Оценка деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Практика довольно значима во всех науках и сферах. Практические занятия помогают до совершенства вникнуть в общие теоретические знания, более тонко познать ту или иную науку. Экономические науки довольно сложные и обойтись без практического закрепления материала невозможно.

Система банковских услуг получила большой импульс развития и, как следствие, требует наличия квалифицированных специалистов. Теоретические знания позволяют лишь частично подготовить их. Эту проблему решает практика. Она не только закрепляет теоретические знания, но и позволяет модернизировать общую систему навыков специалиста, помогая ему адаптировать свои знания и умения при модернизации системы банковских услуг.

Практические занятия так же позволяют будущему специалисту разработать систему, так называемого, контакта с клиентом. В век автоматизированных технологий, когда обслуживание клиентов может происходить дистанционно, возникает проблема неумения клиента пользоваться ею. Поэтому у любого банковского работника возникает первоочередная цель не просто реализовать банковский продукт или услугу, а донести до клиента простоту и комфортность её использования.

Основной целью практики является закрепление теоретических знаний, полученных в ходе обучения, путём их непосредственного применения при выполнении практических заданий.

Исходя из цели, формируются следующие задачи:

- общее знакомство с Банком;

- оценка его финансовых показателей;

- получение практических навыков специалиста по кредитным картам;

- знакомство с работой специалиста-операциониста.

Базой прохождения практики является ДО 3349/30/09 п.Вейделевка Белгородского РФ ОАО «Россельхозбанк».

При написании отчёта по практике использовалась годовая бухгалтерская отчётность ОАО «Россельхозбанк» (в составе аудиторского заключения) за 2010-2012 гг., а так регламенты и иные внутренние документы Банка.

Отчёт по практике имеет следующую структуру: введение, организационно-правовая характеристика банка, оценка финансовых показателей банка, методы повышения финансовой устойчивости банка, заключение и список литературы. Годовая бухгалтерская отчётность банка, а так же образцы некоторых документов расположены в Приложениях.

Всю информацию о банке и его деятельности можно получить на официальном сайте ОАО «Россельхозбанк» - URL: http://www.rshb.ru/.

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка - Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный Банк», сокращенное фирменное наименование Банка - ОАО "Россельхозбанк" . Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» -- один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

Основными целями деятельности Банка являются комплексное банковское обслуживание товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства всех форм собственности и видов деятельности, участие в реализации кредитно-денежной и финансово-экономической политики государства в агропромышленном комплексе, внедрение инструментов развитого финансового рынка в механизм финансирования товарного сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры.

ОАО «Россельхозбанк» в соответствии с Генеральной лицензией предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2. размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8. выдача банковских гарантий;

9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять другие сделки предусмотренные банковским законодательством.

Дополнительный офис в пос. Вейделевка Белгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» (далее - дополнительный офис) является структурным подразделением Белгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» (далее - филиал), расположенным вне места нахождения филиала.

Дополнительный офис создан по решению Правления ОАО «Россельхозбанк» (далее - Банк) (протокол от «07» сентября 2006 г. № 57).

Местонахождение дополнительного офиса 309720, Белгородская область, Вейделевский район, поселок Вейделевка, ул. Центральная, д. 11.

Дополнительный офис имеет печать и штампы с указанием своего наименования.

В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ дополнительный офис не является налогоплательщиком.

Непосредственное руководство работой дополнительного офиса осуществляет управляющий дополнительным офисом, назначаемый на должность в порядке установленном Банком и осуществляющий свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке передоверия директором филиала.

Для оценки финансовых показателей ОАО «Россельхозбанк» воспользуемся Приложением 1(публикуемая форма бухгалтерского баланса банка за 2010-2012 гг.).

Анализируя структуру активов баланса ОАО «Россельхозбанк» (Таблица 1) за последние 3 года можно заметить, что большую долю занимает чистая ссудная задолженность. В динамике данная статья ведёт себя неоднозначно - в первый период он растёт, однако в последующий год доля чистой ссудной задолженности уменьшилась до 80,2%.

Доля средств в кредитных организациях была значительно уменьшена, почти в 2 раза. Особо низкий показатель приходиться на начало 2013 года, когда их абсолютное значение составило 23695739 тыс.руб. (в предыдущем периоде 49448217 тыс.руб.).

Величина денежных средств банка растёт на протяжении всех трёх периодов, однако доля данной статьи в активе баланса на начало 01.01.2011 года снизилась по причине более высоких темпов роста других статей актива баланса.

Таблица 1

Структура активов баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

п/п	Наименование статьи	Абсолютное значение, тыс.руб.	% к итогу
		На 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013	на 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013
I.	АКТИВЫ
1	Денежные средства	16101406	19634677	23281833	1,6	1,4	1,5
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37224137	31156734	41565781	3,6	2,3	2,6
2.1	Обязательные резервы	3468121	8417133	9153464	0,3	0,6	0,7
3	Средства в кредитных организациях	22040755	49448217	23695739	2,1	3,5	1,5
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4180302	0	142631	0,4	0	0,01
5	Чистая ссудная задолжность	858054999	1110498392	1299718387	8,3	80,2	82,4
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	43230200	99863488	82494235	4,2	7,2	5,2
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10854206	20753783	36753543	1,1	1,5	2,3
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	13688455	31260403	49284812	1,3	2,3	3,1
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19514785	19335217	19107588	1,9	1,4	1,2
9	Прочие активы	17241605	23044012	38595699	1,7	1,8	2,4
10	Всего активов	1031276644	1384241140	1577886705	100	100	100

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ так же ведут себя неоднозначно. Самая высокая величина приходится на начало 2011 года (37224137 тыс.руб.), при этом доля статьи в активе составляет 3,6%.

Величина обязательных резервов медленно, но уверенно растёт. На начало 2011 года они составили 3468121 тыс.руб., на начало 2012 - 8417133 тыс.руб., на начало 2013 года выросли до 9153464 тыс.руб..

Абсолютная величина прочих активов медленно, но уверенно растёт. Оценим динамику активов баланса ОАО «Россельхозбанк» использую данные Таблицы 2.

Из таблицы видно, что денежные средства банка за исследуемые периоды растут (об этом свидетельствуют положительные значения абсолютных отклонений). Однако следует заметить, что темпы роста уменьшаются. На начало 2012 года денежные активы возросли на 21,9%, однако на 01.01.2013 года рост активов снизился до 18,6%.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на начало 2012 года уменьшились на 6067403 тыс.руб. (16,3%). Следует заметить, что на начало 2013 года данный показатель начал значительно расти и составил 33,4%.

Обязательные резервы банка растут. Довольно значительный рост наблюдается в 2011 году - более 142%.

Средства в кредитных организациях имели отрицательный показатель на 01.01.2013 г. - они уменьшились на 25752478 тыс. руб.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2011 году выросли на 17571948 тыс.руб. (128,4%), за 2012 год уменьшились - на 18024409 тыс.руб. (57,7%).

Таблица 2

Динамика активов баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

Наименование статьи	Отклонение
	в тыс.руб.	в %
	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2012	01.01.2013
АКТИВЫ
Денежные средства	3533271	3647156	21,9	18,6
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	-6067403	10409047	-16,3	33,4
Обязательные резервы	4949012	736331	142,7	8,8
Средства в кредитных организациях	27407462	-25752478	124,4	-52,1
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-
Чистая ссудная задолжность	252443393	189219995	29,4	17,1
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	56633288	-17369253	131,0	-17,4
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	9899577	15999760	91,2	77,1
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	17571948	18024409	128,4	57,7
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	-179568	-227629	0,1	1,2
Прочие активы	5802407	15551687	33,7	67,5
Всего активов	352964496	193645565	34,2	13,9

Прочие активы выросли на 33,7% (на 01.01.2012г.) и на 67,5% (на 01.01.2013 г.).

Рассмотрим пассивы ОАО «Россельхозбанк» за 3 года. Используя Таблицу 3.

Таблица 3

Структура обязательств ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

п/п	Наименование статьи	Абсолютное значение, тыс.руб.	% к итогу
		На 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013	на 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013
II.	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3844967	0	10000000	0,4	-	0,7
12	Средства кредитных организаций	236263213	217904594	325245296	25,8	17,5	23,3
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	564917586	878778679	867495479	61,7	70,6	62,1
13.1	Вклады физических лиц	125186770	149567284	185266179	13,7	12,1	13,3
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	523221	-	-	0,04
15	Выпущенные долговые обязательства	97861108	130596016	169066688	10,7	10,5	12,1
16	Прочие обязательства	12380076	17746040	26013071	1,4	1,4	1,9
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	140536	576585	337868	0,2	0,1	0,02
18	Всего обязательств	915407486	1245601914	1398681623	100	100	100

Большую долю обязательств банка занимают средства клиентов (некредитных организаций). На начало 2011 года они составляли 564917586 тыс.руб. (61,7% от всех обязательств). Так на начало 2012 года они уже составили 878778679 тыс.руб. (70,6%), а на 01.01.2013 г. они снизились до 867495479 тыс.руб. (62,1%).

Довольно значительную долю обязательств занимают средства кредитных организаций, в среднем около 20%. Однако следует заметить, что их доля была уменьшена на начало 2012 года (17,5%), но на начало 2013 года наблюдается рост средств кредитных организаций (23,3%).

Проанализируем вторую часть пассивов баланса банка (источники собственных средств), пользуясь Таблицей 4.

Наибольшую долю источников собственных средств занимают средства акционеров - более 90%. На 01.01.2012 г. доля данных пассивов и вовсе равна 106,79%. Причиной является непокрытый убыток прошлых лет, который покрывался за счёт средств участников.

Резервный фонд как источник собственных средств уменьшается. На 01.01.2011 г. был равен 5023249 тыс.руб., на 01.01.2012 г. - 5783533 тыс.руб., а на 01.01.2013 г. 6728406 тыс.руб.. Доля резервного фонда в источниках собственных средств в среднем около 4%.

Таблица 4

Структура источников собственных средств банка

ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

п/п	Наименование статьи	Абсолютное значение, тыс.руб.	% к итогу
		На 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013	на 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	108048000	148048000	188048000	93,25	106,79	104,93
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0
п/п	Наименование статьи	Абсолютное значение, тыс.руб.	% к итогу
		На 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013	на 01.01.2011	На 01.01.2012	на 01.01.2013
22	Резервный фонд	5023249	5783533	6728406	4,33	4,17	3,75
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-550789	-1064280	-694942	-0,47	-0,77	-0,39
24	Переоценка основных средств	1863578	1861701	1823684	1,61	1,34	1,02
25	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	471408	-17261878	-17223861	0,41	-12,45	-9,61
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	1013712	1272150	523795	0,87	0,92	0,29
27	Всего источников собственных средств	115869158	138639226	179205082	100	100	100

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на протяжении трёх периодов имеет отрицательную величину. При этом размер данных пассивов растёт, что уменьшает общую сумму источников собственных средств. На 01.01.2011 г. их величина равна (-550789) тыс.руб., а на ту же дату 2013 г. (-694942) тыс.руб..

В общем, источники собственных средств уверенно растут, если на начало 2012 года они были равны 138639226 тыс.руб., то на ту же дату 2013 года выросли до 179205082 тыс.руб..

Пользуясь Таблицей 5, оценим, как ведут себя пассивы банка, в динамике. Средства кредитных организаций так же имеют положительную величину отклонения. Так на 01.01.2012 г. они сократились на 18358619 тыс.руб. (-7,7%), на 01.01.2013 г. - увеличилась на 107340702 тыс.руб. (49,3%).

Таблица 5

Динамика пассивов баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

Наименование статьи	Отклонение
	в тыс.руб.	в %
	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2012	01.01.2013
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	-	-	-	-
Средства кредитных организаций	-18358619	107340702	-7,7	49,3
Средства клиентов (некредитных организаций)	313861093	-11283200	55,5	-1,3
Вклады физических лиц	24380514	35698895	19,5	23,9
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-
Выпущенные долговые обязательства	32734908	38470672	33,5	29,5
Прочие обязательства	5365964	8267031	43,4	46,6
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	436049	-238715	310,3	-41,4
Всего обязательств	330194428	153079709	36,1	12,3
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	40000000	40000000	37,1	27,1
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0
Эмиссионный доход	0	0	0	0
Резервный фонд	760284	944873	15,13	16,33
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1615069	-1759222	-93,2	-34,7
Переоценка основных средств	1678123	38017	90,1	2,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-34525634	-34485739	-0,01	-0,22
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	258438	-748355	25,5	-58,9
Всего источников собственных средств	40505232	40565856	34,9	29,3

Средства клиентов (некредитных организаций), снижаются. На начало 2012 года составляют 55,5%, а на ту же дату 2013 года - сократились до (-1,3%). Выпущенные долговые обязательства на начало 2011 года увеличились на 32734908 тыс.руб. (33,5%), на начало 2013 года рост составил 38470672 тыс.руб. (29,5%). Обязательства банка уменьшились. На 01.01.2012 г.составили 330194428 тыс.руб. (36,1%), на 01.01.2013 г. 153079709 тыс.руб. (12,3%). Резервный фонд банка так же имеет положительную величину отклонения. Так на 01.01.2012 г. он составил 760284 тыс.руб., на 01.01.2013 г. - 944873 тыс.руб.. Источники собственных средств ОАО «Россельхозбанк» растут. Об этом свидетельствует положительная величина отклонения. На 01.01.2012 г. они выросли на 40505232 тыс.руб., на 01.01.2013 год - 40565856 тыс.руб..

Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО «Россельхозбанк»

Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков обусловлена огромной ролью банковской системы в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом.

Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка представляет собой сложную задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости позволяет комплексно оценить работу банка и выявить ряд главных факторов, негативно влияющих на процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Проведем оценку показателей капитала, активов, ликвидности и доходности.

Рассмотрим данные ОАО «Россельхозбанк» за период с 2010 по 2012 годы и проанализируем различные виды достаточности банковского капитала и их динамику.

Для оценки капитала можно использовать следующие показатели:

- показатель достаточности собственных средств (Н1);

- показатель общей достаточности капитала (ПК2);

- показатель оценки качества капитала (ПК3).

Показатель достаточности собственных средств характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного) и рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1=--------------------------------------------------------------------------- х 100 %

?Kpi х (Аi - Рki) + код8957 + КРВ + КРС - код8992 + РР

Где К - собственные средства банка; Kpi - коэффициент риска активов;

Аi - активы банка; Рki - величина резерва на возможные потери или резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности; Код8957- сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;

КРВ - величина кредитного риска по внебалансовым счетам;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

Код8992 - резерв по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

Показатель общей достаточности капитала отражает процентное соотношение собственных средств к активам, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, показывает сколько рублей собственного капитала банка приходится на 1 рубль его рисковых активов и рассчитывается по следующей формуле:

К

ПК 2 = х 100%

А - Ариск 0

где К - собственный капитал; А - активы;

Ариск 0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала выражает соотношение дополнительного и основного капитала банка и рассчитывается по следующей формуле:

К_доп

ПК 3=---------- х 100 %

К_ос

где Кдоп - дополнительный капитал банка;

Косн - основной капитал банка.

Рассчитанные показатели оценки капитала ОАО «Россельхозбанк» за период 2010 - 2012 годов отражены в таблице 6.

Таблица 6

Динамика показателей оценки капитала

ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 гг.

Показатели	Норма- тивное значение	Годы	Темп прироста (2011от2010)	Темп прироста (2012 от 2011)
		2010	2011	2012	абс.	%	абс.	%
1. Показатель достаточности собственных средств (HI)	?	14,5	18,6	21,7	4,1	28,27	3,1	16,67
2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2)	?	11,12	14,29	16,97	3,17	28,46	2,68	18,73
3.Показатель оценки качества капитала (ПКЗ)	?	55,65	74,21	44,66	18,56	33,35	-29,55	-39,81

Проанализировав динамику показателей оценки капитала ОАО «Россельхозбанк» можно сделать вывод, что все показатели находятся в пределах нормативного значения. Следовательно, показатель достаточности собственных средств находился в положительной динамике, а именно в 2011 году по отношению к 2010 году увеличился на 28,87%. Это объясняется тем, что темп роста активов находится в одинаковых пределах с темпом роста собственного капитала. Показатель общей достаточности капитала превышает нормативное значение и у него наблюдается положительная динамика, значение которого за анализируемый период времени находится в диапазоне 11,12 - 16,97. Значение следующего показателя - оценки качества капитала устанавливается ЦБ на уровне не более 30% (дополнительный капитал не более 30% от основного или 23% от величины собственного капитала), за анализируемый период, данный критерий находится в пределах превышения нормативного значения, а именно особенно резкое увеличение наблюдается в 2011 году по отношению к 2010 на 33,35%, следовательно увеличилась доля дополнительного капитала, что свидетельствует о расширении масштабов использования более качественного и менее краткосрочного капитала. Однако в 2012 г. по сравнению с 2011 г. данный показатель снизился 39,81% и составил 44,66.

Следующим этапом анализа является оценка активов. Для ОАО «Россельхозбанк» расчеты этих показателей за период с 2010-2012 гг. отражены в таблице 7.

1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд:

СЗбн

ПА1=------------ х 100 %

СЗ

где СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн - безнадежные ссуды.

2. Показатель качества активов (ПА2) - это процентное соотношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20%, к собственным средствам (капиталу):

А20 - РП20

ПА2=------------------- х 100%

К

где А20 - активы, резервы на возможные потери которые должны быть сформированы в размере более 20%;

РП20 - резервы на возможные потери; К - собственные средства.

3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) - это удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд:

СЗпр

ПА3=----------- х 100%

СЗ

где СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) - _ процентное отношение фактически сформированного РВПС к общему объему ссуд:

РВПСф

ПА4=----------- х 100%

К

где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам.

Рассчитанные показатели оценки активов ОАО «Россельхозбанк» за период 2010-2012 годов отражены в таблице 7.

Таблица 7

Динамика показателей оценки активов ОАО «Россельхозбанк»

за 2010-2012 гг.

Показатели	Норматив-ное значение	Года	Темп прироста 2011/2010	Темп прироста 2012/2011
		2010	2011	2012	абс.	%	абс.	%
1. Показатель качества ссуд (ПА1)	?4	0,52	0,38	1,73	-0,14	-26,92	1,35	355,26
2. Показатель качества активов (ПА2)	? 4	5,74	3,23	27,38	-3,51	-43,72	24,15	747,68
3. Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ)	? 4	0,56	0,38	2,80	-0,18	-0,32	2,42	636,84
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)	? 7	2,44	2,36	7,87	-0,08	-0,03	5,51	233,47

Проанализировав показатели оценки активов ОАО «Россельхозбанк» можно сделать вывод, что темпы прироста всех показателей в 2011 к 2010 году были отрицательными. Особенно ярко выраженным было падение показателя качества активов на 43,72%. Это снижение объясняется тем, что в 2008 году были сформированы в малом объеме резервы на возможные потери. Показатель качества ссуд также продемонстрировал падение на 26,92% в 2011 году, это произошло за счет снижения безнадежных ссуд. Однако в 2012 году по отношению к 2011 году безнадежные ссуды снова возросли, а ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность сократились, составив 668206 тыс. руб.

Таким образом, показатель в 2012 году к 2011 увеличился в 2,5 раза. Показатель доли просроченных ссуд также имеет отрицательную динамику. В 2012 году по отношению к 2011 году он снизился на 0,32%. Однако в 2011 году он увеличился почти в 5,5 раз. Такое изменение объясняется

увеличением доли ссуд просроченные свыше 30 календарных дней. Показатель размера резерва на потери по ссудам и иным активам увеличился в 2012 году к 2011 почти в 1,5 раза. Это произошло за счет увеличения доли фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Глава 3. Методы повышения финансовой устойчивости

ОАО «Россельхозбанк»

От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверившим этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовые изъятия населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы. При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков.

Устойчивость коммерческого банка предполагает не только преодоление кризисных ситуаций, но и формирование механизмов адаптации к возможности их повторения в будущем. Динамика стабильности (надежности) функционирования является индикатором развитости банковской инфраструктуры и адекватности мер государственного регулирования .

Механизм управления общей ликвидностью банка построен с учетом обеспечения решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами.

При решении краткосрочных задач осуществляются и используются следующие действия и инструменты:

- управление позицией по корреспондентским счетам для обеспечения
платежей клиентов и платежей по обязательствам банка;

- обеспечение платежей банка по вложениям в финансовые инструменты, по хозяйственным договорам, подкрепление филиалов, обменных пунктов и т. д.;

- определение объемов средств, необходимых для привлечения или возможного размещения кредитов overnight.

В отличие от краткосрочных, управление среднесрочными рисками требует решения следующих задач:

постоянного поддержания ликвидной структуры консолидированного баланса банка в целом, недопущения опасных перекосов в сроках и объемах пассивов и активов баланса;

среднесрочного планирования структуры портфеля вложений Банка с учетом прогнозов динамики пассивов, приоритетов развития операций и услуг;

- определения процентной политики на основе прогнозирования динамики процентных ставок;

- расчета возможных долгосрочных инвестиций Банка и вложений в дальнейшее развитие Банка.

Важным компонентом финансовой устойчивости является ликвидность банка. Управление ликвидностью находится в тесной связи с качеством управления всей банковской деятельностью. Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

Ликвидность баланса коммерческого банка зависит от качественной структуры его активов. Чем больше в данный момент активов у банка, тем лучше он способен выполнить текущие обязательства перед своими клиентами. Степень ликвидности какого-либо актива определяется легкостью обращения этого актива в денежную форму, а также его способностью сохранять свою номинальную стоимость неизменной.

Понятие прибыльности является составной частью более широкого понятия доходности банка. Наибольшая доходность банковской деятельности достигается при максимизации удельного веса активов, приносящих доход. Наличные (денежные) - средства банка, как известно, к таким активам не относятся, поэтому увеличение в структуре банковских активов доли активов, приносящих доход приведет к уменьшению их наиболее ликвидной части средств, необходимой для выполнения текущих обязательств перед банковской клиентурой в конкретный момент времени. Это неизбежно поставит под угрозу моментную ликвидность банка. И, наоборот, максимизация остатков средств в кассе и на корсчетах банка приведет к падению его доходности, что, в свою очередь, может привести в ослаблению ликвидности банка в будущем (поставит под угрозу общую банковскую ликвидность). Таким образом, для обеспечения нормальной, стабильной деятельности коммерческого банка необходимо обеспечить гибкое сочетание противоположных требований доходности и ликвидности банка.

Задача поддержания ликвидности банка значительно облегчается в случае, если привлеченные банком ресурсы имеют низкую цену, так как это уменьшает требования к доле активов, приносящих доход. Наиболее хорошо этому требованию удовлетворяют средства на счетах текущих пассивов: расчетных и текущих счетах хозорганов, а также средства граждан на счетах до востребования. Дешевизна средств на счетах текущих пассивов - второе, наряду с относительной стабильностью, важное преимущество данного вида привлеченных ресурсов, что необходимо учитывать при выборе источников банковских ресурсов.

Любая активная банковская операция сопряжена с определенным риском потери (убытка), поэтому одним из факторов ликвидности банка является уровень рисков. Риск банка должен быть по возможности

распределен так, чтобы в случае потерь отдельных активов (полного или частичного невозврата вложенной в актив стоимости) общий ущерб банку был минимальным. Диверсификация банковских активов должна осуществляться различными способами: между различными видами банковских операций (кредитными, инвестиционными, курсовыми и прочими операциями); между предприятиями различных форм собственности и отраслевой принадлежности; между клиентами внутри одной отрасли или определенной территории и т.д. Требование диверсификации банковских активов часто закрепляется законодательно: наприме...