Размещено на http://www.allbest.ru/

Цены в системе страхования

1. Экономическая сущность страхования и его функции

Страхование - это экономическая категория, система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств (страховых фондов) и их использование на возмещение ущерба, обусловленного непредвиденными различными неблагоприятными явлениями (рисками).

Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд. Страховой фонд создается в результате работы страховщиков. И от того, как страховщики используют их, зависит их финансовое положение. За счет страховых платежей образуется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения, а также для возмещения накладных расходов страховщика.

При помощи страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, между природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства.

Сущность страхования проявляется в его функциях. Страхование выполняет следующие функции:

- рисковая функция - перераспределение риска между участниками страхования;

- предупредительная функция - использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая;

- сберегательная функция - страхование используется для накопления денежных средств (страхование на дожитие);

- контрольная функция - контроль за формированием и использованием страховых фондов.

В страховании обязательно наличие двух сторон, взаимные обязательства которых регламентируются договором страхования в соответствии с условиями страхования:

- страховщика - организация (юридическое лицо), проводящее страхование, принимающая на себя обязательство возместить страхователю или другим лицам, участвующим в страховании, ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда. В Российской Федерации страховщиками в настоящее время выступают акционерные страховые компании. В международной страховой практике для обозначения страховщика также используют термин андеррайтер. Страховщик должен иметь лицензию на право осуществления страхования;

- страхователь - физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основании договора получать денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем.

Участниками страховых отношений могут выступать также третьи лица: застрахованный - физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты и выгодоприобретатель - лицо, назначенное для получения страхового возмещения.

Объекты страхования - имущество, жизнь, здоровье, трудоспособность граждан и др.

Страховой случай - фактически происшедшее событие, последствием которого является выплата страхового возмещения.

Страховой ущерб - это ущерб, нанесенный объектам страхования в результате наступления страхового случая.

Страховое возмещение - сумма ущерба, причитающаяся к выплате страхователю.

Страховой риск - вероятность наступления страхового случая.

Страховая сумма - величина денежных средств, на которую фактически застрахован объект страхования.

Договор страхования - соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

В страховании различают три отрасли:

- имущественное, объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение - возмещение ущерба возникшего вследствие страхового случая;

- личное, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека;

- страхование ответственности, объектом которого выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

По объему страховой ответственности различают обязательное и добровольное страхование:

- обязательное страхование устанавливается законом, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества;

- добровольное страхование - замкнутая раскладка ущерба между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм, возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком.

Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита и формируются предложение и спрос на нее. Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.

2. Страховой тариф, его сущность и виды

Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. Это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками, что стимулирует повышение эффективности деятельности в этой сфере.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяют себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю, а также доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

Под страховым тарифом понимается нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей (или ставка платежей по страхованию, которая устанавливается с единицы страховой суммы). По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т.д.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска и предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли.

В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых взносов (премий), сколько предстоит, потом выплатить страхователям.

Обратимся к примеру. Возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно два из них подвергаются страховому случаю, т.е. вероятность страхового случая равна 0,02. как определить нетто-ставку? Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 200 млн. руб., то ежегодные выплаты составили бы 400 млн. руб. (0,02*100*200 млн.) при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 млн. руб. (0,02*200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 4 млн. руб. - нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс. руб. со 100 тыс. руб. страховой суммы.

Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс. руб. страховой суммы.

Тn = Р(А) x К x 100, (1)

где Тn - тарифная нетто-ставка;

А - страховой случай;

Р(А) - вероятность страхового случая,

P(A)=Kв/Kд,

К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

Формула (1) позволяет разграничить понятия "вероятность страхового случая" и "вероятность ущерба". Вероятностью ущерба называется произведение вероятности страхового случая Р (А) на поправочный коэффициент К - это более общий страховой термин.

Тn = (Кв*Св)/(Кд*Сс)*100 = В/С*100, (2)

где Кв - количество выплат за тот или иной период (обычно год);

Кд - количество заключенных договоров в данном году;

Св - средняя выплата на один договор;

Сс - средняя страховая сумма на один договор;

В - общая сумма выплат страхового возмещения;

С - общая страховая сумма застрахованных объектов.

Формула (2) есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 руб. страховой суммы.

После расчета нетто-ставки устанавливается размер совокупной тарифной ставки, или брутто-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку. Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставки, остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле:

Тb = Tn + Fabc, (3)

где Tb - брутто-ставка;

Tn - нетто-ставка;

Fabc - нагрузка.

В формуле (3) величины Tb, Tn, Fabc указываются в абсолютном размере, поскольку ряд статей нагрузки устанавливается в процентах к брутто-ставке. Последняя на практике определяется по формуле:

Tb = Tn + Fabc = Tn + F`abc + Fr/z * Tb, (4)

где Fabc - статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе;

Fr/z - доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.

Отсюда после несложных преобразований получаем:

Tb = (Tn + Fabc)/(1- Fr/z). (5)

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии (части страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования) делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок - расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Общих рекомендаций по нормированию этих расходов не существует.

Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

Переменные расходы на ведение могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:

- организационные, связанные с учреждением страхового общества;

- аквизиционные - производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов;

- инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей;

- ликвидационные расходы - расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем;

- управленческие - могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом.

Страховые взносы, уплачиваемые страхователями, исчисляются с помощью тарифных ставок. Страховой взнос (платеж, премия) представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, на число сотен страховой суммы, либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, деленное на 100.

Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрен с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. страхование тариф ставка ответственность

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос - это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

В наиболее общей форме математическое выражение страхового взноса показывает, что это средняя величина по отношению к единице совокупности. Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.

По предназначению страховой взнос (премия) подразделяют на:

- рисковая премия - чистая нетто-премия, означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска;

- сберегательный (накопительный) взнос присутствует в договорах страхования жизни, предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования;

- нетто-премия - часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования;

- брутто-премия - тарифная ставка страховщика.

По форме уплаты страховые взносы подразделяются на:

- единовременный взнос - страховая премия за весь период страхования, вносимая вперед;

- текущий взнос - часть единовременной премии;

- годичный взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия;

- годовой взнос может быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный, полугодовой). Его называют рассроченный страховой взнос.

Помимо представленных существуют и иные классификации.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Правильно рассчитанные тарифные ставки обеспечивают необходимую финансовую устойчивость страховых операций - сбалансирование доходов и расходов страховщика. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств; занижение, напротив, - к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиками своих обязательств перед страхователями.

По каждому году рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных объектов. На основании полученного ряда исходных данных рассчитывается прогнозируемый уровень убыточности страховой суммы.

Затраты, связанные со страхованием, в соответствии с Положением "0 составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли по обязательным видам страхования" относятся на себестоимость продукции по элементу "Прочие затраты".

Затраты на платежи по страхованию имущества организаций, а также жизни и здоровья отдельных категорий работников и затраты, связанные со сбытом (реализацией) продукции (работ, услуг), могут выделяться из состава элемента "Прочие затраты" в отдельные элементы.

Соответственно затраты, связанные со страхованием, увеличивают стоимость реализованной продукции на сумму страховых платежей и, как следствие, приводят к увеличению цены.

Размещено на Allbest.ru