Анализ деятельности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Организационная структура банка

ЗАО «Минский Транзитный Банк» (далее банк) - современный коммерческий банк, предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам.

Обслуживание клиентов ведется в головном банке, 6 центрах банковских услуг и 30 расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Бресте, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве, Молодечно, Жодино и Бобруйске.

Банк имеет следующие лицензии:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности №13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 13 октября 2008 года.

2. Регистрация банка - №38 от 14 марта 1994 года.

3. Специальное разрешение (лицензия) Департамента по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/0385561 от 27 июля 2007 года, сроком действия до 29 июля 2012 г. на следующие виды деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, депозитарная деятельность, деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Акционерами ЗАО «МТБанк» являются:

· MTBINVESTMENTSHOLDINGSLIMITED (98,069% акцийбанка) - совместное предприятие МАХ «Атлант-М» и инвестиционного фонда HorizonCapital (США)

· УП «Минскинтеркапс» (1,05% акций банка)

· Минский городской территориальный фонд государственного имущества (0,82% акций банка)

· СП ЗАО «Милавица» (0,06% акций банка)

· ИП ЗАО «Начало века» (0,001% акций банка) - инвестиционная компания Международного автомобильного холдинга «Атлант-М».

Управление банком осуществляют: общее собрание акционеров (выший орган управления банка), наблюдательный совет (руководящий орган банка в период между общими собраниями акционеров), правление банка (коллегиальный орган банка) возглавляемое председателем.

Члены наблюдательного совета: Джоэль Эпштайн, Марцынкевич Тимофей Борисович - генеральный деректор ИП ЗАО «Начало века», Марк Эндрю Ивашко - управляющий партнер Horizon Capital Advisors LLC.

Члены правления: Павловская Ирина Борисовна - заместитель, Председателя Правления, Бычек Игорь Павлович - заместитель Председателя Правления, Смоляк Валерий Степанович - заместитель Председателя Правления, Полянский Юрий Николаевич - директор по рискам.

ЗАО «МТБанк» является участником следующих организаций:

· «Ассоциация белорусских банков»;

· ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»;

· Международное сообщество межбанковской телекоммуникации SWIFT;

· Системабезналичныхрасчетов VISA International и MASTERCARD International.

ЗАО «МТБанк» - уполномоченный банк Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей (разрешение №44 от 23 февраля 2006 г.)

ЗАО «МТБанк» - уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

Внешний аудит ЗАО «МТБанк» осуществляют АООО «Аудитэл» (национальный) и компания Deloitte (международный).

Структура головного банка:

· отдел маркетинга и рекламы;

· управление корреспондентских отношений;

· управление кредитных вложений;

· управление по обслуживанию клиентуры;

· отдел по работе с юридическими лицами;

· отдел персонального обслуживания дистанционных клиентов;

· управление территориального развития;

· отдел организации и контроля денежного оборота;

· финансовое управление;

· управление корпоративного бизнеса;

· отдел валютного дилинга;

· отдел ценных бумаг;

· депозитарий;

· отдел денежных рынков;

· управление неторговых операций;

· картцентр;

· отдел по работе с физическими лицами;

· отдел неторговых и дилинговых операций;

· управление по работе с персоналом.

2. Активные операции банка

2.1 Банковский кредит

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им (Приложение 1).

Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

При заключении кредитного договора в ЗАО «МТБанк» оговариваются следующие существенные условия:

· о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя);

· о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

· о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь;

· о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита);

· о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

· об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

· иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может передать банку денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору банк вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм.

Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита денег, курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае, если не достигнуто соглашение сторон, спор о курсе пересчета разрешается в судебном порядке.

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору на кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой титул на имущество, принадлежащее кредитополучателю либо третьему лицу на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, в том числе на имущественные права, если право на перевод правового титула на такое имущество, в том числе на имущественные права, не ограничено собственником или законодательством Республики Беларусь.

В договоре о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, должно быть оговорено право кредитополучателя выкупить путем возврата (погашения) кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа) в течение определенного в кредитном договоре срока возврата (погашения) кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа.

Перевод на кредитодателя правового титула на имущество не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором. В случае, если имущество подлежит передаче кредитодателю в соответствии с условиями договора о переводе правового титула на имущество, кредитодатель обязан владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом в пределах, определенных договором о переводе правового титула на имущество.

Кредитодатель приобретает право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на имущество, в том числе на имущественные права, если кредитополучатель не возвратил (не погасил) кредит в срок, установленный кредитным договором. В случае, если стоимость имущества, указанная в договоре о переводе правового титула на имущество, превышает размер требований кредитодателя по кредитному договору, кредитодатель обязан в срок, установленный таким договором, выплатить кредитополучателю эту разницу.

К отношениям кредитополучателя и кредитодателя по договору о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, не урегулированным настоящей статьей, применяются нормы законодательства Республики Беларусь о договоре купли-продажи. Договоры, предусматривающие перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, подлежат государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для договоров купли-продажи.

Договор о залоге должен быть заключен в соответствии с требованиями гражданского законодательства Республики Беларусь.

Имущество, передаваемое в залог, оценивается в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Кредитодатель вправе потребовать от залогодателя осуществить страхование предмета залога на его полную оценочную стоимость за счет залогодателя в пользу залогодателя.

Если кредитным договором предусмотрено обеспечение исполнения его обязательств залогом товара в обороте, а также если предмет залога находится у залогодателя, залогодатель обязан предоставить кредитодателю возможность осуществлять контроль за наличием, количеством, состоянием и условиями хранения заложенного имущества и его восстановлением или заменой в случае утраты либо повреждения.

Удовлетворение требования кредитора о возврате (погашении) кредита за счет заложенного имущества производится без обращения в суд и проведения публичных торгов на основании нотариально удостоверенного договора кредитодателя с залогодателем, заключенного после возникновения установленных законодательством Республики Беларусь оснований для обращения взыскания на предмет залога. В таком договоре не может предусматриваться переход к кредитодателю права собственности на заложенное имущество.

Взыскание не может быть обращено в порядке, установленном частью пятой настоящей статьи, на заложенное имущество, подлежащее взысканию по решению суда либо относящееся к основным средствам залогодателя.

ЗАО «МТБанк» может открывать своим клиентам кредитную линию. При её открытии кредитополучатель в соответствии с кредитным договором имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему.

2.2 Договор финансирования требования под уступку денежного требования (факторинг)

По договору финансирования под уступку денежного требования (далее - договор факторинга) одна сторона (фактор) - банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Денежное требование к должнику может быть уступлено кредитором фактору также в целях обеспечения исполнения обязательств кредитора перед фактором.

По договору факторинга:

· должник может быть уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору (открытый факторинг);

· должник может быть не уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору (скрытый факторинг).

Договоры факторинга подразделяются:

· по месту проведения факторинга - на внутренние, если сторонами договора факторинга являются резиденты; международные, если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом;

· по условиям платежа между фактором и кредитором - на договоры без права обратного требования (регресса), когда фактор несет риск неоплаты должником денежных требований; с правом обратного требования (регресса), когда кредитор несет риск неоплаты должником денежных требований.

Предметом уступки по договору факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее денежное требование), так и денежное требование, срок платежа по которому наступит в будущем (будущее денежное требование).

В случае уступки будущего денежного требования фактор вправе требовать его исполнения только после наступления срока платежа по такому требованию. При этом, если наступление срока платежа обусловлено наступлением определенного обстоятельства (события), фактор вправе требовать исполнения уступленного денежного требования только после наступления такого обстоятельства (события).

Дополнительного оформления уступки денежного требования в случаях, предусмотренных частью второй настоящей статьи, не требуется.

Должник обязан исполнить денежное требование фактору при условии, что он получил от кредитора либо от фактора письменное уведомление о его уступке, в котором указаны подлежащее исполнению денежное требование, в том числе уплачиваемая фактору сумма денежного обязательства, а также банк или небанковская кредитно-финансовая организация, выступающие в качестве фактора.

Исполнение должником денежного требования фактору признается исполнением надлежащему кредитору и освобождает должника от исполнения соответствующего обязательства перед кредитором.

Уступка денежного требования фактору является действительной, даже если между кредитором и должником существует соглашение о ее запрете (ограничении).

Положение части первой настоящей статьи не освобождает кредитора, который нарушил соглашение о запрете (ограничении) уступки денежного требования, от обязательств или ответственности перед должником в связи с такой уступкой.

Последующая уступка денежного требования фактором не допускается, если иное не предусмотрено договором факторинга.

В случае, когда последующая уступка денежного требования допускается договором факторинга и денежное требование уступлено банку или небанковской кредитно-финансовой организации, к отношениям сторон соответственно применяются положения настоящей главы.

Фактор приобретает права на всю сумму денежного обязательства, уплаченную должником по уступленному денежному требованию, за исключением случая, предусмотренного частью второй настоящей статьи.

Если денежное требование к должнику было уступлено кредитором в целях обеспечения исполнения его обязательств перед фактором и иное не предусмотрено договором факторинга, фактор обязан представить кредитору отчет и передать ему уплаченную должником сумму денежного обязательства в части, превышающей обеспеченную уступкой требования сумму обязательств кредитора перед фактором.

Должник вправе против требований фактора предъявить к зачету основанные на договоре с кредитором денежные требования, которые имелись у должника к моменту получения письменного уведомления об уступке денежного требования фактору и срок которых наступил до его получения либо срок которых не указан или определен моментом востребования.

Зачет требований должника, основанных на нарушении кредитором соглашения о запрете (ограничении) уступки денежного требования, не допускается.

При нарушении кредитором своих обязательств по договору, заключенному с должником, должник не вправе требовать от фактора возврата суммы денежного обязательства, уплаченной фактору по уступленному денежному требованию, при условии, что должник вправе получить такую сумму непосредственно от кредитора, за исключением случая, когда фактор не предоставил кредитору сумму денежного обязательства, связанного с уступкой денежного требования.

Кредитор обязан подтвердить действительность уступленного денежного требования документами, удостоверяющими его право требования к должнику, и несет перед фактором ответственность за недействительность уступленного денежного требования.

Уступленное денежное требование признается действительным, если кредитор имеет право на его уступку и в момент уступки ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе не исполнять такое требование.

В случае недействительности уступленного денежного требования фактор приобретает право обратного требования (регресса) к кредитору независимо от условий платежа.

По договору факторинга без права обратного требования (регресса) кредитор не отвечает за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должником уступленного денежного требования.

По договору факторинга с правом обратного требования (регресса) фактор вправе предъявить к кредитору требование о возмещении:

· суммы денежного обязательства, не уплаченной должником, и причиненных убытков в случае, если должник не уплатил фактору сумму денежного обязательства, причитающуюся ему по уступленному денежному требованию, или уплаченная сумма оказалась меньше причитающейся суммы;

· причиненных убытков в случае, если должник просрочил уплату фактору суммы денежного обязательства, причитающейся ему по уступленному денежному требованию.

При скрытом факторинге исполнение должником денежного требования кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.

2.3 Банковская гарантия. Поручительство

В силу банковской гарантии ЗАО «МТБанк» (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) от своего имени письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму (осуществить платеж).

В зависимости от условий уплаты бенефициару денежной суммы (осуществления платежа) банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию или условной гарантией. В зависимости от состава сторон, участвующих в обязательстве, банковская гарантия может быть подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Под гарантией по первому требованию понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его первому письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии.

Под условной гарантией понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии, с приложенными к нему документами, которые доказывают или подтверждают неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом обязательств перед бенефициаром. Такими документами могут являться соответствующие судебные (арбитражные) решения либо иные документы, оговоренные в тексте гарантии.

Выданная гарантия может быть подтверждена в полной сумме либо частично другим банком или другой небанковской кредитно-финансовой организацией (подтвержденная гарантия). Подтверждающая сторона наряду с первоначальным гарантом несет перед бенефициаром солидарную ответственность в пределах подтвержденной суммы, если иное не предусмотрено условиями гарантии.

Банк может по поручению принципала потребовать выдачи гарантии (первоначальной гарантии) от другого банка или другой небанковской кредитно-финансовой организации, выдав им встречное обязательство (контргарантию). Условия контргарантии не предусматривают для бенефициара обязательств и не предоставляют ему дополнительных прав по сравнению с первоначальной гарантией.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Обязательными условиями банковской гарантии являются условия, содержащие указание на:

· наименование принципала;

· наименование бенефициара;

· наименование гаранта;

· договор или иной документ, в которых предусмотрена необходимость выдачи банковской гарантии;

· максимальную денежную сумму, подлежащую уплате;

· срок, на который выдана банковская гарантия, или обстоятельство (событие), при наступлении которого прекращается обязательство гаранта по банковской гарантии (срок действия банковской гарантии);

· условия уплаты бенефициару денежной суммы (осуществления платежа).

Банковская гарантия должна быть выдана в письменной форме (Приложение 2). К письменной форме банковской гарантии приравнивается электронный документ.

Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства).

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в тексте гарантии содержится ссылка на это обязательство. Изменение основного обязательства после выдачи гарантии не создает для гаранта правовых последствий, если иное не оговорено в тексте гарантии.

После выдачи банковской гарантии никакие дополнительные соглашения между гарантом и принципалом не создают для бенефициара правовых последствий.

Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если иное не оговорено в тексте гарантии.

Внесение изменений и (или) дополнений в текст банковской гарантии после ее выдачи допускается с согласия бенефициара.

Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть уступлено другому лицу, если иное не оговорено в тексте гарантии.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если иное не оговорено в тексте гарантии. Банковская гарантия считается выданной с момента вручения ее бенефициару.

Если банковская гарантия передается бенефициару по почте либо посредством электронного документа, она считается выданной с момента передачи ее организации связи либо передачи электронного документа телетрансмиссионной системой отправителя.

Требование бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии должно быть предъявлено гаранту в письменной форме. К требованию по условной банковской гарантии должны быть приложены оговоренные в ее тексте документы. Бенефициар в требовании или приложенных к нему документах должен указать, в чем состоит неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом основного обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия.

Требование бенефициара должно быть получено гарантом не позднее срока действия банковской гарантии, если иное не оговорено в тексте гарантии.

При получении требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии гарант обязан не позднее следующего рабочего дня уведомить принципала о предъявленном требовании и передать ему копии требования и приложенных к нему документов.

Гарант обязан рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами и установить, соответствуют ли требование и приложенные к нему документы условиям банковской гарантии.

Гарант обязан не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) и приложенных к нему документов, уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по банковской гарантии либо в случае отказа письменно уведомить об этом бенефициара, если в тексте банковской гарантии не оговорен более короткий срок.

Гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования по банковской гарантии, если это требование и (или) приложенные к нему документы не соответствуют условиям банковской гарантии либо в случае прекращения обязательства гаранта по банковской гарантии.

Гарант, которому до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, в обеспечение исполнения которого выдана банковская гарантия, полностью или в определенной части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, обязан немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.

Требование бенефициара по банковской гарантии, полученное гарантом после уведомления, предусмотренного частью второй настоящей статьи, подлежит удовлетворению в соответствии с условиями банковской гарантии.

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой денежной суммы, на которую выдана такая гарантия.

Ответственность гаранта перед бенефициаром за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательства по банковской гарантии не ограничивается денежной суммой, на которую выдана гарантия, если иное не оговорено в ее тексте.

Обязательство гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии прекращается:

· уплатой бенефициару денежной суммы, на которую выдана банковская гарантия (осуществлением платежа);

· по окончании срока, на который выдана банковская гарантия (срока ее действия), если иное не оговорено в ее тексте;

· вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем возвращения ее гаранту;

· вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем направления гаранту письменного уведомления об освобождении его от обязательства.

Прекращение обязательства гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии по основаниям, предусмотренным абзацами вторым, третьим и пятым части первой настоящей статьи, не зависит от того, возвращена ли ему банковская гарантия.

Если обязательство гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии прекращено, гарант не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения его обязательства, обязан уведомить об этом принципала.

Обязательства принципала перед бенефициаром по основному обязательству, в обеспечение исполнения которого выдана банковская гарантия, прекращаются в соответствующей части исполнением гарантом своего обязательства перед бенефициаром по банковской гарантии.

После исполнения обязательства гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии гарант не приобретает права регрессного требования к принципалу о возмещении денежных сумм, уплаченных бенефициару, если иное не предусмотрено соглашением между гарантом и принципалом.

Гарант не вправе требовать от принципала возмещения денежных сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями банковской гарантии или за неисполнение (ненадлежащее исполнение) им обязательства гаранта перед бенефициаром.

Банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе обязываться перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим другим лицом его денежного обязательства полностью или в части (выдавать поручительства).

3. Пассивные операции банка

3.1 Банковский счёт

В ЗАО «Минский Транзитный Банк» открываются следующие счета:

1. Текущий (расчётный) счёт в белорусских рублях и в долларах США (Приложение 3);

2. Специальный счёт для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты в белорусских рублях;

3. Специальный счёт для аккумулирования валютных средств в евро;

4. Депозитный счёт в белорусских рублях (долларах США);

5. Временный счёт в белорусских рублях;

6. Субсчёт в белорусских рублях (евро);

7. Благотворительный счёт в белорусских рублях (долларах США);

8. Корреспондентский счёт;

9. Карт-счёт.

Об открытии счёта банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

При открытии текущего счёта в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счёт. Открытие нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь.

При проведении расчётов с использованием электронных расчётных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью и печатью владельца личного валютного счёта.

Депозитный счёт открывается на основании договора банковского вклада (депозита).

По договору временного счета банк обязуются открыть юридическому лицу банковский счет:

· для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию, учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями;

· для формирования ими ее уставного фонда, созданной коммерческой организации;

· для увеличения размера ее уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

После сформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общем порядке открывается текущий счёт, а временный счёт на основании заявления клиента закрывается. Временный счёт может не закрываться после государственной регистрации предприятия в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь и (или) учредительными документами данного предприятия, для увеличения уставного фонда до установленного законодательством Республики Беларусь размера.

По договору благотворительного счета банк обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований. Счёт может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

По договору корреспондентского счета банк-корреспондент обязуются открыть банку или небанковской кредитно-финансовой организации (владельцу счета) корреспондентский счет для хранения его денежных средств и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуются выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

По договору карт-счета банк обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

3.2 Банковский вклад (депозит)

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Привлечение средств юридических и физических лиц оформляется договором банковского вклада (депозита). По нему одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Доход по вкладу (депозиту) может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита).

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским Кодексом и соответствующим договором.

В ЗАО «МТБанк» существуют следующие виды договоров банковского вклада (депозита):

· договор банковского вклада (депозита) до востребования;

· договор срочного банковского вклада (депозита);

· договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме (Приложение 4).

Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

При заключении договора банковского вклада (депозита) оговариваются специальные условия:

· валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

· размер процентов по вкладу (депозиту);

· вид договора банковского вклада (депозита);

· срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

· обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита);

· фамилия, имя, отчество, паспортные данные физического лица, наименование и место нахождения юридического лица (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа), на имя которого вносится вклад (депозит), - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;

· иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладчик - физическое лицо (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.

Условие договора срочного или условного банковского вклада (депозита) об отказе вкладчика - физического лица (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) от права требования досрочного возврата вклада (депозита) является ничтожным.

Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).

3.3 Доверительное управление денежными средствами

По договору доверительного управления денежными средствами физическое или юридическое лицо (вверитель) передает банку или небанковской кредитно-финансовой организации (доверительному управляющему) на определенный срок денежные средства в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление переданными денежными средствами в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

К отношениям, возникающим при доверительном управлении денежными средствами и не урегулированным настоящим Кодексом и иными актами банковского законодательства, применяются нормы гражданского законодательства о доверительном управлении имуществом.

Договор доверительного управления денежными средствами должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора доверительного управления денежными средствами влечет за собой его недействительность.

Договор доверительного управления денежными средствами должен содержать существенные условия, определенные гражданским законодательством для договора доверительного управления имуществом.

Предметом договора доверительного управления денежными средствами могут являться любые денежные средства, принадлежащие вверителю на праве собственности.

В случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, вверителями денежных средств могут выступать лица, не являющиеся их собственниками.

Денежные средства, находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении, не могут быть переданы в доверительное управление.

Денежные средства, переданные в доверительное управление, могут быть использованы доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления денежными средствами для:

· размещения во вклад (депозит) в целях получения дохода;

· приобретения ценных бумаг (за исключением векселей, чеков) и управления ими.

Доверительный управляющий не имеет права использовать переданные ему вверителем денежные средства в интересах, не связанных с доверительным управлением ими.

Денежные средства передаются в порядке, установленном Национальным банком, в доверительное управление:

· вверителями - юридическими лицами посредством перечисления в безналичном порядке с текущего (расчетного) счета вверителя на доверительный (трастовый) счет;

· вверителями - физическими лицами посредством перечисления в безналичном порядке с банковских счетов либо внесения наличными на доверительный (трастовый) счет.

Формами доверительного управления денежными средствами являются:

· полное доверительное управление;

· доверительное управление по согласованию;

· доверительное управление по приказу.

При полном доверительном управлении денежными средствами доверительный управляющий самостоятельно совершает действия с денежными средствами вверителя в пределах поручения по управлению с обязательным уведомлением вверителя о каждом совершенном им действии, если иное не предусмотрено договором.

При доверительном управлении денежными средствами по согласованию доверительный управляющий совершает действия с денежными средствами вверителя при условии обязательного предварительного согласования с вверителем каждого совершаемого им действия.

При доверительном управлении денежными средствами по приказу доверительный управляющий совершает действия с денежными средствами вверителя исключительно по его указанию.

Права доверительного управляющего на денежные средства, переданные в доверительное управление, защищаются так же, как и права вверителя на данные денежные средства, в том числе и от неправомерных действий самого вверителя.

Доверительный управляющий имеет право объединять денежные средства вверителя с денежными средствами иных вверителей в целях наиболее эффективного их использования при соблюдении условий каждого из договоров доверительного управления денежными средствами.

Доверительный управляющий обязан обеспечить раздельный учет своих денежных средств и ценных бумаг, денежных средств и ценных бумаг вверителя, переданных в доверительное управление и полученных (приобретенных) при таком управлении, а также раздельный учет денежных средств и ценных бумаг разных вверителей.

Взыскание по обязательствам, связанным с доверительным управлением денежными средствами, переданными одним вверителем, не может быть обращено на денежные средства и ценные бумаги другого вверителя, находящиеся в доверительном управлении у одного и того же доверительного управляющего.

Если из договора доверительного управления денежными средствами не вытекает обязанность доверительного управляющего исполнять свои обязательства лично, доверительный управляющий вправе привлечь к их исполнению только другой банк или другую небанковскую кредитно-финансовую организацию.

Доверительный (трастовый) счет открывается вверителю на основании договора доверительного (трастового) счета. При этом доверительный управляющий имеет право открывать доверительный (трастовый) счет у себя.

Договор доверительного (трастового) счета заключается при наличии договора доверительного управления денежными средствами.

Порядок заключения, выполнения и расторжения договора доверительного (трастового) счета устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами Национального банка.

Передача вверителем денежных средств на доверительный (трастовый) счет не влечет за собой прекращения права собственности вверителя на эти денежные средства.

Право собственности вверителя распространяется и на денежные средства и ценные бумаги, полученные (приобретенные) при доверительном управлении.

Доверительный (трастовый) счет закрывается в случае:

· прекращения обязательств по договору доверительного управления денежными средствами;

· отсутствия денежных средств на этом счете в течение одного года;

· в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или договором.

4 .Анализ расходов доходов и прибыли банка

Доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных услуг, т.е. это денежная сумма, полученная в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определённый период времени.

Все счета, на которых учитываются доходы банка, расположены в 8 классе Плана счетов «Доходы банка»: группа счетов 80 «Процентные доходы»; счетов 81 «Комиссионные доходы»; группа счетов 82 «Прочие банковские доходы»; счетов 83 «Прочие операционные доходы»; счетов 84 «Уменьшение резервов»; счетов 85 «Непредвиденные доходы».

В 2011 году в наибольшей степени из всех доходов выросли комиссионные доходы - на 197,6%(таблица 1).

Таблица 1. Отчет о прибылях и убытках (млн. руб.)

Наименование статьи	01.07.2011	01.07.2010	Темп прироста, %
Процентные доходы	44730,7	37163,7	20,4
Процентные расходы	24786,8	12406,1	99,8
Чистые процентные доходы	19943,9	24757,6	-19,4
Комиссионные доходы	49308,5	16567,7	197,6
Комиссионные расходы	11508,9	2105,8	446,5
Чистые комиссионные доходы	37799,6	14461,9	161,4
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	0,0	0,0	0,0
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	-555,8	-79,3	-600,9
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	9282,5	10215,5	-9,1
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	9546,6	-1022,4	1081,1
Чистые отчисления в резервы	7742,9	4649,9	66,5
Прочие доходы	1875,9	1852,7	1,3
Операционные расходы	26829,4	19720,3	36,0
Прочие расходы	3401,3	2015,5	68,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	39919,1	23800,3	67,7
Налог на прибыль	7352,4	3734,2	96,9
Прибыль (убыток)	32566,7	20066,1	62,3

Рост таких показателей как процентные доходы и комиссионные доходы свидетельствует об увеличении количества выданных кредитов населению и юридическим лицам, а также о росте клиентской базы банка и операций проводимых через него.

Как в этом так и в прошлом году ЗАО «МТБанк» не осуществлял операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, поэтому по этому показателю банк не получил прибыли.

ЗАО «МТБанк» является активным участником валютно-фондового рынка. Его прибыль в отчетном году по операциям с производными финансовыми инструментами составила 9546,6 млн. руб.

Учет расходов банка осуществляется в 9 классе Плана счетов «Расходы банка»: группа счетов 90 «Процентные расходы»; счетов 91 «Комиссионные расходы»; группа счетов 92 «Прочие банковские расходы»; счетов 93 «Прочие операционные расходы»; счетов 94 «Отчисление в резервы»; счетов 95 «Непредвиденные потери».

Основную часть затрат банка составляют процентные расходы (затраты по привлечению ресурсов) и операционные расходы (расходы на налоги и внебюджетные платежи).

В 2011 году в наибольшей степени из всех расходов выросли комиссионные расходы - на 446,5%. Также в значительной мере, по сравнению с прошлым периодом, возросли процентные расходы. Их прирост составил 99,8% и в этом году они составили 24786,8 млн. руб., что свидетельствует о росте денежных вкладов в ЗАО «МТБанк».

В 2011 году была выпущена новая партия ценных бумаг, что привело к увеличению роста процентных выплат по ним, которые составили 555,8 млн. руб.

Прибыль ЗАО «МТБанк» по сравнению с прошлым годом увеличилась на 62,3% и составила 32566,7 млн. руб.

С ростом прибыли банка увеличился и налог на прибыль. В 2011 году он вырос на 96,9 и составил 7352,4 млн. руб.

Бухгалтерский баланс и отчет о движении капитала находится в Приложении 5, 6.

5. Налогообложение банка

банк кредит депозит факторинг

Белорусские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам, составляла 26,28% в 2010 и 2009 годах. С 1 января 2011 года ставка налога составляет 24%. Банк рассчитывает отложенные налоговые активы и обязательства по состоянию на 31 декабря 2010 года с использованием ставки налога в размере 24%.

Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официально установленной ставки. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль:

	2010 г.	2009 г.
Прибыль до налогообложения	43229	31814
Официальная ставка налога	26,28%	26,28%
Теоретические расходы на прибыль по официальной налоговой ставке	11361	8361
Инвестиционные налоговые льготы	552	311
Прибыль по ценным бумагам, облогаемая налогом по другим ставкам	3478	1088
Расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу · Заработная плата и прочие выплаты · прочее	585 281	535 176
Влияние изменения налоговой ставки	320	-
Влияние постоянных разниц	9	80
Востоновление переоценки имущества для целей налогообложения	382	376
Изменение не признанных отложенных налоговых активов	911	949
Расход по налогу на прибыль	7215	6268

Расходы по налогам на прибыль представляют собой сумму текущих и отложенных налогов.

Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря 2010 года, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции указанные в Приложении 7.

Сумма расходов по текущим налогам на прибыль определяется исходя из размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в отчете о прибыли и убытках, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи. Начисление расходов Банка по налогам на прибыль в текущем году осуществляется с использованием ставок налогов, введенных в течение отчетного периода.

Отложенный налог представляет собой будущие налоговые активы или обязательства по налогам на прибыль, возникающие в отношении временных разниц между данными налогового учета и данными, включенными в финансовую отчетность, рассчитанных с использованием балансового метода.

Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения.

Подобные налоговые активы и обязательства не отражаются в финансовой отчетности, если временные разницы возникают вследствие первоначального признания других активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой больше не существует вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для полного или частичного возмещения актива.

Отложенный налог рассчитывается по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Отложенный налог признается в составе прибыли или убытка, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, непосредственно относимыми на прочую совокупную прибыль, и в этом случае отложенные налоги также отражаются в составе прочей совокупной прибыли.

Банк проводит взаимозачет отложенных налоговых требований и отложенных налоговых обязательств и отражает в отчете о финансовом положении итоговую разницу, если:

· Банк имеет юридически закрепленное право проводить зачет текущих налоговых требований против текущих налоговых обязательств;

· отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства относятся к налогу на прибыль, взыскиваемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогового субъекта.

В Республике Беларусь также существуют требования по начислению и уплате ряда других налогов, применяющихся в отношении деятельности Банка. Эти налоги отражаются в отчете о прибыли и убытках в составе операционных расходов.

Размещено на Allbest.ru

...