Кредитная политика банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

1.1 Кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающее на нее влияние

1.2 Положения и цели кредитной политики

ГЛАВА 2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Элементы системы кредитования

2.2 Условия и этапы кредитования

2.3 Организация учета кредитных операций

2.4 Учет операций по кредитованию юридических лиц

2.5 Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам

ГЛАВА 3. ТРАНСКРЕДИТБАНК

3.1 Общая характеристика Банка

3.2 Кредитование

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального банка России и фактический объем средств к размещению). Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Данная тема актуальна, поскольку кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства.

Цель работы - кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц. Объект исследования - кредитный рынок. Предмет исследования - кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

Задачи работы:

- кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающие на нее влияние;

- положения и цели кредитной политики;

- элементы системы кредитования;

- условия и этапы кредитования;

- методы кредитования;

- организация учета кредитных операций;

- учет операций по кредитованию юридических лиц.

Работа состоит из введения, двух глав, разбитых на семь параграфов, выводов и заключений. В первой главе рассматриваются: кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающие на нее влияние, положения и цели кредитной политики, во второй главе - элементы системы кредитования, условия и этапы кредитования, методы кредитования, организация учета кредитных операций, учет операций по кредитованию юридических лиц. В заключении делаются выводы.



ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной деятельности банка, на стратегический план его развития.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е. в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк с целью достижения запланированного уровня рентабельности.

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

· наличие собственного жилья (чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

· точность оценки степени рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

· стабильность депозитов (учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса на хранящиеся в банке денежные средства);

· экономики страны в целом, так как экономические спады и подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

· денежно-кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;

· квалификация и опыт банковского персонала (от него зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной деятельности банка).

Меморандум о кредитной политике определяет:

· цель кредитной политики в текущий год - предоставление денежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц;

· главные принципы формирования кредитного портфеля банка-выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;

· организацию кредитования - планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельными лицами банка и его руководящими органами; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитного - расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;

· обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения (в том числе залогового) возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий, методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию непогашенной, безнадежной к взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды;

· процентную политику по ссудам - в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов.

1.1 Кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающее на нее влияние

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

К общим функциям относятся:

1. Коммерческая функция - заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

2. Стимулирующая функция - заключается в стимулировании аккумуляции, временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.

3. Контрольная функция - проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Специфическая функция - кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.



Факторы кредитной политики:

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы - представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относятся следующее:

1. макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

2. потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

3. состояние и уровень развития денежного рынка страны;

4. кредитная политика конкурентов - других коммерческих банков;

5. ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся, прежде всего, такие факторы, как:

1. квалифицированность банковского персонала;

2. обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

3. готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

4. процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

5. потенциальные и уже существующие заемщики банка.

Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:

1. разработка ряда внутри банковских нормативных документов по кредитованию;

2. управление кредитным риском;

3. управление кредитным портфелем.

1.2 Положения и цели кредитной политики

В нашей стране вопрос о необходимости разработки кредитной политики до настоящего времени остается острым, и на него до сих пор нет однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.

Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

1. допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;

2. создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;

3. предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;

4. способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:

5. избегать использования высоко конкурентных, но неоправданных методов кредитования.

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств.

Одними из приоритетных направлений в работе банка становятся кредитование и лизинг. Сегодня растет интерес кредитования, направленный на развитие производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.

Банки должны способствовать подъему отечественной экономики и вносить свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей. С учетом этого основными направлениями кредитования банка должны стать:

1. предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных предприятий;

2. кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных коммерческих проектов;

3. кредитование организаций-нерезидентов в валюте;

4. кредитование населения;

5. кредитование банков.

Следует отметить, что любой банк придерживается строго систематизированного подхода к анализу кредитных рисков и принятию решений по кредитным проектам. Обязательным требованием к заемщику является наличие счетов в банке.

Организацию кредитного процесса проводит кредитный отдел банка. При этом кредитные работники должны быть ознакомлены с банковской кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации и с методами кредитования.

Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена в виде следующих этапов:

1. формирование портфеля кредитных заявок;

2. проведение переговоров с потенциальным клиентом;

3. принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

4. оформление кредитного дела;

5. работа с клиентом после получения им ссуды;

6. возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.



ГЛАВА 2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Элементы системы кредитования

Система кредитования состоит из трех фундаментальных элементов: субъектов кредита; обеспечения кредита; субъектов кредитования.

Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечение кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования - это доверие. Он возникает из самого понятия кредит. В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.

Кредит как экономическое отношение - это всегда риск без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно на знании либо субъекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

К формам кредита обычно относят:

- государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

- коммерческая (хозяйственная) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежа, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

- международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

- государственные предприятия, организации;

- кооперативы;

- граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

- другие банки;

- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться,- порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты. В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

- связь кредита с движением капитала;

- сфера применения кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

2.2 Условия и этапы кредитования

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Объект кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и обращения продукта.

Обеспечение, как третий базовый элемент системы кредитования, сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны - банка - кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных граней, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования - целевым характером, срочностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банка, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка востребованного анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием совершения кредитной сделки.

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Условия кредитования:

- соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;

- совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

- наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства, соблюдение принципов кредитования;

- возможность реализации залога и наличие гарантий;

- обеспечение коммерческих интересов банка;

- планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых являются всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования данного клиента. В этом случае вся подготовленная работа возлагается на экономиста банка,- он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, - в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатывают все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Так выглядит процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе - этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Методы кредитования

Под методом кредитования понимается способ выдачи и погашения кредита. В настоящее время в отечественной банковской практике используются следующие способы выдачи и погашения кредита, рекомендованные Банком России¹:

· разовое зачисление денежных средств на банковский счет либо разовая выдача наличных денег;

· открытие кредитных линий различного вида;

· кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств);

· на синдицированной (консорциальной) основе;

· другие способы.

2.3 Организация учета кредитных операций

Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Размещение денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах.

В Положении №54-П определены три способа предоставления кредита:

*разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

*открытием кредитной линии;

*кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (овердрафт);

*другими способами, не противоречащими действующему законодательству. Уплата процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Погашение кредита производится в следующем порядке:

*путем списания денежных средств банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

*путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе на основании платежного требования;

*путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков (физических лиц) на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств;

*путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора.

Так как кредиты могут не возвращаться в установленные сроки, коммерческий банк создает резерв на возможные потери по ссудам. Он формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и его используют только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Учет резервов ведется в 4 разделе «Операции с клиентами» (глава А «Балансовые счета») Плана счетов в конце каждого ссудного счета путем прибавления цифры 15. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

2.4 Учет операций по кредитованию юридических лиц

Учет ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441-459 по учету ссудной задолженности. Счета делятся на два порядка:

- счета 1-го порядка - в зависимости от того, кому предоставлен кредит;

- счета 2-го порядка - в зависимости от срока.

На активных счетах 441-457 учитываются кредиты, предоставленные Минфину России, финансовым органам, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форма собственности, а так же кредиты предоставленные физическим лицам. К данным счетам открываются активные счета второго порядка для учета ссудной задолженности по срокам погашения; счета по кредитам, предоставленным при недостатке на расчетном (текущем) счете юридических лиц и депозитном счете физических лиц (овердрафт), а так же пассивные счета для учета резервов под возможные потери по ссудам. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору в отдельности, по срокам предоставления.

Ниже предоставлена краткая характеристика счетов учета кредитных операций:

Счет 441 - Кредиты, предоставленные Минфину России;

Счет 442 - Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

Счет 443 - Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

Счет 444 - Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

Счет 445 - Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

Счет 446 - Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

Счет 447 - Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

Счет 448 - Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

Счет 449 - Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

Счет 450 - Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

Счет 451 - Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям;

Счет 452 - Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям;

Счет 453 - Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям;

Счет 454 - Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям;

Счет 455 - Кредиты, предоставленные физическим лицам;

Счет 456 - Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам;

Счет 457 - Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам;

Счет 458 - Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам;

Счет 459 - Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.

Назначение счетов №№44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 - учет кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете (овердрафт). Кредитование в виде овердрафт счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «до востребования». Указанные счета корреспондируют с расчетными (текущими) счетами клиентов. По дебету счетов отражаются:

*суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на расчетном (текущем) счете клиента в соответствии с договором. В договоре должен быть указан лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по «овердрафту»;

*суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на депозитном (вкладном) счете со сроком «до востребования» физического лица в соответствии с договором в корреспонденции с этим депозитным счетом;

*суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита.

По кредиту счетов отражаются:

*суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме овердрафт, в корреспонденции с расчетными (текущими) или депозитными счетами клиентов;

*суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Назначение счета 458 - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам (активные) второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете 45818. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств. По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:

*суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

*суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

*суммы списанной просроченной задолженности.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Назначение счета 459 - учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах (активные) второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в установленный в договоре срок. Отражаются в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, либо со счетом по учету требований по получению процентов. По кредиту счетов отражаются:

*суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда;

*суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

*суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

На активных внебалансовых счетах приходуется: списанная с баланса ссудная задолженность по основному долгу, в убыток на счет 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания» и на счет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанной с баланса кредитной организации».

Аналитический учет ведется по каждому списанному кредиту.

Исходя, из выше сказанного можно сделать вывод, что существует множество счетов для отражения предоставленных кредитов и просроченной задолженности по ним. Для каждого счета открыты счета 2 порядка, которые позволяют уточнить сроки по кредитам. По дебету счетов 441-453,456,457 отражаются суммы предоставленных кредитов, а по кредиту - суммы погашенной задолженности. По дебету счета 458 отражаются суммы просроченной задолженности, а по кредиту - суммы погашенной просроченной задолженности. По дебету счета 459 отражаются суммы просроченной задолженности по процентам, а по кредиту - суммы погашенных просроченных процентов.

2.5 Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам

Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лица любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета.

При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные с зависимостью его финансового состояния от намерений его участников в отношении существования и экономического развития общества. С целью снижения указанных рисков в кредитную документацию необходимо включать пункт о праве Кредитора достаточно взыскать предоставленные кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого - либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью.

Решение о предоставлении кредита принимается Кредитным комитетом с учетом лимитов и ограничений, уставленных банком.

С целью осуществления контроля над источниками погашения обязательств по кредиту необходимо обеспечить перевод заемщиком в банк расчетов по контрактам доходной части технико-экономического обоснования кредита, в том числе паспортов экспортных сделок.

Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, режим кредитования и сроки погашения задолженности определяются исходя из анализа бизнес - плана, прогноза движения денежных средств, финансового состояния Заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей Заемщика.

Цели кредитования

Кредиты предоставляются банком на следующие цели:

1. кредитование на пополнение собственных оборотных средств и

финансирование расходов по основной производственной деятельности;

2. кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

3. кредитование федеральных и муниципальных программ;

4. кредитование внешнеторговых операций;

5. овердрафтное кредитование;

6. инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

7. финансирование строительных проектов, а также иные цели, предусмотренные нормативными документами банка.

Не допускается кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели погашения их задолженности по кредитам банка и просроченной к погашению задолженности перед другими банками. Решение о предоставлении кредита на цели погашения текущей задолженности перед другими банками принимается исходя из анализа документов Заемщика с учетом требований нормативных документов банка в зависимости от вида кредитования, а также условий заключенной с другими банками Кредитной документации и целевого использования ранее предоставленных кредитов.

Не допускается выдача кредитов инсайдерам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для приобретения акций банка.

Режимы кредитования

Кредитование заемщика производится на основе:

· кредитного договора, предусматривающего единовременное зачисление средств на счет заемщика;

· договора об открытии не возобновляемой кредитной линии, предусматривающего перечисление средств на счет(а) заемщика по установленному графику;

· договора об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления средств на счет(а) заемщика;

· договора об открытии возобновляемой кредитной линии;

· генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры и/или договоры об открытии не возобновляемой кредитной линии.

В Договоре об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным перечислением средств, договоре об открытии возобновляемой кредитной линии и Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии исходя из анализа денежных потоков заемщика и особенностей кредитуемой сделки может быть установлен график увеличения лимита задолженности или лимита максимальной единовременной ссудной задолженности на определенный период, или период доступного кредита, по истечении которого предоставление кредитных ресурсов не осуществляется.

Договор об открытии возобновляемой кредитной линии и Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии может быть предусмотрен график снижения лимита задолженности.

По кредитам, предоставляемых индивидуальным предпринимателям на основе кредитных договоров, предусматривающих единовременное зачисление средств на счета заемщика, договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии, предусматривающих перечисление средств на счета заемщика по уставленному графику (в том числе заключаемых в рамках Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии), в обязательном порядке устанавливается ежемесячный график погашения основного долга с возможностью установления льготного периода на срок до трех месяцев, в течение которого погашение кредита не производится.

По кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям на основе договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления средств на счета заемщика, устанавливается индивидуальный график погашения основного долга. По кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям на основе договора об открытии возобновляемой кредитной линии предусматривается график снижения установленного лимита задолженности. Индивидуальный график погашения основного долга по договору об открытии не возобновляемой кредитной линии и график снижения лимита задолженности по договору об открытии возобновляемой кредитной линии устанавливается в зависимости от проведенного кредитующим подразделением банка анализа прогноза движения денежных средств и других документов заемщика по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита.

Виды обеспечения кредитов

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком, если иное не установлено Кредитным комитетом банкам.

В качестве обеспечения банк принимает:

Драгоценные металлы в стандартных или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартом Российской Федерации и международным стандартом качества, с обязательным хранением закладываемого имущества в банке. Применяется при наличии у территориального банка (отделения) разрешения Головного банка России на работу с драгоценными металлами.

Ценные бумаги:

· Государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги банка;

· ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов риска;

· ликвидные ценные бумаги банков в пределах, установленных на банки - контрагенты лимитов риска;

· долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска. Залог долговых ценных бумаг корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения) только по решению Кредитного комитета Банка;

· прочие (за исключением долговых) ценные бумаги корпоративных эмитентов. Залог акций корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения).

Гарантии поручительства:

· гарантии Министерства финансов Российской Федерации;

· гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов;

· банковские гарантии в пределах, установленных на банки-контрагенты лимитов риска;

· поручительства платежеспособных предприятий и организаций с учетом лимитов и ограничений.

Имущественные активы:

· транспортные средства;

· оборудование, в том числе приобретаемое оборудование с обязательным оформлением в качестве дополнительного обеспечения залога прав требования по Договору (контракту) купли - продажи данного оборудования;

· товарно-материальные ценности, в том числе запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

· объекты недвижимости;

· ликвидное личное имущество индивидуальных предпринимателей либо граждан, являющихся учредителями малых предприятий, - в случае предоставления кредитов данным субъектам малого предпринимательства в сумме до3 млн. руб. (100 тыс. долларов США).

Имущественные права (требования):

· права требования по контракту (договору), при этом сроки выполнения обязательств по кредиту целесообразно синхронизировать с планируемыми сроками поступления выручки по контракту (договору);

· залог имущественных прав на строящиеся площади, залог права аренды, включая залог права аренды земельного участка (при финансировании строительных проектов).

Залог товаров в обороте применяется, как правило, по кредитным договорам (договорам об открытии кредитной линии), по которым предусмотрено периодическое частичное погашение кредита из получаемой Заемщиком выручки от реализации товаров и услуг. При этом существенным фактором при принятии решения о кредитовании под залог товаров являются объемы инкассируемой выручки и кредитовых оборотов по счетам клиента в банке. кредит банк юридический лицо

Залоговая стоимость предметов залога (основное обеспечение), определённая исходя из них оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта) должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее трех месяцев действия кредитного договора.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы единовременно несколько форм обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств (основного долга и процентов) по договору. При этом обеспечение в части превышения его оценочной стоимости над объемом обязательств по кредиту может расцениваться как дополнительное.

Подходы к оценке дополнительного обеспечения самостоятельно определяются банком.

Допускается использование в качестве обеспечения по кредитам имущества, находящегося в залоге по ранее выданным банком кредитам (последующий залог). При этом должны соблюдаться требования к объему обеспечения, с учетом задолженности по ранее выданным кредитам.

При оформлении последующего залога движимого имущества и ценных бумаг заключается дополнительно соглашение к ранее заключённому договору залога о распространении его действий на вновь заключаемый Кредитный договор, по форме согласованной с юридическим подразделением.

При оформлении последующего залога недвижимого имущества заключается отдельный договор залога. При этом в договоре ипотеки указывается, что предметом договора является передача в повторный залог недвижимого имущества.

Операции повторного залога не подлежат учету на отдельных внебалансовых счетах. Все операции по отражению и изменению стоимости имущества отражаются на внебалансовом счете, открытом для учета первоначального договора залога.

При финансировании операций лизинга в качестве обеспечения своевременного возраста кредита в обязательном порядке используется комплексный залог включающий:

- залог приобретаемого в лизинг имущества;

- залог имущественных прав по договору (контракту) поставки

данного оборудования;

- залог имущественных прав по договору лизинга.

Кроме того, могут быть использованы другие виды залога.

При этом до момента перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями договора (контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на баланс Залогодателя (лизингополучателя) суммарная залоговая стоимость предметов залога, определённая исходя из их оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредита.

Посте перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями договора (Контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на балансе Залогодателя (лизингополучателя) залоговая стоимость оборудования, определенная исходя из его оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредита и причитающиеся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее трех месяцев действия Кредитного договора.

При оформлении в залог имущества, остающегося в распоряжении Залогодателя, кредитным комитетом может быть принято решение о взаимосвязи с Заемщиками платы за проверку залога с выездом на место его распоряжения. Минимальный размер платы целесообразно устанавливать за проведение каждой операции по проверке залога на уровне платы за совершение внутрисистемных операций, по проверке залога территориальным банком, не осуществлявшим операцию кредитования. Плата вносится ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полгода в соответствии с периодичностью проверки залогового имущества.

...