Валютные операции коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Валютные операции коммерческих банков

1. Понятие, сущность и роль валютных операций в деятельности коммерческого банка

Валютные операции можно отнести к разряду традиционных операций, осуществляемых коммерческими банками. Однако соотношение основных видов банковских операций и доля в них валютных операций непостоянны и меняются под воздействием различных факторов: как внутренних, зависящих от самого банка, так и внешних, характеризующих состояние экономики страны. Банки осуществляют широкий круг операций и сделок на валютном рынке: выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты, обслуживают валютные счета клиентов, кроме того, банки являются агентами валютного контроля.

Роль валютных операций уже была освящена выше. Однако еще раз отметим, что развитие внешнеэкономических связей между странами вызывает необходимость в особом инструменте, который бы опосредовал тесное финансовое взаимодействие между субъектами, действующими на международном рынке. Таким инструментом выступают валютные операции, а сами банки могут выступать как субъекты этого рынка, при этом либо непосредственно осуществляя валютные операции (от своего имени и за свой счет), либо выступая в качестве посредника, «связующего звена» между другими субъектами. Ну и, кроме того, как уже говорилось, валютные операции в той или иной степени участвуют в формировании доходов банка.

Основные понятия и принципы осуществления валютных операций в РФ определены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» №3615-1 от 9 октября 1992 г. (далее Закон). Это основополагающий нормативный правовой акт валютного законодательства. Кроме него в валютное законодательство входит целый ряд инструкций, указаний, положений Центрального банка РФ, ГТК Росси и других нормативных актов.

Прежде чем дать определение валютных операций, рассмотрим основополагающие понятия, необходимые для дальнейшего рассмотрения вопроса.

Иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности - иностранная валюта, номинированные в иностранной валюте ценные бумаги, драгоценные металлы, а также природные драгоценные камни.

Резиденты:

1) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

4) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

5) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Нерезиденты:

1) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

4) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

5) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Итак, в соответствии с Законом валютными операциями являются:

1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

2) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

3) осуществление международных денежных переводов.

4) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

В нашей стране банковские операции с валютой могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. банками и иными кредитными учреждениями, получившими лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Уполномоченные банки совершают контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Таким образом, физические и юридические лица (резиденты и нерезиденты) осуществляют валютные операции, понятие которых определено в Законе. По мнению автора, сущность банковских валютных операций несколько отличается от определения валютных операций Законом. По мнению автора, банковские валютные операции - это операции, одним из субъектов осуществления которых является банк, а в качестве объекта выступают валютные ценности. Таким образом, автором, например, не учитываются операции по осуществлению расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ, вывоз физическими лицами наличной иностранной валюты за пределы страны и т.п., и включаются в понятие, к примеру, операции банка по привлечению и размещению средств в иностранной валюте. Позиция автора может быть и ошибочной, однако, ее обоснование в подходе к определению валютных операций как экономической категории, а не юридической.

2. Классификация и виды валютных операций

Классификацию банковских валютных операций можно произвести по различным критериям, как общим для всех банковских операций, так и специфическим, характерным только для валютных операций.

Валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

Таблица 1

Наименование признака	Вид операций
1) По объекту	операции с иностранной валютой
	операции с ценными бумагами в иностранной валюте
	операции с драгоценными металлами
	операции с природными драгоценными камнями и жемчугом
	операции с валютой Российской Федерации (связанные с осуществлением расчетов между резидентами и нерезидентами)
2) По субъектам	операции физических лиц
	операции организаций
	операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований
	операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций
3) По режиму осуществления	универсальные - операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции
	индивидуализированные - операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции
4) По территории осуществления	внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ
	трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ
	зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ

Основополагающая классификация валютных операций приведена в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», однако она касается только операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте. Согласно Закону данные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

1) Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней. Надо отметить, что до 30 декабря 1998 г. данный срок составлял 180 дней.

2) Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней.

Для целей валютного законодательства согласно разъяснениям ЦБ РФ понятие «финансовый кредит» включает как кредиты, так и займы, поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу. При получении кредита расчет указанного срока (180 дней) ведется с даты зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет до даты списания средств, направляемых в виде возврата кредита (займа). Аналогично рассчитывается срок при предоставлении кредита (займа).

3) Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала.

Отметим, что условием отнесения данной операции к текущей является факт ранее осуществленной капитальной операции. В противном случае данная валютная операция должна квалифицироваться как капитальная.

4) Переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие выплаты заработной платы, стипендий, пенсий; оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж; взносы в международные общественные объединения и другие валютные операции, определенные Законом.

Перечень «переводов неторгового характера» Закон оставляет открытым.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

1) Прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием.

2) Портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг.

3) Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость.

4) Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

5) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

6) Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В отношении других групп операций (по объекту) такое деление неприменимо, и Закон устанавливает специальные правила осуществления таких операций.

Классификация валютных операций имеет большое значение не только для понятия их сущности. Как свидетельствует судебно-арбитражная практика, «большинство споров, связанных с применением валютного законодательства, возникает по поводу определения валютной операции как текущей или капитальной и сводится к применению ответственности к лицу за совершение капитальной операции без соответствующего разрешения Банка России».

Ранее уже упоминалось о классификации валютных операций в зависимости от режима осуществления. Существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами.

Резиденты:

- осуществляют текущие валютные операции без ограничений;

- осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ (на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, требуется разрешение Банка России).

Нерезиденты:

- имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

- имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ;

- имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, указанных в предыдущем пункте, и в иных случаях в соответствии с законодательством РФ.

Приведенные выше классификации базируются на российском законодательстве и имеют юридическую основу. Они служат в большей степени для целей валютного регулирования и контроля. Приведем другую классификацию, которая по мнению автора более обоснована с экономической точки зрения. В соответствии с ней валютные операции коммерческих банков можно разделить на следующие группы:

1) Открытие и ведение валютных счетов клиентуры;

2) Купля-продажа валютных средств;

3) Неторговые операции коммерческого банка;

4) Установление корреспондентских отношений с иностранными банками и осуществление операций по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

5) Операции по привлечению и размещению банком валютных средств.

Рассмотрим подробнее каждую из этих групп валютных операций банка.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Коммерческий банк в соответствии со своим уставом и лицензией открывает валютные счета физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам).

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте как в РФ (в уполномоченных банках), так и в банках за пределами РФ (в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ). Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ. Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок их открытия и ведения устанавливает Центральный банк РФ.

Юридическим лицам-резидентам открываются следующие виды валютных счетов:

- текущий валютный счет;

- транзитный валютный счет;

- специальный транзитный валютный счет.

Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках РФ, если иное не разрешено Банком России.

Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Юридические лица могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов следующие расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- в пользу юридических лиц-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур.

- иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей, указанных выше.

Данные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть уменьшают базу при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Специальный транзитный валютный счет - это счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия этому резиденту специального транзитного валютного счета не допускается.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

1) иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;

2) иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся:

суммами, не использованными для целей оплаты командировочных расходов;

суммами, полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;

суммами, переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

Режим счета физического лица в иностранной валюте определяется договором банковского счета с учетом требований валютного законодательства.

Приведем режим счета физического лица, составленный на основе анализа ряда нормативных актов. На счет зачисляются:

валютные поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам-резидентам и переводимые в Российскую Федерацию на валютные счета этих лиц в уполномоченных банках;

наличная иностранная валюта, принятая от физических лиц, владельцев счета или их представителей.

Средства со счета используются для:

снятия наличной иностранной валюты владельцем счета либо его представителем;

приобретения платежных документов в иностранной валюте;

продажи за рубли уполномоченному банку;

осуществления переводов за границу;

осуществления других валютных операций в соответствии с действующим законодательством, как правило, после получения разрешения Банка России.

Физическим лицам могут быть открыты счета до востребования и сберегательные счета. Об этом речь пойдет далее в пункте, посвященном привлечению и размещению банком валютных средств.

Также Центральным банком установлен порядок открытия валютных счетов физическими лицами-резидентами в банках за пределами РФ. Физическое лицо-резидент имеет право открывать счета в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ) причем для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. На данные счета могут быть зачислена иностранная валюта, переведенная или вывезенная из Российской Федерации, а также полученная за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами Российской Федерации от осуществления предпринимательской деятельности. Средства, зачисленные на счета, могут быть использованы только для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала. Резидент вправе без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.

Порядок открытия валютных счетов аналогичен порядку открытия рублевых счетов. Для открытия валютного счета клиент должен предоставить в банк необходимые документы юридической службе банка, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. К таким документам относятся:

- заявление клиента об открытии счета;

- копии учредительных документов;

- карточка установленной формы с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати предприятия;

- копия документа о регистрации местными органами власти и ряд других документов.

Кроме открытия счета банк предоставляет услуги по его ведению: начисление процентов по остаткам на счетах; предоставление выписок по мере совершения операций; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах; контроль за экспортно-импортными операциями и др.

К доходам банка по валютным счетам клиентов относятся: комиссия за оформление паспортов сделок, комиссия за обналичивание иностранной валюты (ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций).

Купля-продажа валютных средств

Резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определяемые Центральным банком РФ. При этом, покупка и продажа иностранной валюты производятся через уполномоченные банки. Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки Законом запрещена.

Нерезиденты также имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ. Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ осуществляется без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках в установленном Банком России порядке, режимы которых позволяют осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.

Коммерческие банки могут осуществлять сделки купли-продажи иностранной валюты непосредственно между собой либо через валютные биржи. Межбанковские валютные биржи представляют собой специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам. Необходимо учитывать, что ЦБ РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи (в настоящее время 15%). Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

- от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

- от своего имени и за свой счет.

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России.

Юридические лица-резиденты осуществляют покупку иностранной валюты за рубли на валютном рынке через исполняющий банк (уполномоченный банк или его филиал, в котором открыт специальный транзитный валютный счет) либо через банк-покупатель (уполномоченный банк или его филиал, который совершает в интересах резидента исключительно операцию покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке, с зачислением ее на специальный транзитный валютный счет резидента в исполняющем банке) на основании поручения на покупку. Купленная валюта в полном объеме зачисляется на специальный транзитный валютный счет.

Юридические лица-резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в следующих целях:

- для осуществления текущих валютных операций;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;

- для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

- для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

- для осуществления платежей на валютные счета за границей для оплаты расходов на содержание представительств;

- для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях).

Банк России вправе ввести ограничения на цели покупки резидентами иностранной валюты за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, указанные в настоящем пункте, а также установить специальный порядок продажи резидентами неиспользованной иностранной валюты через уполномоченные банки.

Юридические лица осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) через уполномоченные банки, по рыночному курсу иностранных валют к рублю, т.е. по курсу, складывающемуся на внутреннем валютном рынке РФ на день (момент) продажи.

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям купли-продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

Сделка с немедленной поставкой - это операция купли-продажи валюты (конверсионная операция) с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня, по курсу, зафиксированному в момент ее заключения.

Дата заключения сделки - дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования - оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

Сделка типа «today» - конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день. Это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Срочная (форвардная) сделка - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня, по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией. Необходимо отметить, что форвардные сделки могу использоваться для защиты от изменения курсов валют во времени, либо для извлечения прибыли в связи с таким изменением. В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:

- сделки с «аутрайтом» - с условием поставки валюты на определенную дату;

- сделки с «опционом» - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка своп («swap»), - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая - сделкой с немедленной поставкой. Это валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:

- сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

- сделка «дерепорт» - покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард».

Операции «своп» могут использоваться в следующих целях: совершение коммерческих сделок; приобретение банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия контрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных резервов; кредитование клиента и др.

Существует также такое понятие как валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов либо на рынках разных стран (пространственный арбитраж), либо во времени (временный арбитраж). С развитием ЭВМ и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение. Необходимым условием для проведения временного арбитража является свободная обратимость валют. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного арбитража возросла.

Различают также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом, используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конверсионном арбитраже происходит обмен несколькими валютами.

Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка. К неторговым валютным операциям банков можно отнести такие операции, как покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте; выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка; покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков и другие.

Основное значение неторговых операций - это предоставление клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Рассмотрим более подробно некоторые неторговые валютные операции.

Операция покупки и продажи наличной валюты физическим лицам является одной из основных операций неторгового характера. Валютно-обменные операции совершаются в обменных пунктах уполномоченных банков. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и приносит реальный доход коммерческому банку.

В обменном пункте совершаются следующие операции:

1) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте (дорожные чеки, именные чеки, денежные аккредитивы) за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

3) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

4) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

5) выдача наличной иностранной валюты и / или наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;

6) обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

7) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

8) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) зак(и) того же иностранного государства;

9) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

В обменном пункте разрешается совершать только вышеперечисленные операции: либо все, либо некоторые из них. Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной. Запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Валютно-обменные операции можно совершать только с валютой, курс которой к рублю устанавливается ЦБ РФ.

За совершение валютно-обменных операций банком взимается комиссионное вознаграждение (в наличных рублях или в наличной иностранной валюте).

Рассмотрим также такую операцию, как осуществление переводов иностранной валюты. Согласно Закону резиденты и нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. При этом физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ. Аналогично для физических лиц-нерезидентов в

Перевод и получение иностранной валюты осуществляется через операционное подразделение уполномоченного банка. Перевод или получение иностранной валюты осуществляются физическим лицом (либо его представителем) при предъявлении паспорта или иного заменяющего документа, удостоверяющего личность, представлении поручения (заявления), иных документов в установленных случаях, а также доверенности при осуществлении или получении перевода представителем.

Иностранную валюту, переведенную в Российскую Федерацию, уполномоченный банк может выдать наличными (это может быть любая наличная иностранная валюта по выбору клиента, в том числе - отличная от валюты перевода) либо зачислить на текущий валютный счет переводополучателя, открытый в уполномоченном банке.

Оплата дорожных чеков иностранных банков в российских банках производится на основании соответствующей межбанковской договоренности и при наличии в банке контрольных материалов (образцов указанных платежных документов, правил их оплаты и образцов подписей уполномоченных лиц).

банк валютный операция вознаграждение

Размещено на Allbest.ru

...