Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

28

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра банковского дела

Курсовая работа

Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

2. Определение финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк»

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков и т.д. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка следует оперировать целым комплексом приемов и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития, решение которых возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков. Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической жизни, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

Между тем методика ЗАО «Идея Банк» предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

Основной целью индивидуального заданиявыступает анализ финансового устойчивости банка ЗАО «Идея Банк», предложение мероприятий по улучшению финансового состояния банка.

Предметом данной работы является анализ финансовой устойчивости банка на основании финансовой отчетности.

Базой исследования является ЗАО «Идея Банк».

Нормативно правовой базой исследования являются: законы ПМР «О банках и банковской деятельности», «О Приднестровском Республиканском банке», «О хозяйственной деятельности», другими законами Республики, нормативно-правовыми актами Приднестровского Республиканского банка и собственным уставом.

Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ЗАО «Идея Банк».

За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2012 года по первое января 2013 года.

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [1, c. 12].

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.

Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

- мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно - учредительскую деятельность;

- консультирование, предоставление экономической и финансовой информации [2, c. 269].

На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.

В последнее время в банковской практике появились операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация денежных средств путем продажи страховых полисов населению.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость [3, c. 149].

Под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

- в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

- кредиторов банков, предоставляющих им займы;

- сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;

- измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

- оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.

В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности по принципу потока дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.

Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д.

Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком.

При изучении структуры направления использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

- межбанковские кредиты;

- вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.

Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться оптимальной [4, c. 165]. Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные средства.

Собственные средства - это различные фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета "Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование прибыли".

Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений. Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов. По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:

-управляемые ресурсы;

-текущие пассивы.

К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская задолженность.

Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.

Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков [5, c. 356].

Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже.

По сфере действия, риски делятся на:

- внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых услуг и прочие);

- внешние риски (международные, страновые, республиканские, региональные);

- страховые;

- стихийных бедствий;

- правовые (законодательные);

- конкурентные;

- политические;

- социальные;

- экономические;

- финансовые;

- риски перевода;

- организационные;

- отраслевые;

- прочие.

По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.

По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от отдельных операций).

По характеру учета операций - балансовые, забалансовые.

По возможности регулирования - открытые и закрытые.

Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации.

Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

- связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);

- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка);

- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы). К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных). Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и прочее.

Бухгалтерские риски включают в себя:

- риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;

- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;

- риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

К рискам перевода можно отнести:

- отсутствие валюты;

- риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

- отказ от выполнения обязательств;

- невыполнение обязательств в будущем;

- пересмотр договора;

- пересмотр плана;

- изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

- отсутствие квалифицированного персонала;

- отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и прочее [6, c. 15].

Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным регионам (республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.

Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью.

Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств. Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.

2. Определение финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк»

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Система рейтинга банков CAMEL получила название в соответствии с названием ее компонентов. Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

«С» (Capital adequacy) - адекватность капитала, оценка капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;

«A» (Asset quality) - качество активов, возможность обеспечения возврата активов, а также влияние проблемных кредитов на общее финансовое состояние банка;

«М» (Management) - менеджмент, оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности ее деятельности, порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил;

«Е» (Earnings) - поступления или рентабельность, оценка рентабельности банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

«L» (Liquidity) - ликвидность система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредвиденных обязательств.

Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить по данным отчетности, представленной банком в НБУ, а некоторые требуют проведения проверок на местах для более точной оценки. Таким образом, оценка банка по данной системе является непрерывным процессом.

Специалисты рассматривают капитал как основное средство защиты средств вкладчиков. Банк с крепким капиталом может выдержать значительные потери без риска для вкладов своих клиентов. Для оценки достаточности капитала органы надзора используют главным образом коэффициентный анализ.

При расчете коэффициентов используют понятие «капитал», который состоит из:

- оплаченной части акционерного капитала, нераспределенной прибыли, а также общих или предусмотренных законом резервов (основной капитал);

- других видов капитала, которые также могут быть использованы при расчете коэффициента (дополнительный капитал). К ним относятся резервы переоценки стоимости основных средств, общие резервные отчисления на покрытие возможных в будущем убытков по кредитам, а также разного рода долговые инструменты, имеющие субординированный статус относительно интересов вкладчиков.

Одно из главных направлений банковского надзора - определения качества активов, что предполагает выявление таких из них, которые не могут быть взысканы или реальная стоимость которых ниже указанной в банковской отчетности [7]. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют веские основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов НБ РБ можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов [8].

На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты.

1. Коэффициент достаточности капитала К1 показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90--80% валюты баланса. Минимальное значение 0,1.

2. Доля уставного фонда в капитале банка К2 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение 0,15; максимальное значение 0,5.

3. Уровень доходных активов К3 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65--75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

4. Коэффициент размещения платных средств К4 определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение 1,2.

5. Коэффициент мгновенной ликвидности К5 позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Максимальное значение не устанавливается.

6. Коэффициент общей ликвидности К6 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение 0,95.

7. Коэффициент рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Как отмечалось выше, низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение 0,005; максимальное значение 0,05.

8. Коэффициент рентабельности уставного фонда К8 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБР. Минимальное и максимальное значения не определяются.



9. Коэффициент рентабельности доходных активов К9 характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

10. Коэффициент дееспособности К10 позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

11. Коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11 характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

Таблица 2.1 - Коэффициентный анализ отчетных данных ЗАО «Идея Банк»

Минимальное и максимальное значение указанных коэффициентов.	№	На 1 января 2013 г	На 1 января 2012 г.	На 1 января 2011 г.
Мин значение 0,1	К1	0,1	0,14	0,37
Минимальное значение 0,15; максимальное значение 0,5.	К2	0,3	0,5	0,7
Не менее 65--75%.	К3	71	67	65
Максимальное значение 1,2	К4	-	-	-
Максимальное значение не устанавливается.	К5	0,7	0,23	-
Минимальное значение 0,95.	К6	-	-	-
Минимальное значение 0,005; максимальное значение 0,05.	К7	0,03	0,03	0,05
Минимальное и максимальное значения не определяются.	К8	1,02	0,4	0,2
Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.	К9	0,63	0,5	0,598
Максимальное значение 1.	К 10	0,63	0,59	0,43
Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.	К 11	1,75	1,18	0,58

На основании таблицы 2.1 и представленных приложений сделаем детальный анализ. Рассмотрим и рассчитаем все показатели.

Коэффициент достаточности капитала К1:

К1₂₀₁₃ = = 0,1;

К1₂₀₁₂ = = 0,14;

К1₂₀₁₁ = = 0,37.

Характеризует долю капитала, приходящегося на всю структура пассивов. Так, на 01.01.2011 г. этот показатель составил 0,1, а на 01.01.2013 он снизился до 0,1. Такая тенденция заслуживает отрицательной оценки и может говорить о снижении устойчивости банка. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что этот показатель не превышает установленный норматив [9].

Доля уставного фонда в капитале банка К2:

К2₂₀₁₃ = = 0,3;

К2₂₀₁₂ = = 0,5;

К2₂₀₁₁ = = 0,7.

Коэффициент предназначен для оценки уставного фонда банка. При этом на 01.01.2012 этот показатель составлял 0,5, в то время как на 01.01.2013 он снизился до отметки 0,3. Снижение данного показателя говорит о повышении эффективности работы банка.

Уровень доходных активов К3:

К3₂₀₁₃ = = 0,71;

К3₂₀₁₂ = = 0,67;

К3₂₀₁₁ = = 0,65.

Этот показатель предназначен для оценки доли доходных активов. На протяжении рассматриваемого периода доля доходных активов составляла 65-71 %, более того с каждым годом этот показатель повысился на 6 %,и составил на 01.01.2013 г. 71%, когда на 01.01.2011 г. он составлял 65%.

Коэффициент мгновенной ликвидности К5:

К5₂₀₁₃ = = 0,7;

К5₂₀₁₂ = = 0,23.

Данный коэффициент характеризует способность банка наличием ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками. Так, на 01.01.2013 этот показатель составил 0,7, а на 01.01.2012 г. - 0,23.

Коэффициент рентабельности активов К7:

К7₂₀₁₃ = = 0,03;

К7₂₀₁₂ = = 0,03;

К7₂₀₁₁ = = 0,05.

Этот показатель показывает, насколько банк удачно распоряжается своими активами. Данный показатель на 01.01.2011 г. составлял 0,05, а на 01.01.2012 он повысился до 0,03, и держится на этот уровне на протяжении двух лет. Надо обратить внимание, что максимальное значение установлено в размере 0,05, что на 0,02 меньше значения банка.

Коэффициент рентабельности уставного фонда К8:

К8₂₀₁₃ = = 1,02;

К8₂₀₁₂ = = 0,4;

К8₂₀₁₁ = = 0,2.

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственниками банка. При этом на 01.01.2011 г. данный показатель составлял 0,2, а на 01.01.2013 он повысился до 1,02, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком собственных средств. Необходимо заметить, что минимальное и максимальное значения не определяются.

Коэффициент рентабельности доходных активов К9:

К9₂₀₁₃ = = 0,63;

К9₂₀₁₂ = = 0,5;

К9₂₀₁₁ = = 0,598.

Коэффициент рентабельности доходных активов отражает, насколько рискованно банк проводит сделки посредством своей деятельности. Так, на 01.01.2011 г. этот показатель составлял 0,598, а на 01.01.2013 г. он незначительно повысился до уровня 0,63, что в свою очередь говорит об отсутствии потенциальной опасности невозврата ссуд в банк, поскольку работа управления активными операциями осуществляется эффективно.

Коэффициент дееспособности К10

К10₂₀₁₃ = = 0,63;

К10₂₀₁₂ = = 0,59;

К10₂₀₁₁ = = 0,43.

Что качается коэффициента дееспособности, то здесь видно, что банк является дееспособным (жизнеспособным), поскольку этот показатель на протяжении трех лет держится на положительном уровне, и на 01.01.2013 г. составил 0,63, что по сравнению с 01.01.2011 г. повысился на 0,2, который составлял 0,43.

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11

К11₂₀₁₃ = = 0,58;

К11₂₀₁₂ = = 1,18;

К11₂₀₁₁ = = 1,75.

Этот показатель отражает, устойчив ли банк на кредитном рынке. Из таблицы видно, что этот показатель повышается. Так, на 01.01.2011 он составлял 0,58, а уже на 01.01.2013 показатель достиг размера 1,75, что говорит о повышении устойчивости работы банка. Выбранная им стратегия полностью оправдывает их цели и задачи.

Основной вывод, который можно сделать по итогам анализа, заключается в том, что в целом деятельность ЗАО «Идея Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Поддержание финансовой устойчивости на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций [10, c. 7].

Поиск путей повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), активизация деятельности на рынке ценных бумаг.

Заключение

В условиях стабилизации банковской системы особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное - устойчивость банка.

Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, - это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.

На современном этапе развития экономических отношений в условиях рыночной экономики и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой оценки банковской системы является, безусловно, её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется тем, что она, находясь в центре экономических и социальных процессов, реагирует на воздействие и тех, и других.

Характеристика устойчивости ЗАО «Идея Банк» будет не полной без учета её принципов и факторов. Соблюдение общих и специфических принципов является немаловажным фактором как в текущей деятельности банка, так и в разработке стратегий развития на перспективу.

Результаты оценки финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк» сводятся к определению принадлежности к одному из трех уровней: слабому, среднему и высокому её уровню. ЗАО «Идея Банк» по результатам оценки, отнесен к среднему уровню устойчивости, но с положительной тенденцией к развитию.

Таким образом, в данном отчете досконально изложены теоретические подходы по повышению финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк» как вполне объективном и закономерном явлении. В ней обобщены вопросы состояния и оценки данной системы и их решения, а также рассмотрены теоретические аспекты финансовой устойчивости деятельности банка.

устойчивость рентабельность ликвидность коммерческий банк

Список использованных источников

1. Давыдов А.В. Банки и векселя / А. Давыдов //Валютное регулирование и ВЭД - 2003г. - №1. - С.8-17.

2. Ривуар, Ж. Техника банковского дела. / Ж. Ривуар. - М.: Прогресс, 2005 - 345 с.

3. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 245 с.

4. Шелег Е.М. Рынок ценных бумаг: учеб.пособие/ Е.М. Шелег. - Мн.: БГЭУ, 2000. - 188с.

5. Севрук, В.Т. Банковские риски: Учебник / В.Т. Севрук. - М.: Дело Лтд, 2006 - 560 с.

6. Грядовая, О. Кредитные риски и банковское ценообразование / О. Грядовая // Российский экономический журнал - 2005г. - № 9. - С. 14-17.

7. Справочник банков Республики Беларусь. -- Мн.: БМРЦ, 1997 -- 128с.

8. Закон Республики Беларусь “О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь” (с последующими изменениями и дополнениями)//Банковский вестник-1995.-№ 9.

9. Финансовая отчетность ЗАО «Идея Банк». / [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.ideanbank.by . Дата доступа: 24.07.2013.

10. Алымов Ю.М. О стратегии развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011-2015 годы / Ю.М. Алымов// Банковский вестник. - 2011. - №7. - С. 5-11.

Размещено на Allbest.ru

...