Формы обеспечения возвратности кредита и возможности их использования в российской банковской практике

Размещено на http://www.allbest.ru/

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Формы обеспечения возвратности кредита и возможности их использования в российской банковской практике»

Выполнила:

Студентка 4 курса

Гарина Дарья

Шадринск, 2013

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита в сфере функционирования коммерческих банков

1.1 Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка. Способы определения оценки стоимости объектов залога

1.2 Характеристика поручительства и банковской гарантии как способов обеспечения возвратности кредита

1.3 Значение нетрадиционных и вспомогательных форм обеспечения кредита

Глава 2. Проблемы и пути совершенствования использования залога российскими банками

2.1 Проблемы применения залогового обеспечения кредитов

2.2 Совершенствование использования залогового имущества в качестве обеспечения

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Деятельность банков в качестве кредитных организаций, направленная на систематическое извлечение прибыли, неминуемо сопряжена с предпринимательским риском. Кредитование для банка- это процесс, всегда связанный с возможным риском потери значительных денежных ресурсов. Именно поэтому для снижения риска невозврата кредита особенно тщательного анализа требуют не только вопросы кредитоспособности заемщика, но и его обеспечения. Обеспечение кредита в различных формах выступает в данном случае как дополнительная гарантия полного и своевременного возврата кредита, уменьшает риск при неплатежеспособности, банкротстве, ликвидации заемщика или его нежелании погасить долг.

По мере развития общественного производства растет не только актуальность проблемы обеспечения кредита коммерческого банка, но и сложность нахождения приемлемых для практики решений. Развитие технологий и возрастание сложности производственных систем, вовлекая в оборот все большее количество капитала при каждом обновлении цикла создания продукции, не обеспечивают при этом ни адекватного увеличения конкурентоспособности данной продукции, ни повышения вероятности успешного бизнеса в целом. Серьезное влияние на изменение качества обеспечения кредита оказывает внешняя, по отношению к данному бизнесу, деловая среда, которая в России имеет свои специфические отличия от существующей в странах с развитой рыночной экономикой.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная и целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющих способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.

Цель курсовой работы - рассмотреть использование форм обеспечения возвратности кредита и методы их оценки в практике российских банков.

Для достижения цели определены следующие задачи:

определить роль залогового обеспечения кредита в системе управления кредитным риском;

охарактеризовать наиболее распространенные способы обеспечения обязательств перед кредитором в банковской деятельности России, таких как поручительство и банковская гарантия;

выявить проблемы, связанные с оценкой и реализацией залогового обеспечения и рассмотреть способы их преодоления;

найти способы совершенствования мероприятий по повышению качества работы над возвратностью кредитов в деятельности банков.

В ходе написания курсовой работы были изучены научные труды российских экономистов: О.И. Лаврушина, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, Г.Г. Коробовой, Д.А. Ендовицкого, Г.Е. Алпатова, К.Е. Ривкина, а также нормативно-правовые акты, законодательство РФ, материалы периодической печати, информационные ресурсы Интернет.

Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита в сфере функционирования коммерческих банков

1.1 Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка. Способы определения оценки стоимости объектов залога

Банковское кредитование, как постоянная профессиональная деятельность, предполагает включение в число важнейших задач, решаемых банком при предоставлении кредита, необходимость обеспечить исполнение обязательств, чтобы предотвратить, или хотя бы ослабить негативные последствия, которые могут наступить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником своих обязательств перед банком. И это вполне обоснованно. Для решения данной задачи необходимо заранее определить, каким образом будут обеспечены интересы банка и его вкладчиков в случае неполучения не только прибыли, но и самой суммы, выданной по кредитному договору. В целях уменьшения риска недополучения прибыли или избежания убытков, особенно в условиях высоких темпов инфляции и при выдаче кредитов на продолжительные сроки, банки используют различные способы обеспечения банковского кредита. Одним из основных принципов кредитования является обеспеченность кредита. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкурентные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием Федерального закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременных возврат кредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуды. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. Однако чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. В таком случае возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залоговое обязательство, банковская гарантия, договор поручительства, договор страхования от невозврата кредитов.

В процессе деятельности каждое предприятие в той или иной мере сталкивается с рисками. Наибольшие риски испытывают коммерческие банки, проводящие активную кредитную политику. Кредитование изначально является рискованным видом бизнеса, так как банк ссужает часть своих или привлеченных пассивов постороннему предприятию, деятельность которого банку подконтрольна. Помимо проведения оценки кредитоспособности при выдаче кредита, наиболее существенной гарантией возврата полученного кредита является предоставление банку залогового обеспечения. Полученный залог в большинстве случаев носит моральный характер, вынуждающий заемщика возвратить банку кредит, так как в противном случае банк имеет возможность реализовать полученный залог и из этих средств произвести погашение кредита, процентов по нему и покрыть издержки, возникшие у банка в связи с этим.

В условиях неплатежей за поставленные товары, невыполненные работы и оказанные услуги, а также инфляции залог обладает несомненными преимуществами:

залогодержатель имеет право в случае неисполнения должником основного обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества;

удовлетворение залогодержатель получает преимущественно перед другими кредиторами залогодателя;

если иное не предусмотрено договором, право залогодержателя распространяется на вещь, являющуюся предметом залога, а также на ее принадлежности;

по общему правилу залог обеспечивает требование в таком объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию;

если это предусмотрено договором, право залогодержателя распространяется на полученные в результате использования заложенного имущества плоды, продукцию и доходы.

Наглядно структура залогового механизма отображена на рис. 1.

Следовательно, залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество (за исключением имущества, изъятого из оборота), которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права, кроме требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (например, алиментов). Общая схема видов залога представлена на рис. 2.

Из рисунка видно, что различают два вида залога, при котором предмет залога:

может оставаться у залогодателя;

передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога, при котором предмет залога может оставаться у залогодателя.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

залог товаров в обороте (заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими ценностями, соответствующими данному виду кредитования, на равную или большую сумму; заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей, и несет за это ответственность);

залог товаров в переработке (заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовое производство и товары отгруженные);

залог недвижимого имущества (или ипотека- залог предприятий, строений, зданий, сооружений и иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользоваться ими).

Залог прав - новая форма залога, появившаяся только в рыночных условиях экономики. Здесь в качестве заклада выступают документы по оценке прав заемщика по владению и пользованию имуществом, объектами интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, товарные знаки, программное обеспечение, ноу-хау и пр.). Залогодателем права может быть только то лицо, которому это право принадлежит.

В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.

Второй вид залога - залог с его передачей банку на период пользования ссудой - называется закладом. Заклад используется чаще в случаях, когда залогодатель недостаточно известен банку или его кредитоспособность не внушает доверия.

Залог ценных бумаг сторонних эмитентов производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.

Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:

Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами (государственной регистрации и другими).

Способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него, о прописке и согласии жильцов на залог (по жилым помещениям), о возможности залога (по государственным предприятиям).

Денежная оценка предметов залога. Большинство предметов залога оцениваются по рыночной стоимости. Оценку стоимости имущества должны производить специалисты соответствующей квалификации. При денежной оценке по согласию сторон иногда предусматривается индексация заложенного имущества.

Ликвидность залога, т.е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, места нахождения, спроса на рынке и др.

Возможность контроля над сохранностью заложенного имущества.

Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше суммы кредита.

Залог имущества признается обеспечением кредита, только если он застрахован.

Таким образом, залог - один из важнейших способов обеспечения обязательств. Ведь так можно гарантировать правильное исполнение кредитного договора. В качестве залога заемщик может передать кредитору любое имущество, за исключением имущества, изъятого из оборота. Для того чтобы залог был действительно гарантией оплаты, нужно грамотно составить залоговый договор, правильно оформить передачу имущества, а также произвести оценку залога.

Привлечение кредитными учреждениями независимых экспертов для оценки стоимости объектов залога уже стало в России повсеместной практикой. Проявляющаяся при этом заинтересованность кредитора от качества оценочного исследования требует стандартизации существенных этапов процесса оценки и формирования отчета.

Для заказчика главные критерии выбора оценщика - сроки и стоимость выполнения работ. Минимизация этих показателей достигается за счет сокращения масштаба исследования. Однако даже ограниченная процедура оценки должна приводить к приемлемому с точки зрения надежности результату.

Непосредственным заказчиком оценки является залогодатель, и от соответствия результата исследования, по его мнению, часто зависит вознаграждение оценщика. Эксперт, наблюдающий профессиональные этические нормы, стремящийся к проведению всестороннего квалифицированного анализа, рискует встретить непонимание со стороны оплачивающего его услуги заказчика. Для высокопрофессиональных и добросовестных оценщиков встает вопрос об их конкурентоспособности.

При анализе предмета залога применяются критерии приемлемости, достаточности и ликвидности. Критерий приемлемости отражает количественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную, критерий ликвидности - период реализации имущества по стоимости, позволяющей удовлетворить требования залогодержателя по основному обязательству и покрыть расходы, связанные с реализацией имущества.

Наиболее известным из возможных определений видов стоимости и рекомендуемых к использованию в контексте залогового кредитования является рыночная стоимость. В отечественной практике под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект может быть продан или стать предметом иной сделки в условиях конкуренции на открытом рынке, когда покупатель и продавец действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда: покупатель не обязан приобретать, а продавец - продавать объект оценки, покупатель и продавец хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах, объект оценки представлен на продажу в форме публичной оферты, а цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки, и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с третьей стороны нет.

Объект залога может быть оценен с точки зрения нерыночных видов стоимости. Основное их отличие от рыночной стоимости заключается в том, что они не предполагают продажу объекта на конкурентном открытом рынке, а отражают полезность объекта для конкретного владельца и варианта использования.

Выбор той или иной базы оценки приведет к различным вариантам стоимости. Приоритет рыночной стоимости объекта залога объясняется тем, что в случае банкротства заемщика банк получит в лучшем случае свободный объект, и именно его рыночная стоимость, без привязки к текущему использованию и владельцу, является наименее рискованной базой для принятия решения о кредитовании залогодателя. Ликвидационная стоимость как вероятная цена продажи в короткие сроки также нередко фигурирует в заключениях оценщиков.

Оценка предмета ипотеки определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации по соглашению залогодателя с банком (залогодержателем) с соблюдением требований ст.67 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» ОТ 16.07.1998 N 102-ФЗ и указывается в договоре об ипотеке в денежном выражении. При ипотеке государственного и муниципального имущества его оценка осуществляется в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом, или в определенном им порядке.

Оценке залоговой стоимости придается особое значение в системе жилищного ипотечного кредитования. В результате анализа эволюции ипотечных отношений, жилищного финансирования, как правило, выделяются 4 основных исторических периода развития систем ипотечного кредитования в России: дореволюционный; советский; квазиипотечный; современный. В соответствии с историческими этапами развития системы ипотечного кредитования, финансирования жилищного строительства авторами выделены этапы развития оценки стоимости и принципы, положенные в основу ее определения.

Под единой подсистемой оценки залоговой стоимости для целей ипотечного кредитования понимается совокупность элементов, обеспечивающих содержание, технологию и инфраструктуру оценки залоговой стоимости в системе ипотечного жилищного кредитования.

Стоимость предмета залога при ипотеке может определяться несколькими способами: на основе балансовой стоимости имущественного комплекса, на основании заключения независимой оценочной компании, которая должна иметь лицензию оценщика и иногда оценка стоимости имущества, предлагаемого в качестве залога, осуществляется самим банком.

Под анализом ликвидности имущества в широком смысле следует понимать исследование стороны спроса в определенном сегменте рынка. Оценивая рыночную стоимость, оценщик должен сначала убедится в существовании самого рынка, прежде, чем говорить о наиболее вероятной цене продажи, надо определить вероятность самой продажи. Отсутствие сделок купли-продажи на рынке не только дает повод для сомнений относительно существования «рыночной» стоимости в классическом понимании, но и делает в некоторых случаях крайне рискованным использование такого объекта в качестве залога. Низкая активность рынка может быть нормой для таких объектов как уникального дорогостоящего оборудования, технологических линий. Это обстоятельство указывает на продолжительный средний период рыночной экспозиции.

Таким образом, оценка залога - один из важнейших этапов при заключении сделки по кредитованию. Важным обстоятельством является достижение с помощью оценки компромисса между интересами кредитора и заемщика в определении стоимости предмета залога. Интересом кредитора в определении стоимости заложенного имущества является уменьшение риска кредитной сделки и соответственно занижение стоимости объекта залога. Интерес заемщика - увеличение величины кредита через увеличение стоимости залога. Определение же стоимости залога по обоюдному соглашению либо с помощью независимого эксперта позволяет достичь баланса интересов в кредитной сделке. Из этого следует, что определение достаточности стоимости залога делает кредитную сделку возможной.

Гражданское законодательство предусматривает и другие способы обеспечения обязательств, которые призваны с той или иной степенью надежности защитить интересы кредитора, и являются достаточно распространенными в банковской практике. Ниже речь пойдет о таких формах обеспечения, как поручительство и банковская гарантия.

1.2 Характеристика поручительства и банковской гарантии как способов обеспечения возвратности кредита

Практическая привлекательность поручительства и банковской гарантии связана, прежде всего, с тем, что исполнения обязательства должником обеспечиваются обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют всем своим имуществом исполнение должником его обязанностей. Так, общий обеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство для кредитора создает большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обязательству, обеспеченному поручительством, в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет исполнено полностью. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из должников, имеет право требовать недополученного от остальных.

Поручительство является обязательством, основанным на договоре. Вследствие этого его возникновение и действительность требуют наличия всех условий, необходимых для возникновения и действительности договорного обязательства вообще. По этой же причине обязательство поручителя является безотзывным, так как односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются.

Договор поручительства является консенсуальным, односторонним и безвозмездным. Односторонний характер договора поручительства означает, что у верителя (кредитора по обеспечиваемому обязательству) имеются только права без встречных обязанностей, а у поручителя - только обязанности без встречных прав. Поручительство - безвозмездный договор, поскольку обязанности одной стороны (поручителя) совершить определенные действия не корреспондируют с обязанностями другой стороны (кредитора по основному обязательству) по предоставлению оплаты.

В договоре поручительства на стороне поручителя может быть одно или несколько лиц. В последнем случае возникает пассивная множественность лиц - сопоручителей (совместных поручителей). Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства. От сопоручителей - лиц, одновременно и совместно давших поручительство и отвечающих перед кредитором как солидарные должники, необходимо отличать лиц, независимо друг от друга поручившихся за одного и того же должника по разным договорам поручительства. Такие поручители не становятся солидарно ответственными перед кредитором, даже если каждый из них несет с должником солидарную ответственность перед кредитором по обеспеченному поручительством основному обязательству.

Близкой к сопоручительству является конструкция перепоручительства - поручительства за поручителя. Суть перепоручительства состоит в том, что третье лицо поручается перед кредитором должника за исполнение обязательства поручителем, заключившим договор поручительства с кредитором. Поручитель за поручителя отвечает пред кредитором в субсидиарном порядке, т.е. считается обязанным к исполнению только тогда, когда первый (основной) поручитель не удовлетворяет требования кредитора.

Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Практика показывает, что договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.

Поручительство прекращается:

с прекращением обеспеченного им обязательства;

по истечении указанного в договоре поручительства срока;

с переводом на другое лицо долга по обеспечению поручительством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за нового должника;

при изменении обязательства без согласия поручителя.

Если срок действия поручительства договором не предусмотрен, то поручительство прекращается, в случае если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение года со дня наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного поручительством.

При предъявлении кредитором иска к поручителю к последнему при исполнении обязательства за должника переходят права кредитора по этому обязательству. В связи с этим кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требования к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

В качестве поручителей могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные организации, располагающие средствами, например банки. Поручителями могут быть и физические лица. Чаще всего это бывает при получении заемщиками - физическими лицами потребительских ссуд. Поручительство физических лиц оформляется нотариально.

Гарант, как и поручитель, обязуется перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Банк как юридическое лицо может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам (принципалам) другими банками. Банковские гарантии могут применяться при любых видах сделок, как финансовых (кредитование, выставление аккредитивов, оплата таможенных платежей и т.д.), так и нефинансовых (аренда, поставка, подряд и т.д.).

Субъектами отношений по банковской гарантии являются гарант, принципал и бенефициар. Гарант - это лицо, выдавшее письменный документ, содержащий обязательство выплатить денежную сумму в случае предоставления бенефициаром письменного требования об оплате, составленного в соответствии с условиями банковской гарантии. Принципал - это лицо, являющееся должником по обязательству, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией, выданной гарантом по его просьбе. Бенефициар - лицо, в пользу которого как кредитора принципала выдается банковская гарантия.

По действующему законодательству в качестве гарантов могут выступать банки, иные кредитные учреждения и страховые организации, т.е. организации, обладающие специальной правосубъективностью. Исчерпывающий перечень лиц, обладающих возможностью выдачи банковской гарантии, объясняется тем, что в российском законодательстве речь идет именно о банковской гарантии, а не просто о гарантиях по первому требованию.

Гарантия по первому требованию означает, что платеж производится по первому требованию бенефициара.

В международной практике выделяют следующие особенности банковских гарантий, характеризующие их виды:

Гарантия может выдаваться в пользу контрагента принципала (прямая гарантия), либо в пользу банка, обслуживающего контрагента (гарантия через посредство банка).

В соответствии с характером обязательства различаются:

гарантия твердого предложения товара;

гарантия платежа (форма такой гарантии разработана прецедентами в международной практике. Гарантия носит характер независимого договора с ограниченной ответственностью гаранта);

гарантия поставки (гарант выплачивает выгодоприобретателю денежную сумму в счет непоставленных/недопоставленных принципалом товаров);

гарантия предоставления, например, товара;

гарантия возврата финансовых платежей;

налоговые, судебные, таможенные гарантии.

Банковские гарантии подразделяются также на условные и по первому требованию. При условной гарантии гарант обязуется произвести платеж в пользу бенефициара в случае предъявления последним документов:

решений судебных или арбитражных органов в его, бенефициара, пользу;

заявление бенефициара о том, что принципал не выполнил своих обязательств по основному договору.

Выдача банковской гарантии - это односторонняя сделка, поскольку, во-первых, для ее совершения требуются волеизъявление одной стороны - гаранта, во-вторых, выдача банковской гарантии связывает гаранта возможностью предъявления бенефициаром требования исполнения обязательства, вытекающего из нее. Схема предоставления банковской гарантии представлена на рис. 3.

Отличительной особенностью банковской гарантии является и ее безотзывность. Несмотря на то, что банковская гарантия является односторонней сделкой, отозвать ее гарант вправе лишь в том случае, если это предусмотрено в гарантии.

При обращении принципала в банк за получением гарантии он должен заполнить заявку на получение банковской гарантии и представить документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, во исполнение которого испрашивается банковская гарантия. В заявке на получение банковской гарантии указываются: сумма обязательства, цель, для которой испрашивается гарантия, предполагаемый срок ее действия, наименование бенефициара (банка-кредитора).

Обязательство гаранта перед кредитором (бенефициаром) по гарантии прекращается:

с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо на основании письменного уведомления об этом гаранта, либо путем возврата ему самой гарантии).

Таковы основные характеристики поручительства и банковской гарантии как способов обеспечения исполнения обязательств, ниже приведена их сравнительная таблица.

Таблица 1.3.1 Сравнительная характеристика поручительства и банковской гарантии

Поручительство	Банковская гарантия
Поручитель Должник Кредитор Поручителем может быть любое лицо Договор заключается между поручителем и кредитором Предметом обязательства является любая имущественная ценность За выдачу поручительства вознаграждение может быть, но его также может и не быть Поручительство является дополнительным к основному обязательству Поручительство выдается на срок исполнения обязательства Нет ограничений по передаче права кредитора Всегда имеется регрессивное требование к должнику Поручительство может быть отозвано Поручительство является каузальным обязательством Документ, оформляющий договор поручительства, не является ценной бумагой	Гарант Принципал Бенефициар Гарантом является банк или иное кредитное учреждение Договор заключается между гарантом и должником - принципалом Предметом обязательства является денежная сумма За выдачу гарантии выплачивается вознаграждения Гарантия является самостоятельным обязательством и не зависит от действия основного обязательства Гарантия выдается на любой срок Право бенефициара - кредитора не подлежит передаче Право гаранта на регрессное требование зависит от условий договора Гарантия не может быть отозвана Гарантия является абстрактным обязательством Гарантия является ценной бумагой

Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что банковская гарантия достаточно эффективно обеспечивает интересы кредитора, и поэтому данный способ обеспечения исполнения обязательств широко применяется в банковской практике.

Однако, на этом не исчерпывается многообразие вторичных форм обеспечения возвратности кредита, наряду с рассмотренными способами гарантирования исполнения обязательств существуют и менее распространенные, но играющие также не малую роль при снижении риска невозврата ссуды, которые следует также рассмотреть в рамках работы.

1.3 Значение нетрадиционных и вспомогательных форм обеспечения кредита

Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть происходит фактическая потеря обеспечения. Что же касается такого распространенного вида обеспечения как залог, то, как правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Отсюда следует, что есть достаточные основания полагать, что при принятии решений о выдаче ссуд в российских условиях вряд ли стоит рассчитывать на сохранение достаточно высокого качества традиционных видов обеспечения банковских кредитов.

Под нетрадиционными источниками исполнения обязательств перед кредитором понимаются формы обеспечения возвратности кредита, не используемые в повседневной практике работы банков с заемщиками либо в связи с их невысокой ликвидностью, либо в связи с недостаточно проработанной правовой базой, регулирующей их использование. Вспомогательным является такое обеспечение, которое используется в кредитной сделке в качестве дополнения к основному, в случае если основное обеспечение недостаточно покрывает долг по ссуде и/или проценты по ней или же может потерять ликвидность с течением времени. Вспомогательное обеспечение может выступать как в традиционной, так и не в традиционной форме, в зависимости условий кредитной сделки.

Сущность удержания имущества должника как способа обеспечения исполнения обязательств заключается в том, что кредитору, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику или указанному им лицу, предоставлено право в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещения кредитору связанных с этой вещью убытков удерживать ее у себя до тех пор, пока соответствующее обязательство должником не будет исполнено. Особенности данного способа обеспечения исполнения обязательства заключается прежде всего в том, что кредитор наделен правом удерживать эту вещь до исполнения должником своего обязательства непосредственно. Это значит, что кредитор может реализовывать свое право удержания без указания на то в договоре, хотя нормы, касающиеся удержания, носят диспозитивный характер. Стороны могут предусмотреть в договоре невозможность использования данного способа обеспечения исполнения обязательств. Кредитор не лишается права удерживать у себя вещь даже в том случае, когда на нее приобрело право третье лицо.

Удержанием вещи, подлежащей передаче должнику либо лицу, им указанному, могут быть обеспечены требования кредитора по оплате этой вещи или возмещению связанных с ней издержек и других убытков. Обеспечение указанных требований удержанием вещи, помимо прочего, должно стимулировать кредитора к принятию мер к ее сохранности. Предметом удержания ни при каких обстоятельствах не могут быть имущественные права. Под понятие «вещь» попадают, как известно, движимые и недвижимые вещи.

Удержание как способ обеспечения исполнения обязательств привлекательно тем, что этот способ является разновидностью оперативного воздействия.

К одному из способов обеспечения исполнения обязательств можно отнести право безакцептного списания денежных средств, находящихся на банковских счетах заемщика. Соответствующее условие должно быть включено в кредитный договор. Включение такого условия в кредитный договор позволяет кредитору в случае неисполнения должником обязательства произвести списание денежных средств путем выставления платежного требования в банк заемщика и получить удовлетворение своих требований по кредитному договору. Необходимой предпосылкой осуществления такого права является письменное согласие плательщика на списание, которое предоставляется банку. В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Таким образом, право безакцептного списания как способ обеспечения исполнения кредитного обязательства устанавливается между сторонами на договорной основе, причем право безакцептного списания имеет силу только тогда, когда внесены соответствующие изменения в договор банковского счета. Для упрощения этой процедуры на практике в кредитный договор одновременно с условием о безакцептном списании вносится условие об изменении соответствующих условий договора банковского счета, заключенных между банком-кредитором и заемщиком-клиентом. Если же клиент-заемщик предоставил кредитору право безакцептного списания со счета, находящегося в другом банке, то, как правило, заключается трехстороннее соглашение между банком-кредитором, клиентом-заемщиком и обслуживающим заемщика банком.

Неустойка и задаток одновременно являются и мерами гражданско-правовой ответственности и обеспечивают исполнение обязательств в натуре. Явным преимуществом неустойки является то, что по требованию об ее уплате кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков - достаточно самого факта нарушения обязательства (например факта невозврата заемщиком кредита), а также невозможность для сторон формулировать условия о неустойке по своему усмотрению (кроме случаев неуплаты законной неустойки), в том числе в части ее размера, соотношения с убытками, порядка исчисления.

Неустойка как санкция в обязательстве во всех случаях является элементом самого обеспечиваемого обязательства. Поэтому недействительность самого обязательства всегда означает недействительность права на неустойку, обеспечивающую его исполнение. Но недействительность соглашения о неустойке не может повлечь недействительность обеспечиваемого обязательства, ибо недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей, если можно предположить, что сделка была бы совершена и без включения недействительной части.

Задаток в практике обеспечения исполнения обязательств практически не применяется в качестве отдельного способа, поскольку при обеспечении кредитного договора задатком заемщик, нуждающийся в получении определенной суммы кредита, в доказательство заключения кредитного договора и обеспечения его исполнения должен был бы внести определенную сумму в счет причитающихся с него платежей кредитору.

В современной банковской практике широко применяемым способом обеспечения возвратности кредитов стало совершение сделок купли-продажи имущества с обязательством его обратного выкупа по заранее оговоренной цене и в заранее установленные сроки. Такие сделки именуются сделками РЕПО. Термин «РЕПО» происходит от английского repurchase agreement - соглашение об обратном выкупе и в строгом смысле относится только к операциям с ценными бумагами. Схема РЕПО представляет собой сделку, состоящую из двух частей. По первому соглашению одна сторона продает другой ценные бумаги, одновременно принимая на себя обязательства по выкупу этих ценных бумаг через определенный срок по установленной цене. Этому обязательству по выкупу соответствует встречное обязательство другой стороны по продаже бумаг. Все это может быть зафиксировано в одном документе - стандартном договоре РЕПО. Иначе говоря, операция РЕПО представляет собой обмен между двумя контрагентами ценных бумаг на денежные средства с последующим обратным обменом этими активами. Таким образом, по экономической сути операция РЕПО является кредитованием под обеспечение активом (ценными бумагами или денежными средствами), но оформленным куплей-продажей ценных бумаг. Стоимость ценных бумаг при их продаже в РЕПО выступает в качестве суммы основного долга. В соответствии с этим при выкупе ценных бумаг происходят возврат суммы основного долга и уплата процентов за пользование денежными средствами, которые вместе образуют стоимость ценных бумаг при их выкупе. Продажа ценной бумаги часто также называется «первой частью РЕПО», в то время как ее выкуп - «второй частью РЕПО».

В российском законодательстве сделка РЕПО определена только для эмиссионных ценных бумаг. Для нее установлен максимально возможный срок (6 месяцев, с правом продления до конца соответствующего отчетного периода) и установлен специальный порядок налогообложения по ст. 282 НК РФ.

Кредитование по схеме РЕПО имеет ряд преимуществ как для кредитора, так и для заемщика. Основным преимуществом РЕПО-финансирования по сравнению с кредитным является более эффективная обеспечительная функция ценных бумаг, передаваемых заемщиком временно в собственность кредитору в обмен на финансовые средства. Для заемщиков РЕПО выгодно тем, что с его помощью кредит могут получить заемщики, не удовлетворяющие традиционным требованиям банков к кредитоспособности или имеющие короткую кредитную историю.

В настоящее время некоторые компании берут на себя ответственность по страхованию рисков невозврата кредитов. Когда банки стремятся завоевать на рынке лидирующие позиции с точки зрения быстроты предоставления кредитов (экспресс-кредитование) данный вид услуг страховых компаний позволяет банкам не прибегать к дополнительным мерам обеспечения.

Просрочка платежа по любому кредиту или займу, составившая более 90 дней, считается страховым событием. Следовательно, если кредитор исчерпал возможности получить деньги в течение трех месяцев с момента последнего платежа (или если со дня выдачи кредита, ни одного платежа не последовало), его убыток будет покрыт страховкой, причем не только в части тела кредита, но и процентов за три месяца неплатежа

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (то есть банка или торговой организации), связанные с непредвиденными расходами при предоставлении потребительских кредитов. Срок кредита может быть от трех месяцев до двух лет, сумма - от 100 до 50000 долларов. В зависимости от проекта и вида кредитования устанавливается тарифная ставка - от 2%. Страховое покрытие включает в себя сумму потребительского кредита и проценты, начисленные за три месяца с даты последнего платежа или с даты выдачи ссуды (если ни одного платежа не последовало).

Одной из форм своевременного обеспечения возврата кредита заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Она оформляется специальным соглашением или договором. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10 - 20% испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет двоякую роль: дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы, выступает формой обеспечения возвратности кредита.

В западных странах в качестве обеспечения ссуды также используется обеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Он не предназначается для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые денежные средства. В условиях Российской Федерации обеспеченность возврата банковских ссуд может достигаться и за счет средств фондов, специально создаваемой для этой цели, например фонда поддержки предпринимательства.

Итак, все рассмотренные выше способы обеспечения возвратности кредита объединяет то, что они имеют отношение к обеспечиваемому (основному) обязательству дополнительный (акцессорный) характер. Это проявляется в том, что, во-первых, недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности основного обязательства; во-вторых, недействительность основного обязательства влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом.

Глава 2. Проблемы и пути совершенствования использования залога российскими банками

2.1 Проблемы использования залогового обеспечения кредитов

Банк -- это кредитор особого типа. В отличие от всех остальных, он размещает в кредиты не собственные деньги, а деньги своих вкладчиков. Невозврат банковского кредита в сущности -- невозврат вкладов, предоставленных банку его клиентами.

Кредиты в России уже составляют более 60% всех банковских активов, так что проблема возвратности кредитов -- вопрос не столько правовой и экономический, сколько социальный. Это -- вопрос стабильности всей банковской системы в целом. Именно поэтому меры защиты кредитов банков могут -- и должны -- отличаться от мер защиты требований прочих субъектов экономики.

Риск залога обусловливается как правило следующими факторами:

неверная оценка или неверный прогноз стоимости предмета залога, которые могут привести к невозможности погашения задолженности заемщика при его неплатежеспособности за счет реализации предмета залога. В связи с долгосрочным характером ипотечного кредитования этот фактор приобретает повышенное значение;

неверный мониторинг залога. Надлежащий мониторинг предмета залога (проверка его состояния, условий эксплуатации и хранения, значение его рыночной цены и т.д.) обеспечивает банку возможность своевременного проведения необходимых мероприятий для предотвращения потери потенциала залога как источника погашения кредита при дефолте заемщика;

изменение нормативно-правовых условий в негативную сторону, например, усложнение (запрет) процедуры обращения взыскания на предмет залога;

снижение стоимости залога ниже ранее прогнозируемой банком и рассматриваемой как допустимая.

Государство в последние годы предприняло ряд шагов, направленных на повышение надежности российской банковской системы и сохранности вкладов населения, но, к сожалению, эти меры пока не коснулись повышения возвратности банковских кредитов, которые и являются основным источником возвратности вкладов населения.

Вторая причина, по которой необходимо срочно заняться вопросом усиления защиты банковских кредиторов -- задачи общего макроэкономического развития страны. России нужны длинные дешевые кредиты, но они не могут стать дешевыми до тех пор, пока банки несут значительные кредитные потери и вынуждены перекладывать их через кредитную ставку на своих добросовестных заемщиков. А в результате честно работающий российский бизнес не может стабильно развиваться -- из-за того, что он, в сущности, субсидирует через кредитную ставку убытки банков от действий недобросовестных заемщиков, уклоняющихся от возврата долгов.

В отечественной банковской практике залог -- наиболее распространенный вид обеспечения возвратности кредитов, поскольку с его помощью требования кредитора обеспечены определенным имуществом и могут быть удовлетворены из стоимости заложенного имущества.

В случае банкротства залогодателя заложенное имущество может быть включено в конкурсную массу, если на момент реализации залога остаются непогашенные требования кредиторов первой и второй очереди. В такой ситуации обеспеченные залогом требования кредитора удовлетворяются в третью очередь -- но преимущественно перед иными кредиторами данной очереди. Правда, вполне может случиться так, что кредиторам третьей очереди имущества должника для удовлетворения их требований просто не хватит. Поэтому в законодательстве многих западных стран предусмотрено погашение обеспеченных залогом требований вне очереди.

Есть и еще одна сложность при использовании залога в качестве обеспечения обязательств -- согласно статье 350 Гражданского кодекса РФ заложенное имущество подлежит обязательной продаже с публичных торгов. Мало того, что процедура реализации имущества длительная и сложная, кроме того, по просьбе залогодателя суд может принять решение об отсрочке его продажи с торгов на срок до года.

На практике при обращении взыскания на заложенное имущество кредитор может столкнуться с противоречивостью российского законодательства. Это подтверждает достаточно типичный пример.

В соответствии с Положением Правительства РФ №756 от 30.06.1994 «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ» предметом залога не могут выступать:

минеральное и вторичное сырье, содержащее золото и серебро;

изделия, содержащие золото и серебро (кроме ювелирных и бытовых);

полуфабрикаты, содержащие золото и серебро и используемые для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (в том числе ювелирных и других бытовых изделий).

Могут быть приняты в качестве залога только слитки золота и серебра. Однако их реализация возможна только через специально уполномоченный банк, а не через публичные торги.

Деньги не являются имуществом, выведенным из оборота, и, следовательно, могут выступать предметом залога, но при их оформлении нужно учитывать определенные особенности.

Во-первых, предметом залога при залоге безналичных денег следует признать обязательственное (имущественное) право (требование), вытекающее из договора банковского счета. В случае неисполнения обеспечиваемого обязательства возникает право залогодержателя на получение денег со счета залогодателя.

Во-вторых, поскольку залог иностранной валюты имеет все основания для существования, то (если иное не предусмотрено законом или договором) способы обращения взыскания на указанный предмет залога должны быть такими же, как и в отношении всех других вещей, используемых при залоге, -- но в рамках общего режима, установленного для валюты.

В-третьих, для правильного оформления денег в залог в договоре должны обязательно присутствовать сведения, индивидуально определяющие предмет залога (например, номер договора банковского вклада, номера и серии купюр иностранной валюты, принятой в залог, и так далее).

...