Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

Стратегические решения - это решения, последствия от принятия которых имеют долгосрочный характер и позволяют изменить направление деятельности банка или одного из его подразделений.

Одной из основных проблем казахстанских банков является отсутствие не просто современных, а вообще каких-нибудь форм и методов управления банком на стратегическом уровне. Если банки и используют элементы стратегического планирования, то в неявном виде и на интуитивном уровне.

Сущность стратегического планирования банковской деятельности определяют четыре ключевые идеи:

* Стратегическое видение Банка (описание организации, направлений деятельности и главной стратегии).

* Управление отдельными подразделениями Банка как инвестиционным портфелем, состоящим из отдельных стратегических бизнес - единиц.

* Точная оценка будущей прибыли каждого подразделения с учетом темпа роста рынка и положения на нем Банка.

* Планирование стратегической деятельности каждого отдельного подразделения.

Сегодня большинство банков интересуется скорее оперативными, чем стратегическими аспектами деятельности. Однако увеличивающиеся темпы развития отечественной банковской системы, рост конкуренции и непредсказуемость изменений окружающей среды требуют увеличения объема использования стратегического планирования.

Стратегическое и оперативное управление являются двумя принципиально важными направлениями в управлении. Ни одним из них не следует пренебрегать, поскольку они дополняют друг друга.

Четко выработанная стратегия - это не дань моде, а реальная необходимость и прекрасные результаты.

Процесс стратегического планирования имеет два иерархических уровня:

* Корпоративный уровень

* Уровень подразделений. При таком подходе разрабатывается осмысленная стратегия, отвечающая реальным потребностям Банка и связанная с действительными возможностями развития подразделений.

Разработка планов и бюджетов реализации стратегии происходит на уровне структурных подразделений.

Для обоснования стратегических ориентиров и выбора наиболее эффективных форм и способов преобразования необходимо проводить стратегический анализ и диагностику положения всего Банка, его потенциала, особенности конкурентной среды и движущих сил в сфере банковских и связанных с ними продуктов и услуг.

Выработка стратегии развития должна производиться с учетом финансового состояния Банка, на основе ключевых факторов:

1. Внутренних;

2. Внешних;

Данную работу должна выполнять группа высококвалифицированных аналитиков, укомплектованных по принципу необходимой достаточности.

Стратегическое планирование не должно являться составной частью маркетинга, именно в этом состоит ошибка многих банков, так как стратегическое планирование развития Банка должно осуществляться на основе гораздо более широкого спектра информации, нежели просто маркетингового исследования, являющегося лишь составной частью стратегического планирования.

Группа людей, планирующих стратегическое развитие банка, должна состоять из аналитиков, а не из маркетологов и быть независимым подразделением, подотчетным высшему руководству Банка. При такой структуре происходит разделение функций по созданию и исполнению выработанных стратегий, в противном случае возникают возможности принятия субъективных решений.

Фундаментальные факторы являются ключевыми макроэкономическими показателями состояния национальной экономики, действующими показателями состояния национальной экономики, действующими в среднесрочной перспективе. И влияющими на участников валютного рынка и уровень валютного курса.

Анализ исходного положения рынка должен отражать состояние среды в целом и отдельных сегментов, в которых действует банк. Позволяет выявить степень достаточности и привлекательности рынка, качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.

Оценка факторов, воздействующих на стратегию Банка. На данном этапе необходимо:

* выявить факторы, влияющие на банковскую стратегию

* провести анализ их влияния Факторы, влияющие на стратегию Банка делятся на:

* Факторы микросреды (внутри банковские взаимоотношения, отношения с конкурентами, клиентами, контактными аудиториями)

* Факторы макросреды (экономические, политические, демографические, технологические, культурные...)

SWOT-анализ является синтезом результатов внутреннею и внешнего анализа. Он определяет сильные и слабые стороны Банка, возможности и угрозы для его развития.

Стратегия развития хозяйственного портфеля. Вырабатываются стратегические альтернативы на основе анализа факторов, влияющих на выбор стратегии.

Стратегические изменения в регулируемых факторах. Разрабатывается Стратегический план Банка с его конкретизацией в виде плана действий.

При разработке стратегического плана необходимо перейти от планирования, основанного на составлении годового бюджета, к планированию в рамках общей процедуры стратегического управления.

Стратегическое планирование в условиях нестабильной, быстроизменяющейся среды эффективно проводить на срок не более 3-х лет. Стратегическое планирование наряду с постановкой целей на период 2003 -2006г. должно являться базовым в долгосрочном контексте для годового цикла бюджетирования.

Каждому временному интервалу процесса планирования присуща своя отдельная документация:

1.среднесрочное планирование (2-3 года) - Стратегический план

2.краткосрочное планирование (1 год)- Годовой бюджет и Маркетинговый план.

Основные задачи при разработке Стратегического плана:

* Четко определить миссию Банка, его цели, основные пути достижения целей

* Согласовать стратегию с планами развития подразделений

* Разработать стратегии развития по новым направлениям бизнеса

* Подкрепить цели, пути их достижения реальными исследованиями

* Обозначить приоритетные направления развития на основе общего анализа направлений, потенциальную клиентскую базу по каждому направлению.

* Определить сроки достижения поставленных целей

* Планировать бюджет с учетом выработанной Стратегии развития Банка.

Разработанный Стратегический план будет представлять собой пакет согласованных между собой программ, нацеленных на обеспечение долгосрочного и устойчивого конкурентного преимущества.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАСШИРЕНИЯ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Применение международного опыта в развитии Казахстанской банковской системы

В настоящее время на различных уровнях рассматриваются сложившиеся в мировой практике модели ипотечного кредитования для дальнейшего их внедрения в РК. Среди этих моделей можно выделить американскую двухуровневую модель ипотечного кредитования. Суть ее состоит в том, что ипотечные кредиты, выданные на первичном ипотечном рынке, переуступаются специально созданным агентствам. Причем речь идет об ипотечных кредитах, соответствующих строгим стандартам агентств. Последние могут поступить с полученными ипотечными кредитами различными способами:

переуступить на вторичном рынке инвесторам;

сформировать из единообразных ипотечных кредитов пулы и продать вторичным инвесторам эти пулы или права участия в них, выпустить ипотечные ценные бумаги.

За счет формирования пулов ипотек кредитные риски, не покрытые страховкой, гарантиями и т.п., распределяются между всеми составляющими пул кредитами, и соответственно, приобретателями участия в пуле.

При уступке ипотечного кредита банк, выдавший кредит, может оставить за собой право обслуживания его, но это не обязательно.

Государственные организации выдают гарантии по отдельным видам ипотечных кредитов и способствуют получению льготных ипотечных кредитов определенным категориям граждан.

Механизм двухуровневой модели вторичного рынка ипотечного кредитования сложен и требует огромных затрат на свое содержание. Это, в свою очередь, влечет удорожание кредитных средств для заемщика.

Наряду с безусловными положительными сторонами американского опыта существует и ряд недостатков. И самый основной из них - это невозможность четкого и эффективного регулирования построенного по англо-американской модели рынка ипотечного кредитования в рамках континентальной системы права.

Так, в отличие от англо-американского права, континентальное (в том числе и казахстанское) право не знает «дробной» собственности. Система американского вторичного ипотечного рынка основана как раз на «дроблении» права собственности: у жилого дома есть «собственник-владелец» и «собственник-держатель». При этом право собственности ставится выше права проживания владельца заложенного дома.

Кроме того, система вторичного рынка ипотечного кредитования в США в силу особенностей системы права регулируется не только законами, но и обширнейшей судебной практикой, восполняющей пробелы законодательства. В условиях континентальной правовой системы этого достичь невозможно. Поэтому при выработке модели вторичного ипотечного рынка Казахстана и разработке соответствующих механизмов его функционирования следует особо тщательно подбирать правовые конструкции.

Гораздо ближе Казахстану одноуровневая модель вторичного ипотечного рынка Германии, суть которой состоит в том, что банк, выдавший ипотечный кредит, самостоятельно рефинансирует ипотечные кредиты за счет выпуска ценных бумаг облигационного типа - закладных листов. Выпуск и обращение листов регулируются специальным законодательством и отличаются от регулирования выпуска облигаций. Деятельность эмитентов закладных листов, как правило, законодательно ограничена выдачей ипотечных кредитов и иными операциями, характеризующимися невысокой степенью риска. Выпускать ценные бумаги, именуемые «закладной лист», не может ни один эмитент, кроме поименованных в законе. Деятельность ипотечных банков строго контролируется государством и органами банковского надзора. Основными достоинствами такой модели служат ее легкая интегрируемость в национальное законодательство; дешевизна ее организации и контроля над ней по сравнению с двухуровневой моделью; отсутствие необходимости страховать кредитно-финансовые риски, прибегать к услугам рейтинговых агентств, а также отсутствие затрат на выплату агентских вознаграждений обслуживающим кредит банкам и т.п., что в конечном счете существенно снижает стоимость кредита для заемщика. Кроме того, одноуровневая модель более проста в законодательном регулировании. Для ее функционирования, правда, требуется принятие правовых актов на федеральном уровне, но с учетом того, что гражданское, банковское законодательство и законодательство о ценных бумагах отнесены к компетенции РК, непреодолимых препятствий на этом пути нет.

Поскольку для нормальной работы рынка необходима уверенность вторичных инвесторов в надежности и ликвидности приобретаемых ими ценных бумаг. В этой связи может потребоваться дополнительное обеспечение таких ценных бумаг, а именно:

- легальная защита прав вторичных инвесторов;

- нормативы по экономической стабильности ипотечных кредиторов и выпускающих ипотечные ценные бумаги юридических лиц;

- система государственной поддержки вторичного ипотечного рынка.

Наличие названных инструментов актуально вообще, а после кризиса, произошедшего осенью 1998 года на отечественном рынке ценных бумаг, в особенности. Поэтому, принимая во внимание сказанное, а также другие не менее важные обстоятельства, оптимальным вариантом для создаваемого казахстанского вторичного ипотечного рынка было бы сочетание указанных двух систем вторичного рынка ипотечного жилищного кредитования.

Деятельность Национального банка и финансовых структур всех форм собственности должно стать содействие становлению и развитию рынка экологических работ и услуг - экологического предпринимательства. К этой важной сфере следует отнести следующие основные направления социальной и хозяйственной деятельности общества:

- разработка и внедрение экологически безопасных и ресурсосберегающих технологий;

- производство средозащитной техники и приборов для контроля и повышения качества окружающей среды;

- производство экологически благоприятных потребительских товаров;

- использование вторичных ресурсов;

- развитие и использование рекреационных ресурсов - курортных, спортивно - оздоровительных, туристических;

- оказание экологических услуг - экологический мониторинг, экологическое аудирование, экологическое воспитание, просвещение и образование.

Зарубежный опыт показывает, что при помощи экологических фирм предприятия разрешили проблемы использования отходов, превратив их в сырье для других отраслей, найдя более эффективные методы их очистки, переработки или утилизации. Ежегодно экологическими фирмами оказывается услуг на 200-230 млрд. долл., и этот показатель имеет устойчивую тенденцию к росту на 4-15% ежегодно, в зависимости от видов предприятия

Кредитная система Казахстана, как уже упоминалось раньше, состоит из двух уровней. В отличие от всех западных кредитных систем, особенно от США, второй уровень является самым слаборазвитым элементом кредитной системы.

Например, в США на коммерческие банки приходится 30-35% активов кредитно-финансовых учреждений страны. В Казахстане же этот процент намного выше и составляет примерно КО-85° о. Это связано с тем что, банки работают в областях, они могут получить высокую прибыль.

В связи с этим возникает проблема долгосрочного кредитования и, в частности и. кредитования недвижимого имущества - ипотеки. Банков, занимающихся ипотечным кредитованием в различных областях, будь то ипотека жилья воздушного или железнодорожного транспорта, в Казахстане практически нет. Эти функции берут на себя коммерческие банки, которые являются, по сути, универсальными банками. В этой связи отсутствуют и различные модели ипотечного кредитования, то есть сроки, проценты, гарантии и т.д., которые являлись бы оптимальными не только для банка, но и для его клиентов. Если учесть, что на базе ипотечного кредита выпускаются еще и ценные бумаги, то отсутствие отлаженной системы ипотечного кредитования отражается и на рынке ценных бумаг. То есть из сказанного выше следует, что банки имеют в экономике двойное значение: как социальные институты, обеспечивающие долгосрочные земельные кредиты, и как эмитенты закладных листов, являющихся наиболее защищенными средствами вложения капитала и приносящих проценты. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 2001

В банковской системе ипотечному кредитованию принадлежит отдельное место. На наш взгляд, решением данной проблемы должны заниматься специализированные кредитно-финансовые организации банковского и небанковского типа. Это объясняется тем, что ипотечное кредитование предполагает наличие большого объема финансовых средств с распределительными и перераспределительными потоками. Для обслуживания такой финансовой системы необходимы постоянные исследования, расчеты, меры по решению правовых аспектов, чтобы этот механизм постоянно и слаженно работал. Если бы отдельные финансовые институты кредитной системы, занимающиеся ипотечным кредитованием, занимались еще и специализацией на определенных видах кредитов или заемщиках, это было бы эффективнее для кредитной системы в целом, поскольку для разных кредитно-финансовых операций можно было бы создать определенные финансовые рынки с данными условиями работы на них. Что позволило бы концентрировать финансовые потоки и более четко прослеживать их от одного оператора финансового рынка к другому, а также повышать (поставив определенную минимальную планку финансовой операции) объем финансовых операций. Причем это необходимо сделать немедленно.

3.2 Перспективы развития деятельности коммерческих банков и банковской системы в Республике Казахстан

В составе звеньев финансово-кредитной системы страны особое место отводится центральному банку, уполномоченному по статусу выполнять специфические функции, с помощью которых осуществляется денежно-кредитная и финансовая политика государства.

Центральные банки во всех странах по существу - это «моно» учреждения, возглавляющие банковскую систему в целом. Вся деятельность центрального банка в стране строится на законодательной основе во взаимосвязи с финансовой политикой государства в целях социально-экономического развития общества. В условиях государственного регулирования экономики в развитых странах мира с неограниченными рыночными отношениями центральные банки играют значительную роль, так как они держат в руках важнейшие нити государственного регулирования экономики. Результативность деятельности центрального банка определяется совокупностью факторов, имеющихся как в сфере всей банковской системы, так и в сфере макроэкономической ситуации на каждом этапе развития экономики страны.

Банковская система Казахстана за 12 лет от стадии формирования на основе институционального преобразования до перехода к качественному совершенствованию в основном достигла достаточно целостной модели в составе всей финансовой инфраструктуры страны. А в структуре банковской системы Казахстана Национальный банк Республики Казахстан четко определил свой статус. Создание денег посредством эмиссии наличных денег, обеспечение экономики деньгами, управление денежным хозяйством, регулирование в сфере финансово-кредитных ресурсов - это уже вполне сложившиеся сферы деятельности Национального банка Казахстана.

Профессионализм в банковском деле, складывающийся в последние годы в банках Казахстана, можно взаимоувязать с активной деятельностью Национального Банка республики, выделив его регулирующие функции. Эти функции направлены на укрепление банковского сектора страны, создание основы отечественной банковской системы. Регулирование деятельности, ориентированных на рынок банков и надзор за ней является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки в условиях рыночной экономики, стимулированием их к ведению устойчивой доходной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Однозначно, что хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы.

Как главный финансовый институт страны, банк первого уровня, Национальный банк Республики Казахстан сегодня занимает активную позицию на финансовом рынке. Отслеживая и анализируя деятельность коммерческих банков в стране, Национальный банк с помощью конкретных мер и инструментов принимает решения, которые усиливают сферу финансово-кредитной системы.

Денежно-кредитная политика Национального банка Республики Казахстан направлена постоянно на поддержание низкого уровня инфляции, сохранение стабильности финансового рынка, укрепление функциональной позиции банков, развитие страхового рынка, создание условий для дальнейшего роста кредитования банками важнейших секторов экономики. Ещё несколько лет назад перед Национальным Банком Казахстана были определены главой государства задачи на макроэкономическом уровне.

Разработанные основные направления денежно-кредитной политики Национального банка Казахстана на 2004-2006 годы, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан № 518 от 8 декабря 2001 года. По истечении одного года реальную выполнимость основных направлений можно подтвердить анализом отдельных показателей. По прогнозу инфляция в 2004 году в среднем за год должна быть 5-7 %, фактически в декабре 2004 года 6,6 %; официальная учетная ставка в среднем за год 6-8 %, фактически она колеблется в этих пределах, а ставка рефинансирования установлена 7,5 %; за 2004 год денежная масса увеличилась на 32,8 % до 764,9 млрд. тенге при прогнозе - 707,0 млрд. тенге; депозиты резидентов в банковской системе по прогнозу были отмечены 544,0 млрд. тенге, фактически - 603,2 млрд. тенге или выросли на 35,6 %; кредиты банков экономике выросли на 37,3 % (672,5 млрд. тенге) при прогнозе - 571,0 млрд. тенге; выдержаны в целом и прогнозные ставки по депозитам и кредитам.¹

Весьма положительно через задачи отмечается деятельность Нацбанка, которая раскрывается в разработанных основных направлениях денежно-кредитной политики на 2005-2007 годы. Основной целью денежно-кредитной политики является удержание прогнозных отметок предыдущих направлений, а именно среднегодовая инфляция в 2005-2006 годах должна быть 4-6 % и предусматривается снижение её к 2007 году л о 3-5 % Наряду с продолжение роста по сохранению стабильности банковской системы и созданию условий для дальнейшего роста, Нацбанк нацелен активизировать свое участие на рынке ценных бумаг, операции на открытом рынке (операции РЕПО и переучетные операции с векселями). Усиление регулирующей роли своих официальных ставок (ставка РЕПО и учетная ставка по векселям) с поддержанием их слабо положительными в реальном выражении даст возможность в последующем перейти к инфляционному таргетированию денежно-кредитной политики. При этом отмечаем, что таргетирование, получившее распространение в 70-х годах под влиянием резкого усиления инфляции и нарастания кризисных процессов в капиталистической экономике достаточно утвердительно было признано в качестве ключевого элемента борьбы с инфляцией и обеспечения стабилизации экономики в целом. Способы таргетирования весьма различаются и разные страны устанавливают целевые ориентиры в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредитa с применением конкретных показателей. Подготовку и переход к принципам инфляционного таргетирования Нацбанк Казахстана увязывает с отказом от целевых показателей по денежной базе и золотовалютным резервам с переходом к целевым показателям по инфляции. В целях обоснования своей позиции (обеспечение доверия её со стороны участников рынка, полная прозрачность цели) Национальный Банк Казахстана для успешного введения системы целевых показателей инфляции выделяет следующие факторы; устойчивое состояние бюджета, гарантия макроэкономической стабильной системы, независимость центрального банка, достаточно между инструментами центрального банка и инфляцией, информационная открытость.

Активная функциональная деятельность Национального банка Казахстана, как центрального банка страны, на макроэкономическом уровне четко подтверждается результатами. Во-первых, это нормативно-правовая база, получившая признание на практике, во-вторых - авторитет «главного» банка страны на международном уровне, в-третьих - разрабатываемые конкретно денежно-кредитные инструменты, которые определяют место и роль банка во всей банковской системе.

На данном этапе в области развития банковского сектора можно выделить два момента: деятельность со стороны Нацбанка и деятельность со стороны банков второго уровня, которые очень качественно преобразуются, что является объектом самостоятельного исследования.

Национальный Банк достаточно четко осуществляет свои_ функции г-о отношению к банкам второго уровня, это прослеживается через принимаемые решения - по существующему законодательству. С каждым годом усиливаются требования Нацбанка к качеству банковской сферы.

Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам предусматривает обязательную реорганизацию или ликвидацию слабых банков, которые не выдерживают нормативные требования программ и правил Национального Банка страны.

При исследовании практики банковского сектора республики, вместе с тем, проблемы управления банковской системой остаются: рост активов по темпам и структуре по всей банковской системе в разрезе банков, качество активов банков и допустимость рисков, капитализация собственного капитала банков за счет реального привлечения средств в уставный капитал банков, снижение относительных показателей доходности банковского бизнеса, полноценный охват банковским надзором со стороны Нацбанка текущей деятельности коммерческих банков.

Говоря об эффективности банковского надзора в выполнении задач, направленных на качественное улучшение работы отечественной банковской системы, в том числе как деятельности самого Нацбанка, так и банков второго уровня, на наш взгляд, следует определиться в следующих направлениях:

1. Необходимость принятия нового законодательства в сфере банковской системы Казахстана обосновывается совершенно другим этапом в развитии всей финансово-банковской системы республики, качественными преобразованиями на микро- и макроуровнях в стране. А принятые в 1995 году законы «О Национальном Банке Республики Казахстан» и «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» без сомнения воплотились в

практику отечественного реформирования банковского сектоpa, создали и укрепили казахстанскую банковскую систему на фундаментальной правовой и экономической основе. Была сконструирована в определенной степени модель банковской системы Казахстана по стандартам, существующим в мировой практике и отвечающим, принципам рыночной экономики. Вместе с тем, совершенствование правовых основ банков связано со множеством факторов внутреннего и внешнего характера.

2. С развитием экономики Казахстана при признании самостоятельности регионов, повышением роли региональной финансово-кредитной системы и выдвижением перед банками задачи активного участия в региональной экономике появляются потребность и объективная возможность в более полном использовании арсенала богатства в функционировании банков. Это относится к филиалам Национального Банка Республики Казахстан, а также филиалам коммерческих банков. Сужение функциональных возможностей филиалов Национального банка в областях Казахстана с позиции надзора, регулирования и принятия решения можно подвергнуть критике. В рамках законодательства и соответствующих полномочий, делегированных филиалам Нацбанка, более активно разрешались бы проблемы обеспечения безопасности банков в рыночных отношениях. Значительные проблемы на местах возникают из-за ограничений со стороны головных банков деятельности *филиалов коммерческих банков.

3. С дальнейшим развитием в стране финансового рынка со всеми его элементами, фондового рынка возникает объективная необходимость и потребность в перспективе законодательно укрепить банковскую систему страны.

Публикуемый материал в специальных изданиях, информация о развитии банковского сектора в экономике, суждения специалистов банковской системы Казахстана, их ценные идеи создают возможность обобщения опыта и выработки новых направлений в функциональной деятельности Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.

В настоящее время отечественная банковская система, пройдя сложный путь реформирования с определенными этапами, где 1995 год выступает качественным началом, заложившим законодательно основу банковской деятельности в стране, находится на новом пути со сложными проблемами в финансово-кредитной, денежной, валютной и информационной сферах.

Банковская система во всех странах была и остается центральной, объединяющей интересы участников рынка, отдельной личности, государства в целом, стран-партнеров и международных финансово-кредитных институтов. Эта система (банковская) очень сложна. Сегодня необходимо глубоко изучать современное состояние развития данной системы, обосновать пути улучшения деятельности крупных, средних и относительно мелких коммерческих банков, позволяющих им соответствовать требованиям нового этапа развития экономики страны и современных международных финансово-кредитных отношений.³ Считаем, что эффективность функционирования коммерческих банков Казахстана будет зависеть от их собственных усилий в бизнесе, от микро- и макроэкономической среды, а в большей степени от направления государственной денежно-кредитной политики, разрабатываемой Национальным Банком страны в интересах общества с углублением содержания законодательной и нормативной базы развития банковской системы в стратегическом плане. Многоаспектная деятельность центрального банка Казахстана достаточно позитивна, охватывает интересы финансового рынка, ориентирована на выработку конкретных схем управления по ряду направлений (валютный режим, управление внешним долгом, управление рисками, страховой рынок, инвестиционная деятельность банков и др.) с либерализацией методов и подходов в осуществлении денежно-кредитной политики.

На основе рассмотрения перспективы банковской системы Казахстана считаем, что она должна функционировать на основе нового законодательства, учитывающего высокие требования международного стандарта и в соответствии с интересами отечественного финансового рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для того, чтобы оценить насколько была раскрыта данная тема следует сделать несколько выводов по данной работе:

- Банковская система Казахстана - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

- Национальный банк Республики Казахстана использует классические денежно-кредитные инструменты: регулирования объема предоставляемых банком кредитов при финансировании определения официальной ставки рефинансирования установления нормы обязательных резервов, проведение интервенций на валютном рынке и операций как с государственными ценными бумагами так и с ценными бумагами Нацбанка.

- Объемы предоставляемых кредитов рефинансирования и сроки на которые они предоставляются сокращены до трех месяцев, так как они должны помогать банкам решать краткосрочные проблемы ликвидности. С прошлого года активно функционируют межбанковский кредитный рынок, созданный на базе Казахстанской центральной клиринговой платы. В проводимых торгах на межбанковском рынке участвуют национальный банк для поддержания ликвидности и приемлемого уровня процентных ставок. С 1995 года введена система ломбардного кредита, при котором кредиты банкам предоставляются под залог государственных ценных бумаг. Кредиты Министерства финансов на покрытие дефицита бюджета предоставляются в объемах утвержденных Законом «О республиканском бюджете». Ставка рефинансирования Нацбанка постоянно поддерживается позитивной в реальном выражении и в полной мере является параметром регулирования спроса на деньги.

- Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

- Счета баланса банка разделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток. Под инвестициями понимается долгосрочное вложение в народное хозяйство внутри страны и за границей в целях расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (портфель ссуд). Частные, государственные, а также иностранные инвестиции регулируются инвестиционным законодательством, в котором определяются основные правила порядка инвестиционной деятельности отдельных хозяйственных звеньев, банков и защищаются права инвесторов.

- В Казахстане, согласно законодательству, под инвестициями понимаются денежные средства и ценные бумаги, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль. Участниками инвестиционной деятельности могут быть частные и юридические лица и государство, а также иностранные инвесторы. В данном случае речь идет об инвестиционной деятельности коммерческих банков.

- экологические проблемы являются актуальными не только для развития банковского бизнеса, но и для обеспечения социально-экономического прогресса в целом. Предложенные и рассмотренные основные концептуальные направления формирования эколого-экономической стратегии и тактики финансовых структур позволяют использовать опыт и достижения передовых стран мира в сложных и специфических условиях перехода от административно-командной системы к рыночным отношениям, исключают дополнительную нагрузку на государственный бюджет в ходе реализации конкретных экологических программ, будут не только содействовать стабилизации и улучшению состояния окружающей среды, но и способствовать выходу наших стран из глубокого социально-экономического кризиса. По моему мнению, на основе правильного восприятия роли коммерческих банков в рыночной экономике каждый из них должен найти свое оптимальное место в ней, в противоречивых процессах взаимодействия при решении целевых задач накопления, производства, обращения и потребления, используя для повышения их коммерческого и социального эффекта все имеющиеся средства.

Для большинства коммерческих банков в настоящее время характерна явная тенденция к универсализации, к превращению в «финансовый супермаркет», где клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой. В нашей конкретно-исторической обстановке первых этапов становления рыночных структур универсализации деятельности коммерческих банков представляется главной, если не единственной возможностью выживания, развития и дальнейших перспектив существования. Вместе с тем, по мере развития и укрепления рыночных отношений, углубления процессов приватизации, формирования реальных механизмов разделения властей и полномочий для каждого банка на повестку дня встанет вопрос поиска своей специализированной ниши или оптимального региона деятельности. Желательно уже сейчас прогнозировать вероятность появления таких рыночных и законодательных предпосылок, которые окажут самое существенное влияние на возможные перемены в направленности их развития.

В объективно-трудных условиях на пути стабилизации экономики для республики, обладающей огромным внутренним потенциалом, для роста экономики важно и необходимо проведение комплексных экономических мероприятий по эффективному использованию, прежде всего, внутренних резервов республики и по созданию благоприятного инвестиционного климата. Немаловажно стабилизация финансовой системы республик и в развития множества новых финансовых инструментов оздоровления банковской системы. Она должна стать более мобильной и призвана выполнять роль индикатора. Дальнейшая концентрация усилий Правительства, Нацбанка республики как органом, определяющего и осуществляющего денежно-кредитную политику республики, по средствам разумного регулирования банковской системы, так и усиление самими банками работы по укреплению внутреннего менеджмента, способствующего к закреплению позитивных тенденций в экономике, развитию экспортно-ориентированных отраслей и становления импортозамещающих производств. Основными функциями бедственного положения банковской системы республики стали не выявленные своевременно низкое качество ссудного портфеля, неопытность высшего управленческого звена банков и отсутствие знаний в вопросах управления активами и пассивами.

Изучение и обобщение мирового опыта в банковском управлении изучение классических инструментов и выработка инструментов банковского управления, приемлемых в республике, сегодня актуальны, бесспорно, растет профессиональный уровень банкиров в республике, все больше специалистов овладевают новыми инструментами финансового рынка, менеджеры банков все активнее изучают способы перехода от традиционных к системным подходам управления деятельностью банка, внедряются новые системы показателей для мониторинга финансового состояния банка, осваиваются классические инструменты управления активами и пассивами, изучается опыт установления лимитов для банков - партнеров с применением различных ограничений. Внедряются способы реальной оценки доходности способы имитирования расходных статей и общие пути рационализации доходов и расходов.

Внедрение трендового анализа и прогнозирования портфеля банка применение результатов для эффективного управления банком, а также внедрение методов управления активами и пассивами реально, когда в некоторой степени, возможно, оценить текущее состояние рынка и ожидаемое его развитие. В банках республики опробуются отдельные способы управления активами: внедрение графиков текущих поступлений и платежей, составление планового баланса и бюджетное планирование. Однако остается ряд вопросов, требующий глубоких исследований, практическое внедрение результатов которых лишь в сочетании высокого профессионализма и целенаправленной работоспособности и требует не только временных, но и интеллектуальных затрат. Банковские руководители ориентированы на результаты сегодняшнего дня, повышение текущей доходности активов, текущая ликвидность, развитие банковских технологий и т.д. Вопросы институционального развития могут заинтересовать только прогрессивно мыслящих руководителей, способных понять, какие плоды в дальнейшем могут принести вложения в «мозги банка» для повышения конкурентоспособности банка в условиях развивающегося финансового рынка.

Расширение спектра банковских услуг, внедрение новых банковских продуктов невозможно без развития современных технологий. Всесторонне развитие банковских технологий, расширение сети банковских карточек и расширение современных систем их обслуживания не только в торговой сети, но и с автомобиля путем установления оборудования СТО, обслуживание по банковским карточкам в паспортных столах при обмене паспортов, в отделениях налоговой инспекции - при оплате налогов и тому подобное, повышает культуру и скорость обслуживания клиентов. Развитие систем «Банк-Клиент», систем обслуживания в режиме «on-line» явится следующим этапом в совершенствовании технологий и качества обслуживания клиентов. Создание условий для внедрения высоких технологий требует определенных затрат, но таковые издержки даже невозможно сравнить с эффективностью которую они обеспечивают.

В современных условиях при усилении конкуренции затрудняется деятельность банков второго уровня в тоже время правильная экономическая политика органов, контролирующих и регулирующих деятельность финансово-кредитных учреждений республики, прежде всего со стороны Нацбанка способствует оздоровлению финансово-кредитной системы в целом.

Цель денежно-кредитной политики сегодня - создание условий для выхода республики из кризисной ситуации, поиск способов решения узловых проблем экономики, в том числе и укрепление стабильности банковской системы. В условиях становления экономики и неустойчивости кредитно-финансовой системы, несомненно, важное значение имеет продуманная гибкая политика урегулирования банковской деятельности проводимая в сочетании с умеренной интеграции банковской системы, в размерах, сопоставимых с уровнем развития казахстанского рынка. Здесь подразумевается создание крупных капитализированных банков, способных самостоятельно инвестировать крупные проекты или инвестировать экономику республики совместно с другими банками.

Укрепление банковской системы всегда оставалось важным аспектом в реформировании экономики республики. Безусловно, банкротство банков ведет к потере общественного доверия к банковской системе в целом поэтому важны своевременность и соразмерность реабилитационных мер. В соответствие с высокой мерой ответственности за стабильность банковской системы и всей финансовой системой республики Правительство, органы контроля и регулирования призваны комплексно проводить адекватную денежно-кредитную и инвестиционную политику, а также создавать необходимые условия для развития здорового финансового рынка, его многообразных форм и инструментом в республике. Важно выработать систему стимулирования сосредоточенного и долгосрочного кредитования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно правовая база

Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 13.12.95 г.

Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О национальном банке Республики Казахстан» от 3 марта 1995 г.

Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г.

Указ президента, имеющий силу закона “О банках и банковской деятельности” от 30 апреля 1995 года.

Гражданский кодекс РК (особенная часть).

Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1,

Статьи из журналов.

(Статья из газеты) - Аймакова Л. Управление экономического анализа в банковской структуре / / Азия - экономика и жизнь - 1999 - январь (№ 2) -с.9.

(Статья из газеты) - Козицын С. Банковский анализ сегодня. / / Азия -экономика и жизнь -2000 - январь (1) - с. 7.

(Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -1999 - январь (2) - с.9

(Статья из газеты) - Народный банк / / Панорама - 2004 - 7 июня (№ 22) -с.8.

(Статья из газеты) - Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / / Бухгалтерия и банки - 2004 - № 4 -с.51.

(Статья из журнала) - Абдыкалыков Т.А. Финансирование капитального строительства / / Бюллетень бухгалтерии -1999 - № 46 - с. 12-17.

(Статья из журнала) - Анкасов А.Б. Баланс коммерческого банка / / Бухгалтерия и банки -1998 - № 3 - с. 3-7.

(Статья из журнала) - Даулетбекова Г. Учет по новым образцам / / Финансы Казахстана - 2000 - № 11 - с. 60-63.

(Статья из журнала) - Левина С.Г. Учет кредитов банка / / Консультант бухгалтера -2001 - № 2 - с. 18-33.

(Статья из журнала) - Образцов М.В. О некоторых проблемах регулирования деятельности кредитных организаций / / Деньги и кредит -1999-№12-с.48-54.

(Статья из журнала) - Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / / Бухгалтерия и банки -2000 - № 3 - с.29-30.

(Статья из журнала) - Титарев Е.В. Анализ деятельности коммерческого банка / / Деньги и кредит -2004 - № 12 - 46-49

(Статья из журнала) - Юденков Ю.Н. Комплоексный анализ в банковском деле / / Финансист -2004 - № 17 - с. 28-29.

(Статья из журнала) Иванов Л.М. Оценка банковской деятельности / / Бухгалтерия и банки - 1999 - № 1 - с. 9-12.

(Статья из журнала) Исаева Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / / Финансы Казахстана -1998 - № 10 - с. 62-6 5.

(Статья из книги) - Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2001, с.41-45.

(Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -2001 - январь (2) - с.9

Список литературы

Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 1998

Арынов Е.М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке, Алматы: ИРК, 1999,140 с.

Баяхметов Т. Инвестиции в условиях рынка. Алматы, 1999, 264 с.

Горина С.А. Учет в банке. М.: Финансы и статистика, 1998, 238 с.

Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М., 2000

3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,1999

Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1999,142 с.

Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 2001

Кузнецова А.С. Автоматизация расчетных операций банков. М.: Церик -ПЭЛ,2001,206с.

Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 2004, 312 с.

Под ред. Колесникова В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1999,80 с.

Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М., 1999

Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан. Алматы: КП "Карина", 1999,104 с.

Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. - М., 2000

Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М., 1998

Солнцев О. Г. денежно - кредитная политика на 1998 год// Банковское дело, №3, 1998

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1999, 320 с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М., 2000

Харрис Л. Денежная теория. - М., 2001

Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М., 1999

Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 1999

Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М., 2001

Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. - М., 1999

Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М., 1996

Красавина Л.Н. ,Международные валютно-кредитные и финансовые отношения, М.; 1998 г.

Борисовская М.А, Толыпина О.Н., Банковское дело, М.; 2000г.

Сейткасымов Г.С., Банковское дело, А.; 1998 г.

Сейткасымов Г.С., Деньги, кредит, банки, А.;1999 г.

Словарь банковских терминов. -- М.; 1997.

Справочник предпринимателя: международные документы по внешнеэкономической деятельности, М.; 2000г.

Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 1999 г.;

Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 1998 г.;

Современный коммерческий банк. В.М.Усоскин, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1999 г.;

Учетная политика и кредитный анализ предприятия. Ю.С.Масленченков, В.А.Команов, Банковский журнал, № 4-2000г.;

Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,1999г.

Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск.

Финансово кредитный словарь, т.3, Москва,1994г.

Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка.Том 1

Журнал “Профиль” №20,1998г.

Осипов Е.Б. “Понятие банка и банковской деятельности в РК” // Актуальные проблемы коммерческого законодательства и практика его применения. -А., 1996.

Осипов Е.Б. “Правовая природа банковских договоров”, А.: 1997.

Ефимова Л.Г., “Банковское право”, М.: 1997.

Агарков М.М., “Основы банковского права”, М.: 1994.

Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.) / Отв. ред.: Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. - М.: «СОМИНТЕК», 1995.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1994, 320 с.

Размещено на Allbest.ru

...