г.	2009г.	Абсолютный прирост, тыс.руб.	Темп роста, %
Уставный капитал, тыс.руб.	1700000	1700000	0	100,0
Минимальный размер уставного капитала, тыс.руб.	120000	120000	0	100,0
Превышение уставного капитала над минимальным размером, раз	14,2	14,2	-	-
Страховые резервы, тыс.руб.	4940920	6444439	1503519	130,4
Собственные средства, тыс.руб.	2102466	2505546	403080	119,2
Валюта баланса, тыс.руб.	7699290	9730601	2031311	126,4

Уставный капитал компании - один из наиболее важных финансовых показателей, который составляет материальную основу деятельности компании и гарантирует ответственность ОАО «ГУТА-Страхование» по своим обязательствам перед клиентами. Как показывают данные таблицы 1, в 2008-2009гг. уставной капитал страховой компании составлял 1700 млн.руб., что в 14,2 раза больше, чем минимально установленный размер.

Высокий уровень уставного капитала свидетельствует о стабильности и ответственности страховщика, его готовности брать на себя обязательства перед растущим количеством клиентов. На сегодняшний день по величине уставного капитала ОАО «ГУТА-Страхование» входит в число крупнейших страховых компаний России. Страховые резервы - это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Для клиентов страховых компаний, в силу специфики страхового бизнеса, этот показатель имеет особое значение. Величина страховых резервов показывает, сможет ли страховая компания выполнить свои обязательства перед клиентами при любых условиях и в любой ситуации. Как показывают данные таблицы 1, за 2008-2009гг. страховые резервы ОАО «ГУТА-Страхование» выросли на 1503519 тыс.руб. или на 30,4%, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости и платежеспособности компании.

Задача 1 (личное страхование)

Страхователями (мужчиной и женщиной) в возрасте 20 лет был заключен на 5 лет договор страхования жизни. Рассчитать для страхователей (мужчины и женщины) вероятность:

а) прожить еще 1 год;

б) умереть в течение предстоящего года жизни;

в) прожить еще 5 лет;

г) умереть в течение предстоящих 5-и лет;

д) умереть на 25-ом году жизни.

Решение:

а) Вероятность для человека в возрасте Х лет прожить ещё один год (Рх) рассчитывается по формуле

где Iх - число доживающих до возраста Х лет

Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет прожить ещё один год по формуле

Вероятность для мужчины:

Вероятность для женщины:

б) Вероятность для человека в возрасте Х лет умереть при переходе к возрасту Х+1 (qх) рассчитывается по формуле

где dх - число умирающих при переходе от возраста Х до возраста Х+1 лет

Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет умереть при переходе к возрасту 21 год по формуле

Вероятность для мужчины:

Вероятность для женщины:

в) Вероятность для человека в возрасте Х лет прожить следующие n лет (nРх) рассчитывается по формуле

Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет прожить ещё 5 лет по формуле

Вероятность для мужчины:

Вероятность для женщины:

г) Вероятность для человека в возрасте Х лет умереть в течение следующих n лет действия договора (nqх) рассчитывается по формуле

Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет умереть в течение следующих 5 лет действия договора по формуле

Вероятность для мужчины:

Вероятность для женщины:

д) Вероятность для человека в возрасте Х лет умереть на n-ом году жизни () рассчитывается по формуле

Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет умереть на 25-ом году жизни по формуле

Вероятность для мужчины:

Вероятность для женщины:

Задача 2 (имущественное страхование)

Взрывом разрушен цех готовой продукции химического завода. Цех возведён 5 лет назад, его первоначальная стоимость составляла 19 000 000 р. Годовая норма амортизации по данному типу строений - 3%. Готовой продукции было уничтожено на 320 000 р. Для расчистки территории после взрыва и вывоза мусора привлекались люди и техника. Стоимость этих затрат составила 36 000 р. Затраты на восстановление цеха составляют 760 000 р. Компенсация всех этих расходов оговорена договором.

Определить страховую сумму по договору и сумму страхового возмещения, если цех и товар были застрахованы в размере 80% от их страховой стоимости.

Решение.

Сумма страхового возмещения = Страховая стоимость ? 80%

Страховая стоимость = Первоначальная стоимость цеха - Сумма начисленной амортизации + Готовой продукции было уничтожено + Стоимость затрат на расчистку территории + Затраты на восстановление цеха. Определим стоимость амортизационных отчислений за 12 лет.

Амортизационные отчисления = Первоначальная стоимость ? Норма амортизации ? Число лет эксплуатации:

Амортизационные отчисления = 19 000 000 ? 3% ? 5 = 28 500 00 руб.

Страховая стоимость = 19 000 000 - 28 500 00 + 320 000 + 36 000 + 760 000 = 17 266 000 руб.

Сумма страхового возмещения = 17 266 000 ? 80% = 13 812 800 руб.

Задача 3 (имущественное страхование)

Действительная стоимость имущества - 46 000 р. Похищено имущества на а) 32 000 руб., б) 46 000 р.

1. Определить страховую сумму (если она составляет 75% страховой оценки) и сумму страхового возмещения при использовании:

а) системы пропорциональной ответственности;

б) системы первого риска;

2. Определить сумму страхового возмещения при страховании по действительной стоимости.

Решение.

Возмещение = (Ущерб ? Страховая сумма) / Страховая стоимость

1. Страховая сумма составляет по договору 75% от страховой стоимости: 46 000 ? 75% = 34 500 р.

А) Сумма страхового возмещения при использовании системы пропорциональной ответственности:

а) Возмещение = (32 000 ? 34 500) / 46 000 = 24 000 р.

б) Возмещение = (46 000 ? 34 500) / 46 000 = 34 500 р.

Б) Сумма страхового возмещения при использовании системы первого риска равна в размере ущерба, но в пределах страховой суммы:

а) Возмещение = (32 000 ? 34 500) / 46 000 = 24 000 р.

б) Возмещение = (46 000 ? 34 500) / 46 000 = 34 500 р.

2. Сумма страхового возмещения при страховании по действительной стоимости, страховое возмещение равно величине ущерба:

а) Возмещение = (32 000 ? 46 000) / 46 000 = 32 000 р.

б) Возмещение = (46 000 ? 46 000) / 46 000 = 46 000 р.

Задача 4 (имущественное страхование)

Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет - 15 центнеров с гектара. Площадь посева - 200 гектаров. Из-за произошедшего страхового случая - продолжительных ливней - урожай пшеницы составил 7 центнеров с гектара. Прогнозируемая рыночная цена за 1 центнер пшеницы, принятая при определении страховой суммы, - 235 р. Ответственность страховщика - 75% от суммы ущерба.

Определить сумму ущерба и сумму страхового возмещения, если договором предусмотрено применение системы предельной ответственности.

Решение.

При страховании по системе предельной ответственности ущерб определяется как разница между реально достижимым уровнем объёма производства и фактической его величиной.

Ущерб = 15 - 7 = 8 центнеров с гектара.

Валовый сбор = 8 ? 200 = 1 600

Сумма ущерба = 1 600 ? 235 = 376 000 тыс. руб.

Сумма страхового возмещения = Сумма ущерба ? 75%

Сумма страхового возмещения = 376 000 ? 75% = 282 000 тыс. руб.

Задача 5 (имущественное страхование).

Страховая стоимость имущества - 76 800 р. Страховая сумма составляет 50% страховой оценки. Ущерб составил: а) 2 000 р., б) 8 000 р. Имущество застраховано по системе первого риска. Определить размер страхового возмещения, если применяется:

а) условная франшиза;

б) безусловная франшиза.

Размер франшизы - 10% от страховой суммы.

Решение.

Определим страховую сумму:

Страховая сумма = Страховая стоимость ? 50%

Страховая сумма = 76800 ? 50% = 38400руб.

Определим размер франшизы:

Франшиза = Страховая сумма ? 10%

Франшиза = 38400 ? 10% = 3840руб.

А) Условная франшиза:

а) Если ущерб составил 2 000 р., а франшиза 3 840 р., т.е. франшиза больше ущерба, то сумма страхового возмещения равна 0, страховщик освобождается от ответственности за ущерб.

б) Если ущерб составил 8 000 р., а франшиза 3 840 р., т.е. франшиза меньше ущерба, то сумма страхового возмещения равна размеру ущерба 8 000р.

Б) Безусловная франшиза, это когда ущерб возмещается за вычетом установленной франшизы.

а) 2 000 р. - 3 840 р. = - 1 840 р., так как ущерб меньше франшизы, то сумма страхового возмещения равна 0 р.

б) 8 000 р. - 3 840 р. = 4 160 р.

Возмещение = (Ущерб ? Страховая сумма) / Страховая стоимость

Возмещение = (4 160 ? 3 840) / 76 800= 208 р.

Задача 6 (страхование ответственности).

Ссудозаемщик получил в банке кредит - 540 000 р. на год. Годовая ставка за пользование кредитом - 18%. Ставка страхового взноса - 3,5% от страховой суммы. Предел ответственности страховщика - 70% от суммы кредита и процентов. Определить величину страхового взноса по договору страхования ответственности ссудозаемщика за невозврат кредита.

Решение.

540000+18%=637200 руб - сумма кредита за год.

637200-30%=446040 руб - предел ответственности страховщика.

446040*3,5%=15611,4 руб - величина страхового взноса по договору страхования ответственности ссудозаемщика за невозврат кредита.

Список используемой литературы

1. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: Уч.пособие . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 511 с.

2. Сплеухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Уч.пеособие. - М.:ИНФРА-М, 2002. - 312 с.

3. Страхование: Учебник / под ред. Т.А.Федоровой. - М.: Магистр, 2008. - 1006 с.

4. Страхование: Учебник / под ред. Г.В. Черновой. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. - 432 с.

Размещено на Allbest.ru

...