Размещено на http://www.allbest.ru/

Лекция

Ресурсная база коммерческого банка

Дисциплина: “Основы банковского дела”

Лекция разработана:

к.э.н., доц. Житний П.Е., ас. Шаповалова С.М.

План

1. Ресурсы коммерческого банка

2. Структура собственного капитала банка (основной, дополнительный)

3. Классификация привлечённых и заёмных средств банка

Контрольные вопросы

1. Ресурсы коммерческого банка

банк собственный капитал вклад

Банковские ресурсы - это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются им для осуществления банковской деятельности.

Банковские ресурсы можно считать банковским капиталом.

Капитал банка - остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств.

Подписной капитал - величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров (пайщиков) банка на внесение средств по подписке на акции (паи).

Капитал уставный - оплаченный и зарегистрированный подписной капитал.

Регулятивный капитал (собственные средства) - состоит из основного и дополнительного капитала, взвешенного на риски, которые определяются нормативно-правовыми актами НБУ.

Регулятивный капитал - один из основных показателей деятельности банков. Его основное предназначение - покрытие негативных последствий рисков в банковской деятельности, защита вкладов, обеспечение стабильности банковской деятельности.

Для определения реального размера регулятивного капитала банк обязан постоянно оценивать качество всех своих активов и внебалансовых обстоятельств.

2. Структура собственного капитала банка (основной, дополнительный)

Регулятивный капитал банка состоит из основного (1-го уровня) капитала и дополнительного (2-го уровня) капитала. Основной капитал считается неизменным, и таким, что не подлежит передаче, перераспределению и должен полностью покрывать текущие убытки.

Дополнительный капитал имеет менее постоянный характер и его размер подвергается изменениям.

Основной капитал (капитал 1-го уровня) состоит из следующих элементов:

а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал.

По итогам года на основе финансовой отчетности размер уставного капитала корректируется на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых расходов банка в соответствии с методикой, определенной Национальным банком.

б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, что обнародованные банком в финансовой отчетности):

* дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;

* эмиссионные разницы. Эмиссионные разницы (эмиссионный доход - сумма превышения доходов, полученных предприятием от первичной эмиссии (выпуска) собственных акций и других корпоративных прав над номиналом таких акций (других корпоративных прав);

* резервные фонды, создаваемые в соответствии с законами Украины;

* общие резервы, что создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций;

* прибыль прошлых лет;

* прибыль прошлых лет, что ожидает утверждения.

в) общий размер основного капитала определяется с учетом размера ожидаемых (возможных) убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и уменьшается на сумму:

* несформированных резервов под возможные убытки по: кредитным операциям; операциям с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченным свыше 30 дней и сомнительными к получению начисленным доходам по активным операциям; средствам, размещенным на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;

* нематериальных активов за минусом суммы износа;

* капитальных вложений в нематериальные активы;

* убытки прошлых лет убытки прошлых лет, которые ожидают утверждения;

* убытков текущего года.

Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

* резервы под стандартную задолженность других банков;

* резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

* результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

* результат переоценки основных средств;

* прибыль текущего года;

* субординированный долг, что учитывается в капитал (субординированный капитал).

Субординированный долг - это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты (составные элементы капитала), которые согласно соглашению не могут быть взяты из банка раньше пяти лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумма таких средств, включенных в капитал, не может превышать 50 процентов размера основного капитала с ежегодным уменьшением на 20 процентов от его первоначальной стоимости в течение пяти последних лет действия соглашения.

Средства, привлеченные на условиях субординированного долга, могут включаться в капитал банка после получения разрешения Национального банка в случае их соответствия следующим критериям:

* являются необеспеченными, субординированными и полностью оплаченные;

* не могут быть погашены по инициативе владельца;

* могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требования о прекращении торговых операций;

* позволяют отсрочки обслуживания обязательств по уплате процентов, если уровень доходности не позволяет банку произвести такие выплаты.

На капитал 2-го уровня накладываются следующие ограничения:

* при расчете общей суммы регулятивного капитала общий размер дополнительного капитала не может быть более чем 100 процентов основного капитала;

* размер субординированного капитала не может превышать 50 процентов размера основного капитала.

Для определения размера регулятивного капитала банка, общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается на балансовую стоимость таких активов:

* акции и другие ценные бумаги с нефиксированной прибылью в портфеле банка на продажу и инвестиций, выпущенные банком;

* инвестиции в капитал (не консолидируются) других банков и финансовых учреждений в размере 10 и более процентов их уставного капитала и в дочерние учреждения;

* средства, вложенные в другие банки на условиях субординированного долга (Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине от 28 августа 2001 года №368, Р.ІІ; Гл. І).

Типы привлечения средств коммерческими банками:

· ВКЛАДЫ - финансовые обязательства перед клиентами банка;

· ПОЛУЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ - финансовые обязательства перед другими банками;

· ЭМИССИЯ - выпуск и продажа акций, сберегательных облигаций и сертификатов.

НБУ регламентирует возможности коммерческих банков по привлечению средств (Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20 сентября 2001 года №2740-III, ст.33). Норматив показателя привлеченных и заемных средств не должен превышать размер собственного капитала больше чем в 12 раз.

3. Классификация привлечённых и заёмных средств банка

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ:

1. По экономическому содержанию:

· собственные;

· привлеченные;

· заемные.

2. По возможностям прогнозирования:

· прямого;

· побочного.

3. По времени использования:

· постоянные;

· временные.

Пассивные операции банка связаны с формированием капитала и банковских обязательств. Активные операции банка связаны с кредитованием, инвестированием и другими операциями.

Капитал банка включает:

1. Собственный капитал:

· основной капитал;

· дополнительный капитал.

2. Привлеченный капитал:

· средства на счетах;

· депозиты;

· средства банков-корреспондентов;

· выпуск долговых обязательств;

· другие средства.

3. Заемный капитал:

· кредиты НБУ;

· кредиты других банков;

· выпуск облигаций.

Привлеченный и заемный капитал банка составляет 85-90% банковских ресурсов.

Собственный капитал банка.

Собственный капитал банка занимает незначительную часть в общем объеме капитала (около 10%), что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка.

Функции собственного капитала:

1. Защитная - страхование вкладов и депозитов, что гарантирует определенную защиту интересов кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства.

2. Оперативная - позволяет приобрести основные средства и оплатить аренду в начале деятельности коммерческого банка.

3. Регулирующая - подразумевает установление нормативов капитала банка.

Собственный капитал банка в зависимости от источников и порядка формирования делят:

Элементы собственного капитала	Источники формирования	Механизм обновления
Уставной (акционерный) капитал	Эмиссия собственных акций Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка не может быть менее: 1).для местных кооперативных банков - 1 миллиона евро; 2).для коммерческих банков, которые осуществляют свою деятельность на территории одной области, - 3 миллионов евро; 3).для банков, которые осуществляют свою деятельность на территории всей Украины, - 5 миллионов евро (Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20 сентября 2001 года №2740-III, ст 31).	Повторный выпуск акций с целью увеличения уставного фонда
Резервный капитал	Отчисления от прибыли для образования резервного фонда и других фондов.	Банки обязаны формировать резервный фонд на покрытие непредвиденных убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательствах. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5 процентов от прибыли банка до достижения ими 25 процентов размера регулятивного капитала банка. В случае, когда деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервов ежегодных отчислений. Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Украины (Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20 сентября 2001 года №2740-III, ст.36). Банки формируют резервы по таким активным операциям: кредитным операциям; операциям с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченным свыше 30 дней и сомнительными к получению начисленным доходам по активным операциям; средствам, размещенным на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах (Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине от 28 августа 2001 года №368, Р.ІІ; Гл. І).
Нераспределенная прибыль	Источник собственного капитала внутреннего происхождения. Образуется в результате распределения прибыли как нераспределенная часть.	Обновляется новыми остатками нераспределенной прибыли в конце года.

В соответствии с Законом Украины “О ценных бумагах и фондовой бирже”, “О банках и банковской деятельности”, “О хозяйственных обществах”, положением НБУ “О регистрации и лицензировании коммерческих банков” и “Правилами выпуска и регистрации ценных бумаг на территории Украины” коммерческие банки могут осуществлять эмиссию таких ценных бумаг:

· привилегированные и простые акции;

· облигации;

· сберегательные сертификаты.

Эмиссия ценных бумаг банками осуществляется с целью формирования собственного и привлеченного капитала:

- при регистрации или преобразовании паевого банка в акционерный (привилегированные и простые акции);

- при повторной эмиссии для увеличения размеров уставного фонда (привилегированные и простые акции);

- при привлечении ресурсов для осуществления активных операций (облигации, сберегательные сертификаты).

Этапы процедуры эмиссии ценных бумаг коммерческим банком:

1. Принятие банком-эмитентом решения об эмиссии.

2. Подготовка информации о выпуске ценных бумаг.

3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.

4. Публикация сообщения в средствах массовой о выпуске ценных бумаг.

5. Размещение ценных бумаг.

6. Регистрация итогов эмиссии.

Привлеченный и заемный капитал банка.

Привлеченные банковские ресурсы существуют в двух основных юридически правовых формах: депозиты и долговые ценные бумаги.

Характеристика привлеченных банковских ресурсов:

Виды ресурсов	Составная характеристика
1.Средства до востребования субъектов хозяйственной деятельности	текущие счета; средства по доверительным операциям; средства в расчетах; распределительные счета; целевые средства до востребования; средства для расчетов платежными карточками.
2.Срочные средства субъектов хозяйственной деятельности	краткосрочные и долгосрочные депозиты
3.Средства до востребования физических лиц	текущие счета; средства по доверительным операциям, средства в расчетах; средства для расчетов платежными карточками
4.Срочные средства физических лиц	краткосрочные и долгосрочные депозиты физических лиц
5.Средства бюджета и внебюджетных фондов Украины	средства бюджетов Украины к распределению; средства Государственного бюджета Украины; бюджетные средства клиентов из Государственного бюджета Украины; средства местных бюджетов и бюджетные средства клиентов из местных бюджетов; средства внебюджетных фондов
6.Кредиторская задолженность	кредиторская задолженность по операциям с клиентами банка; сумма транзитных счетов по операциям с клиентами банков
7.Ценные бумаги собственного долга (кроме субординированного долга) (см.Р.2.1.4.).	простые векселя, эмитированные банком; сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком

Заемные банковские ресурсы характеризуются двумя юридически правовыми формами реализации: кредиты, полученные от других банков (в том числе НБУ) и ценные бумаги субординированного долга.

Характеристика заемных банковских ресурсов.

Виды ресурсов	Составная характеристика
1.Средства НБУ	корсчет НБУ в коммерческом банке; краткосрочные кредиты, полученные от НБУ (овердрафт по корсчету, по операциям РЕПО, через аукционы, ломбардные кредиты, стабилизационный кредит, другие кредиты); долгосрочные кредиты, полученные от НБУ (через аукцион, за счет средств международных финансовых организаций, стабилизационный кредит, другие долгосрочные кредиты)
2.Средства других банков	средства до востребования других банков (корреспондентские счета), срочные депозиты других банков (депозиты овернайт, гарантийные депозиты, краткосрочные и долгосрочные депозиты); кредиты, полученные от других банков (овердрафт по корсчетам, кредиты овернайт, по операциям РЕПО, другие краткосрочные и долгосрочные кредиты, полученные от других банков, финансовый лизинг от других банков)
3.Кредиторская задолженность по операциям с банками	кредиторская задолженность по операциям с наличными, другая кредиторская задолженность по операциям с банками
4.Ценные бумаги субординированного долга	средства, привлеченные от юридических лиц - нерезидентов и резидентов, как в национальной, так и в иностранной валюте на условиях субординированного долга (Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине от 28 августа 2001 года №368, Р.ІІІ, Гл.1, 3).

Вклады как источник привлечения банковских ресурсов.

Вклад - это денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные банку их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для сохранения на определенных условиях.

Классификация вкладов:

1. В зависимости от вкладчика:

· вклады юридических лиц;

· вклады физических лиц;

· вклады банков;

2. В зависимости от срока и порядка изъятия:

· вклады до востребования;

· срочные вклады;

3. В зависимости от назначения:

· до востребования;

· срочные;

· сберегательные.

Вклад до востребования - банковский депозит, который может быть изъят вкладчиком по первому требованию; средства на чековом счете в банке.

Вклад до востребования предназначен для осуществления текущих расчетов и в любой момент средства могут быть частично или полностью пополнены или востребованы (см. курс "СТАЖЕР БАНКА", раздел 4.3.2).

Срочный вклад - сбережения, принимаемые банком на хранение на строго оговоренный срок.

Виды: простые (обычные) и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Простые срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок. Если первоначально вложенная сумма не изымается владельцем в установленный срок, то в последующем срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен оповестить банк в определенный договором срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка (см. курс "СТАЖЕР БАНКА", раздел 4.3.1).

Сберегательный вклад - сбережения, предназначенные для накопления или размещения денежных сбережений.

Сберегательные вклады занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Сберегательные вклады разделяются по срокам, их основная особенность состоит в возможности обновления в любой момент. Основные пользователи - физические лица. Изъятие сберегательного вклада, как правило, должно осуществляться при условии предварительного уведомления.

Банк выплачивает плату в виде процентов за пользование денежными средствами в зависимости от вида вклада, срока сохранения, суммы (см. курс "СТАЖЕР БАНКА", раздел 4.3.3).

Вклады физических лиц коммерческих банков гарантируются в порядке, предусмотренном законодательством Украины. Вклады физических лиц Государственного сберегательного банка Украины гарантируются государством (Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20 сентября 2001 года №2740-III, ст. 57).

Коммерческие банки могут осуществлять выпуск долговых краткосрочных ценных бумаг:

· депозитный (сберегательный) сертификат (см. курс "ОПЕРАЦИИ ПО ОТКРЫТИЮ СЧЕТОВ И ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ", п. 2).

Контрольные вопросы

1. Понятие и характеристика сущности собственных ресурсов банка.

2. Понятие и структура основного капитала банка.

3. Понятие и структура дополнительного капитала банка.

4. Понятие и характеристика сущности привлечённых ресурсов банка.

5. Понятие и характеристика сущности заёмных ресурсов банка.

6. Какие классификационные признаки лежат в основе деления ресурсов банка?

7. Назначение и использование капитала банка?

8. Что такое защитная функция капитала банка?

9. Что такое оперативная функция капитала банка?

10. Что такое регулирующая функция капитала банка?

11. Согласно 3 раздела Закона Украины «О банках и банковской деятельности» дайте характеристику составляющим капитала банка.

12. Согласно 3 главы « Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине» № 368, охарактеризуйте группы банков в зависимости от достаточности капитала.

13. Какие макроэкономические факторы влияют на уровень капитала банка?

Размещено на Allbest.ru

...