Финансово-аналитическая работа в организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансово-аналитическая работа в организации

1. Структура функциональных подразделений и служб банка

Организация управления банком, его филиалами, отделениями и структурными подразделениями, функциональные связи и банковский менеджмент; виды лицензий и разрешений на различную финансово-кредитную деятельность, учредительный договор и устав банка, технические средства обработки информации и современные банковские технологии в его деятельности были рассмотрены в предыдущих главах.

2. Анализ структуры капитала банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые (расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка) и ненормируемые.

Основой деятельности Банка является прибыль, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник укрепления и развития банка, материального стимулирования и социального развития его трудового коллектива. В соответствии с решением Общего собрания акционеров прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей, (чистая прибыль) направляется в фонды банка, распределяется между акционерами банка в виде дивидендов, используется на иные цели в соответствии с законодательством и Уставом Банка.

Размер и порядок отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в республиканский, местный бюджеты, определяется в соответствии с законодательством. Банк создает из прибыли Резервный фонд, Фонд развития Банка, Фонд дивидендов, Резервный Фонд заработной платы, Фонд «Жилье». Банк может образовывать другие фонды, которые создаются и используются в соответствии с законодательством.

Отчисления в фонды от прибыли отчетного года производятся после утверждения Общим собранием акционеров годового отчета Банка. В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в фонды Банка. Использование резервных и других фондов осуществляется по решению Наблюдательного совета. Убытки прошлых лет и по итогам отчетного года покрываются за счет средств резервного фонда.

Уставный фонд Банка составляет 1252268800000 (один триллион двести пятьдесят два миллиарда двести шестьдесят восемь миллионов восемьсот тысяч) рублей.

Денежные вклады в уставный фонд Банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд (дату поступления денежных средств для зачисления на временный счет в соответствии с законодательством).

Увеличение уставного фонда Банка осуществляется путем выпуска дополнительных акций либо увеличения номинальной стоимости акций. Увеличение уставного фонда Банка путем выпуска дополнительных акций может осуществляться как за счет собственных средств Банка и (или) акционеров, так и за счет иных лиц. Увеличение уставного фонда Банка путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется за счет собственных средств Банка, а при условии единогласного принятия такого решения всеми акционерами - за счет средств его акционеров. Уменьшение уставного фонда Банка осуществляется путем снижения номинальной стоимости акций либо приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества.

Анализ доходов и расходов банка производится на основании отчёта о прибылях и убытках. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

Отчёт о прибылях и убытках за 2009-2011 гг. (в миллионах рублей)

Прибыль ОАО «Белгазпромбанк» имеет тенденцию к увеличению, так например в 2012 году прибыль возросла на 204,56% по сравнению с 2011 годом.

Наибольший темп роста в структуре чистых доходов на 2011 г. занимает чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами - 516904,60 млн. руб., однако в 2012 году доход по данной статье снизился в абсолютном значении на 408 267,30 миллионов рублей. Следует заметить, что так же занимает значимый темп роста в структуре чистых доходов - чистый доход по операциям с иностранной валютой - 259778,80 млн. руб., однако в 2012 году данный показатель сильно снижается. Значительный прирост получили чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями в 2011 г., за период они возросли на 20116,47% или в денежном эквиваленте на 79965,8 млн. руб. Однако уже в 2012 г. они уменьшились на 49759,50 млн. руб.

Общее значение прибыли в 2011 г. увеличилось по сравнению с таковым показателем 2010 г. на 183,42%, а в 2012 темп роста увеличился до 204,56%.

В 2012 году наибольший темп роста в структуре чистых доходов занимает чистых доход по операциям с ценными бумагами - 59800,70 млн. руб., что нехарактерно для коммерческих банков, поскольку основным видом их доходов теоретически признаны чистые процентные доходы (разница между процентами, уплаченными банком вкладчикам, и процентами, полученными за пользование банковскими ресурсами). Если брать изменение в абсолютном значении в 2012 году по сравнению к 2011 году, то здесь наблюдается снижение показателей таких как чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистый доход по операциям с иностранной валютой

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментам. Однако как уже сказано выше общая прибыль возросла на 204,56% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

3. Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их формирования на конкретный момент в стоимостном выражении.

Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Белагропромбанк» был проведён за период 2008-2011 гг.

Структура бухгалтерского баланса за 2010-2011 гг.

Данный анализ позволяет нам сделать следующие выводы. В структуре активов ОАО «Белгазпромбанк» преобладает статья «Долгосрочные финансовые вложения». Именно кредиты клиентам составляют более половины всех активов (49,33% и 50,53% активов в 2012 и 2011 г. соответственно). Этот факт неслучайный, поскольку размещение банком денежных средств в форме кредитов - это основная активная операция любого коммерческого банка, приносящая основную часть его прибыли. Очень заметно увеличение активов банка в статье «ценные бумаги» и «Долгосрочные финансовые вложения» за 2011 год, темп роста которой составил 335,5% и 200,10% соответственно, так как банк стал активно проводить операции на биржевом и внебиржевом рынке, а так уже в 2012 году наблюдается тенденция увеличения объема выпуска ценных бумаг. Банк за 2012 год увеличил свои основные средства и нематериальные активы, это свидетельствует о развитии филиальной сети, усовершенствованию оборудования и др.

Неразрывно с выдачей кредитов связана такая банковская операция, как привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты). Эта операция имеет фундаментальное значение в процессе формирования пассивов коммерческого банка, поскольку является основным источником средств для последующей выдачи кредитов, т.е. является противоположной кредитованию. Поэтому статья «Средства клиентов» - довольно весомая в структуре пассивов бухгалтерского баланса и на 2011 г. составляет около 60,04%. Этот показатель в ОАО «Белагазпромбанк» на 2011 г. составлял 69,39%. Данный рост произошел благодаря выгодным депозитным продуктам, предоставляемых банком и ситуациям в стране, происходившим в этом периоде.

В структуре пассивов ОАО «Белагазпромбанк» обязательства занимают наибольшую часть и в 2012 г. составили 98,48%.

Общая величина активов (а значит, и пассивов) ОАО «Белагазпромбанк» на 2012 г. возросла на 132,02%. Такой прирост характеризует очень быстрые темпы в завоевании банком лидирующих позиций в структуре сектора коммерческих банков и на рынке финансовых услуг.

4. Анализ финансового состояния банка

При помощи финансового анализа можно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, финансовые взаимоотношения с партнерами.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. К банковским ресурсам относятся: собственные средства, заемные и привлеченные средства.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы подавляющей частью формируются не за счет собственных средств, а за счет привлеченных. Привлеченные средства составляют около 70 - 80% всех банковских ресурсов, на долю собственных средств банка приходится около 20 - 30%.

В условиях перехода рынка проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банка.

В настоящее время ситуация характеризуется тем, что банк в условиях самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Таким образом ресурсы банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Собственные средства банка - это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль банка, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Состав собственных средств:

§ уставный капитал;

§ резервный фонд;

§ фонды специального назначения;

§ резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг;

§ средства на производственное, социальное развитие;

§ текущая прибыль, нераспределенная прибыль.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в банке. Они отражают чистую стоимость банка, поэтому движение собственных средств является предметом особого внимания.

Привлеченные средства поступают от клиентов, банк выступает при этом в роли заемщика. Основную их часть составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими и юридическими лицами.

Не вся совокупность мобилизированных в банке средств свободна для активных операций, а только кредитный потенциал.

Кредитный потенциал - величина мобилизированных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала банка можно разделить по степени их стабильности:

§ абсолютно стабильные средства (собственные средства банка, средства депонированные на определенный срок);

§ стабильные средства (все депонированные средства по предъявлении клиентов банка, чья динамика изучена банком, при этом установлена средняя сумма средств, которой банк может располагать в любое время для направления в определенные активы);

§ нестабильные средства (депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предсказать).

Все закономерности, выявленные по привлеченным ресурсам, необходимо использовать для выработки правильной политики в области сохранения средств кредитного потенциала и сохранения ликвидности баланса.

Прибыль ОАО «Белагазпромбанк» по результатам 2012 года составила 166 874,3 млрд. руб., что на 83% больше чем в прошлом году. Нормативный капитал банка на 11.01.2013 составил 1 953 689,6 млн. руб.

Коэффициенты ликвидности банка - соотношение активов и пассивов банка. Коэффициент краткосрочной (текущей) ликвидности баланса - это соотношение всех ликвидных активов банка с обязательствами до востребования (остатками на расчетных счетах физических и юридических лиц, депозитов и обязательств банка со сроком погашения до одного месяца и др.). Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса определяется как соотношение суммы собственных средств банка и активов банка свыше одного года с обязательствами банка по депозитам и кредитам со сроком свыше одного года. Для различных финансовых учреждений национальный банк страны устанавливает нормативные величины указанных коэффициентов.

Показатели ликвидности за март 2013 г.

На основании таблицы показателей ликвидности можно сделать следующие выводы. Коэффициент мгновенной ликвидности выше норматива. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления

требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. Коэффициент краткосрочной ликвидности также выше норматива - банк может погасить срочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности также превышает норматив - у банка достаточно активов для покрытия всех краткосрочных обязательств.

В результате данного анализа можно сказать, что банку необходимо продолжать расширять ресурсную базу за счёт организации привлечённых свободных денежных средств физических лиц в национальной и иностранной валюте. То есть увеличивать доходы банка от оказания услуг физическим лицам за счёт роста объёмов предоставляемых услуг, повышения их качества, внедрения новых форм предоставления услуг, оптимизации процессов обслуживания населения.

Повышение ликвидности банка возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Также важнейшими приоритетами развития банка являются:

§ расширение деятельности через привлечение ресурсов на международных рынках;

§ выход на международный рынок с целью диверсификации структуры ресурсной базы.

Политикой банка предусмотрено содействие в развитии услуг населению в Республике Беларусь и повышении доверия населения банковской системе.

банк капитал прибыль ликвидность

Размещено на Allbest.ru