Организация и контроль безналичных расчетов в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организация и контроль безналичных расчётов в коммерческом банке

1. Сущность и виды безналичных расчётов, осуществление контроля за ними

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчётами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчётов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчётов способствует разветвлённая сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчёты - это денежные расчёты путём записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя. Безналичные расчёты в хозяйстве организованы по определённой системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчётов, требований, предъявляемых к их организации, определённых конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчётов и связанного с ними документооборота. [10, с. 53]

Безналичные расчёты обеспечивают процессы обмена товаров и услуг, распределённых и перераспределённых созданных стоимостей (доходов) и являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования. Они регулируются законами, указами президента Республики Беларусь, банковскими инструкциями и правилами, а также другими нормативными актами.

В финансовой системе Республики Беларусь расчётно-платёжные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Устойчивая и быстро действующая система расчётов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, экономических институтов и отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

Актуальность решения проблем построения и развития платёжной системы связана прежде всего с разлаженностью хозяйственных связей и нарастанием платёжного кризиса в стране; кардинальными изменениями в расчётах между учреждениями банковской системы; необходимостью внедрения современных принципов электронных технологий безналичных расчётов, применяемых в стране. Необходимо признать, что проблемы платёжной системы на первых этапах реформирования экономики не рассматривались в качестве первоочередных и системообразующих. В настоящее время это обернулось многим негативными моментами в экономическом развитии общества.

Зарубежный опыт показывает, что в развитых странах отладке платёжных систем придаётся статус важности. В связи с этим активно проводятся исследования в области регулирования платёжных систем, совершенствования принципов их организации, оценки эффективности обслуживания пользователей систем, применения новых платёжных инструментов. [13, с. 44]

Развитие системы безналичных расчётов в нашей стране с точки зрения административного участия государственных органов, Национального банка Республики Беларусь условно можно разделить на два этапа. Первый носит строго централизованный характер и связан с принятием, последующей реализацией Программы поэтапного развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек на территории Республики Беларусь в период с 2000 года по 2001 год. Второй этап характеризуется переносом основной части административной нагрузки на регионы. [20, с. 48]

Безналичный денежный оборот охватывает расчёты между:

- юридическим лицами различных форм собственности, имеющих счета в кредитных учреждениях;

- юридическим лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

- юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

- юридическим, физическим лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств. [26, с. 169]

Расчёты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществляются через банки (филиалы банка, отделения банка, расчётно-кассовые центры) в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Система построения безналичных расчётов в условиях развития рыночных отношений основывается на следующих принципах:

1) осуществление расчётов по банковским счетам, которые открываются субъектом хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами;

2) осуществление расчётов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очерёдности платежей;

3) свобода выбора владельцев счёта в банке при определении формы платежа в полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования;

4) срочность платежа, которая предполагает осуществление расчётов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь;

5) обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счёта в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидности средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъектов хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчётов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчётов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведёт к нарушению функционирования всей платёжной системы. [4, с. 162]

При осуществлении платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели должны соблюдать следующую очерёдность платежей:

- вне очереди - это платежи по неотложным нуждам в размере 10% суммы средств, поступивших на текущие (расчетные) счета клиентов за предыдущий месяц, а также платежи в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера прожиточного минимума для трудоспособного населения;

- первая группа очередности - платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды; платежи по исполнительным документам, отнесенным к данной группе очередности действующим законодательством;

- вторая группа очередности - платежи за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию; за коммунальные услуги; платежи в счёт погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, а также платежи по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате полученных природного газа, электрической и тепловой энергии;

- третья группа очередности - это платежи за продукцию сельского хозяйства, продукты ее переработки и продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжи кормовые и провит, книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой;

- четвертая группа очередности - это платежи, которые не вошли в вышеперечисленные группы очерёдности. [14, с. 62]

В Республике Беларусь действует Инструкция о банковском переводе, которая определяет порядок осуществления безналичных расчётов в белорусских рублях и иностранной валюте в форме банковского перевода. Она обязательна для исполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. [9, с. 8]

Для организации безналичных расчётов используется Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, 14 июля 2004 г. №222 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учёту операций с банковским пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь», Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2004 г. №105 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию об организации исполнения платежей с текущего (расчётного) счётов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством», Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчётных чеков, Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций и другие нормативные документы.

Порядок проведения безналичных расчётов на территории Республики Беларусь устанавливается Банковским кодексом Республики Беларусь и нормативно-правовыми актами Национального банка. [23, с. 3]

Формы безналичных расчётов в Республике Беларусь устанавливаются законодательством Республики Беларусь или договором.

Безналичные расчёты проводятся посредством:

- платёжных поручений;

- платёжных требований;

- платёжных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских пластиковых карточек.

В международных расчётах используется банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Расчёты платёжными поручениями проводятся в соответствие с платёжными инструкциями, согласно которым один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика), счёт которого находится в данном банке, осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Если счета плательщика и получателя платежа находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Платёжное требование представляет собой инструкцию, содержащую требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определённой суммы через банк.

Форма расчётов платёжными требованиями устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.

Расчёты платёжными требованиями-поручениями проводятся согласно платёжной инструкции, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчётных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.

Правила проведения безналичных расчётов посредством платёжных требований-поручений устанавливаются Национальным банком.

Аккредитив представляет собой обязательство, в силу которого банк, действовавший по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствие с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему) провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным, подтверждённым, переводным, резервным, покрытым или непокрытым.

Отзывный аккредитив представляет собой аккредитив, который может быть изменён или отменён банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создаёт каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Под безотзывным аккредитованием понимается аккредитив, который не может быть отменён без согласия бенефициара.

Если в тексте не имеется иных оговорок, то аккредитив считается безотзывным.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитованной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Это подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительных обязательств провести платёж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтверждающий исполняющим банком, не может быть изменён или отменён без согласия исполняющего банка.

Переводный аккредитив представляет собой аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определён банком-эмитентом как переводный, он может быть переведён.

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдаёт независимое обязательство выплатить определённую сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платёж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо события.

Покрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент представляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента.

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают юридические лица Республики Беларусь. Особенности исполнения внутренних аккредитивов устанавливаются Национальным банком.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчётах по аккредитиву, является юридическим лицом иностранного государства. При исполнении международных аккредитивов стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

Международные правила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива.

Инкассо представляет собой поручение клиента (приказодателя) банку (банку-ремитенту) произвести передачу плательщику документов (векселей, чеков, платёжных требований и др.), сопровождаемых коммерческими документами (документарное инкассо) либо не сопровождаемых коммерческими документами (чистое инкассо), с целью взыскания платежа.

Чек - это ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Правила ведения безналичных расчётов посредством чеков устанавливаются Национальным банком.

Банковская пластиковая карточка представляет собой персонифицированное или неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Банки-эмитенты выпускают банковские пластиковые карточки и осуществляют операции по их обслуживанию, перечень которых устанавливает Национальный банк. [3, с. 168]

Проверка соблюдения правил по банковским переводам, документооборот проверяются органами банковского надзора, а также внутренними аудиторами. Внешние аудиторы в большей степени рассматривают вопросы эффективности платёжного оборота, оценки безопасности проведения этих операций, своевременности и полноты отражения операций по счетам.

В процессе аудиторской проверки проверяется порядок соблюдения очерёдности платежей. Платежи в пределах одной очерёдности необходимо проводить в порядке календарного поступления расчётных документов в банк плательщика, за исключением платежей по решению судов (в первоочередном порядке в группе очерёдности, к которой они относятся). по четвёртой группе плательщик самостоятельно определяет очерёдность оплаты расчётных документов.

Также аудиторами проводится выборочная проверка правильности определения сумм на неотложные нужды. [6, с. 57]

Исходя из вышеизложенного следует, что безналичные расчёты являются неотъемлемой частью рыночного хозяйствования страны, и более предпочтительны по сравнению с наличным обращением. Основными их формами являются чеки, банковские пластиковые карточки, платёжные поручения, платёжные требования, а также аккредитивы. Следует также отметить, что для проведения операций с безналичными расчётами необходимо соблюдение правил по банковским переводам, проверку соблюдения которых проводят органы банковского надзора, а также внутренние аудиторы.

безналичный банк учет счет

2. Организация и контроль межбанковских расчётов в коммерческом банке

Осуществление безналичных расчётов в народном хозяйстве между субъектами хозяйствования порождает взаимные расчёты между банками. Межбанковские расчёты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчёты производятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. В Республике Беларусь межбанковские расчёты осуществляются через государственное предприятие «Белорусский межбанковский расчётный центр» (ГП «БМРЦ») Национального банка Республики Беларусь, в котором открывают корреспондентские счета банков (по месту нахождения правлений коммерческих банков). Филиалы банков имеют корреспондентские счета в головных банках типа субсчетов и в исключительных случаях в ГП «БМРЦ» Национального банка Республики Беларусь. [4, с. 168]

Осуществление межбанковских расчётов производится согласно Правил осуществления межбанковских расчётов, которые регламентируют порядок осуществления этих расчётов в национальной валюте Республики Беларусь через автоматизированную систему межбанковских расчётов. Эти Правила обязательны для выполнения Национальным банком Республики Беларусь, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и иными юридическими лицами, независимо от форм собственности, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь. Межбанковские расчёты - это расчёты в безналичной форме по выполнению денежных требований и обязательств, которые возникают между Национальным банком и банками, между банками, а также между хозяйствующими субъектами, обслуживаемыми разными банками.

Для осуществления межбанковских расчётов банки устанавливают между собой корреспондентские отношения, представляющие собой договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) открывает счёт другому банку (респонденту) на основании договора корреспондентских отношений.

Межбанковские расчёты производятся через межфилиальный счёт Национального банка, а также корреспондентские счета, открытые в Национальном банке.

Корреспондентский счёт банка открывается в Национальном банке на балансовом счёте 3200 «Корреспондентские счета банков в Национальном банке для внутриреспубликанских расчётов». Каждому банку на этом счёте присваивается свой отдельный лицевой счёт, а расчёты по этому счёту выполняются на уровне головных банков.

В самом банке средства на корреспондентском счёте учитываются на балансовом счёте 1201 «Корреспондентские счета банков в Национальном банке для внутриреспубликанских расчётов». При этом счета 3200 и 1201 являются зеркальным отражением друг друга.

Филиалам коммерческих банков в головном банке открываются субкорреспондентские счета. На балансе филиала средства на субкорреспондентском счёте учитываются на балансовом счёте 6100 «Субкорреспондентский счёт филиала в банке для расчёта в национальной валюте». В головном банке эти средства учитываются на балансовом счёте 6110 «Субкорреспондентский счёт филиала в банке для расчёта в национальной валюте». При этом счета 6100 и 6110 являются зеркальным отражением друг друга.

Платёжные документы, поступившие от клиентов и неоплаченные по вине банка, помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 99815 «Расчётные документы, не оплаченные по вине банков». О помещении документов в картотеку к внебалансовому счёту 99815 банк оповещает своего клиента, и списание средств с текущего счёта клиента не производится.

Учёт документов в этой картотеке ведётся в сумме платёжного документа. При этом картотека формируется в календарной очерёдности возникновения обязательств банка.

Платёжные документы, поступившие за день, размещаются по группам очерёдности.

Клиент-взыскатель имеет право отозвать расчётные документы из картотеки к внебалансовому счёту 99815 до их оплаты. Для этого необходимо заявление взыскателя в произвольной форме. В данном случае возврат документа из картотеки осуществляется не позже следующего банковского дня, следующего за днём поступления заявления. При этом сумма данного документа списывается в расход по внебалансовому счёту 99815. Расчётные документы клиента, подлежащие оплате с текущего счёта клиента и помещённые в картотеку к внебалансовому счёту 99815 в сумме не должны превышать остаток средств на текущем счёте данного клиента.

Оплата документов из картотеки счёту 99815 производится по мере поступления средств на корреспондентский счёт.

Если в договоре между банком и клиентом предусмотрена возможность частичной оплаты расчётного документа из картотеки к счёту 99815, то такая частичная оплата производится и оформляется мемориальным ордером.

Суммы полностью или частично оплаченных документов списываются в расход по внебалансовому счёту 99815. Оплата документов производится в календарной очерёдности. За каждый день нахождения расчётных документов в данной картотеке банк в пользу клиента начисляет и уплачивает пеню в размере 0,15% от несвоевременно списанной суммы, однако договором банковского текущего счёта может быть предусмотрен и другой процент.

Начисление и уплата процентов за просрочку производится при окончательной уплате расчётного документа.

За несвоевременную оплату расчётного документа по собственным обязательствам банка по его хозяйственной деятельности и расчётных документов взыскателей на списание средств банка в бесспорном порядке проценты не начисляются и не уплачиваются.

При начислении процентов (пени) банк составляет ведомость начисленных процентов в двух экземплярах. Ведомость составляется в разрезе клиентов банка и на основании её банк составляет мемориальный ордер в двух экземплярах, в котором в реквизите назначений платежа указываются проценты за несвоевременную оплату расчётных документов. Проценты, начисленные банком в пользу клиентов, относятся к внереализационным расходам и относятся на счёт 9380 «Штрафы, пени, неустойки». На основании первого экземпляра мемориального ордера осуществляется списание средств со счёта банка, и вместе с первым экземпляром ведомости после проведения операций по счетам он помещается в папку с мемориальными документами, а второй экземпляр выдаётся клиенту банка с выпиской из его лицевого счёта.

Осуществление расчётов через централизованные корреспондентские счета, открываемые коммерческим банком в Национальном банке, происходит либо на валовой основе, либо на основе в режиме реального времени, либо в клиринговом режиме.

Основными функциональными компонентами автоматизированной системы межбанковских расчётов являются система расчётов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени и клиринговая система расчётов по мелким несрочным денежным переводам.

Межбанковские расчёты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведённого клиринга производятся в системе BISS на основании электронных платёжных документов.

Минимальную сумму крупного денежного перевода определяет Национальный банк, и на сегодняшний день она составляет 5000000 белорусских рублей.

Банк-отправитель должен на основании первичных расчётных документов составить от своего имени электронные платёжные документы, удостоверить их электронной цифровой подписью и передать в день списания средств со счёта клиента в систему BISS. С момента приёма этих документов системой BISS они считаются безотзывными и обрабатываются по мере их поступления по принципу: «Первым получено - первым исполнено». Затем система BISS формирует и направляет банку-отправителю электронный служебный документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского счёта, а банку-получателю - электронный служебный документ, подтверждающий зачисление средств на счёт, и оригинал электронного платёжного документа банка-отправителя.

При поступлении на счёт банка-отправителя средств достаточной суммы средств электронные платёжные документы автоматически выполняются системой BISS согласно очереди ожидания средств, но в случае возникновения системного риска Национальный банк может провести взаимозачёт электронных платёжных документов, которые находятся в очереди ожидания.

Средства, поступившие на счёт банка и проведенные банком в корреспонденции со счетами по учёту средств на временной основе (счёт «Суммы до выяснения - по кредиту», транзитные, промежуточные счета) не позднее рабочего дня, следующего за днём их поступления, зачисляются на соответствующие счета по назначению либо перечисляются на счета получателей, перешедших на обслуживание в другой банк.

Межбанковские расчёты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе расчётов на основании электронных платёжных документов. При этом банк-отправитель на основании первичных расчётных документов составляет от своего имени реестры входящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передаёт в клиринговую систему расчётов.

При расчётах на основе клиринга каждый отдельный платёж по корреспондентскому счёту банка не производится. Требования и обязательства участников накапливаются в течение клирингового сеанса. Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников производится на многосторонней основе в расчётное время текущего клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа.

Участники имеют право до наступления расчётного времени текущего клирингового сеанса отозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра.

Когда расчётное время клирингового сеанса закончено, электронные служебные документы, содержащие чистые дебетовые (кредитовые) позиции формируются и направляются в Национальный банк и банки, а электронные платёжные документы - в банки-получатели.

На основании электронного служебного документа Национальный банк формирует и передаёт в систему BISS электронный платёжный документ для отражения результатов клиринга по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков.

Средства, поступившие на корреспондентский (межфилиальный) счёт и проведенные банком в корреспонденции со счетами по учёту средств на временной основе (счёт «Суммы до выяснения - по кредиту», транзитные, промежуточные счета) не позднее рабочего дня, следующего за днём поступления, зачисляются на соответствующие счета по назначению либо перечисляются на счета получателей, перешедших на обслуживание в другой банк.

Платежи, не исполненные к моменту закрытия операционного дня клиринговой системы расчётов, автоматически аннулируются. [17, с. 1]

При проведении аудита по межбанковским расчётам проверяется соответствие банковских операций установленным требованиям; осуществление межбанковских расчётов через автоматизированную систему; соответствие расчётов Национальным банком и банками, между банками по выполнению денежных требований и обязательств, правильность заключения договоров, открытия (закрытия) корреспондентских счетов в Национальном банке; наличие распоряжения (согласия) владельца счёта для списания средств с корреспондентского счёта; обеспечивается ли своевременное поступление денежных средств на корреспондентские счета; осуществляет ли банк резервирование средств на корреспондентских счетах для расчётов на основе клиринга; наличие графиков движения документов и соблюдение режимов корреспондентского счёта; все ли документы, поступившие в течение дня, проведены в тот же день; своевременность зачисления (списания) средств в национальной и иностранной валюте на счета предприятий; соблюдение порядка перечисления средств при совершении операций по купле-продаже «мягких» валют; правильность и своевременность оформления первичных документов, формирования электронных платёжных документов; их обработки; проведение межбанковских расчётов по крупным и срочным денежным переводам в системе BISS; своевременность урегулирования сомнительных и невыясненных сумм; соблюдение сроков отправки документов другим банкам; порядок составления Ведомости проверки состояния расчётов по корреспондентскому счёту за предыдущий период в Национальном банке (не позднее6 пятого числа месяца, следующего за отчётным); порядок взимания комиссионных по платежам; периодичность и порядок сверки расчётов по межфилиальным счетам подразделений Национального банка; организация работы с запросами; наличие штрафных санкций; правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учёта; достоверность и реальность отчётности по остаткам на корреспондентских счетах. [29, с. 124]

Итак, межбанковские расчёты являются составной частью безналичных расчётов и осуществляются согласно Правил осуществления межбанковских расчётов. Они имеют место тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

Размещено на Allbest.ru