Банки

Размещено на http://www.allbest.ru/

3

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

по учебной ознакомительной практике

для студентов 3 курса специальности

«Финансы и кредит» заочной формы обучения

Банки

Л.В. ФЕДОСЕНКО, Т.И. ИВАНОВА, Т.А. БУЧИК,

З.В. БАННИКОВА, Л.В. ДЕРГУН, Т.А. ШЕРДАКОВА

Гомель 2013



Рецензенты:

кандидат экономических наук Ковальчук В.В.

кандидат экономических наук Алексеенко Т.А.

Рекомендовано к изданию научно-методическим советом учреждения образования «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

Федосенко Л.В., Иванова Т.И., Бучик Т.А.,

Банникова З.В., Дергун Л.В., Шердакова Т.А.

Б 231Учебно-ознакомительная практика. Банки: практ. пособие для студ. спец.: 1- 25 01 04 «Финансы и кредит» / Л.В. Федосенко и др.; М-во образования РБ, Гомельский гос. ун-т им. Ф. Скорины. - Гомель : ГГУ им. Ф. Cкорины, 2013. - 45 с.

В практическом пособии представлены задания, нацеленные на закрепление, расширение и углубление полученных теоретических знаний по изучаемым дисциплинам, приобретение практических навыков самостоятельной работы, выработку умений применять их при решении конкретных экономических вопросов.

Адресовано студентам специальности: 1 - 25 01 04 «Финансы и кредит» и призвано оказать им помощь в выполнении заданий, предусмотренных программой учебной ознакомительной практики.

УДК 336.71(076)

ББК 65.262.10Я73

© Федосенко Л.В.,

Иванова Т.И., 2013

© УО «ГГУ им. Ф. Скорины», 2013



Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь

2. Обзор банковского законодательства Республики Беларусь

3. Анализ основных показателей деятельности банка

4. Анализ активов и пассивов банка

5. Анализ доходов, расходов и прибыли банка

6. Анализ рентабельности банка

7. Анализ нормативов безопасного функционирования банка

ЛИТЕРАТУРА

ПРИЛОЖЕНИЯ

прибыль рентабельность активы банка



ВВЕДЕНИЕ

Целью учебной ознакомительной практики является закрепление, расширение и углубление полученных студентами теоретических знаний по дисциплинам специальности, приобретение практических навыков самостоятельной работы, а также выработка умений применять полученные знания для решения конкретных экономических задач.

Основными задачами учебной ознакомительной практики являются:

- ознакомление студентов со структурой, функциями и задачами финансовых служб организаций и финансовых органов;

- ознакомление с функциями и задачами банковской системы Республики Беларусь;

- приобретение практических профессиональных навыков по специальности на основе закрепления теоретических знаний по ранее читаемым дисциплинам: «Основы банковского дела», «Теория финансов», «Финансово-кредитные системы зарубежных стран», «Деньги, кредит, банки» и др.;

- выработка умений формулировать выводы и принимать конкретные управленческие решения.

В результате прохождения учебной ознакомительной практики студент должен

знать:

- основы организации деятельности банков;

- законодательную основу, структуру и организационные принципы банковской системы Республики Беларусь;

- функции и принципы деятельности коммерческого банка;

- органы управления банком;

- банковские организационные структуры;

- операции коммерческого банка;

- регулирование деятельности банка;

- устройство и принципы организации финансово-банковской системы;

- функционирование финансово-кредитных систем зарубежных стран;

- основы финансового менеджмента;

- пруденциальные требования и регулирование деятельности банков;

- основы организации финансовой работы организации;

- задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния организации;

- методический инструментарий анализа финансового состояния организаций и банков.

уметь:

- рассчитывать основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации;

- анализировать изменения в составе и структуре активов баланса организации;

- анализировать структуру пассивов баланса организации;

- рассчитывать финансово-экономические показатели деятельности коммерческого банка;

- анализировать и грамотно экономически интерпретировать рассчитываемые показатели;

- формулировать выводы по результатам проведённого анализа.



1. Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь

Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой. Первый уровень занимает центральный банк страны (Национальный банк Республики Беларусь), второй - банки.

Основными целями деятельности НБ, как органа управления, являются защита и обеспечение устойчивости официальной денежной единицы - белорусского рубля, развитие и укрепление банковской системы государства, обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы.

Основными функциями НБ являются:

- проведение единой государственной денежно-кредитной политики, регулирование денежного обращения, расчетов Республики Беларусь с иностранными государствами;

- валютное регулирование;

- выполнение функций центрального депозитария;

- организация межбанковских расчетов и кассового обслуживания банков;

- консультирование, кредитование и осуществление функций финансового агента Совета Министров и местных органов власти, организация совместно с Министерством финансов Республики Беларусь исполнения республиканского и местных бюджетов;

- осуществление государственной регистрации банков, кредитных, финансовых и иных учреждений, занимающихся банковскими операциями;

- надзор за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного функционирования;

- регулирование ВЭД банков;

- регулирование кредитного рынка;

- обеспечение единого порядка бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе республики;

- определение и утверждение порядка, форм и правил организации безналичных расчетов в экономике Республики Беларусь и ответственности за их нарушение;

- организация кредитно-расчетного обслуживания специально оговоренной клиентуры;

- разработка платежного баланса страны;

- регистрация эмиссии ценных бумаг банков в порядке, установленном НБ;

- осуществление иных функций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

НБ принадлежит исключительное право выпуска в обращение (эмиссии) денежных знаков. Национальный банк регулирует безналичную эмиссию, денежное обращение.

НБ регулирует кредитный рынок, депозитные операции, устанавливает размер обязательных резервов, размещаемых банками в НБ. С целью стабилизации состояния на рынке кредитных ресурсов он может устанавливать предельные размеры процентных ставок по депозитам и кредитам банков. НБ может выступать кредитором последней инстанции, осуществляя рефинансирование банков путем предоставления им кредитов в целях поддержания их ликвидности. НБ регулирует объем этих кредитов, а также их стоимость путем изменения процентных ставок.

НБ выступает в роли банкира, экономического советника и финансового агента Правительства Республики Беларусь, организует совместно с Министерством финансов кассовое исполнение республиканского бюджета.

НБ проводит операции на открытом рынке, в том числе с ценными бумагами и иностранной валютой. НБ по согласованию с соответствующими органами государственного управления устанавливает экономические нормативы и правила деятельности участников рынка ценных бумаг. НБ осуществляет валютное регулирование и регулирование внешнеэкономической банковской деятельности, координацию денежно-кредитной политики с центральными банками других государств, представляет Республику Беларусь во всех советах и организациях по вопросам денежно-кредитной политики, развивает международное сотрудничество в денежно-кредитной области.

НБ устанавливает официальные курсы национальной денежной единицы по отношению к другим валютам и регулирует промежуточный курс.

Свои доходы НБ получает исключительно от банковской деятельности, как правило, не может быть акционером в банках, за исключением банков с участием иностранного капитала, инвестиционных финансово-кредитных учреждений, проводящих межбанковские расчеты, международных организаций, занимающихся развитием сотрудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сферах и банков за рубежом. НБ не имеет права осуществлять кредитование хозяйствующих субъектов, освобождается от уплаты всех видов налогов, сборов и пошлин.

За счет собственных средств НБ формирует уставный, резервный и другие фонды, которые служат обеспечением его обязательств. Виды, размеры, порядок образования и использования фондов регулируются Уставом НБ.

Организация деятельности банковской системы Республики Беларусь строится на обязательных принципах:

- банковская деятельность (или выполнение отдельных операций) возможна исключительно на основании лицензии;

- банки независимы в своей деятельности, недопустимо вмешательство в их работу государственных органов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- разграничивается ответственность между банками и государством. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство - по обязательствам банков, если между ними не заключено соглашение об обратном или государство не приняло на себя такую ответственность;

- НБ регулирует деятельность банков и осуществляет банковский надзор; для поддержания стабильности и устойчивости кредитной системы обязательно соблюдение установленных НБ экономических нормативов;

- вкладчики пользуются свободой выбора банка;

- вкладчикам обеспечивается возврат денежных средств;

- клиентам гарантируется банковская тайна по операциям, счетам и вкладам (депозитам);

- банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов, обеспечивая не только количественное соответствие между ресурсами и кредитными вложениями, но и в целом между пассивными и активными операциями;

- взаимоотношения банка со своими клиентами строятся на договорных началах как обычные рыночные отношения, исходя из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Банки - это второй уровень банковской системы. Банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги и действует на принципах коммерческого расчета.

Банк является хозяйственной расчетной организацией, то есть его главной целью является реализация экономических интересов.

Сущность банка проявляется в его функциях:

- аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

- посредничество в кредите;

- создание кредитных денег;

- проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

- организация выпуска и размещения ценных бумаг;

- оказание консультационных услуг.

Задание 1. Провести анализ состояния и перспектив развития банковской системы Республики Беларусь на современном этапе с использованием статистических данных сайта Национального банка Республики Беларусь (www. nbrb.by), в том числе информационного сборника «Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования», периодических изданий, освещающих вопросы развития банковского сектора («Банковский вестник», «Вестник ассоциации белорусских банков» и др.). Статистические данные представить в виде таблиц 1-6.

Таблица 1 - Форма собственности банков Республики Беларусь

Владелец	Доля, %	Отклонение, п.п.
	Предыдущий год	Отчетный год
Государство
Нерезиденты РБ
Прочие

Таблица 2 - Активы банковского сектора Республики Беларусь В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства
Средства в НБ
А	1	2	3	4	5	6	7
Кредиты и др. средства в банках
Кредиты клиентам
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Прочие активы
АКТИВЫ

Таблица 3 - Пассивы банковского сектора Республики Беларусь В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
Средства НБ
Кредиты и др. средства банков
Средства клиентов
Ценные бумаги, выпущенные банками
Прочие обязательства
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Накопленная прибыль
Фонд переоценки счетов баланса
КАПИТАЛ

Таблица 4 - Доходы, расходы, прибыль банковского сектора Республики Беларусь В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
А	1	2	3
Процентные доходы
Процентные расходы
А	1	2	3
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные доходы
Чистый доход по операциям с ценными бумагами
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
Изменение резерва
Отчисления в резервы
Доход в форме дивидендов
Прочие доходы
Операционные расходы
Расходы на персонал
Прочие расходы
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
Прибыль (до выплаты налогов)
Налог на прибыль
Прибыль (убыток)

Таблица 5 - Рентабельность банковского сектора Республики Беларусь

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Рентабельность активов (ROA)
Рентабельность капитала (ROE)
Рентабельность банковских услуг

Таблица 6 - Ликвидность банковского сектора Республики Беларусь

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Мгновенная ликвидность
Текущая ликвидность
Краткосрочная ликвидность
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов

2. Обзор банковского законодательства Республики Беларусь

Деятельность банков Республики Беларусь строго регламентируется законодательством с целью обеспечения эффективного функционирования банковской системы. Полный перечень нормативно-правовых документов, регламентирующих деятельность банка, с изменениями и дополнениями представлен на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь в разделе «Законодательство». Эталонная правовая информация распространяется Национальным центром правовой информации Республики Беларусь (http://ncpi.gov.by, http://pravo.by). Банковское законодательство Республики Беларусь имеет следующую структуру:

1. Нормативные правовые акты, определяющие задачи и функции Национального банка:

1.1 Банковский кодекс Республики Беларусь / Закон Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З, зарегистрировано в НРПА 31 октября 2000 г. №2/219;

1.2 О внесении дополнений и изменений в Банковский кодекс Республики Беларусь / Закон Республики Беларусь от 13 июля 2012 г. №416-з, зарегистрировано в НРПА 21 июля 2012 г. №2/1968;

1.3 Устав Национального банка Республики Беларусь / Указ Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001 г. №320, зарегистрировано в НРПА 18 июня 2001 г. №1/2748.

2. Нормативные правовые акты по направлениям деятельности:

2.1 создание банков и небанковских кредитно-финансовых организаций на территории Республики Беларусь:

2.2 регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций на территории Республики Беларусь;

2.3 валютное регулирование и валютный контроль по разделам:

- о валютном регулировании и валютном контроле;

- валютное регулирование;

- проведение валютных операций;

- валютно-обменные операции;

- обязательная продажа;

- ввоз и вывоз наличной иностранной валюты;

- валютный контроль;

2.4 монетарные операции по разделам:

- документы;

- инструменты поддержания ликвидности;

- инструменты изъятия ликвидности;

- фонд обязательных резервов;

- прочие документы;

2.5 операции с ценными бумагами по разделам:

- государственные ценные бумаги;

- облигации НБ Республики Беларусь;

- итоги размещения краткосрочных облигаций НБ;

- выпуск банками облигаций, обеспеченных кредитами на строительство, реконструкцию или приобретения жилья;

- статистика;

- проведение операций на вторичном рынке;

- фонды банковского управления;

2.6 депозитарная деятельность;

2.7 платежная система;

2.8 эмиссионно-кассовые операции;

2.9 операций купли-продажи и залога драгоценных камней;

2.10 безопасность и защита информации;

2.11 финансовая грамотность.

3. Технические нормативные правовые акты НБ по направлениям деятельности:

3.1 стандартизация и сертификация программно-технических средств.

Также:

- Концепция национальной безопасности Республики Беларусь;

- Об утверждении Инструкции о порядке награждения Почетной грамотой НБ Республики Беларусь;

- Об установлении элементов фирменного стиля НБ Республики Беларусь и утверждении Инструкции по применению элементов фирменного стиля НБ Республики Беларусь;

- Национальный фонд технических нормативных правовых актов Республики Беларусь.

Задание 2. Провести обзор нормативно-правовых актов, регламентирующих основные вопросы организации банковской деятельности в Республике Беларусь (кредитной, депозитной, валютной деятельности, деятельности с ценными бумагами и др.).

3. Анализ основных показателей деятельности банка

Основная цель анализа деятельности банка - это повышение оперативности, обоснованности и эффективности управленческих решений, снижение рисков ошибок управления.

Объектом анализа деятельности банка выступает деятельность отдельного банка, филиала или их группировок (по территориальному, функциональному или другому признаку).

Предметом анализа деятельности банка является деятельность банка в целом, его отдельных структурных составляющих, изучаемая на основе данных учета, отчетности и других источников информации.

Субъектами анализа деятельности банка могут выступать сами банки и их контрагенты (НБ, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, органы власти, клиенты банка, другие юридические и физические лица). Каждый субъект преследует свои цели в анализе, поэтому могут различаться направления и критерии анализа.

Основными задачами анализа деятельности банка являются:

- ориентация в рыночной среде;

- оценка банковских рисков;

- выявление внутренних резервов.

К принципам анализа деятельности банка относят:

- принцип системности - каждое явление (процесс, объект) рассматривается и оценивается во взаимосвязи с другими процессами и объектами как единое целое;

- принцип специфичности - учет особенностей различных видов деятельности банка, условий функционирования банка, индивидуальности клиентов;

- принцип комплексности - сбор полной информации о деятельности банка, в том числе о внешней среде его функционирования;

- принцип плановости - анализ должен проводиться регулярно по плану проведения аналитических исследований;

- принцип непрерывности - предположение о том, что банк будет продолжать осуществлять свою деятельность в обозримом будущем и не имеет намерения и потребности в ликвидации или прекращении своей деятельности;

- принцип оперативности - анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент;

- принцип точности - анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами;

- принцип верифицируемости - принцип прогнозирования, требующий определения достоверности, точности и обоснованности прогнозов деятельности банка на основе эмпирического подтверждения теоретических положений;

- принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности) - результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности банка, использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;

- принцип минимизации затрат при заданной достоверности и точности.

Для проведения комплексного анализа банковской деятельности используются следующие основные методы:

1. Метод сравнения. Предусматривает сопоставление исследуемого явления с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт и различий, а также тенденций и закономерностей их развития. Метод сравнения используется при:

а) сопоставлении плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана;

б) сопоставлении фактических показателей с нормативными для контроля соблюдения банком нормативов, установленных НБ;

в) сравнении фактических показателей с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития банка и экономических процессов, влияющих на его деятельность;

г) сопоставлении показателей банка, которые анализируются, с показателями других банков-конкурентов для определения позиций банка на финансовом рынке;

д) сопоставлении различных вариантов управленческих решений с целью выбора оптимального;

е) сопоставлении результатов деятельности до и после внедрения какого-либо новшества.

2. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставляемых кредитов, привлеченных средств, капитала банка и др., а относительные отражают соотношение определенных абсолютных показателей. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов или процентов. К ним относят показатели выполнения плана, динамики, структуры (удельный вес), эффективности и др. Этот метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

3. Метод табличного отражения аналитических данных. Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об исследуемых явлениях с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица представляет собой систему суждений, выраженных языком цифр. Она гораздо отчетливее и нагляднее, чем словесный текст. Показатели в ней располагаются в более логической и последовательной форме по сравнению с текстовым изложением, занимают меньше места, и познавательный эффект достигается гораздо быстрее. Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц легче прослеживаются связи между исследуемым показателям.

4. Графический метод. Графики являются масштабным изображением показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условных художественных фигур и имеют большое иллюстративные значение. Благодаря им исследуемый материал становится понятной.

Основные направления анализа деятельности банка:

1) анализ состава, структуры и динамики пассивных операций банка;

2) анализ состава, структуры и динамики активных операций банка;

3) анализ доходов, расходов и прибыли банка;

4) анализ рентабельности банка;

5) анализ нормативов безопасного функционирования банка.

Задание 3. Используя информацию официального сайта банка, изучить историю банка, устав банка, виды деятельности банка, организационную структуру и филиальную сеть банка. На основе данных бухгалтерской отчетности банка за два смежных года рассчитать и проанализировать показатели, в обобщенном виде характеризующие его деятельность. Представить показатели в аналитической таблице 7.



Таблица 7 - Основные показатели деятельности банка В миллионах рублей

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
1. Активы
2. Кредитные вложения
в т.ч. кредиты юр. лицам
кредиты физ. лицам
3. Обязательства
4. Привлеченные средства
5. Средства клиентов
в т.ч. физ. лиц
6. Капитал
7. Уставный фонд
8. Доходы
9. Расходы
10. Прибыль до налогообложения
11. Чистая прибыль
12. Рентабельность капитала, %
13. Рентабельность активов, %

4. Анализ активов и пассивов банка

Банковские операции - операции, направленные на решение задач и реализацию функций банков. Они связаны с движением специфического товара - денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

В условиях рыночной экономики все операции (услуги) банка можно классифицировать следующим образом (рисунок 1).



Рисунок 1 - Классификация банковских операций

Пассивные операции - операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Они направлены на привлечение денежных средств банками, причем большая часть - на аккумуляцию временно свободных средств клиентов (хозяйственных организаций, других банков, предпринимателей, населения и т.д.).

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Выделяют четыре основные формы пассивных операций учреждений банков:

- первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Благодаря проведению пассивных операций учреждения банков аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе осуществления активных операций, прежде всего, кредитных, банками создаются новые ресурсы, источниками которых является прибыль.

В зависимости от вида эмитируемых учреждением банка ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), либо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит также и в результате проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу.

Наибольшую часть ресурсов банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать до 90% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные, срочные счета, счета до востребования.

Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в результате возможности иного эффективного использования.

Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными расходами учреждений банков. Расходы по обслуживанию уставного капитала банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные не- депозитные средства, особенно полученные межбанковские кредиты.

Таким образом, с помощью пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банка. К собственным средствам банка относят уставный фонд (уставный капитал), фонды банка (резервный фонд, фонд развития банка, фонд переоценки), нераспределенную прибыль. Как правило, собственные средства банков составляют незначительную часть его общих ресурсов (в среднем около 10%).

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

Под депозитом в мировой банковской практике понимают денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковские учреждения. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка.

Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

К привлечению недепозитных источников ресурсов обычно прибегают крупные банки, занимающие достаточно прочное положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений.

Состав и структура банковских пассивов оказывает непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций банков, а также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитного учреждения. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и оптимального уровня надежности.

Задание 4. На основе бухгалтерского баланса банка провести анализ состава, структуры и динамики пассивов банка за два смежных года. Информацию для анализа представить в аналитической таблице 8.

Таблица 8 - Состав, структура и динамика пассивов банка В миллионах рублей

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
Обязательства - всего
Средства НБ
Средства банков
Средства клиентов
Ценные бумаги, выпущенные банком
Производные финансовые обязательства
Прочие обязательства
Капитал - всего
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль
Обязательства и капитал - всего

Под активными операциями учреждений банков понимают размещение ими средств, аккумулированных с помощью пассивных операций. Среди активных операций выделяются два главных вида - кредитные (учетно-ссудные) и фондовые (операции с ценными бумагами). Кредитные операции учреждений банков (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности, платности. К фондовым операциям банков относятся:

- сделки с государственными ценными бумагами;

- покупка ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля (инвестиции).

Под сделками с государственными ценными бумагами понимается покупка банками на первичном рынке и последующая реализация на вторичном рынке краткосрочных (ГКО) и долгосрочных государственных облигаций (ДГО).

Выпуск ГКО осуществляется с целью привлечения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц, в том числе иностранных, для возмещения дефицита республиканского бюджета. Первичное размещение ГКО осуществляется путем их продажи на аукционе на дисконтной основе (по стоимости ниже номинальной) по предлагаемым ценам, но не ниже цен, устанавливаемых Министерством финансов в день проведения аукциона. ГКО погашаются в безналичной форме путем перечисления их номинальной стоимости первичным инвесторам в соответствии с количеством приобретенных на закрытом аукционе ГКО. Инвесторы имеют право в установленном законодательством порядке продавать ГКО на вторичном рынке ценных бумаг через биржи. В этом случае они получают доход в виде разницы между ценами реализации (погашения) и ценами приобретения ГКО.

ДГО могут быть использованы первичными держателями в качестве оплаты при расчетах за товары (услуги, работы), а также могут выступать предметом залоговых обязательств. Держателями ДГО могут быть только юридические лица. Первичные держатели вправе продавать ДГО на вторичном рынке. Расчеты ДГО за товары (работы, услуги), производимые первичными держателями, осуществляются Национальным банком путем перевода ДГО на счета потенциальных владельцев по номинальной стоимости. При погашении Национальный банк перечисляет на счет последнего владельца ДГО номинальную стоимость облигаций, увеличенную на сумму процентной ставки, установленной при выписке.

Посредством покупки ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля, банки осуществляют инвестиции, представляющие собой долгосрочные вложения средств банками в уставные фонды других юридических лиц за счет свободного остатка прибыли и фондов, образуемых из прибыли, с целью увеличения доходов за счет получения дивидендов.

Главное назначение активных операций банков состоит в получении прибыли путем наиболее выгодного размещения средств. Целями анализа активов банка является определение направлений использования средств; относительных весов направлений использования средств; выполнения норматива минимального размера обязательных резервов. Основным источником информации для анализа активов банка является годовой бухгалтерский баланс банка на 1-е число года, следующего за отчетным.

Задание 5. Провести анализ состава, структуры и динамики активов банка за два смежных года, используя данные бухгалтерского баланса. Информацию для анализа представить в аналитической таблице 9.

Таблица 9 - Состав, структура и динамика активов банка В миллионах рублей

Наименование показателя	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
Активы - всего
Денежные средства
Драгоценные металлы и драгоценные камни
Средства в НБ
Средства в банках
Ценные бумаги
Кредиты клиентам
Производные финансовые активы
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы

5. Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Доходы банка - это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников.

Расходы коммерческого банка - это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками.

Доходы банка должны превышать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Эффективное функционирование банка предполагает также регулярность их поступления.

По форме получения доходы (расходы) банка подразделяются на три группы:

1) процентные доходы (расходы) - доходы от предоставления кредита, от размещения временно свободных средств в НБ или других банках, от размещения средств в долговые обязательства, от факторинговых, форфейтинговых, лизинговых, трастовых, учетных операций; расходы по полученным кредитам, по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам;

2) комиссионные вознаграждения (расходы) - доходы (расходы), полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера (комиссионных услуг);

3) прочие виды доходов (расходов) (штрафы, пени, неустойки и др.).

Сумма всех доходов (расходов) банка в отчетном периоде называется валовым доходом (расходом).

Каждый банк в целях повышения своей эффективности должен стремиться к максимизации доходов за счет улучшения их качества и повышения устойчивости. С этой целью банк должен на регулярной основе проводить оценку:

- фактического объема и структуры совокупных доходов и расходов банка в динамике;

- соотношения между различными видами доходов и расходов;

- удельного веса каждого вида доходов (расходов) в общей сумме совокупных доходов (расходов) и соответствующей группе;

- состава операций, обеспечивающих банку основную величину дохода за счет стабильных источников и возможность их использования в обозримой перспективе с позиции обеспечения максимальной доходности банковской деятельности.

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы банка, то данный результат называют убытком.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

В банковской практике используются несколько показателей прибыли.

Разница между суммой валового дохода (фактически полученными доходами) и сумой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка (произведенными расходами), называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка разделяется следующим образом:

1) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионная, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Задание 6. Проанализировать доходы, расходы и прибыль банка за два смежных года, используя данные отчета о прибылях и убытках банка. Исходную информацию и расчеты представить в виде аналитической таблицы 10.

Таблица 10 - Доходы, расходы и прибыль банка В миллионах рублей

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные доходы
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями
Чистый доход по операциям с ценными бумагами
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами
Чистые отчисления в резервы
Прочие доходы

Подобные документы

• Современная банковская система Республики Беларусь

  Понятие коммерческого банка, его устройство и функции. История развития банковской системы Республики Беларусь. Национальный банк, его функции и задачи. Активы и пассивы банков. Анализ современной банковской системы, проблемы и особенности ее развития.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 13.10.2014
  

• Пути повышения эффективности банковской системы Республики Беларусь

  Сущность банковской системы и её виды. Центральный банк, его статус и функции. Изучение особенностей организации коммерческого банка. Анализ показателей деятельности ОАО "АСБ Беларусбанк". Перспективы развития банковской системы Республики Беларусь.
  
  курсовая работа [983,7 K], добавлен 20.10.2013
  

• Анализ динамики прибыли и рентабельности банка

  Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. Определение общего размера прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли.
  
  курсовая работа [32,2 K], добавлен 02.05.2013
  

• Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности

  Содержание, методология и направления финансового анализа банковской деятельности. Характеристика банковской системы Республики Молдова. Анализ активов и пассивов банка, его прибыли. Использование рейтинговых методик для анализа банковской деятельности.
  
  дипломная работа [679,0 K], добавлен 02.12.2010
  

• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

  Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
  
  дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009
  

• Роль Национальный банка в банковской системе Республики Беларусь

  Понятие банковской системы и ее характеристика, Национальный Банк как элемент банковской системы, основные направления деятельности банка. Особенности деятельности Национального банка в области проведения единой денежно-кредитной политики государства.
  
  курсовая работа [61,8 K], добавлен 26.07.2010
  

• Банковская система Кыргызской Республики

  Роль банковской системы в современной рыночной экономике, история ее развития, функции и структура. Оценка основных показателей банковской системы Кыргызской Республики. Анализ деятельности Национального банка как органа регулирования банковской системы.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 09.04.2015
  

• Национальный банк Республики Беларусь и его роль в обеспечении стабильности банковской системы Беларуси

  Современная роль Национального банка. Статус Национального банка Республики Беларусь. Структурные подразделения и функции Национального банка. Нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь. Цели денежно-кредитного регулирования.
  
  контрольная работа [14,0 K], добавлен 27.02.2010
  

• Анализ финансовых результатов и рентабельности банка

  Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.
  
  курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014
  

• Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

  Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
  
  презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014
  

• Анализ прибыли и рентабельности банка

  Общий объем прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли. Анализ формирования банковских ресурсов, активных операций, доходов и расходов "Райффайзен Банка Аваль".
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.04.2011
  

• Перспективы развития банковской системы Республики Беларусь

  Назначение банковской системы страны. Анализ построения и принципов организации деятельности банковской системы Республики Беларусь. Привлечённые средства финансового учреждения. Классификация кредитных операций. Реализация денежно-кредитной политики.
  
  курсовая работа [518,1 K], добавлен 01.02.2014
  

• Коммерческий банк

  Структура коммерческого банка, основы взаимоотношений его с клиентами и виды операций. Экономические нормативы банковской деятельности и работа по обеспечению ликвидности. Кассовое обслуживание клиентов, доходы и расходы банка, прибыль и ее определение.
  
  отчет по практике [297,5 K], добавлен 21.06.2012
  

• Банковская прибыль

  Источники банковской прибыли. Состав, структура доходов коммерческого банка. Расходы коммерческих банков и их направления. Управление прибылью банка. Организационно-экономическая характеристика Центрального Банка России. Система управления прибылью банка.
  
  курсовая работа [71,3 K], добавлен 13.10.2014
  

• Роль Национального банка в регулировании банковской системы в Республике Беларусь

  Понятие банковской системы и ее характеристика. Национальный банк как элемент банковской системы. Денежно-кредитная политика Республики Беларусь. Деятельность Национального банка в области проведения единой денежно–кредитной политики государства.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 27.09.2013
  

• Банковская система Республики Беларусь

  Национальный банк Республики Беларусь, его правовой статус и основные функции. Структура правления Национального банка. Коммерческие банки Беларуси, их особенности и общая характеристика. Проблемы и перспективы развития банковской системы государства.
  
  курсовая работа [45,4 K], добавлен 20.01.2013
  

• Особенности операций Национального Банка Республики Беларусь

  Понятие и характеристика банковской системы. Деятельность Национального Банка Республики Беларусь. Операции, определяемые Уставом. Обеспечение непрерывности платежного процесса, формирование процентных ставок по депозитам и кредитам в национальной валюте.
  
  курсовая работа [62,4 K], добавлен 06.08.2011
  

• Прибыль банка и ее эффективное использование

  Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, основные показатели доходности деятельности данного финансового учреждения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности исследуемого банка, мероприятия по повышению данных показателей.
  
  курсовая работа [115,6 K], добавлен 30.06.2014
  

• Функции и операции Национального банка Республики Беларусь

  Значение Центрального банка любого государства в кредитно-финансовой системе. Основные особенности организационной структуры Национального банка Республики Беларусь. Характеристика главных операций и функций Национального банка Республики Беларусь.
  
  курсовая работа [195,3 K], добавлен 26.12.2011
  

• Анализ и перспективы развития банковской системы Республики Беларусь

  Понятие и структура банковской системы. Основные функции Национального банка. Экономические, политические, социально-психологические факторы развития банковской системы. Форс-мажорные обстоятельства. Особенности развития банковской системы Беларуси.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 07.09.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам