Пути выхода из кризисной ситуации на примере Сбербанка России

Уральский банк Сбербанка России является одним из 17 Территориальных банков крупнейшего банковского учреждения России - Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации и действует на территории Свердловской, Челябинской, Курганской областей и Республики Башкортостан. Уральский банк обладает наиболее разветвленной филиальной сетью в регионе и предоставляет полный спектр банковских услуг на рынке, охватывающем более чем 13,1 млн. человек.

Традиционно Уральский банк Сбербанка России является лидером в регионе в сфере обслуживания физических лиц.

Банк предлагает вклады в рублях, долларах США и евро, различные программы кредитования населения (на покупку жилья, получение образования, неотложные нужды и пр.), выпускает банковские карты международных платежных систем, осуществляет денежные переводы, прием коммунальных и иных платежей в пользу юридических лиц, реализует монеты и слитки из драгоценных металлов, открывает обезличенные металлические счета.

Уральский банк Сбербанка России предлагает широкий спектр услуг корпоративным клиентам: комплексное банковское обслуживание юридических лиц (в рублях и иностранной валюте); кредитование; финансирование инвестиционных проектов и экспортно-импортных операций; реализация «зарплатных» проектов; обслуживание участников внешнеэкономической деятельности; операции с драгоценными металлами; операции с ценными бумагами; инкассация, доставка денежной наличности и других ценностей; услуги Негосударственного Пенсионного Фонда Сбербанка России. www.sbrf.ru

Организационно-правовая форма предприятия - Открытое акционерное общество.

Акционерным называется хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определенное число акций.

Участники открытого акционерного общества могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.

Главная особенность открытого акционерного общества состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путем открытой, свободной продажи своих акций. Однако при учреждении акционерного общества все его акции должны быть распределены среди учредителей.

Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночным ценам. Акционерное общество открытого типа представляют одну из наиболее распространенных и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма дает реальную возможность приобщиться к собственности предприятий миллионам рядовых граждан.

Акция удостоверяет тот факт, что ее владелец, акционер внес определенный вклад в капитал акционерной компании. Она может быть предметом купли-продажи, дарения, залога. Кроме того, акция может приносить доход в виде доли прибыли, получаемой акционерным обществом, и дает право на участие в управлении.

Акционерное общество открытого типа отвечает по обязательствам общества, несет возможные убытки, рискует в ограниченных пределах, не превышающих стоимости принадлежащего ему пакета акций. В то же время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.

Именно акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса, т.е. материально-вещественных, информационных и интеллектуальных ценностей. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определенной доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами. В случае прекращения деятельности общества они вправе рассчитывать также на ликвидационную квоту - часть стоимости продаваемого имущества. Прямого вещного права на собственную часть имущества акционерного предприятия акционер не имеет. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. М., 2009. С.194

Организационная структура банка определяется: структурой его управления и структурой функциональных подразделений и служб.

Структура управления банком предусматривает органы управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковской деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года.

Органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

- Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

- Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом: Сберегательный банк РФ (как головная контора); территориальные банки; отделения; филиалы; агентства.

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследования и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики, финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг. Сбербанк РФ совместно с другими службами разрабатывает предложения по введению новых финансовых продуктов с целью привлечения клиентов, устанавливает тарифы комиссионного вознаграждения за заслуги, осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты и ценные бумаги, проводит анализ практики применения действующего банковского законодательства, обеспечивает сбор, проверку и обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности учреждений банка и т.д.

Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчиненности и экономики отдельных регионов с целью определения наиболее выгодного для кредитования сектора экономики и оценки конкурентной среды. В настоящее время в связи с обострением конкурентной борьбы систематически проводится анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках. При этом определяется количество финансовых учреждений, изучается работа коммерческих банков.

Наиболее массовыми подразделениями Сбербанка являются отделения и филиалы. Процесс консолидации и укрепления банковской сети проявился в том, что были ограничены права отделений самостоятельно выбирать направления вложения средств. Был введен мягкий контроль за выдачей отделениями и филиалами межбанковских и коммерческих кредитов. Ужесточение режима кредитования проявилось в том, что формально предоставление ссуд стало возможно лишь с разрешения Сбербанка РФ. Также была создана база данных по недобросовестным заемщикам.

Низовым звеном в структуре Сбербанка являются агентства. Они создаются при крупных предприятиях или организациях, либо в отдаленных уголках страны, где имеются малонаселенные районы, и выполняют узкий круг операций, например, по выплате заработной платы, приему коммунальных платежей и др. Их самостоятельность в целом крайне ограничена.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

Для анализа состава, динамики и структуры собственных средств Сбербанка России составим следующую аналитическую таблицу (табл. 2). Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о структуре пассивов баланса банка: в целом за рассматриваемый период сумма пассивов увеличились на 1089443216 тыс. руб. (75,25 %): в 2009 году она составила 1447736571 тыс. руб., в 2010 г. - 1944287656 тыс. руб., а в 2011 году - 2537179786 тыс. руб. (рис. 1) Данное изменение в первую очередь связано со значительным увеличением привлеченных средств клиентов банка на 831250506 тыс. руб. и вкладов физических лиц на 623962963 тыс. руб. Общий объем обязательств банка в структуре пассива в 2009 году составляет 1319068418, в 2010 г. - 1770763125 тыс. руб., а в 2011 году - 2282136706 тыс. руб. Они занимают наибольший удельный вес в составе пассивов банка: в 2009 г. 91,11 %, в 2010 году - 91,075 %, а в 2011 году - 89,948 %.

Таблица 2. Состав, динамика и структура собственных средств ОАО «Сбербанк России»

№ п/п	Наименование статей баланса	Значения, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения	Темп прироста, %
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	значения, тыс.руб.	удельный вес, %
1	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0,00	0	0	0	0,00	0,00
2	Средства кредитных организаций	40258364	42641431	115055808	2,78	2,193	4,535	74797444	1,75	185,79
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	1211527356	1637199130	2042777862	83,68	84,206	80,514	831250506	-3,17	68,61
4	Вклады физических лиц	876149344	1183985600	1500112307	60,52	60,896	59,125	623962963	-1,39	71,22
5	Выпущенные долговые обязательства	46845564	63304816	86693048	3,24	3,256	3,417	39847484	0,18	85,06
6	Обязательства по уплате процентов	12029659	16256296	17968582	0,83	0,836	0,708	5938923	-0,12	49,37
7	Прочие обязательства	7035133	9506936	14647470	0,49	0,489	0,577	7612337	0,09	108,20
8	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	1372342	1854516	4993936	0,09	0,095	0,197	3621594	0,10	263,90
9	Всего обязательств	1319068418	1770763125	2282136706	91,11	91,075	89,948	963068288	-1,16	73,01
10	Средства акционеров (участников)	1000000	1000000	1000000	0,07	0,051	0,039	0	-0,03	0,00
10.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	950000	950000	950000	0,07	0,049	0,037	0	-0,03	0,00
10.2	Зарегистрированные привилегированные акции	50000	50000	50000	0,003	0,003	0,002	0	0,00	0,00
10.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0,00	0	0	0	0,00	0,00
11	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0,00	0	0	0	0,00	0,00
12	Эмиссионный доход	4126757	5576698	5576698	0,29	0,287	0,22	1449941	-0,07	35,14
13	Переоценка основных средств	27402168	37029957	67389029	1,89	1,905	2,656	39986861	0,76	145,93
14	Расходы будущих периодов и предстоящие выплату, влияющие на собственные средства (капитал)	12134692	16398232	18553124	0,84	0,843	0,731	6418432	-0,11	52,89
15	Фонды и неиспользованная прибыль (непогашенные убытки) прошлых лет	75957467	102645226	136700509	5,25	5,279	5,388	60743042	0,14	79,97
16	Прибыль (убыток) за отчетный период	32316453	43670882	62929968	2,23	2,246	2,48	30613515	0,25	94,73
17	Всего источников собственных средств	128668153	173524531	255043080	8,89	8,925	10,052	126374927	1,16	98,22
18	Всего пассивов	1447736571	1944287656	2537179786	100	100	100	1089443216	-	75,25

Рисунок 1. Пассивы ОАО «Сбербанка России» 2009-2011 гг.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. За рассматриваемый период абсолютное значение по строке Средства клиентов увеличилось на 831250506 тыс. руб.: в 2009 году оно составило 1211527356 тыс. руб., в 2010 году - 1637199130 тыс. руб. (84,206%), а в 2011 году - 2042777862 тыс. руб. (80,514%) (рис. 2). Абсолютное значение по строке Вклады физических лиц в 2009 году составило 876149344 тыс. руб., в 2010 году - 1183985600 тыс. руб., а в 2011 году - 1500112307 тыс. руб., т.е. изменение в абсолютном выражении составило 623962963 тыс.руб, в то время как удельный вес данного показателя снизился на -1,39 %.



Рисунок 2. Средства клиентов ОАО «Сбербанка России» 2009-2011 гг.

Вместе с тем отмечается удорожание межбанковских кредитов на 2,342 процентных пункта. Но поскольку данный источник средств занимает незначительный удельный вес в структуре обязательств банка и увеличился за 2011 г. составив 115055808 тыс. руб., данное обстоятельство не привело к существенному снижению стоимости ресурсов банка. Наиболее привлекательным с точки зрения стабильности и стоимости как в 2009 г., так и в 2011 г. для банка является выпуск собственных долговых обязательств. Их средняя стоимость за 2011 г. составила 3,417 %, что соответствует незначительному удорожанию данного ресурса против 2010 г. на 0,161 %.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого периода наблюдается незначительное увеличение этих показателей. В 2009 году значение по строке Фонды и неиспользованная прибыль (непогашенные убытки) прошлых лет составило 75957467 тыс.руб., в 2010 году - 102645226 тыс. руб. (5,279%), а в 2011 году - 136700509 тыс. руб. (5,388 %). Аналогично изменился показатель прибыль (убыток) за отчетный период, в 2009 году его значение составило 32316453 тыс. руб., в 2010 году - 43670882 тыс. руб., а в 2011 году - 62929968 тыс. руб. Полученные данные свидетельствуют о стабильной работе банка в течение анализируемого периода.

На основании данных расчетов, можно сделать вывод о том, что банк в 2009-2011 гг. функционировал достаточно динамично и его финансовое состояние находилось в стабильном положении.

Абсолютная величина собственного капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том достаточно ли этой величины для выполнения банком своих функций или нет. Для этого в отечественной и международной практике рассчитывается ряд относительных показателей достаточности капитала.

Часть ресурсов банка, не принадлежащая ему, но используемая на определенных условиях в качестве финансового источника, составляют привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого банка.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют привлеченные специальные фонды, временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям, кредиторская задолженность.

Для определения размера кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных депозитов, применяется показатель эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов:

Кв - кредитные вложения

Пс - привлеченные средства банка и депозиты

Или обратное отношение - коэффициент использования депозитов:

Если Эф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.

Коэффициент использования депозитов должен быть более 100%, если Кид 100%, то это граница между банками с накопительной ликвидностью и банками, управляющими пассивами. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник. М.: Юрайт, 2009. С.314

Для Сбербанка России выше описанные коэффициенты составляют:

2009 год:

2010 год:

2011 год:

2009 год:

2010 год:

2011 год:

Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2011 году наблюдается снижение коэффициента на 11,15% по сравнению с 2009 годом, в котором значение составило 121,01%.

Исходя из полученных значений можно сделать вывод о том, что банком депозиты используются не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, и, возможно, для покрытия собственных затрат банка.

Соответственно наблюдается увеличение в 2011 году по сравнению с 2009 г. обратного показателя - коэффициента использования депозитов, которое составило в 2009 году 82,59%, в 2010 году 82,65%, а в 2011 году - 91,02% соответственно.

Для анализа привлеченных средств банка необходимо рассматривать не только величину, но и структуру депозитов. Для этого рассчитывают коэффициент срочной структуры депозитов:

Данный показатель характеризует степень постоянства ресурсной базы. Оптимальное значение - 0,1-0,3. Если коэффициент равен 0,1, значит затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов минимальны. Чем выше значение данного коэффициент, тем ниже необходимая ликвидность банка.

Коэффициент использования привлеченных средств по вложениям:

Коэффициент характеризует относительную ориентацию банка на проведение кредитных операций. Оптимальное значение - 0,65-0,75. Если коэффициент выше 0,75, банк проводит рисковую кредитную политику. Если коэффициент ниже 0,65, банк проводит пассивную кредитную политику. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности. Ермаков С.Л. Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учебник. М., 2009. С.164

Значение данного коэффициента можно вычислить для Сбербанка.

2009 год:

2010 год:

2011 год:

В 2009 году значение данного показателя составило 1,32, в 2010 - 1,31, в 2011 году наблюдалось снижение коэффициента на 0,09 и его значение составило 1,23. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

Среди заемных средств ведущую роль играет привлеченный межбанковский кредит.

Анализ степени зависимости банков от межбанковских кредитов проводится на основе ряда относительных показателей, которые называются коэффициентами рефинансирования. Основными из них являются:

1. Отношение привлеченных межбанковских кредитов к выданным межбанковским кредитам. Рассчитав данное отношение для Сбербанка России получаем следующие значения

2009 год: К== 20,52

2010 год: К = = 16,08

2011 год: К = = 32,64

Характеризует возможности банка по привлечению дополнительных межбанковских кредитов и позицию банка на рынке межбанковских кредитов. При значении данного коэффициента выше 1, банк рассматривается как нетто-заемщик, в ином случае - как нетто-кредитор. Значение данного показателя в период 2009-2011 гг. увеличилось в 1,5 раза. В 2009 году значение составило 20,52, в 2010 году - 16,08, а в 2011 году произошло значительное увеличение и показатель стал равен 32,64, что предполагает рассмотрение банка как нетто-заемщика.

2. Коэффициент использования межбанковских заимствований:

Кисп =

Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка - с одной стороны, а с другой - доступность такого вида ресурсов. Значение данного показателя трактуется неоднозначно. Оптимальным значением коэффициента считается - 0,25-0,40. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. М., 2006. С. 130

Коэффициент использования межбанковских заимствований для анализируемого банка имеет следующее значение

2009 год: Кисп = 0,03

2010 год: Кисп = =0,024

2011 год: Кисп ==0,05

Исходя из произведенного расчета коэффициента, можно судить о низком уровне данного показателя по сравнению с оптимальным нормативным значением. В 2009 году значение коэффициента составило 0,03, в 2010 году - 0,024, в 2011 году наблюдалось увеличение показателя в 2 раза, который составил 0,05. Это свидетельствует о низкой доле межбанковских кредитов в ресурсной базе банка.

При этом с увеличением степени зависимости банка от полученных межбанковских кредитов, сокращается его прибыль, поскольку межбанковские кредиты является самым дорогим ресурсом. Высокие значения коэффициентов рефинансирования свидетельствуют о том, что у банка существуют резервы повышения уровня доходности банковских операций.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. Костерина Т.М.Банковское дело: Учебник. М., 2008. С.45

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте - кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие. Р-н-Д, 2007. С. 68

Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. Для анализа состава, динамики и структуры актива сбербанка России составим следующую аналитическую таблицу (табл. 3).

банк банкротство кризис ликвидность

Таблица 3. Состав, динамика и структура актива Сбербанка России

№ п/п	Наименование статей баланса	Значения, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения	Темп прироста
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	значения	удельный вес
1	Денежные средства	35743682	48339767	61990279	2,469	2,486	2,443	26246597	-0,026	73,43
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	64102069	86624417	85175627	4,428	4,455	3,357	21073558	-1,071	32,88
2.1	Обязательные резервы	33275286	44966603	56808779	2,298	2,313	2,239	23533493	-0,059	70,72
3	Средства в кредитных организациях	1961839	2651134	3524746	0,136	0,136	0,139	1562907	0,003	79,67
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	175186807	236738929	224950484	12,101	12,176	8,866	49763677	-3,235	28,41
5	Чистая ссудная задолженность	1001378246	1353213846	1859360124	69,169	69,599	73,285	857981878	4,116	85,68
6	Чистые вложения в инвестиционные бумаги, удерживаемые до погашения	37543277	43831066	65993373	2,593	2,254	2,601	28450096	0,008	75,78
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59458451	77072702	86728635	4,107	3,964	3,418	27270184	-0,689	45,86
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	65729842	86853149	131964911	4,540	4,467	5,201	66235069	0,661	100,77
9	Требования по получению процентов	1231944	1664789	1626942	0,085	0,086	0,064	394998	-0,021	32,06
10	Прочие активы	5400414	7297857	15864665	0,373	0,375	0,625	10464251	0,252	193,77
11	Всего активов	1447736571	1944287656	2537179786	100	100	100	1089443215	-	75,25

На основе представленной таблицы можно сделать вывод о том, что активы банка за рассматриваемый период увеличились на 1089443215 тыс. руб., темп роста данного показателя составил 75,25 %. (рис. 3)

Рисунок 3. Активы ОАО «Сбербанка России» 2009-2011 гг.

Наибольший удельный вес в составе активов коммерческого банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2009 году значение показателя составило 1001378246 тыс. руб. (69,169%), в 2010 году - 1353213846 тыс. руб. (69,599 %), а в следующем году оно увеличилось и составило 1859360124 тыс. руб. (73,285 %). (рис. 4)

Рисунок 4. Чистая ссудная задолженность ОАО «Сбербанка России» 2009-2011 гг.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы - денежные средства увеличились за 2010-2011 года в абсолютном выражении на 26246597 тыс. руб., однако доля их в общем объеме активов снизилась на -0,026 %. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (в 2009 году - 2,469 %, 2010 году - 2,486 %, в 2011 году - 2,443%). Наблюдается незначительное уменьшение их суммы в отчетном периоде. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились, доля их структуре активов снизилась на 1,071 %. Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается весьма незначительной величиной (в 2009 году - 12,101, в 2010 году - 12,176 %, в 2011 году - 8,866 %). Значение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов за 2009-2011 гг. в абсолютном выражении увеличилось на 66235069 тыс.руб., темп прироста данного показателя составил 100,77 %.

По данным, представленным в таблице можно сделан вывод о том, что динамика чистых вложений коммерческого банка в торговые ценные бумаги за рассматриваемый период значительно не изменилась. Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается весьма незначительной величиной (в 2009 году - 12,101, в 2010 году - 12,176 %, в 2011 году - 8,866 %). В абсолютном выражении значение данной строки в 2009 году составило 175186807 тыс. руб., в 2010 году - 236738929 тыс. руб., а в 2011 году - 224950484 тыс. руб. Так же существенные изменения не наблюдались и по строке Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Изменения их удельного веса за отчетный период составили 0,008% и -0,689 %, соответственно. В абсолютном выражении значение этих строк в отчетном году составило 28450096 тыс. руб. и 27270184тыс. руб., соответственно.

Значение по строке Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в отчетном 2011 году уменьшилось на 0,15% по сравнению с 2010 годом, и составило 1,54%. В абсолютном выражении данный показатель изменился на 350748 тыс. руб.

Качественная оценка активов необходима потому, что их количественные характеристики, такие как объем и количество выданных кредитов и иных вложений не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

Основными показателями анализа качества активов являются:

Удельный вес работающих активов в совокупных активах

Уд.вес раб.активов=

Данный коэффициент характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка. Оптимальное значение - 75%-85%. Для анализируемого Сбербанка России значение данного показателя составило:

2009 год: Уд.весраб.активов==0,880

2010 год: Уд.весраб.активов==0,881

2011 год: Уд.весраб.активов==0,883

В 2011 году значение показателя снизилось на 0,3%, это означает небольшое снижение эффективности использование банком своих ресурсов по сравнению с 2009 годом, в котором значение составило 88,0%. В целом за рассматриваемый период значения коэффициента соответствовали оптимальному нормативному значению.

Коэффициент качества кредитных вложений

Ккач.кред.влож=

Коэффициент характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка. Оптимальное значение менее 4%.

Отношение работающих активов к платным ресурсам:

Данный показатель характеризует полноту привлеченных средств. Оптимальное значение больше 1.

Коэффициент обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам:

Кобесп.=

Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также необходимый размер резервов на каждую единицу выданных ссуд. Оптимальное значение - менее 4%. Чем выше доля кредитов 1 группы риска, тем ниже значение показателя. Значение данного показателя можно рассчитать для анализируемого банка.

2009 год: Кобесп.==0,04

2010 год: Кобесп.==0,04

2011 год: Кобесп.==0,04

Значение показателя с 2009 по 2011 гг. не изменилось и составило 0,04. В рассматриваемом периоде коэффициент обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам соответствует нормативному значению, которое составляет менее 4%.

Доходность операций с ценными бумагами:

Д опер.с цен.бумагами =

Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнение с другими банками.

2009 год: Доходность опер.с цен.бумагами ==0,053

2010 год: Доходность опер.с цен.бумагами ==0,052

2011 год: Доходность опер.с цен.бумагами ==0,047

Доходность операций с ценными бумагами в 2011 году незначительно снизилась на 0,6% по сравнению с 2009 годом, в котором значение показателя составляло 0,053.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. В представленной ниже таблице 4 рассчитаны значения основных активов, приносящих доход, рассмотрена их структура, отношение к совокупным активам и размер доходных активов приходящихся на единицу собственного капитала.

Таблица 4. Структура основных активов, приносящих доход банку

Наименование показателя	Абсолютное значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Изменение
	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год	абс.знач., тыс.руб.	уд.веса, %
Работающие активы,	1278372643	1713507677	2240557726	100	100	100	962185083	-
Средства в кредитных организациях	1961839	2651134	3524746	0,15	0,15	0,16	1562907	0,01
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	175186807	236738929	224950484	13,70	13,82	10,04	49763677	-3,66
Чистая ссудная задолженность	1001378246	1353213846	1859360124	78,33	78,97	82,99	857981878	4,66
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удержанные до погашения	37543277	43831066	65993373	2,94	2,56	2,94	28450096	0,00
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	59458451	77072702	86728635	4,65	4,5	3,87	27270184	-0,78
Работающие активы/совокупные активы	0,088	0,881	0,883		-	-	0,795	-
Работающие активы/собственный капитал	9,8	9,9	8,86		-	-	-0,94	-

Работающие активы за рассматриваемый период увеличились на 962185083 тыс. руб. (рис. 5)

Рисунок 5. работающие активы ОАО «Сбербанк России» 2009-2011 гг.

Анализируя данные полученной таблицу можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре активов, приносящих доход, занимает чистая ссудная задолженность. Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. Отмечается тенденция к увеличению данного показателя по ссудным счетам в активах баланса. В 2009 году значение данного показателя составило 78,33 %, в 2010 году - 78,97 %, а в 2011 году оно увеличилось на 4,66 % и составило 82,99%. Абсолютное значение данного показателя увеличилось в 2011 году на 857981878 тыс. руб. За анализируемый период произошло снижение показателя по строке Чистые вложения в торговые ценные бумаги, в абсолютном выражении данный показатель в 2009 году составил 175186807 тыс.руб. в 2010 году - 236738929 тыс. руб., а в 2011 году - 224950484 тыс. руб., т.е. наблюдается уменьшение данного показателя на 3, 66 %.

В 2009 году показатель чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удержанные до погашения в общей величине работающих активов составлял 2,94, в 2010 году - 2,56%, а в 2011 году его значение составило 2,94%, что соответствует абсолютному изменению на 22162307 тыс.руб.

Значение показателя по строке Средства в кредитных организациях за рассматриваемый период 2009-2011 гг. не претерпело значительных изменений, в 2011г. оно составило 3524746 тыс. руб., а в предыдущем - 2651134 тыс. руб., соответственно изменение удельного веса составило 0,01%.

Значение показателя по строке Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи изменилось незначительно и составило в процентном выражении -0,78 %, в абсолютном выражении данный показатель увеличился на 27270184 тыс. руб.

Рассчитав отношение активов, приносящих доход к совокупным активам видно, что в 2009 году на 1 рубль совокупных активов приходилось 0,88 рубля работающих активов, в 2010 году - 0,881, а в 2011 году - 0,883 руб. Отношение работающих активов к собственному капиталу показывает, что в 2009 году на рубль собственного капитала приходилось 9,8 рубля работающих активов, в 2010 году - 9,9, а в 2011 году - 8,86. За анализируемый период наблюдается незначительное изменение данных показателей.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Мурадова С.Ф. Банковское дело: учебное пособие. М., 2009. С. 201

Оценка сбалансированности активно-пассивных операций представляет собой фундаментальное направление анализа, позволяющее оценить сбалансированность активно-пассивных операций по срокам проведения, процентным ставкам, и на этой основе оценить ликвидность банка, его подверженность процентному риску. В наиболее упрощенной форме, позволяющей рассчитать основные аналитические показатели, анализ может производиться на основе публикуемого баланса банка.

Существуют следующие основные показатели сбалансированности активно-пассивных операций.

Отношение кредитных вложений к обязательствам:

Данный коэффициент характеризует рискованность кредитной политики банка. Его значение определяет уровень кредитного риска, принятого банком:

- более 78% или 0,78 - неоправданно рисковая деятельность;

- более 70% или 0,70 - агрессивная политика банка;

- более 53%, но менее 60% - осторожная политика банка;

- менее 53% - высока вероятность убытков.

Рассчитав данный коэффициент применительно к анализируемому банку получаем следующие значения

2009 год: К==0,78

2010 год: К==0,79

2011 год: К==0,85

Сравнив полученные данные с нормативными значениями можно сделать вывод о том, что банк проводит кредитную политику основанную на неоправданно рискованной деятельности, так как в 2009 году значение показателя составило 78%, в 2010 году - 79%, а в 2011 году произошло увеличение коэффициента на 6%, что свидетельствует о приближении к агрессивной политике. Для выхода из неблагоприятной ситуации банку необходимо снизить сумму кредитных вложений.

Отношение кредитных вложений к капиталу банка:

2009 год: К==8,08

2010 год: К==8,12

2011 год: К==7,65

Данный коэффициент характеризует рискованность кредитной политики. В 2009 году доля совокупных кредитных вложений в 8,08 раз превысила совокупный капитал, эта тенденция сохранилась и в 2011 г., где значение показателя составило 7,65. Значение данного показателя значительно превышающего 80% свидетельствует либо о недостаточности капитала, либо об неоправданно агрессивной политике банка.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебник. М., 2009. С.108

Ликвидность активов является одной из основных характеристик их качества. Ликвидность банка -- это способность банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами сроки и объемы исполнять свои обязательства, в т. ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка. Лаврушин О. И. Банковский менеджмент: Учебник. М. 2009. с.273

По мере способности превращаться в наличность их можно подразделить на:

- высоколиквидные (активы мгновенной ликвидности) - денежные средства и приравненные к ним ценности, средства на счетах в ЦБ РФ, средства на счетах банков из групп развитых стран, вложения в государственные ценные бумаги;

- ликвидные - все кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте (кроме пролонгированных хотя бы раз или выданных на погашение ранее выданных ссуд), а также иные платежи в пользу кредитный организаций, подлежащие перечислению в тридцатидневный срок;

- активы долгосрочной ликвидности - все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте; средства, инвестируемые в ценные бумаги; размещенные депозиты, в т.ч. в драгоценные металлы с оставшимся сроком погашения свыше 1 года, 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше 1 года;

неликвидные - просроченные кредиты, нереальные к взысканию долги, здания, сооружения, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2008. С.87

К коэффициентам, характеризующим платежеспособность банка можно отнести коэффициенты использования мощностей и локального покрытия.

Коэффициент использования мощностей отражает эффективность использования активов банка и их диверсифицированность. Чем ниже значение показателя, тем выше ликвидность баланса и ниже потенциальная возможность банка наращивать прибыль. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник для студентов вузов. М., 2007. С. 140

В международной практике считается оптимальным значение данного коэффициента 0,65-0,70.

Для анализируемого Сбербанка России данный коэффициент составляет:

2009год:

2010год:

2011 год:

Значение показателя использования мощностей за рассматриваемый период незначительно превышает нормативное значение. В 2011 году его значение увеличилось на 0,12 по сравнению с 2009 годом и составило 0,86, это свидетельствует о повышении эффективности использования активов банка.

Коэффициент локального покрытия характеризует степень покрытия привлеченных средств банка свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях:

где СК - собственный капитал;

ОС - основные средства;

НМА - нематериальные активы;

СО - совокупные обязательства.

Рассчитав данный показатель применительно к анализируемому банку получаем следующие значения:

2009год:

2010год:

2011 год:

В 2009 году показатель составляет 0,048, в 2010 году - 0,049, а в 2011 году наблюдается увеличение данного коэффициента до 0,053, т.е. на 1 рубль привлеченных средств банка приходится 0,053 руб. свободных собственных средств.

2.3 Диагностика банкротства на примере ОАО «Сбербанк России»

Проведем диагностику банкротства при помощи индекса Альтмана.

Рассчитаем показатели К1:

2009 год: К1=

2010 год: К1=

2011 год: К1=

Сумма чистого рабочего капитала должна быть уменьшена на сумму внутренней кредиторской задолженности, которая носит стабильный характер и не может служить угрозой банкротства.

Рассчитаем показатели К2:

2009 год: К2=

2010 год: К2=

2011 год: К2=

Рассчитаем показатели К3:

2009 год: К3=

2010 год: К3=

2011 год: К3=

Рассчитаем показатель К4:

2009 год: К4=

2010 год: К4=

2011 год: К4=

Рассчитаем показатели К5:

2009 год: К5=

2010 год: К5=

2011 год: К5=

Далее проведем расчет вероятности банкротства:

2009 год: Z=3,3*0,027+1*0,677+0,6*0,048+1,4*0,023+1,2*0,949=0,965

2010 год: Z=3,3*0,028+1*0,682+0,6*0,049+1,4*0,022+1,2*0,955=0,840

2011 год: Z=3,3*0,031+1*0,738+0,6*0,058+1,4*0,025+1,2*0,948=0,914

Таким образом, из расчетов видно, что вероятность банкротства очень высокая.

Для увеличения индекса Альтмана необходимо сократить активы банка, а именно чистую ссудную задолженность, и увеличить прибыль и выручку.

Реальный уровень проблемной и просроченной ссудной задолженности в ОАО «Сбербанк России» значительно выше, чем среднемировой показатель, и, по оценке, составляет более 60%.

Банку следует организовать свою деятельность таким образом, чтобы процесс кредитования, осуществляемый в рамках действующей нормативно-правовой базы, приносил доход и одновременно не был бы необоснованно рискованным, что в конечном итоге может отразиться на финансовом состоянии самого банка и его потенциальных кредиторов: юридических лиц различных форм собственности и физических лиц - вкладчиков, т.е. кредитный риск необходимо регулировать.

Основная цель управления банковским кредитным риском заключается в обеспечении эффективного использования кредитных ресурсов на основе принципов срочности, возвратности, целевой направленности, обеспеченности, платности с минимальными финансовыми потерями и максимально возможными доходами. Практика показывает, что до сих пор банком уделяется недостаточное внимание вопросам построения системы управления кредитным риском, которая, прежде всего, предполагает управление кредитными ресурсами банка и его кредитным портфелем. Управление им позволяет регулировать риски всего портфеля в соответствии с конъюнктурой рынка. Говоря об управлении кредитным портфелем коммерческого банка, мы имеем дело с совокупным кредитным риском. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ, 2006. С. 143

На отраслевую диверсификацию кредитных ресурсов банка прежде всего оказывают влияние внешние факторы: уровень экономического развития страны в целом, а также отдельно взятых регионов; поддержка приоритетных отраслей экономики со стороны государства и местных органов власти; региональная экономическая политика; наличие установленных законодательством систем льготного налогообложения при кредитовании коммерческими банками определенных видов деятельности.

Результаты анализа структуры просроченной задолженности по срокам возникновения свидетельствуют об увеличении ее длительности. По состоянию на 1 января 2011 г. доля просроченной ссудной задолженности свыше 30 дн. составляет более 70 %. Увеличение длительности просроченной задолженности может быть следствием либо нестабильной экономической ситуации в стране или регионе, либо недостаточно продуманной кредитной политики банка. Независимо от причин образования длительная просроченная задолженность является характеристикой повышенного кредитного риска банка.

Существует две стратегии по управления проблемными кредитами.

Первый вариант: кредиты незамедлительно продаются с целью избегания дальнейшего снижения качества. Основным недостатком данного варианта является низкая продажная стоимость проблемных кредитов.

Второй вариант: агентство некоторое время управляет проблемными кредитами, а затем продает их по более высокой цене. Маркова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. М., 2007. С. 175

Коммерческие банки при управлении проблемной задолженностью проводят следующие процедуры: открытые торги по продаже проблемных кредитов, банкротство должника, реструктуризацию долга, привлекают частные специализированные организации по управлению и продаже активов (коллекторские агентства).

Банковская практика свидетельствует, что эффективная система финансового мониторинга и контроля позволяет предсказать, а в ряде случаев и предотвратить возникновение проблемных кредитов.

По статистике Сбербанка России, за последние три года объем выдаваемых банками розничных кредитов вырос в восемь раз, а уровень просроченной задолженности по ним - в 10,5 раза.

В целях возвращения просроченной задолженности необходимо:

1. Привлечь коллекторское агентство для работы с должниками банка.

Как правило, над проблемными портфелями одного и того же банка работают несколько коллекторов. Подавляющее большинство из них сотрудничают с банками за комиссионные:

-по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 30 дней комиссия коллекторского агентства составляет 13-20%;

-по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 180 дней - 25-30%;

-по необеспеченным кредитам со сроком просрочки свыше 360 дней - 45-80%;

-за взимание обеспеченных залогами займов (ипотека и автокредиты): при просрочке до 30 дней - 10-15%;

-за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке до 180 дней - 30-35%;

-за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке свыше 360 дней - 35-40%.

Средняя комиссия коллектора составляет около 25% от суммы возвращенного долга.

2. Продать проблемный портфель коллекторскому агентству.

На российском рынке мировая модель работы коллекторов мало распространена: продажа компаниям портфеля проблемных кредитов фин.учреждений с дисконтом (75-98% размера портфеля).

Первые такие сделки были заключены в 2008 году.

Коллекторы отказываются выкупать банковскую проблему по нескольким причинам. В первую очередь это недостаточная капитализация коллекторских компаний и высокие риски.

В условиях кризиса выкуп кредитных портфелей становится очень рискованным, поэтому формирование рынка покупки долгов затягивается.

Привлекая коллекторское агентство, банк либо вынужден платить высокий процент комиссионных либо практически за бесценок продавать «плохой» портфель. Учитывая законодательную не урегулированность продажи долговых обязательств, банку вообще не выгодно сотрудничать с коллекторами.

3. Вести коллекторскую работу силами самого банка - внедрить Collection систему (Система мониторинга и взыскания просроченной задолженности).

Эффективность самостоятельной коллекторской работы в банке значительно повышается при использовании систем автоматизации коллекторской...