Оценка факторов, влияющих на величину чистой прибыли коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет»

Кафедра Исследования операций в экономике имени профессора Ю.А. Львова

Курсовая работа по статистике на тему:

оценка факторов, влияющих на величину чистой прибыли коммерческих банков

Студент:

Прокопьев Денис Алексеевич

Курс: 2 Группа: М3511

Санкт-Петербург 2012

Оглавление

Введение

1. Теоретические аспекты формирования банковской прибыли

2. Сводка и группировка исходных данных

3. Корреляционно-регрессионный анализ

Заключение

Введение

За сравнительно короткий период в России сформировалась новая двухуровневая банковская система, которая стала играть решающую роль в реформировании всей российской экономики. Вновь созданные и преобразованные из государственных коммерческие банки взяли на себя обеспечение денежными ресурсами денежного оборота народного хозяйства страны.

Коммерческие банки как экономически независимые и юридически самостоятельные организации в условиях деловой конкуренции ведут борьбу за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и их выгодное размещение. Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в определении направлений, условий и сроков привлечения и размещения кредитных ресурсов, развитии разнообразных форм банковской деятельности, в использовании прибыли и решении других вопросов. Это способствует расширению банковских услуг и улучшению их качества.

Главным ориентиром деятельности банка является получение прибыли, как необходимого условия его функционирования и дальнейшего развития. Прибыль должна быть достаточна для увеличения в заданных размерах собственного капитала, технического оснащения, формирования резервов банка.

В увеличении прибыли коммерческого банка заинтересованы все участники его деятельности: как инвесторы, так и заемщики. Объем прибыли повышает надежность банковской системы, безопасность вкладов, снижает риск банковских операций. Однако, в сложных условиях политической и экономической нестабильности в стране, падения материального производства, расстройства финансовой системы, неплатежей, усиления налогового бремени увеличение прибыли коммерческих банков сопряжено с большими трудностями. Банкам нелегко одномоментно удовлетворять желания своих акционеров, сотрудников, вкладчиков, заемщиков и выполнять требования правительственных органов, регулирующих деятельность банков.

Изложенные обстоятельства, их актуальность, а также обострение других проблем в банковской системе России обусловили необходимость всестороннего исследования банковской прибыли. Это и определило выбор темы, задачи и направления исследования.

Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является определение факторов, влияющих на размер прибыли банков, разных по величине и экономико-географическом положению.

Объект и предмет исследования Предметом исследования явилась деятельность коммерческих банков РФ, процесс формирования прибыли, факторы, определяющие конечный финансовый результат деятельности банков.

Попытка определения количественных характеристик факторов влияющих на величину прибыли банков сделана при помощи методов корреляционно-регрессионного анализа.

При сравнении результатов деятельности банков учитывался размер банка, который определялся величиной совокупных активов. В соответствии с этим в качестве объекта исследования выступили три группы банков: крупные, средние и малые банки.

В качестве единиц статистического наблюдения выступают отдельные коммерческие банки.

Основу для информационной базы исследования составили данные раскрытые банками и представленные на их официальных сайтах, а также данные полученные из реестров, представленных на сайте Центробанка РФ.

1. Теоретические аспекты формирования банковской прибыли

прибыль операционный коммерческий банк корреляционный

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры -- получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов.

Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат -- прибыль.

Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:

§ из прибыли (убытка) по кредитным операциям -- разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

§ из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами -- разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

§ из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой -- разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

§ из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:

§ процентная прибыль -- превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

§ комиссионная прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

§ прочая операционная прибыль -- разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Чистая прибыль -- это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

1. Чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.

3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

4. Прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

5. Прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк -- собственники и сотрудники, так и его партнеры -- вкладчики, кредиторы, другие коммерческие банки, ЦБ РФ. государство. Вопросы распределения чистой прибыли коммерческого банка относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива.

Первостепенное значение имеет соблюдение банками налогового законодательства, т.е. полнота и своевременность начисления и уплаты налогов. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.

После уплаты налогов и иных обязательных платежей из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды -- часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций, и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.

Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, имеет громадное значение для управления банком. Установленная на слишком высоком уровне, она снижает возможности увеличения собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка. Проблема наращивания собственных средств стоит сейчас практически перед всеми отечественными коммерческими банками, поэтому они стараются направлять основную часть чистой прибыли на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

В нашем исследование в качестве факторов влияющих на размер чистой прибыли взяты: уставной капитал банка, собственный капитал, активы банка, год создания. Первые три из них дают нам возможность оценить ресурсы которые контролирует банк, они в свою очередь оказывают решающее воздействие на формирование операционной прибыли. Год создания банка, дает нам возможность определить период времени который банк действует на данном рынке.

Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, банк должен стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры, цели финансового менеджмента банка, интересы собственников и сотрудников банка.

2. Сводка и группировка исходных данных

Сводка - обработка материалов наблюдения включающая в себя кроме обязательного контроля собранных данных, систематизацию, группировку материалов, составление таблиц, получение итогов по группам и в целом. Программа сводки включает определение групп и подгрупп, системы показателей и видов таблиц. В таблице 1 представлены исходные данные.

Таблица 1. Исходные данные

Для углубленного понимания исследуемого процесса рассмотрим его структуру. Построим структурно-аналитическую группировку по признаку: «собственный капитал» (далее обозначается как «СК»). Сначала необходимо определиться с количеством интервалов и интервальным шагом.

По формуле Стерджесса находим количество групп, а после интервальный шаг как отношение размаха вариации к количеству групп:

По полученным данным построим таблицу группировки.

Таблица 2. Группировка коммерческих банков по размеру СК

Из данной группировки мы можем сделать вывод, что подавляющее большинство коммерческих банков в России имеют СК 54 млрд рублей, но доля чистой прибыли (далее обозначается как «ЧП») этих банков в общей доле чуть выше половины. Следовательно, СК воздействует на величину ЧП мультипликативным образом. Для большей наглядности ниже приведены гистограммы.

Гис. 1 Распределения банков Гис. 2 Распределение прибыли по по величине собственного капитала группам банков по величине собственного капитала

Далее исследуем распределение банков по типу юридического лица, а также по дате основания. Первое позволит нам понять существует ли среди коммерческих банков организационно-правовая форма, которая является наиболее удобной для данного вида деятельности. Если «ДА», с чем это связанно и как это может сказываться на прибыли банка. Второе даст нам возможность определить, в какой период истории, в современной России, начался «расцвет» банковского бизнеса, то есть понять, когда появились наиболее перспективные, на данный момент, банки.

Таблица 3. Группировка коммерческих банков по форме юридического лица

Группировка показывает что наиболее привлекательной формой юридического лица для банка открытое акционерное общество (ОАО, 68%). Главным преимуществом ОАО перед ЗАО и ООО является неограниченное количество акционеров и их свобода в отчуждении своих акций. Это в свою очередь, увеличивая мобильность акций, делает их более эффективными.

Таблица 4. Группировка коммерческих банков по дате основания

Для большей наглядности группировка по дате была несколько укрупнена. Из нее мы можем сделать вывод, что 70% коммерческих банков в России появились в последние годы существования СССР.

В предыдущих группировках мы по большей части затрагивали структура исследуемого явления, нежели влияние факторов на величину ЧП банков. В последней таблице мы попытаемся выявить воздействующие факторы с помощью аналитической группировки. За группирующий признак возьмем чистую прибыль, в качестве сказуемого таблицы выступят: Уставной капитал (далее обозначается как «УК»), СК, активы.

Таблица 5. Группировка коммерческих банков по размеру ЧП

Благодаря таблице, становиться очевидно, что изменениям в ЧП соответствуют изменениям в УК , СК и активах, следовательно, между этими 4-мя показателями существует явная связь, но так как вариация числа банков в группах велика и в некоторых группах имеется всего по одной единице, вышеизложенные выводы о связи между эти показателями нельзя считать справедливыми.

Для более точной оценки связей между показателями нам необходимо произвести корреляционно-регрессионный анализ.

3. Корреляционно-регрессионный анализ

Корреляционно-регрессионный анализ -- классический метод стохастического моделирования хозяйственной деятельности. Он изучает взаимосвязи показателей хозяйственной деятельности, когда зависимость между ними не является строго функциональной и искажена влиянием посторонних, случайных факторов. При проведении корреляционно-регрессионного анализа строят различные корреляционные и регрессионные модели хозяйственной деятельности. В этих моделях выделяют факторные и результативные показатели (признаки). В зависимости от количества исследуемых показателей различают парные и многофакторные модели корреляционно-регрессионного анализа. В нашем случае мы используем многофакторные модели.

Корреляционный анализ есть метод установления связи и измерения ее тесноты между наблюдениями, которые можно считать случайными и выбранными из совокупности, распределенной по многомерному нормальному закону.

Корреляционной связью называется такая статистическая связь, при которой различным значениям одной переменной соответствуют разные средние значения другой. Возникать корреляционная связь может несколькими путями. Важнейший из них - причинная зависимость вариации результативного признака от изменения факторного. Кроме того, такой вид связи может наблюдаться между двумя следствиями одной причины. Основной особенностью корреляционного анализа следует признать то, что он устанавливает лишь факт наличия связи и степень ее тесноты, не вскрывая ее причин.

Определим частные парные коэффициенты корреляции признаков к величине чистой прибыли, для выявления наиболее значимых из них.

Зная, что равно:

Применив формулу к каждой комбинации признака результата и признаков факторов, получим:

(коэффициент корреляции ЧП от УК)

(коэффициент корреляции ЧП от СП)

(коэффициент корреляции ЧП от Активов)

(коэффициент корреляции ЧП от даты основания банка)

(коэффициент корреляции ЧП от типа юр. лица)

Из этого следует, что ЧП банков имеет сильную корреляционную связь с УК и СК, а так же практически не имеет связи с типом юридического лица и датой основания.

Линейная парная регрессия - представляет собой вывод уравнения регрессии, с помощью которого находится средняя величина случайной переменной (признака-результата), если величина другой переменных известна. Он включает следующие этапы:

Проведем парной регрессии для признака результата (ЧП) и признака фактора с наибольшим коэффициентом линейной корреляции (Активы). Данное уравнение регрессии будет иметь линейный вид . Определим параметры уравнения с помощью метода наименьших квадратов.

Составим систему нормальных уравнений для данной регрессии:

Поделим оба уравнения на n и выразим коэффициенты регрессии:

Произведя промежуточные вычисления в Excel, получим:

Вычислив необходимые показатели и подставив их, получим:

Из этого следует, уравнений парной регрессии примет вид:

Изобразим данное уравнение на графике:

Подобным образом вычисленная парная линейная регрессия для ЧП и УК, ЧП и СК примут вид:

- Для ЧП и УК

- Для ЧП и СК

Полученные выше уравнения регрессии, дают нам возможность оценить как влияют на признак результат факторы, изолированные от друг от друга. Но этого недостаточно чтобы представить как факторы воздействуют на результат совместно. Для этого необходимо произвести множественный регрессионный анализ.

Множественная регрессия. Исследуемые факторы (УК, СК, активы) воздействуют на результативный признак (ЧП) не изолированно, и зависимость от набора факторов не есть простая сумма зависимостей от каждого из факторов в отдельности. Взаимосвязь результативного признака с набором факторов приходиться исследовать на фоне взаимосвязи между факторами.

Для оценки параметров уравнения множественной регрессии применяют метод наименьших квадратов (МНК). В нашем случае, для линейных уравнений, строится следующая система нормальных уравнений, решение которой позволяет получить оценки параметров регрессии:

Произведя промежуточные расчеты аналогичным вычислению параметров парной линейно регрессии образом, получаем значения параметров уравнения множественной регрессии и само уравнение:

Каждый из коэффициентов регрессии ( показывает интенсивность влияния своего фактора на результирующий признак . Из данного уравнения регрессии следует, наибольшее воздействие на размер ЧП оказывает УК, чуть слабее СК и еще слабее Активы. Но так как коэффициенты регрессии имеют определенное значение только для данного набора факторов, то и сила воздействия каждого фактора справедлива лишь в такой их комбинации.

Размещено на Allbest.ru