Организация кассовой работы в коммерческих банках и пути ее совершенствования

Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производится либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.

В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая - клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебитор должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая - клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.

Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.

Для обслуживания внешнеэкономической деятельности банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками. При установлении корреспондентских отношений с иностранными банками кредитные организации России подключаются к международной системе SWIFT (общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций). Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.п. Банки принимают и отправляют приказы о переводе средств через электронные терминалы. Терминалы соединены с региональными накопительными центрами, которые направляют информацию в главные ретрансляторы. Доставка сообщений в этой системе производится за несколько секунд, причем их проверка и подтверждение подлинности осуществляются полностью автоматически. Комбинирование физических и логических мер по безопасности, а также применение различных видов шифрования предупреждают возможность изменения сообщения в процессе его передачи. Поэтому объем передаваемых сообщений по сети SWIFT постоянно растет, ежедневно по сети SWIFT проходят сообщения на сумму 2 трлн долл. США.

На 1 января 2007 г. РОССФИФТ объединил 475 пользователей - ведущих кредитных и финансовых учреждений и корпораций. География пользователей охватывает 52 города в 10 временных зонах страны. В течении 2006 г. в России в SWIFT было принято 50 новых пользователей. В тот же период в связи с реорганизацией и с отзывом Банком России лицензий на осуществление банковских операций из числа пользователей были исключены 23 кредитные организации. Таким образом, в SWIFT представлена почти треть российских крупных организаций, которые являются крупнейшими финансовыми институтами страны и осуществляют более 80% расчетов в стране. По количеству пользователей SWIFT Россия занимает 2-е место в мире, уступая США. В территориальном разрезе наибольшее количество сообщений российские пользователи SWIFT отправляют внутри страны, далее идут расчеты с США (12%) и Германией (6%).Однако установка необходимого оборудования, покупка программного обеспечения, оплата подключения, курсы по обучению персонала стоят около сотни тысяч долларов, данные капиталовложения не окупаются для большинства отечественных банков, поэтому данную систему нельзя рассматривать в качестве единой отечественной системы передачи финансовой информации.

Банк России принял решение об использовании SWIFT наряду с расчетной сетью Банка России в качестве параллельного канала доступа коммерческих банков в систему валовых расчетов в режиме реального времени (ВРРВ). Предварительно в 2003 г. был разработан Альбом соответствия форматов Банка России с международными форматами SWIFT и ISO, а также проведена серия успешных экспериментов по конвертации данных форматов. Решение Банка России использовать SWIFT и ВРРВ демонстрирует серьезный шаг в развитии платежной системы России. Внедрение подобных систем дает многократный рост оборачиваемости денежных средств, повышает эффективность управления ликвидностью и минимизирует риски участников расчетов.

Таким образом, с учетом сложившейся ситуации в России и накопленного международного опыта, следующим логическим шагом по развитию национальной платежной системы является внедрение системы валовых расчетов в режиме реального времени, которая позволит достигнуть более высокого уровня финансовой стабильности в стране и повысить эффективность реализации денежно-кредитной политики

Заключение

Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот.

При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Боль-шинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс - изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков (как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Анализ сущности и содержания кассовой работы показал, что, участвуя в пассивных и активных операциях, она влияет на управление ресурсами банка. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Именно с позиций проблемы управления ресурсами банка ставится задача координации пассивных и активных операций, решаемая в процессе кассовой работы путем согласования сроков и объемов притока и оттока денежных средств, установления уровня стабильного остатка денежных средств исходя из их достаточности для срочных выплат, обеспечивающих ликвидность банка. На этом основании следует рассматривать работу кассового подразделения с позиций ресурсного подхода, как подразделения, влияющего на решение проблемы управления ресурсами банка.

Сложившееся традиционно узкое представление кассовой работы не позволяет в полном объеме определить цели, задачи и функции кассовой работы. Поэтому в диссертации разработана система классификации целей и функций кассовой работы, учитывающих деятельность по управлению процессом обработки и хранения денежной наличности, инкассации, управления ресурсами, а также цели и функции присущие любому субъекту управления - управление персоналом, рисками и развитием. Предложенная структура целей и функций в полном объеме раскрывает содержание деятельности кассового подразделения банка. На этой основе разработана модель управления кассовой работой, представленная в диссертации.

Анализ методического обеспечения кассовой работы показал, что она разработана достаточно полно лишь по вопросам процедурного характера, связанным с операциями обработки денежной наличности, но вопросы, касающиеся управления кассовым подразделением практически не разработаны.

Кассовая работа банка специфична как с точки зрения рисков, так и управления ими. Эта специфика обусловлена наличием значительного объема ручных операций, а, следовательно, большая часть их связана с человеческим фактором. В диссертации, на основе изучения специфики кассовых операций и факторов риска, проведена классификация рисков, разработана итеративная процедура управления ими в системе банковского риск-менеджмента, ориентированная на использование мотивационных факторов в управлении рисками.

Анализ кассовой работы и степени разработанности вопросов управления ею позволили обосновать необходимость использования системного подхода к управлению на основе рассмотрения ее как самостоятельного бизнес-процесса, имеющего собственные цели, ресурсы, методы. Обоснована необходимость и целесообразность такого подхода.

Применительно к использованию процессного подхода, определяющего кассовое подразделение как центр ответственности разработана концепция управления кассовой работой банка, основывающаяся на принципах бюджетирования. Определена структура затрат, принципы калькулирования затрат на базе цепочек формирования стоимости, разработаны форматы текущих бюджетов для двух центров возникновения затрат: по обработке денежной наличности, по инкассации. Предложен матричный формат бюджета, на базе которого может быть построена система межбюджетных отношений между структурными подразделениями банка. Определены контрольно-аналитические функции бюджетов.

Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. При установлении корреспондентских отношений с иностранными банками кредитные организации России подключаются к международной системе SWIFT (общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций). Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.п. создание системы валовых расчетов в режиме реального времени с учетом сложившейся ситуации в России и накопленного международного опыта, следующим логическим шагом по развитию национальной платежной системы является внедрение системы валовых расчетов в режиме реального времени, которая позволит достигнуть более высокого уровня финансовой стабильности в стране и повысить эффективность реализации денежно-кредитной политики.

Библиографический список

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 28.02.09 г.

2. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.08 №318-П

3. Банковское дело: учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит»/под ред. Е.Ф Жукова, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009

4. Банковское дело под ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливицкой. - М.: Финансы и статистика, 2009

5. Банковское дело: учебник/ под ред. Г.Г Коробовой. - М.: Экономистъ, 2010

6. Банковские операции: учебное пособие под ред. Ю.И Коробова. - М.: Магистр, 2012

7. Латышева Н.В «Межбанковские расчетные отношения, как одно из направлений развития платежной системы страны» // Финансы и кредит №41,2009

8. Парфенов «Особенности кассовых операций в банках» // Бухгалтерия и банки №11,2009

9. Перегожина О. «Должны ли предприниматели соблюдать кассовую дисциплину» // Главбух №9,2009

10. Рыжков К « «Безналичные расчеты» // Аудит и налогообложение №4,2009

11. Глушкова Н.Б. Банковское дело М.: Академический Проект; Альма Матер, 2009. - 432 с.

12. Жарковская Е.П. Банковское дело. 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омегв-Л, 2009. - 452 с.

13. Канафина Р.М. и др. Отдельные направления развития платежных систем и расчетов // Деньги и кредит, 2009, №2, с. 48-56

14. Колесников А.А. «Банковское дело» - М., Изд. «Финансы и статистика», 2009 г.

15. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» - М., Изд. «Финансы и статистика», 2010 г.

16. Организация деятельности коммерческих банков: Учебное пособие / Кол. Авторов под ред. проф. Ю.В. Рожкова.-Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2009. -396 с.

17. Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 2010.

18. Спицын И.О., Спицын Я.О. «Маркетинг в банке», «Тарнекс», 2009

19. Усоскин в.м. «Современный коммерческий банк: управление и операции» Москва «Все для вас» 2009.

20. Черкашин С.А. Совершенствование методики оценки деятельности самостоятельных подразделений банка (на примере оценки расчетно-кассовых центров Банка России) // Банковское дело. 2010. №5. С. 87-90.

21. Шлепина Н.А., Юдина О.Д., Громов А.С. Внутрибанковский аудит кассовых операций // Банковские услуги. 2010. №1. С. 31-38.

22. Юров А.В. Наличные деньги - их место в современной России // Деньги и кредит, 2009, №5, с. 14

23. Радионова И.В Стратегия управления налично-денежными ресурсами коммерческого банка / Научно-технически ведомости

СПбГПУ №6 - 3 (48). 2009. - СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2009. - 0,3 п.л.

24. Радионова И.В. Управлени рисками кассовой работы Коммерческого банка // Вестник ИНЖЭКОНа. - Вып. 3 (30). - СПб6 о СПбГИЭУ, 2009. - 0,3 п.л.

25. Радионова И.В., Козловска Э.А. Принципы формирования финансовой структуры предприятия // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Труды IV Международной научно-практической конференции. СПб.: Нестор, 2013. - 0,30 п.л. / 0,15 п.л.

26. Радионова И.В. Совершенствование банковских технологий в системе клиентских отношений банка // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Тезисы V Международной научно-практической конференции. Ч I. СПб.: Нестор, 2010. - 0,25 п.л.

27. Радионова И.В., Гузикова Л.А. Анализ рынка и маркетинговая Стратегия коммерческого банка в условиях усиления конкуренции // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Тезисы V Международной научно-практической конференции. Ч I. СПб: Нестор, 2010. - 0,2 п.л. / 0,1 п.л.

28. Радионова И.В. Вопросы создания сбалансированной сети продаж розничных услуг населению // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Материалы VII межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ, 2009. - 0,3 п.л.

29. Радионова И.В., Козловска Э.А. Денежные ресурсы коммерческого банка: сущность и содержание // Финансовые проблемы

РФ и пути их решения: теория и практика.: Труды 8-й Международной научно-практической конференции. Ч. 1. СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2009. - 0,30 п.л. / 0,15 п.л.

30. Радионова И.В. Организация налично-денежного обращения в коммерческом банке РФ: проблемы, тенденции развитии // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: сборник научных трудов 10-й Международной научно-практической конференции. Ч. 1. - СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2010. - 0,4 п.л.__

31. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2010

32. Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010

33. Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика, 2010

34. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М. ИНФРА-М, 2010

35. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - Ростов н/Д: «Феникс», 2010 Зеленина Е. Особенности регионального эквайринга карт МПС // Банковское дело. - 2009. - №12, С. 13-22. Иванов К.Ю. Эквайринг // Экономика и жизнь. - 2009. - №26, С. 2-14.

36. Инджикян Р.О. Мировые тенденции развития электронной коммерции в сфере финансовых услуг / / Деньги и кредит. - 2010. - №1, С. 3-12.

37. Коваль Ю., Дроздов А. О нормативно регулировании эмиссии и обращении банковских карт // Банки и технологии. - 2010. - №1, С. 4-10.

Размещено на Allbest.ru