Анализ кредитоспособности заемщика на примере ООО "Престиж"
Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика. Метод анализа кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов и денежных потоков. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.07.2013 |
| Размер файла | 119,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Показатели, характеризующие обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами
Для расчета и анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами воспользуемся данными уплотненного (свернутого) баланса ООО «Престиж» по табл. 4 .18.
Таблица 4.18 Уплотненный баланс ООО «Престиж» на начало и конец анализируемого периода
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
|
|
1.Внеоборотные активы |
158 453 |
166 160 |
1.Источники собственных средств |
173 642 |
209 331 |
|
|
2.Запасы и затраты |
50 021 |
40 899 |
2.Расчеты и прочие пассивы |
29 800 |
55 832 |
|
|
3.Денежные средства расчеты и прочие активы |
30 377 |
63 614 |
3.Кредиты и другие заемные средства |
35 410 |
5510 |
|
|
В том числе: -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения -расчеты и прочие активы |
3351 30 046 |
12 328 12 328 |
В том числе: -краткосрочные кредиты и займы -долгосрочные кредиты и займы |
35 410 - |
5510 - |
|
|
Баланс |
272 248 |
295 329 |
Баланс |
274 262 |
176 183 |
1. Наличие собственных оборотных средств (СОС).
На начало года: 173 642 - 158 453 = 15 189;
На конец года: 209 331 - 122 930 = 86 401.
Таким образом, данные анализа показывают, что предприятие располагает собственными источниками для формирования оборотных средств, но о степени их достаточности можно судить лишь на основе сравнения их фактических значений с нормативными.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДЗИ).
На начало года: 173 642 + 0 - 158 453 = 15 189;
На конец года: 209 331 + 0 - 122 930 = 43 171
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ).
На начало года: 173 642 - 158 453 + 35 410 = 50 599;
На конец года: 209 331 - 166 160 + 0 - 5510 = 37 661
Каждому из трех перечисленных выше показателей наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
1.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств в абсолютном выражении и процентах:
на начало года: 15 199 - 50 021 = -34 882;
на конец периода: 86 401 - 40 899 = 45 502
Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, %:
На начало года: 15 199 / 50 021 *100 = 30,4%;
На конец года: 86 401 /40 899*100 = 211,2%
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
на начало года: 15 199 - 50 021 = -34 882;
на конец года: 86 401 - 40 899 = 45 502
Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными и долгосрочными заемными источниками, %:
На начало года: 15 199 / 50 021 * 100 = 30,4;
На конец года: 86 401 /40 899*100 = 211,2%
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат в абсолютном выражении и в процентах:
на начало года: 50 599 - 50 021 = +578;
на конец года: 48 681 - 40 899 = +7782
Степень обеспеченности запасов и затрат общей суммой основных источников средств, %:
На начало года: 50 599 / 50 021 = 101,02%;
На конец года: 48 681 / 40 899 = 119,0%
Определим тип финансовой устойчивости ООО «Престиж»
Таблица 4.19
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
|
|
1.Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
-34 822 |
+2282 |
|
|
2.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат |
-34 822 |
+2282 |
|
|
3.Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат |
+578 |
+7782 |
Таким образом, данные табл. 4.19 свидетельствуют, что на анализируемом предприятии, на начало года имелся третий тип финансовой устойчивости, характеризующий неустойчивое финансовое положение (1 0, 2 0, 3 0), а на конец года финансовая устойчивость предприятия повысилась до ее достаточно редкого абсолютного уровня (1 0, 2 0, 3 0).
Для принятия окончательного решения о допустимом значении финансовой неустойчивости на начало года необходимо дополнительно:
- Сравнить сумму производственных запасов и готовой продукции с краткосрочными кредитами и займами в части оборотных средств (они равны недостатку собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат):
На начало года: 6211+8916+2705 = 17 832 34 822,
Где 6211- стоимость остатков сырья и материалов (раздел lll актива баланса);
8916 - готовая продукция (раздел ll актива баланса);
2705 - краткосрочные кредиты и займы в части оборотных средств;
- Сравнить сумму незавершенного производства и расходов будущих периодов с наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
На начало года: 40 908+188=41 096 15 189.
Таким образом, дополнительные требования по предприятию на начало года не соблюдаются и можно сделать вывод, что финансовая неустойчивая анализируемого предприятия не считается допустимой или нормальной.
Показатели, характеризующие покрытие
Из данных регистров бухгалтерского учета предприятия по обслуживанию кредитных договоров следует, что общая сумма выплаченных по кредитам процентов за анализируемый период составила 8970 тыс. руб. Расчет прибыли до уплаты налогов и процентов проводится на основе Отчета о прибылях и убытках (приложение 2). Прибыль до уплаты налогов и процентов равна:
1-й вариант - 10 531 + 1010 + 4948 + 8980 = 25 469 тыс. руб.,
где 10 531 - чистая прибыль;
1010 - чрезвычайные расходы;
4948 - налог на прибыль;
8980 - сумма выплаченных процентов за кредит;
2-й вариант - 16 469 + 8980 = 25 449 тыс. руб.,
где 16 469 - прибыль до налогообложения;
8980 - сумма выплаченных процентов за кредит.
Коп = 25 449 / 8980 = 2,8.
Значение указанного коэффициента на конец анализируемого периода почти в 1,5 раза больше нормы, что свидетельствует о высоких возможностях данного предприятия по своевременным расчетам с кредиторами. Что является хорошим показателем для банка.
На заключительном этапе предварительного анализа все показатели (коэффициенты), отражающие степень финансовой устойчивости предприятия, сводятся в специальную таблицу. На основании ее делается окончательный вывод о степени финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия (табл. 4.20)
Таблица 4.20 Сводная таблица показателей, отражающих финансовую устойчивость ООО «Престиж»
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Нормативное значение |
|
|
1.Показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных средств |
||||
|
Коэффициент финансовой независимости Кфн |
0,73 |
0,77 |
Более 0,5 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости Кфз |
1,4 |
1,3 |
1-2 |
|
|
Коэффициент заемного капитала Кзк |
0,27 |
0,23 |
Более 0,5 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала Км |
0,09 |
0,21 |
Определяется как отношение нормативной величины запасов к собственному капиталу |
|
|
Коэффициент финансового риска Кфр |
0,38 |
0,29 |
Менее 1 |
|
|
Индекс постоянного актива Ипа |
0,91 |
0,79 |
Отношение стоимости ОС, направленных на формирование производственной мощности к стоимости собственного капитала |
|
|
Коэффициент накопленной амортизации Кна |
0,09 |
0,09 |
Зависит от отраслевой принадлежности предприятия, стабильности установленных норм амортизации и их обоснованности |
|
|
Коэффициент соотношения реальной стоимости основных средств и имущества Крс |
0,42 |
0,5 |
Определяется соотношением нормативных значений остаточной стоимости основных средств и валюты баланса |
|
|
Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения Крси |
0,62 |
0,63 |
Определяется аналогично предыдущему показателю |
|
|
Чистые активы, рассчитанные по методике, тыс. руб. |
182 299 |
206 179 |
Стоимость собственного капитала при обеспечении рентабельности активов не ниже банковского процента по депозитам, деленного на индекс инфляции |
|
|
Чистые активы, рассчитанные без вычета НДС по приобретенным материальным ценностям, тыс. руб. |
183 232 |
209 341 |
Более 100 |
|
|
Чистые активы, без вычета НДС в процентах к стоимости собственного капитала |
105,5 |
110,0 |
Более 100 |
|
|
Чистые активы по методике в процентах к производственным фондам |
120,9 |
116,9 |
100 |
|
|
2.Показатели, характеризующие состояние оборотных средств |
||||
|
Наличие собственных средств СОС, тыс. руб. |
15 199 |
43 181 |
Равно нормативной величине производственных запасов |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат СДЗИ, тыс. руб. |
15 199 |
43 181 |
Ровно нормативной величине производственных запасов, средств, направленных на капитальные вложения |
|
|
Общая величина источников формирования запасов и затрат ИФЗЗ, тыс. руб. |
50 199 |
48 681 |
Равно нормативной величине производственных запасов, направленных на капитальные вложения |
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. |
-34 832 |
+2282 |
Больше или равно нулю |
|
|
Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами в процентах |
30,4 |
105,6 |
100 |
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. |
-34 822 |
+2282 |
Больше или равно нулю |
|
|
Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками в процентах |
30,4 |
105,6 |
100 |
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. |
+578 |
+7782 |
Больше или равно нулю |
|
|
Степень обеспеченности запасов и затрат общей суммой основных источников в процентах |
101,2 |
119,0 |
100 |
|
|
3.Показатели, характеризующие покрытие |
||||
|
Коэффициент обеспеченности процентов к уплате Коп |
- |
2,8 |
1/(1-ПДН),где ПДН-прибыль до налогообложения |
Разработанная сводная таблица показателей финансовой устойчивости предприятия позволяет на основе использования метода сравнения решать следующие задачи:
дать обобщающую оценку изменения инвестиционной привлекательности предприятия за анализируемый период;
определить степень (уровень) кредитоспособности предприятия.
Анализ фактических значений анализируемых показателей, отражающих изменение финансовой устойчивости предприятия за отчетный год, показывает следующее:
1.Финансовая устойчивость ООО «Престиж» за анализируемый период повысилась, следовательно, кредитоспособность предприятии повысилась.
2.Предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью, так как по состоянию на конец отчетного периода величины важнейших критериальных показателей превышает их нормативные значения, соблюдение которых обеспечивает нормальную бесперебойную работу за счет собственного капитала.
Анализ обобщающих показателей эффективности и деловой активности ООО «Престиж»
Таблица 4.21 Расчет показателей рентабельности хозяйственной деятельности
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+/-) |
|
|
Чистая прибыль |
8013 |
10531 |
+2508 |
|
|
Среднегодовая стоимость активов |
226276 |
254743 |
+28467 |
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов |
76602 |
92446 |
+15844 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
88979 |
117673 |
+28694 |
|
|
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (производственных запасов) |
43367 |
45460 |
+2093 |
|
|
Среднегодовая стоимость производственных фондов |
132336 |
163123 |
+30787 |
|
|
Рентабельность активов (Кра), % |
8023/226276*100=3,54 |
10531/254743*100=4,13 |
+0,59 |
|
|
Рентабельность оборотных активов (Кроа), % |
8023/76602*100=10,5 |
10531/92446*100=11,4 |
+0,9 |
|
|
Рентабельность производства (Крп), % |
8023/132336*100=6,1 |
10531/163123*100=6,4 |
+0,3 |
Как видно из приведенных данных, рентабельность активов по сравнению с предыдущим периодом повысилась на 0,59% и составила в отчетном году 4,13%. Рентабельность оборотных активов и рентабельность производства увеличились, соответственно, на 0,9% и на 0,3% и составили в анализируемом году 11,4% и 6,4%.
Таблица 4.22 Расчет коэффициента рентабельности собственного капитала ООО «Престиж»
|
№ |
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+/-) |
|
|
1 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
8023 |
10 531 |
+25082 |
|
|
2 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
160 725 |
191 487 |
+30762 |
|
|
3 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала,% |
8023/160725*100=4,96 |
10521/191477*100=5,49 |
+0,53 |
Таблица 4.23 Расчет коэффициентов рентабельности продукции и продаж ООО «Престиж»
|
№ |
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+/-) |
|
|
1 |
Выручка-нетто, тыс. руб. |
85 095 |
96018 |
+10 923 |
|
|
2 |
Полная себестоимость реализованной продукции, ты сруб. |
73 942 |
79138 |
+5196 |
|
|
3 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
8023 |
10531 |
+2508 |
|
|
4 |
Коэффициент рентабельности,% |
8023/73942=10,84 |
10531/79138=13,30 |
+2,46 |
|
|
5 |
Коэффициент рентабельности продаж, % |
8023/85095=9,42 |
10531/96018=10,96 |
+1,54 |
Заключение
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.
Начинается анализ кредитоспособности с рассмотрения кредитной заявки и интервью с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.
Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен даль характеристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.
Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.
Принято считать, что ликвидность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывающим в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Цель такого набора показателей - оценка степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.
Анализ деловой активности и эффективности деятельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости средств и рентабельности (прибыльности), которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения это задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в балах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериальных границ этих показателей, их ранжирование и оценку суммарной кредитоспособности. Выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений являются наиболее ответственной и сложной частью методики.
Применение одинаковых критических значений оценочных показателей для разных предприятий едва ли экономически целесообразно. Нормальный, или достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от реализации продукции, технологического цикла производства и других факторов, индивидуальных для каждого предприятия.
Список использованной литературы
1. Крылов Э.И. Власова В.М. Иванова И.В. Управление финансовым состоянием организации: Учебн. пособие СПБГУАП. СПб, 2007.
2. Федеральный закон РФ «О Банках и банковской деятельности» от 03 февраля 1996г. № 17-ФЗ с изменениями и дополнениями от13.08.2001г.
3. Гражданский Кодекс РФ.
4. Закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. №65-ФЗ с изменениями и дополнения от 23.04.2004г.
5. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1999г. №62а с изменениями и дополнениями от 10.06.2003г.
6. Инструкция банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01 октября 1997г.№17 с изменениями и дополнениями от 23.10.2004г.
7. Банки и банковские операции: Учебник. - под ред. Жуковой Е.Ф.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 200. - 471с.
8. Банковское дело: Словарь. - М.: Инфа - М, 2001. - 369с.
9. Банковский портфель: в 3 т./ Отв. ред. Ю.И. Коробов и др.-М.: Соминтэк, 2002.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник.- М.: Логос, 200.-344с.
11. Василишен Э.Н., Маршавина Л.Я. Резервные требования как инструмент денежно-кредитного регулирования (сравнительный анализ)// Деньги и кредит,2000 - №11. с.34-40
12. Веленцева О.И. Сборник задач по банковскому делу: Учебное пособие М.: ФИС, 2001.-165с.
13. Волков А.И. Экономические риски - 99 // Эксперт, 2000. - №165. -с.41, №166.- с.35-36
14. Захаров Н.Н. Кредитный договор гражданско-правовые аспекты: Практическое пособие. - М.: Инфра - Норма,200.-с.55
15. Лаврушин О.И., Ларионова И.В., Соколинская Н.Э. Банковские риски // Деньги и кредит, 2001 - №12. - 40-41
16. Чедвик Л. Основы финансовой учета / Пер. с англ. / Под ред. В. А. Микрюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2005. 252 С.
17. Хорин А.Н. О достоверности и существенности показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2006. № 11. с.60-62.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М: ИНФРА-М. 2005. 336с.
19. План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российского Федерации от 31.10.2000 № 94н // Нормативные акты для бухгалтера. 2008.
20. Кириченко Н.Н., Ивантер А.В. Борьба за качество кредитных портфелей // Эксперт, 2006. №100.- с.65-66
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры- М. Финансы и статистика,2007
22. Куприянов П.О. Статистические прогнозные модели // Банковское дело, 2001. -№2.- с.15-18
23. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 №32н // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. №13, с.57-61
24. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 №33н // Нормативные акты для бухгалтера. 1999 №13. с. 66-70
25. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.01 №44н // Нормативные акты для бухгалтера. 2001. №14. с.53-56.
26. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 №60н // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. №2. с.45-48.
27. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 №114н // Нормативные акты для бухгалтера. 2003. №3. с.83-88.
28. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 №34н (в ред. Приказа МФ РФ от 24.03.2000 №31н) // Нормативные акты для бухгалтера. 2000. №10. с.92-103.
29. Андросов А.М., Вжулова Е.В. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. М.: Андросов. 2004. 1024с.
30. Медведев М.Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): Постатейные комментарии. М.: ИД ФБК-Пресс. 2002. 432с.
31. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / Под. Ред. С.А
Приложение 1
Таблица: Исходные данные по бухгалтерскому балансу ООО «Престиж» на 01.01.2006 и на 01.01.2007
|
№ |
Показатели |
Источник данных (статья баланса) |
Баланс, тыс. руб. |
||
|
На 01.01.2006 |
На 01.01.2007 |
||||
|
Актив (А) |
|||||
|
1 |
Нематериальные активы (НА) |
110 |
17 |
25 |
|
|
2 |
Основные средства (ОС) |
120 |
99 831 |
135 515 |
|
|
3 |
Незавершенное строительство (НС) |
130 |
58 577 |
30 294 |
|
|
4 |
Долгосрочные финансовые вложения (ДФВ) |
140 |
58 |
356 |
|
|
5 |
Итого внеоборотные активы (ВОА) |
190 |
|||
|
6 |
Запасы (З) В том числе: |
210 |
50 021 |
40 899 |
|
|
7 |
Материалы (М) |
6221 |
5111 |
||
|
8 |
Незавершенное производство (НезП) |
40 918 |
32 178 |
||
|
9 |
Готовая продукция (ГП) |
2715 |
3350 |
||
|
10 |
Расходы будущих периодов (РБП) |
198 |
280 |
||
|
11 |
НДС |
220 |
943 |
3172 |
|
|
12 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты ) (ДЗ) |
240 |
26 103 |
48 134 |
|
|
13 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1278 |
||
|
14 |
Денежные средства (ДС) |
260 |
3352 |
11 060 |
|
|
15 |
Итого оборотные активы (ОА) |
290 |
|||
|
16 |
БАЛАНС |
300 |
|||
|
Пассив (П) |
|||||
|
17 |
Уставный капитал (УК) |
410 |
25 010 |
50 010 |
|
|
18 |
Добавочный капитал (ДК) |
420 |
83 129 |
98 310 |
|
|
19 |
Резервный капитал (РК) |
430 |
57 510 |
50 510 |
|
|
20 |
Целевое финансирование и поступления (ЦФП) |
450 |
9610 |
- |
|
|
21 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
8023 |
10 531 |
|
|
22 |
Итого капитал и резервы |
490 |
173 642 |
||
|
23 |
Заемные краткосрочные обязательства (ЗКС) |
610 |
35 410 |
5510 |
|
|
24 |
Кредиторская задолженность (КрЗ) |
620 |
29 656 |
55 812 |
|
|
25 |
В том числе: Поставщики (П) |
5995 |
16 326 |
||
|
26 |
Задолженность перед персоналом организации (Тр) |
2926 |
3590 |
||
|
27 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (СоцС) |
8113 |
1625 |
||
|
28 |
Задолженность по налогам и сборам (Б) |
9852 |
10 135 |
||
|
29 |
Прочие кредиторы Авансы полученные (АП) |
2810 |
24 186 |
||
|
30 |
Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов (Д) |
630 |
24 |
- |
|
|
31 |
Доходы будущих периодов (ДБП) |
640 |
- |
20 |
|
|
32 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (Рез) |
650 |
140 |
- |
|
|
33 |
Итого краткосрочные обязательства (КО) |
690 |
|||
|
34 |
БАЛАНС |
700 |
Приложение 2
Таблица: Отчет о прибылях и убытках ООО «Престиж» за 2005 и 2006 г.
|
№, п/п |
Показатель |
Источник данных (код строки) |
2005г., тыс. руб. |
2006г., тыс. руб. |
|
|
Выручка-нетто (ВН) |
|||||
|
Себестоимость проданных товаров (Спт) |
|||||
|
Валовая прибыль (Пв) |
|||||
|
Коммерческие расходы (Рком) |
|||||
|
Управленческие расходы (Рупр) |
|||||
|
Прибыль от продаж (Ппр) |
|||||
|
Прочие операционные доходы (Допер) |
|||||
|
Прочие операционные расходы (Ропер) |
|||||
|
Внереализованные доходы (Двр) |
|||||
|
Внереализованные расходы (Рвр) |
|||||
|
Прибыль до налогообложения (Пно) |
|||||
|
Текущий налог на прибыль (Нп) |
|||||
|
Чистая прибыль (Пч) |
Таблица: Отчет о прибылях и убытках ООО «Престиж» за 2005 и 2006г. (по форме №2 в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 №115н)
|
№, п/п |
Показатель |
Источник данных (код строки)* |
2005г., тыс. руб. |
2006г., тыс. руб. |
|
|
Выручка-нетто (ВН) |
|||||
|
Себестоимость проданных товаров (Спт) |
|||||
|
Валовая прибыль (Пв) |
|||||
|
Коммерческие расходы (Рком) |
|||||
|
Управленческие расходы (Рупр) |
|||||
|
Прибыль от продаж (Ппр) |
|||||
|
Прочие доходы (Дпр) |
|||||
|
Прочие расходы (Рпр) |
|||||
|
Прибыль до налогообложения (Пно) |
|||||
|
Текущий налог на прибыль (Нп) |
|||||
|
Чистая прибыль (Пч) |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Функции и виды кредита. Критерии кредитоспособности ссудозаемщика и информационное обеспечение её оценки. Методика анализа на основе финансовых коэффициентов, денежных потоков и делового риска. Оценка кредитоспособности заемщика на примере предприятия.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 16.11.2013Алгоритм оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка РФ. Анализ актива и пассива ООО "ЗСС". Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика.
дипломная работа [252,9 K], добавлен 29.03.2013Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ делового риска. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ показателей оценки финансового положения заемщика ОАО "Донхлеббанк".
курсовая работа [62,8 K], добавлен 21.10.2011Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и расчетной дисциплины ссудозаемщика.
дипломная работа [98,6 K], добавлен 15.08.2005Критерии оценки кредитоспособности банковского клиента. Процедура оценки кредитоспособности, ее анализ на основе баланса организации. Анализ денежных потоков на примере предприятия ОАО "Автосервис". Проблемы анализа кредитоспособности и пути их решения.
курсовая работа [90,9 K], добавлен 21.06.2011Понятие, задачи и методы оценки кредитоспособности заемщика банком. Анализ отчетности, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Снижение уровня задолженности компании и обеспечение кредита.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 29.11.2012Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015Раскрытие сущности и анализ основных методов оценки кредитоспособности заемщика. Анализ методического аппарата оценки кредитоспособности, используемого банками РФ, и оценка практики его применения. Совершенствование методов оценки кредитоспособности.
курсовая работа [48,2 K], добавлен 28.09.2011Методические и теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика. Основные показатели кредитоспособности организации-заемщика, их расчет. Сравнительный анализ методик, применительно к анализу и оценке кредитоспособности ЗАО "Сургутнефтегазбанк".
дипломная работа [123,1 K], добавлен 03.02.2014Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".
дипломная работа [139,0 K], добавлен 28.06.2011Кредитоспособность и необходимость ее оценки. Подход украинских банков к оценке кредитоспособности заемщика. Метод финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности. Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности.
курсовая работа [40,3 K], добавлен 22.11.2008Понятие и сущность кредитоспособности потенциального заемщика. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности. Перспективная (прогнозная) платежеспособность как фактор, раскрывающий сущность кредитоспособности заемщика.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 26.08.2017Теоретические основы и практические аспекты оценки кредитоспособности заемщика на примере ООО "Пасифик стрэйд". Экономическое определение понятию кредитоспособности заемщика и его основные элементы. Финансовые показатели и индикаторы кредитоспособности.
дипломная работа [91,7 K], добавлен 09.09.2010Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
дипломная работа [4,0 M], добавлен 18.09.2012Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014Предварительный анализ кредитоспособности заемщика ЗАО "Эксергия" на основании показателей ликвидности баланса, общего уровня финансовой устойчивости и рентабельности хозяйственной деятельности в целом. Коэффициент маневренности собственного капитала.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 01.11.2011Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия. Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые в мировой и отечественной банковской практике. Управление процессом кредитования заемщика на примере Московского кредитного банка.
дипломная работа [133,9 K], добавлен 09.09.2010
