Активные операции банка
Виды активных операций банка, их необходимость. Эволюция активных операций, их анализ на примере конкретного банка. Содержание и задачи анализа активных операций банка. Количество и объемы кредитования клиентов. Основные направления кредитования.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 14.08.2013 |
Размер файла | 38,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Активные операции
- 1.1 Понятие и виды активных операций банка, и их необходимость
- 1.2 Эволюция активных операций
- 2. Анализ активных операций банка на примере конкретного банка
- 2.1 Анализ кредитных операций
- 2.2 Содержание и задачи анализа активных операций банка
Введение
Банки-центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.
Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
определить сущность активных операций коммерческих банков;
выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков России;
выявить основные проблемы совершенствования активных операций.
При написании данной курсовой работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.
1. Активные операции
1.1 Понятие и виды активных операций банка, и их необходимость
По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:
ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.
Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.
Проведем характеристику основных видов активных операций:
Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также населения. Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.
Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.
1.2 Эволюция активных операций
В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.
Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop - менять), то есть сочетание наличной купли (продажи) с одновременным заключением контр. сделки на определенный срок. Существует несколько видов операций "своп": процентные, валютные и другие.
Процентные "свопы" представляют собой соглашения между двумя владельцами долговых обязательств, условия которых предполагают взаимный обмен процентными платежами. "Свопы" могут включать также обмен различными видами плавающих ставок процента. Во всех этих случаях обмен правами на присвоение процентных доходов не предполагает обмена капитальными суммами, которые представлены соответствующими долговыми обязательствами.
Валютные "свопы" - соглашения взаимном обмене различными валютами. Валютная операция "своп" заключается в покупке иностранной валюты на условиях наличной сделки в обмен на отечественную с последующим выкупом.
Операции "своп" с валютами и процентными ставками иногда объединены: одна сторона выплачивает, например, проценты по плавающей процентной ставке в обмен на получение процентных платежей по фиксированной ставке. Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.
Весьма быстро расширялись в последнее время потребительские ссуды, связанные с предоставлением банковских кредитных карточек.
Сочетание платежных и кредитных операций способствовало популярности этих ссуд.
Процентные платежи по ним сравнительно высоки - обычно на 4-5 процентных пунктов выше доходов по краткосрочным коммерческим бумагам. Примерно в половине штатов США приняты законы, устанавливающие верхний предел для процентных платежей по этим кредитам (в некоторых штатах - до 15%).
Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи.
Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем.
К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг - сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.
Лизинг способствовал существенному увеличению компаний - клиентов коммерческих банков. После завершения срока лизингового соглашения многие банки предоставляют кредит для приобретения (по остаточной стоимости) арендованного оборудования. В США Федеральная резервная система (центральный банк) стремиться обеспечить определенное соответствие между лизинговыми операциями и ссудами на приобретение оборудования. Поэтому холдинговым компаниям разрешается брать на себя организацию и финансирование такой аренды, которая предусматривает почти полное списание стоимости арендуемого имущества - его остаточная стоимость не должна превышать 10% затрат на приобретение этого оборудования.
В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.
Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Тем самым банк практически берет на себя посредническую и предоставляет дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные.
В современных условиях сфера факторинговых операций значительно расширилась, включив в себя ведение бухгалтерских счетов компании-клиента, организацию транспортировки продукции и ее сбыта, страхование и т.д. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту).
Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении научно-технических нововведений, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях. Для этого многие коммерческие банки США выделили из своего состава дочерние венчурные финансовые компании, а западноевропейские банки создают особые фонды венчурного капитала. Материальная заинтересованность банков в финансировании рискового бизнеса основана на перспективе получения крупной учредительной прибыли при выходе акций венчурной компании на фондовую биржу или включении этих акций в сферу организованного оборота.
2. Анализ активных операций банка на примере конкретного банка
2.1 Анализ кредитных операций
Учитывая безусловную актуальность и значимость технического перевооружения реального сектора экономики Хабаровского края и Еврейской автономной области, Региобанк в 2004 году, наряду с наращиванием объемов обычного краткосрочного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на пополнение оборотных средств, значительно увеличил объемы долгосрочных кредитных вложений на финансирование программ модернизации и расширения существующих и создания новых производств и развития новых видов услуг.
Объемы выданных на эти цели кредитов увеличены банком, по сравнению с прошлым годом, более чем в два раза. Для этого, кроме обычных форм кредитования, банк активно применяет и увеличивает объемы кредитования операций по лизингу производственно-технологического оборудования и техники для предприятий транспорта, лесной, пищевой, строительной, торговой отрасли и культурно-развлекательных объектов края. Кредитование лизинговых операций позволило многим предприятиям обеспечить выгодное и долгосрочное финансирование без отвлечения собственных оборотных средств на эти цели в течение срока окупаемости. Примером может служить лизинг технологического оборудования, обеспечившего существенное увеличение объемов производства пищевой продукции популярной в крае торговой марки "Мерилен", открытие ООО "Фоксель" в Хабаровске боулинг-клуба, приобретение ООО "Экстралес" крупной дорожной техники, обеспечивающей процесс заготовки и транспортировки лесопродукции.
Вместе с тем, постоянно увеличиваются количество и объемы краткосрочного кредитования клиентов. Основные направления кредитования здесь - пополнение оборотных средств с использованием различных форм кредитов, кредитных линий, овердрафтов и факторинговых схем расчетов. Предлагаемый банком перечень кредитных продуктов позволяет максимально учесть специфику бизнеса, применяемых схем расчетов, наличия обеспечения и других особенностей наших клиентов.
Результаты проводимой банком кредитной политики реально отражены в динамике роста объемов кредитных вложений и размера кредитного портфеля за последние шесть лет.
Региобанк целенаправленно реализует свою кредитную политику, направленную на увеличение объемов кредитования, расширение спектра кредитных услуг, повышение качества кредитного обслуживания заемщиков всех уровней, от финансирования крупных корпоративных клиентов до представителей среднего и малого бизнеса.
В состав постоянно кредитующихся клиентов банка входят крупнейшие предприятия Хабаровского края и ЕАО, такие как ОАО "Хабаровскэнерго", ОАО "КНПЗ-Роснефть", ОАО ДРЗ "АВЕСТ", ОАО "Комсомольский аккумуляторный завод", ЗАО "Артель старателей "АМУР", ЗАО "Флора", ООО "Дальтранзитскрап", ОАО "Дальлеспром", ЗАО "Смена-Трейдинг", ЗАО "Магхабаровмет", ОАО "Шелеховский КЛПХ" и многие другие.
Наряду с ними постоянно увеличиваются объемы и виды кредитования среднего и малого бизнеса, представители которого осуществляют практически весь спектр производства товаров народного потребления и продуктов питания, оказания услуг и сервисного обслуживания, оптовой и розничной торговли. Малый и средний бизнес, занимающий лидирующие позиции в сфере торговли, услуг и производства отдельных товаров народного потребления и продуктов питания, занимает существенную часть в кредитном портфеле банка.
активная операция банк кредитование
2.2 Содержание и задачи анализа активных операций банка
Финансовый потенциал коммерческого банка характеризуется объемом и структурой его не оборотных и оборотных активов, которые формируются за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так и привлеченных одолженных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка.
Активные операции представляют собой размещение банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям банков относятся:
Операции с вложения банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной форме с целью поддержания ликвидности банка;
Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;
Кассовые операции по приему и выдачи наличных;
Инвестиционные операции с вложения банковских ресурсов в ценные бумаги;
Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;
Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других коммерческих банках;
Операции по купле-продаже банковских драгоценных металлов на внутреннем и международном валютных рынках. Приведенная выше классификация банковских операций не является исключительным и не имеет четких безусловных границ, ведь много операций могут одновременно выступать в роли как активных, так и пассивных.
Например, привлечение средств на депозит считается пассивной операцией, поскольку увеличивает ресурсную базу банка. Вместе с тем полученные на депозит средства размещаются в виде остатка на корреспондентском счете в центральном банке или в операционной кассе банка, который является активной операцией. Таким образом, распределять банковские операции на чисто активные или пассивные целесообразно и экономически возможно во время анализа итоговых результатов осуществления этих операций, которые отражаются в изменениях сумм соответствующих статей в определенных разделах банковского баланса.
Вместе с тем для анализа требуется более четкое определение активов. Так, в бухгалтерском учете активы трактуются как ресурсы, контролируемые банком как результат прошлых событий, использование которых, вероятно, будет способствовать в будущем росту экономической выгоды. Другими словами, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых должно принести в будущем доход. Активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по займам, ценных бумаг, находящихся в портфеле банка и т.д.
Целью анализа активов банка и операций с ними есть, с одной стороны оценка рациональности фактической структуры активов с точки зрения обеспечения прибыльности и стабильности работы банка, а с другой - определение путей ее оптимизации и обобщающей оценки, прогноза будущих результатов деятельности и финансового потенциала банка.
Цель анализа активов банка конкретизируется в следующих задачах:
исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры активов;
исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры доходных и не доходных активов;
исследование и оценка качества активов;
исследование и оценка качества "кредитного портфеля" по классификационным видам кредитов;
исследование и оценка "портфеля ценных бумаг";
исследование и оценка иммобилизованных активов в дебиторскую задолженность, капитальные вложения и др.;
определение обобщающей оценки активов и способов оптимизации их структуры.
Информационное обеспечение анализа активов состоит из:
правовой информации, содержащейся в законах, регулирующих экономическую деятельность банков (Закон "О банках и банковской деятельности", закон "О налогообложении прибыли предприятий" и т.д.);
директивные информация, содержащаяся в постановлениях Кабинета Министров Украины, Национального банка Украины, приказах Министерства финансов и других министерств и ведомств (Инструкция НБУ "О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков", утвержденная постановлением Правления НБУ 14 апреля 1998 г. № 141, Инструкция "О применении плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины", утвержденная постановлением Правления НБУ 21 ноября 1997 г. № 388 и др.);
нормативно-справочная информация, содержащаяся в сборниках отраслевых, ведомственных, межотраслевых нормативов, каталогах, проспектах и т.д.;
информация бизнес-планов и прогнозов;
учетно-экономическая информация, которая является основным видом фактографической информации.
В учетно-экономической информации основное место занимает текущая информация бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Главным источником данных для проведения финансового анализа банка является его баланс, в котором отражена вся информация о наличии финансового и недвижимого имущества, владельцем которого является банк, объем и состав обязательств контрагентов перед банком и обязательств банка перед контрагентами. Баланс является основой для балансового отчета коммерческого банка, в активе которого отражается состав средств по направлениям их размещения, а в пассиве - состав финансовых ресурсов (обязательства и капитал).
К балансового отчета составляются примечания, которые расшифровывают отдельные статьи баланса. Актив баланса рассматривается как с точки зрения состава и целевого использования финансовых ресурсов за объектами их размещения в активах банка, так и с точки зрения затрат, что является следствием осуществления финансовых операций банка с целью получения доходов. Эти направления исследований дают возможность оценить ликвидность и доходность банка.
В процессе анализа следует учитывать, что общая стоимость активов банка определяется по балансу как разница между суммой остатков всех категорий активов и суммой всех резервов, созданных под возможные убытки от кредитно-инвестиционной и других видов деятельности банка.
В балансовом отчете и примечаниях коммерческого банка активы сгруппированы по целевым использованием и степенью ликвидности. По степени использования отражаются валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и прочие чеки; средства на корреспондентских счетах в НБУ, остальные средства в НБУ; средства на корреспондентских счетах в других банках; депозиты и кредиты в других банках; ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций; кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам; инвестиции капитала в ассоциированные компании; инвестиции в дочерние компании; основные средства и нематериальные активы; чистые нереализованные доходы от производных финансовых инструментов; начисленные доходы к получению и другие активы.
Валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и другие чеки, средства на корреспондентских счетах в НБУ и другие средства в НБУ можно объединить в одну группу и охарактеризовать под общим названием "Наличные". Этот актив является первым источником банка на случай изъятия депозитов и для удовлетворения первоначальных потребностей клиентов. Банки заинтересованы держать минимально допустимую сумму, поскольку запас наличных средств не приносит дохода или обеспечивает небольшой процентный доход. Актив в виде наличности удовлетворяет потребности банка в ликвидных средствах, то есть в средствах, которые необходимы для покрытия непредвиденных и срочных обязательств.
Корреспондентские счета в других банках, депозиты и кредиты в других банках отражаются в целом и в том числе Украины, стран ОЭСР, СНГ и Балтии, других стран. Средства в других банках, ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций, кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам, можно условно назвать "Основные активы".
Инвестиции капитала в ассоциированные и дочерние компании; основные средства, нематериальные активы и другие активы можно назвать "Вторичные активы". По степени ликвидности активы коммерческого банка подразделяются на группы:
деньги в кассе, на корреспондентских счетах НБУ и других банков, чеки и т.д.;
депозиты и кредиты в других банках;
ценные бумаги;
материальные оборотные активы;
кредиты, предоставленные клиентам;
нематериальные активы, основные средства, капитальные вложения и инвестиции капитала в ассоциированные и дочерние компании.
Анализ активов банка иногда проводят по таким группировки:
денежные средства;
средства в НБУ;
средства в других банках: "Остатки на корсчетах" и "Депозиты и кредиты";
портфель ценных бумаг: "ОВГЗ", "Другие ценные бумаги" и "Вложения капитала";
кредитный портфель;
другие активы.
Денежные средства и средства в НБУ показывают наличие у банка ликвидных активов для осуществления собственных и клиентских расчетных операций. Относительно этого показателя нельзя применять формулу "чем больше - тем лучше", ведь эти средства обычно не приносят банку дохода. Поэтому их чрезмерный уровень фактически приводит к неиспользования банком возможности расширения своих операций. Однако в период финансовой нестабильности значительные объемы указанных активов могут считаться положительным признаком стабильности банка.
Средства на корреспондентских счетах в других банках также выполняют роль мгновенно ликвидных активов для проведения расчетов. За ними банк не получает доходов, поэтому их удельный вес в суммарных активах, как правило, является незначительной. Еще одной причиной этого является относительная рискованность операций по корсчета. Зато по депозитам и кредитам в других банках коммерческий банк получает доходы. Но следует помнить, что основной задачей банковской деятельности является привлечение временно свободных денежных средств и их вложения в реальные сделки, т.е. предоставление другим не банковским учреждениям.
Казначейские облигации внутреннего государственного займа характеризующие объем вложений банка в государственные ценные бумаги. Другие ценные бумаги указывают на общий объем вложений банка в торговые и капитальные ценные бумаги, выпущенные негосударственными эмитентами, а также вложения банка в ассоциированные и дочерние компании.
Кредитный портфель отражает остатки всех предоставленных кредитов, за исключением межбанковских.
Основные фонды характеризуют операционные и не операционных основные средства и капитальные вложения в них. Вложения значительных средств в не дохидные активы ухудшает структуру активов и их доходность.
Балансовый отчет формируется на основе информации, содержащейся на синтетических счетах, и вместе с примечаниями всесторонне отражает активы, обязательства и капитал на конкретную дату.
Кроме того, важным источником информации для анализа деятельности банка является вспомогательная финансовая отчетность, к которой принадлежит отчетность кредитной, депозитную деятельность, формирование резервов под активные операции и соблюдения экономических нормативов, а также отчет о деятельности банка с ценными бумагами. Другие активы отражают дебиторскую задолженность, хозяйственные материалы и т.п., т.е. те активы, которые обычно не приносят банку дохода и не могут быть отнесены к любой другой категории активов.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность активных операций банка. Исследование состояния и развития активных операций банков Республики Беларусь. Краткая характеристика филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк". Организация кредитования и анализ кредитных операций банка.
дипломная работа [177,3 K], добавлен 11.06.2014Сущность и классификация активных операций банка, механизм их организации и методика анализа. Общая характеристика АБ "Зилант-Кредит", анализ организации активных операций банка. Пути совершенствования регулирования активных операций организации.
дипломная работа [554,4 K], добавлен 21.12.2014Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.
курсовая работа [960,2 K], добавлен 04.05.2015Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.
дипломная работа [129,0 K], добавлен 01.01.2017Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка, их теоретические аспекты и законодательное регулирование. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков, математическое моделирование процессов.
курсовая работа [468,6 K], добавлен 02.12.2016Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
отчет по практике [313,0 K], добавлен 08.02.2011Планирование размеров собственных средств, капитала и объемов активных операций банка. Типы рисков в зависимости от временного интервала, структуры активных операций банка и процентных доходов, структуры пассивных операций банка и стоимости ресурсов.
реферат [84,7 K], добавлен 17.10.2008Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".
курсовая работа [143,3 K], добавлен 16.09.2017Экономическая сущность и классификация активных операций коммерческих банков, управление ими. Организационно-экономическая характеристика ПАО "CбербанкРоссии". Структура банковских активов. Основные направления совершенствования активных операций банка.
дипломная работа [869,8 K], добавлен 26.08.2017Изложение теоретических основ кредитования физических лиц в системе активных операций коммерческих банков. Проведение анализа кредитных операций с физическими лицами изучаемого банка. Разработка мер по совершенствованию кредитных операций банка.
дипломная работа [475,5 K], добавлен 26.08.2017Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.
дипломная работа [242,6 K], добавлен 06.07.2015Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009Принципы банковского кредитования. Виды кредитных операций банка. Формы м порядок кредитования. Кредитный процесс и его стадии. Некоторые разновидности ссудных операций банка: вексельный кредит, факторинговое кредитование, форфетирование.
курсовая работа [38,4 K], добавлен 18.11.2003Значение ипотечных банков в экономике государства, основные направления их деятельности. Формирование пассивных и активных операций, анализ структуры денежных средств банка. Предложения по внедрению кредитования по ипотечным программам с учетом инфляции.
курсовая работа [70,9 K], добавлен 21.04.2011Понятие активных операций коммерческого банка: их виды и сущность. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ "Белросбанк". Изучение кредитных операций. Развитие банковских услуг на основе банковских карт – "Зарплатный проект".
дипломная работа [491,6 K], добавлен 25.06.2015Анализ эффективности финансового менеджмента в области кредитных операций. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, на основе активных и пассивных операций. Направления кредитной политики на примере Новгородского отделения СБ РФ №8629.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 19.11.2011Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.
контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014