Организация контроля валютных операций в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФГБОУ ВПО ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Контрольная работа

по дисциплине: Учет и операционная деятельность в банке

на тему: Организация контроля валютных операций в коммерческом банке

Тюмень, 2013 год

Оглавление

Введение

1. Организация валютного контроля

2. Порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации и учета валютных операций

3. Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами

4. Порядок работы с нарушениями Клиентами требований актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Существующая система валютного регулирования и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. Правительство РФ и Центральный банк РФ уделяют вопросам валютного регулирования и валютного контроля особое внимание, вследствие чего нормативная база постоянно совершенствуется.

Банки, являясь агентом валютного контроля, предлагает своим клиентам весь спектр услуг по валютному контролю. Банк осуществляет валютный контроль за операциями в иностранной валюте и валюте РФ резидентов и нерезидентов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

1. Организация валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона №173 "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются:

- уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации;

- государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

- профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

- таможенные и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними.

Также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Банки, как агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

В целях осуществления валютного контроля банки в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций:

- договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;

- документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);

- документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки, документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки;

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Банки в праве требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления банку. По запросу последнего представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются банкам для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Банки и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Банки, как агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с порядком, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Уполномоченные банки и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

2. Порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации и учета валютных операций

Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк следующие документы:

- справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции.

- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Все эти документы, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Также, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного настоящей Инструкцией, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

Принятая справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля, и помещается в материалы валютного контроля.

Материалами валютного контроля признаются подборка документов, формируемая в целях учета валютных операций в соответствии с инструкцией от 15 июня 2004 года №117-И, подборка документов, формируемая уполномоченным банком в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций, также иные подборки документов, формируемые по усмотрению уполномоченного банка для целей валютного контроля. В случае представления резидентом в уполномоченный банк документов, в электронном виде служащий уполномоченного банка, принявший указанные документы, воспроизводит (распечатывает) их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).

Указанные документы подписываются ответственным лицом уполномоченного банка и заверяются печатью уполномоченного банка.

Уполномоченный банк в день представления резидентом письменного заявления, составленного в произвольной форме, выдает этому резиденту копию справки о валютных операциях.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 настоящей Инструкции;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в Федеральном законе №173 от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле".

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями Инструкции №117-И от 15.06.2004 г.

Расчетный документ, должен содержать после обязательных реквизитов перед текстовой частью в поле "Назначение платежа", №и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения)" следующую информацию:

- код вида валютной операции;

- номер паспорта сделки.

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Разделительные символы "VO", "PS" указываются прописными латинскими буквами (например, {VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}). Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Уполномоченный банк отказывает резиденту и нерезиденту в выполнении распоряжения о проведении валютных операций в следующих случаях:

- расчетный документ оформлен с нарушением требований;

- из представленных резидентом документов, следует несоответствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном документе;

- из расчетного документа следует несоблюдение установленного нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов порядка их использования.

Расчетный документ и другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту, или нерезиденту, или лицу, действующему на основании доверенности, соответственно, резидента или нерезидента.

Уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации:

- номер счета резидента или нерезидента;

- дата совершения валютной операции;

- направление платежа (1 - зачисление, 2 - списание);

- сумма денежных средств, списанных со счета (зачисленных на счет) при осуществлении валютной операции, в единицах валюты счета;

- код вида валютной операции;

- наименование банка получателя платежа при списании денежных средств со счета или банка плательщика при зачислении денежных средств на счет, указанное в расчетном документе;

- банковский идентификационный код (указывается, если банком получателя платежа или банком плательщика является уполномоченный банк), код банка по справочнику "СВИФТ" для банка-нерезидента - участника системы "СВИФТ", код "НР" - для других банков-нерезидентов;

- номер паспорта сделки (при наличии паспорта сделки в соответствии с требованиями настоящей Инструкции);

- код валюты цены контракта (договора) - в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией;

- сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта (договора) - в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

По валютным операциям юридических лиц (резидентов и нерезидентов) или физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов) уполномоченный банк дополнительно отражает в базе данных следующую информацию:

- сведения о владельце счета;

- полное или сокращенное наименование (если последнее имеется) юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии последнего) физического лица - индивидуального предпринимателя, указанные в договоре банковского счета;

- код страны места жительства (места регистрации) в соответствии с Общероссийским классификаторам стран мира. Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных или самостоятельных структурных подразделений нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации, указывается код страны места регистрации нерезидента. Если страна места регистрации нерезидента неизвестна, указывается код "997". Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации указывается код "998";

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (для юридических лиц - нерезидентов указывается при его наличии);

- дата государственной регистрации юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- адрес юридического лица (для юридического лица - резидента указывается адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента - адрес (место нахождения) иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица - резидента без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом - резидентом, для нерезидента - адрес юридического лица - нерезидента в стране регистрации);

- место жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

- дата открытия банковского счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- сведения о получателе платежа - при списании денежных средств со счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя или сведения о плательщике - при зачислении денежных средств на счет юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- наименование получателя платежа или плательщика, указанное в расчетном документе;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

По усмотрению уполномоченного банка в базу данных может быть включена иная информация, необходимая для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, актами органов валютного регулирования и актами органов валютного контроля. Порядок ведения (в том числе структура) указанной базы данных определяется уполномоченным банком самостоятельно.

Документы, представляемые резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями настоящей главы, хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

3. Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами

Оформление, переоформление и закрытие паспорта сделки (ПС) осуществляется в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И.

ПС оформляется резидентом при осуществлении им расчетов и переводов через его счета, открытые в Банке:

По контракту:

- за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары;

- за выполняемые работы;

- за оказываемые услуги;

- за передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

По кредитному договору:

- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;

- при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И эти требования, не распространяются на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

- между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

- между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";

- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

В соответствии с требованиями Банка России резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном уполномоченном банке.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). Территориальное учреждение Банка России исполняет функции банка ПС. Для оформления ПС резидент представляет в Банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) одновременно следующие документы:

- Два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И;

- Контракт (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

- Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС.

Паспорт сделки, представляемый в Банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в Банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Валютный контролер (уполномоченный сотрудник) проверяет:

- соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в Банк;

- соблюдение резидентом порядка оформления ПС, установленного пунктами 3.7 и 3.8 Инструкции ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И.

Валютный контролер проверяет соответствие подписей и оттиска печати образцам подписей и оттиска печати, заявленным резидентом в имеющейся в Банке карточке.

Представленный резидентом ПС проверяется валютным контролером в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты его представления резидентом в Банк. Валютный контролер проставляет отметку о дате представления резидентом в банк документов, на обоих экземплярах ПС.

Датой представления резидентом в Банк документов, указанных в настоящем пункте, является дата поступления (регистрации) банком ПС указанных документов, зафиксированная Банком в соответствии с порядком, установленным банком, либо дата распечатки указанных документов в случае их представления резидентом в Банк в электронном виде.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются валютным контролером, заверяются печатью для целей валютного контроля.

Один экземпляр ПС, подписанный валютным контролером и заверенный печатью для целей валютного контроля, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов, помещаются валютным контролером в досье ПС.

Другой экземпляр ПС, подписанный валютным контролером и заверенный печатью для целей валютного контроля, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты его представления в Банк, возвращается резиденту в согласованном с резидентом порядке.

Валютный контролер (уполномоченный сотрудник) отказывает в подписании ПС по установленным Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И основаниям:

- Несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

- Оформление ПС с нарушениями требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И;

- Непредставление резидентом в Банк обосновывающих документов.

В случае отказа в подписании ПС валютный контролер возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в Банк.

4. Порядок работы с нарушениями Клиентами требований актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования

Согласно ст. 23 ФЗ №173 от 10.12.2003 Банк передает органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к Клиенту, информацию о нарушениях, выявленных при осуществлении контроля за соблюдением Клиентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Порядок передачи Банком информации о нарушениях регламентирован Положением ЦБ РФ 308-П и «Порядком формирования, подписания, шифрования и передачи информации региональными подразделениями Банка в территориальные управления Банка России.

Банк при осуществлении контроля за соблюдением лицами, осуществляющими валютные операции (за исключением кредитных организаций и валютных бирж), актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и при наличии информации о нарушениях передает информацию об указанных нарушениях в территориальное учреждение Банка России, в том числе Национальные Банки субъектов РФ, осуществляющие надзор за деятельностью соответствующего регионального подразделения Банка, в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации для последующей передачи органу валютного контроля.

Специалист, осуществляющий операцию Клиента (резидента, нерезидента) - юридического или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя или занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, при выявлении нарушения требований валютного законодательства передает информацию о нарушении в адрес Валютного контролера.

Указанная в настоящем пункте информация (выписка по счету с приложением расчетного документа, заверенные подписью и личным штампом специалиста, обслуживающего Клиента, с пометкой «Нарушение», перечень показателей (в случае необходимости по письменному запросу Валютного контролера)) передается на бумажном носителе либо в виде электронной копии по электронной почте в день выявления нарушения.

По письменному запросу Валютного контролера Специалист, осуществляющий операцию Клиента (резидента, нерезидента) - юридического или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя или занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, оформляет и передает на имя Валютного контролера служебную записку, содержащую перечень показателей, необходимый для формирования электронного сообщения в соответствии с Положением 308-П. Обмен указанными в настоящем пункте документами между Валютным контролером и Специалистом осуществляется с использованием корпоративной электронной почты Банка.

Валютный контролер при выявлении информации о нарушении Клиентами Банка актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования либо при получении от Специалиста такой информации вносит информацию в программный комплекс «Таможенная банковская система валютного контроля» в день выявления нарушения либо не позднее рабочего дня, следующего за получением необходимой информации о нарушении от Специалиста.

Банк несет ответственность за нарушение федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, за непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации в соответствии со ст. 74 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Заключение

Итак, были рассмотрены важнейшие принципы, лежащие в основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями. Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т. д.). банк валютный биржа

Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

Список использованной литературы

1. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 года №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

2. Положение Банка России от 1 июня 2004 года №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

3. Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 №308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования".

4. Указание ЦБР от 26 сентября 2008 г. №2080-У "О внесении изменений в Положение Банка России" от 1 июня 2004 г. №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

5. Указание ЦБ РФ от 8 августа 2006 г. №1713-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России" от 15 июня 2004 года №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

6. Указание ЦБ РФ от 12.02.1999 №500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" (ред. от 15.06.2004).

7. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10/12/2003 №173-ФЗ.

8. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. М.: Алес. 2009.

9. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов: практическое пособие. М.: Кодекс. 2008.

10. Жуков Е.Ф. «Деньги, кредит, банки» ЮНИТИ 2007-2009 гг.

11. Лизелот Сурен. Валютные операции - М.: Дело, 2001.

12. Мамонова И.Д., Ширинская З.Г., Ольхова Р.Г. и др., Банковский аудит. В 2-х частях. - М.: Бухгалтерский учёт, 2004 г.

13. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции - М.: Финансы, 1998 г.

14. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика. 2006.

15. Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю. Внешнеэкономическая деятельность. - М.: Экономист, 2004 г.

Размещено на Allbest.ru

...