Источники формирования и направления использования финансовых ресурсов ОАО АКБ "Росбанка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Согласно Федерального Закона №395-1ФЗ "О банках и банковской деятельности", банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е., ресурсами. Поэтому всегда актуальна проблема управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, и имеет первостепенное значение.

Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств, что обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка - это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

В условиях мирового финансово кризиса и неустойчивого экономического положения, вследствие которого именно банковская система пострадала первой, деятельность коммерческих банков, их банкротства или же, напротив, умение оставаться на плаву благодаря своему мастерству манипулирования финансовыми потоками играют решающую роль при выборе банка физическими и юридическими лицами для наиболее эффективного и безопасного хранения и приумножения своих сбережений.

Практическая роль банковской системы определяется тем, что она:

- управляет в государстве системой платежей и расчетов;

- большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции;

- наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию (выпуск в обращение наличных или безналичных денег), общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы (сумма наличных и безналичных денежных средств, а также других средств платежа) - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Цель курсовой работы - изучение источников формирования и направления использования финансовых ресурсов ОАО АКБ «Росбанка».

Задачи курсовой работы:

1. Изучить историю развития ОАО АКБ «Росбанка»;

2. Показать экономическую характеристику банка и провести финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанка»;

3. Сделать соответствующие выводы и предложения.

Предметом исследования - финансовые ресурсы ОАО АКБ «Росбанка» и их использование. Объект исследования - ОАО АКБ «Росбанк»



1. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Сущность деятельности коммерческого банка проявляется через его функции, основными из которых являются следующие:

- мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительская функция;

- консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Таким образом, функции коммерческих банков - это, прежде всего:

- аккумулирование депозитов и ведение текущих счетов;

- оплата выписанных на эти банки чеков;

- предоставление кредитов предпринимателям.

Коммерческие банки часто называются финансовыми универмагами или супермаркетами кредита. Ведь они осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя). Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам.

Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Во-вторых, в структуре средств банков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств.

Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы ликвидности вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.

Другими словами, система управления финансами коммерческого банка нацелена на достижение его надежности и финансовой устойчивости, которые могут оцениваться по следующим критериям:

- Достаточность капитала - оценивается размер капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;

- Качество активов - оценивается возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;

- Менеджмент (управление) - оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил;

- Поступления или рентабельность (доходность) - оценивается рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

- Ликвидность - определяется уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

Перечисленные категории, являясь компонентами единой системы оценки финансового состояния коммерческих банков, подвержены взаимному влиянию. Они настолько тесно взаимосвязаны между собой, что нельзя до конца понять экономический смысл одного из них (в данном случае понятия "ликвидности"), не раскрыв сущности других составляющих системы.

Финансовые ресурсы коммерческого банка, их использование.

Именно от качественного кредитного портфеля банка зависят его ликвидность и платежеспособность, а значит и надежность для клиентов.

Банк, размещая и покупая кредитные ресурсы, несет ответственность за состояние финансовых средств как юридических, так и физических лиц (вкладчиков). Насколько правильно будут использованы денежные ресурсы банком, настолько будет увеличено экономическое благосостояние предприятий.

Особенность банковских операций состоит в том, что они носят не столько денежный оттенок, сколько имеют свойство самовозрастающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и оставить хотя бы минимальную прибыль для себя.

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции, согласно.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят:

- привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

- открытие срочных счетов граждан и организаций;

- выпуск ценных бумаг;

- займы, полученные от других банков, и т. д.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Все операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Крупные банки широко используют эмиссию акций (выпуск) в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные акции (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые).

Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. У небольших банков в силу слабого развития фондового рынка и высоких рисков для инвесторов мобилизация дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднена. Нельзя не учитывать и того, что мобилизация денежных средств путем выпуска и размещения акций - это относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контрольного пакета акций) способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать ресурсы вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

К пассивным операциям относят:

- образование собственного капитала банка;

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- операции РЕПО;

- валютные кредиты.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.

Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция означает:

- защиту вкладчиков и кредиторов, т. е., возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;

- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;

- продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.

Это главная функция собственного капитала.

Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т. к., основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т. е., поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют:

- соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность;

- предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Размер резервного капитала определяется уставом организации в определенных пределах: для акционерных обществ этот предел 15% уставного капитала, а размер ежегодных отчислений не менее 5% годовой чистой прибыли.

Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.

Увеличение удельного веса капитала в пассиве баланса банка, и как следствие уменьшение удельного веса вкладов, как правило, связано с выравниванием соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и не депозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- до востребования;

- срочные;

- сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами. Ценные бумаги рассматривается как вид депозитов.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Не депозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Не депозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Важным источником банковских ресурсов выступают также как и депозиты межбанковские кредиты, т. е., ссуды, получаемые у других банков. Межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов. Условием предоставления коммерческому банку ресурсов является также соблюдение им размера маржи, т. е., разницы между ценой приобретения и ценой перепродажи в виде ссуды клиентам. Однако коммерческие банки могут предоставлять друг другу ресурсы и без посредничества бирж и аукционов - путем установления прямых договорных отношений.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др. Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям относятся:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг (долгосрочные кредиты);

- факторинг (банк обязуется оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики);

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

- предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- валютные;

- гарантийные.

Остановимся на инвестиционных и фондовых операциях.

Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банков своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента - это инвестиционная деятельность самого банка.

К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся: операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, их продаже на аукционе);операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Активно-пассивные операции банка - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют банковскими услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

- поддержание банком собственной ликвидности;

- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;

- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Центробанка. Это достигается благодаря тесной взаимной увязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ОАО АКБ РОСБАНКА (2008-11 ГОДА)

Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии. Росбанк имеет третью по величине филиальную сеть в России после Сбербанка и Россельхозбанка. Направления деятельности Росбанка: ключевыми направлениями деятельности Росбанка являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами(private banking).

Росбанк активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

1) Клиенты-физические лица. Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Клиентами Росбанка являются более 3 млн. человек. Одним из важных направлений работы банка остается private banking. В Росбанке обслуживаются более 1700 счетов частных состоятельных клиентов, объём средств на их счетах превысил 1,6 млрд. долларов. В любое удобное для VIP-клиента время персональный менеджер проводит консультации по банковским, юридическим вопросам, а также налогообложению личных доходов и имущества клиента (полный набор расчетных банковских операций, размещение денежных средств клиента, брокерское обслуживание, доверительное управление и размещение денежных средств, операции с банковскими картами, кредитование покупки элитных автомобилей, протокольное обслуживание VIP-Клиентов, прочие индивидуальные услуги и т. д.);

2) Клиенты-юридические лица. Росбанк обслуживает около 8 тыс. крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как "Алмазювелирэкспорт", "Газпром", "Норильский никель", "Полюс", страховая компания "Согласие", "Седьмой континент", холдинг МРСК и другие. Росбанк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты;

3) Сотрудничество. Сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к Росбанку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть Росбанка включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A. S. A. и другие надёжные банки;

4) Рейтинги и награды. Росбанк имеет кредитные рейтинги трёх крупнейших международных агентств: Moody's, Standard & Poor's и Fitch. В 2008 году банк стал обладателем гран-при премии "Банк года" в итоговой премии "Финансовая элита России 2008". В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил Росбанк престижной награды Bank of the Year, признав его лучшим финансовым институтом России;

5) Социальные проекты. Большое внимание Росбанк уделяет реализации социальных проектов. Один из них - ежегодный конкурс "Новый день", проводящийся банком с 1999 года. В Росбанке также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка "Право помогать есть у каждого".

Банк поддерживает и культурные проекты: новые постановки театра "Современник".

Финансовый анализ - метод познания финансового механизма коммерческого банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности - является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.

Анализируя финансовую деятельность Росбанка в 2008 году, можно сказать, что Росбанк продолжает сдавать позиции в 2008 году. На этот раз он опустился с 8-го на 9-е место по активам. Одинаково скромные результаты для крупного финн. учреждения с иностранным капиталом он демонстрирует как в розничном кредитовании, так и в корпоративном. Впрочем, представители главного акционера банка - Societe Generale - уверяют, что результатами его работы довольны. «Это и определяет сейчас нашу главную цель - сохранить местную команду», - уверяет недавно избранный председателем совета директоров Росбанка Филипп Ситерн на «сайте Росбанка».

Судя по всему, получившая контроль над банком группа Societe Generale еще не начала извлекать пользу из кризиса ликвидности в работе на российском рынке. В первые два месяца года кредитная организация показывала довольно сдержанную динамику по всем основным направлениям бизнеса, а также уделяла недостаточное внимание пополнению ресурсной базы (отрицательной была динамика по привлечению средств и предприятий, и частных лиц).

Росбанк в 2009 году занял 10 место по активам (сдает позиции). Средний темп падения кредитного портфеля 2009 - 5,4%. Динамика портфеля на 01.10.09 по сравнению с 01.10.08 - (-0.125). То есть кредитный портфель продолжает худеть.

Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле - 6,82% (значительная).

Основные абсолютные показатели находят свое отражение в результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а также величиной собственных оборотных средств.

Балансовый отчет отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.

В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т. е., отражается размещение средств. Пассивы предназначаются для учета уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса выросла на 126104848 тыс. руб. рост активов был обеспечен увеличением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 12505127 тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 107620165 тыс. руб.), «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» (на 259745 тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства выросли на 114855532 тыс. руб., в основном за счет роста «Средства кредитных организаций» на 11576209 тыс. руб. и Средства клиентов (не кредитных организаций) на 76612457 тыс. руб., «Вкладов физических лиц» лиц на 8699686 тыс. руб.

В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 6230730 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 4191996 тыс. руб.

Далее рассмотрим Отчет о прибылях и убытках, и проведем сравнительный анализ.

Данный отчет содержит данные о достигнутых финансовых результатах за 2 анализируемых года. Показатели отражены нарастающим итогом за весь период. На конец отчетного периода убыток составил - 35361 тыс. руб., по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а это убыток - 537336 тыс. руб., наблюдается значительное улучшение. По данным отчета мы видим, что произошел рост в статье «Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях» на 196533 тыс. руб., при этом все доходные статьи по полученным процентам так же увеличились. Произошло сокращение убытков организации от операций с иностранной валютой (с -171275 тыс. руб. до 726170 тыс. руб.).

Как показывает аналитика, большая часть статей баланса увеличилась. Так, выросла в целом на 48,9% валюта баланса. При этом в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 186,8% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 43,2%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Чистая ссудная задолженность на 58,1%, «Прочие активы» на 105,8%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 54,7% так же выросли «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на 6,9%.

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 58,8%, «Средства в кредитных организациях» на 17,03%.

Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили аж 31,7%.

Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они выросли на 48%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 94,4% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 43,8%, «Эмиссионный доход» на 81,7%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 5,8%.

Мы видим, что прибыль организации снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года.

Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%;

- От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) на 77,9%;

- От вложений в ценные бумаги на 41,1%.

Процентные расходы в целом так же увеличились на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам увеличились на 87,1%.

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы) выросли на 267,3%.

Остальные доходные статьи значительно снизились:

- Комиссионные доходы на 55,9%;

- Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 101,5%;

- Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.

Тем временем и Операционные расходы увеличились на 332,6%, так же Комиссионные расходы возросли на 21,3%. Мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).

В структуре пассивов бухгалтерского баланса организации наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (не кредитных организаций) и 9,4% и 9,6% Средства кредитных организаций, источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

При проведении вертикального анализа Формы 2 принимаем за 100% суммированную величину всех доходных статей данного отчета (за отчетный период она составила 21853727 тыс. руб., а за соответствующий период предыдущего года - 11199960 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в «приложении К». Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде и периоде прошлого года наибольший удельный вес в доходах банка приходится на Процентные расходы (32,56% и 21,84% соответственно), из которых наибольшую долю занимают расходы.

По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) - 24,55% и 16,44% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Так же значительный удельный вес в доходах организации приходится на Операционные расходы - 21,73% и 48,17% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Удельный вес прибыли в доходах организации составил в отчетном периоде - 0,16%, а в соответствующем периоде прошлого года - 4,79%.

Каждый банк стремится увеличить свою долю по продажам с помощью разработки новых кредитных предложений, более заманчивых для потенциальных заемщиков - это связано с большой конкуренцией на рынке потребительского кредитования.

Кризис ликвидности затронул ОАО АКБ «РОСБАНК». В условиях повышения ставки рефинансирования ЦБ РФ, оттока денежных средств во вкладах и снижения эффективности финансово-хозяйственной деятельности кредитованных субъектов реального сектора экономики банк сделал ставку на кредиты для корпоративных клиентов и добросовестных заемщиков, заморозив с декабря месяца ипотечные программы кредитования. Процентные ставки по кредитам для физических лиц за сентябрь-декабрь текущего года в среднем возросли на 3-6%, но снизились комиссия за получение наличных. В настоящее время необходимо удержать надежных, платежеспособных клиентов, таких как корпоративные клиенты. Это связано с более низким рисковым уровнем предоставления кредита корпоративным клиентам.

Совершенствование продуктов кредитования, это верное решения проблемы привлечения прибыли и сохранения взаимовыгодных отношений с корпоративными клиентами в частности.

Не слишком удачным для него получился и 2009 год и в сегменте потреб. кредитования. Перед банком ставилась цель увеличить кредитный портфель по итогам 2009-го, но он, наоборот, «похудел» на 15%. По итогам 2009 года Росбанк выдал ссуд на покупку авто на 8,6 млрд. рублей. Сейчас Русфинансбанк уже начал продавать кредиты банка-партнера - сотрудники ведут переговоры до момента согласия клиента на получение ссуды, после чего все контакты передаются в Росбанк. «Помощь» родственного банка должна прийтись кстати. Однако амбициозные планы Росбанка долгое время ограничивал норматив достаточности капитала, который летом прошлого года падал до отметки 11,1%. Ситуацию выправил «суборд» от Societe Generale на 4,7 млрд. рублей, выданный в марте. Росбанк намерен выпустить биржевые облигации на 10 млрд. рублей, что должно облегчить ситуацию с кредитованием. Росбанк среди передовиков долгосрочного кредитования (3,3%) «Финанс. №24».

Fitch Ratings 06 февраля 2009 г., понизило рейтинг облигаций Russia International Card Finance на сумму 65,4 млн. долл. с уровня "A-" (A минус)/прогноз "Негативный" до "BBB+"/прогноз "Негативный" долгосрочного рейтинга дефолта эмитента оригинатора, "Росбанка", к которому по сделке имеется полное право регресса.

Fitch подтвердило рейтинги дефолта эмитента ("РДЭ") Росбанка "BBB+", "Стабильный" прогноз. Индивидуальный рейтинг "D" учитывает существенное ухудшение качества активов и прибыльности в течение 2009 г., и лишь умеренную способность абсорбировать убытки, обеспечиваемую текущими показателями капитализации. В то же время индивидуальный рейтинг принимает во внимание комфортную позицию ликвидности и ожидаемые преимущества от слияния, такие как существенное усиление клиентской базы, потенциальная синергия в плане затрат и доходов и повышение диверсификации (распределение имеющихся ресурсов), а также ожидаемое улучшение показателей капитализации (результат превращения в акционерный капитал долговых обязательств компании) и способности абсорбировать убытки.

Краткосрочный РДЭ в иностранной валюте подтвержден на уровне "F2" (высокая кредитоспособность, данный рейтинг отражает удовлетворительную способность производить своевременные выплаты по финансовым обязательствам, однако "подушка безопасности" не столь значительна).

Росбанк, на базе которого уже к 1 июля должна завершиться консолидация дочерних банков группы Societe Generale, вышел в лидеры по убыточности за прошлый год. Уточнение отчетности превратило чистую прибыль по итогам 2010 года в размере 2,5 млрд. руб. в 7,2 млрд. руб. чистого убытка. Столь серьезную коррекцию финансового результата вызвало доначисление резервов на возможные потери по ссудам, говориться в газете "Коммерсантъ", №108 (4649), 17.06.2011, согласно данным ЦБ России.

Процесс интеграции двух банков тяжел сам по себе. Поэтому целесообразность юридического объединения до выхода Росбанка на траекторию устойчиво прибыльной деятельности вызывает определенные сомнения». Чистая прибыль Росбанка, дочернего банка французской группы Societe Generale (SocGen), по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) в 2010 году составила 484 миллиона рублей против убытка в 14,4 миллиарда рублей годом ранее, говорится в годовом отчете, опубликованном на сайте Росбанка. Активы Росбанка по МСФО за прошлый 2010 год снизились на 1,5% и составили 454,6 миллиарда рублей, обязательства снизились на 13,6% - до 370 миллиардов рублей. Средства клиентов на конец 2010 года составили 288,5 миллиарда рублей (снижение за год на 14,2%).

Кредитный портфель банка после вычета резервов под обесценивание составил 273,3 миллиарда рублей (прирост на 7,9%). Кредиты юр. лицам составили 165,3 миллиарда рублей (прирост на 1,7%), физ. лицам - 154,7 миллиарда рублей (прирост на 19,2%).

Резервы банка на возможные потери по ссудам (согласно требованиям Положения от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности") в 2010 году составили 51,3 миллиарда рублей против 44,4 миллиарда рублей в 2009 году. «Риа-Аналитика, статья Сми о нас от 07.07.2011».

По состоянию на 1 января 2010 года собственный капитал Росбанка (является одной из составляющих надежности банка, характеризует его способность отвечать по обязательствам) составил 41992,94 млн. рублей, суммарные активы - 1196782,52 млн. рублей. По состоянию на 1 мая 2009 г., собственный капитал Росбанка составил 45566,25 млн. рублей, а суммарные активы - 919153,75 млн. рублей.

Таким образом, 2010 год был провальным, доначисление резервов связано "с переходом на более консервативную оценку рисков", в конце прошлого года капитал Росбанка был увеличен с учетом формирования этих резервов на 49,7 млрд. руб. По словам Дмитрия Дорофеева из компании «Урса Капитал», до сих пор банк демонстрировал рентабельность ниже рыночной (ROE за 2010 год - 8,5%).

Лидером по темпу прироста капитала в 2011 году стал Росбанк, получивший от своего акционера Societe Generale средства на покупку Русфинансбанка и Дельтакредит.

Главное событие, связанное с Росбанком, - конечно, его объединение с французским «Банк Сосьете Женераль Восток». Но как оценивать это событие? Здесь мнения аналитиков опять расходятся. В группе «Алор» считают, что объединение с BSGV негативно влияет на акции банка. В «Инвесткафе», наоборот, считают, что слияние делает бумаги Росбанка более привлекательными.

Борьба Банка России с инфляцией и слабый рост балансовых показателей банков стали ключевыми событиями начала 2011 года. Так, более чем 10 процентный темп снижения собственных средств показали Росбанк (-48,6).

Из этого можно сделать вывод, что и быстрый рост, и быстрое падение, как правило, происходят в банковской сфере в результате одноразовых событий: слияний, инвестиций стратегических инвесторов или попадания в экономический коллапс. Росбанк демонстрирует отрицательную динамику по наращиванию активов, снижается репутация банка.

В первом квартале 2011 года качество обслуживания кредитного портфеля Росбанка существенно ухудшилось, не соглашаются аналитики. "В первом квартале 2011 года, когда банк принимал решение о корректировке годовых результатов с учетом событий после отчетной даты, просрочка по его кредитам увеличилась с 24,2 млрд. до 30,5 млрд. руб., то есть на 25,7%. Доля плохих кредитов в портфеле по российским стандартам бухучета выросла с 8,3 до 10,6%, при этом сам портфель сократился на 1,9%", - подсчитала аналитик компании "Совлинк" Ольга Беленькая. Это существенно выше аналогичных показателей банковского сектора в целом, указывает она: по данным ЦБ, за тот же период доля просроченных кредитов сократилась с 5,7 до 5,5%. Росбанк не раскрывает отчетность по международным стандартам за 2010 год, поэтому невозможно оценить, почему происходит рост просрочки. Возможно, рост просрочки связан с наступлением сроков погашения по долгам, которые были реструктуризированы в период кризиса", - предполагает он. Это может быть следствием агрессивного роста до кризиса, когда банки любой ценой хотели увеличить свою долю на рынке, особенно если готовились на продажу иностранным инвесторам, напоминает управляющий директор "Юникредит Секьюритиз" Олег Пономарев.

Однако, Росбанк увеличил прибыль на 220% по итогам II квартала 2011 года. По итогам работы Росбанка во втором квартале 2011 года балансовая прибыль составила 2,9 млрд. рублей (по состоянию на 01.07.2011), показав рост на 220% к результату первого квартала года. Чистая прибыль банка во втором квартале 2011 года достигла 2 млрд. рублей, что на 127% выше итога первого квартала. Капитал банка вырос на 2,5% до 50 млрд. рублей.

Розничный кредитный портфель Росбанка за отчетный период вырос на 2,5% и составил 142,6 млрд. рублей. Параллельно с увеличением объемов кредитования сохранилась тенденция роста объемов вкладов. Депозитный портфель физических лиц по итогам второго квартала 2011 года составил 117,7 млрд. рублей, показав рост на 2,8%.

«Второй квартал стал для банка плодотворным периодом, мы смогли выйти на существенное увеличение прибыли с 876 млн. до 2 млрд. рублей и интенсифицировать работу по всем основным направлениям», - комментирует председатель правления Росбанка Владимир Голубков, согласно «сайту Росбанка». На рост прибыли за отчетный период повлияло восстановление резервов и увеличение доходов от операций с ценными бумагами.

Росбанк планомерно движется по пути реализации стратегии Societe Generale, наращивая объем кредитного и депозитного портфелей. Уже сегодня на долю Росбанка приходится 9% рынка автокредитования и 5% рынка ипотеки. После завершившейся консолидации с Банком Сосьете Женераль Восток мы намерены удерживать взятые темпы развития и по итогам года показать высокие финансовые результаты», говориться «на сайте АКБ «РОСБАНК».

По результатам рейтинга банков по нормативам мгновенной (Н2) - 50.7% (Минимальное нормативное значение коэффициента, согласно действующей редакции Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 15%) и текущей ликвидности (Н3) на 01.07.11 - 60.8%, «Риа-Аналитик по данным ЦБ». Минимальное нормативное значение коэффициента, согласно действующей редакции Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 50%. Логика данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее.

Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings в 2011 году присвоило облигациям Росбанка долгосрочный РДЭ в национальной валюте подтвержден на уровне "BBB+", прогноз изменен с "Негативного" на "Стабильный".

Краткосрочный РДЭ в иностранной валюте подтвержден на уровне "F2".

Национальный долгосрочный рейтинг подтвержден на уровне "AAA(rus)", прогноз "Стабильный".

Рейтинг поддержки подтвержден на уровне "2"(обозначает высокую вероятность оказания внешней поддержки банку от государства или институциональных владельцев).

Индивидуальный рейтинг подтвержден на уровне "D".

Норматив достаточности капитала (Н1) - 14.47%,не нарушен (немного выше установленного значения 10%). Завышенные значения данного показателя в равной степени, как и низкие его значения, негативно сказываются на надежности банка. Именно достаточность капитала во многом определяет степень финансовой устойчивости банка, т. к., является тем элементом ресурсной базы банка, который призван покрыть возникающие в деятельности кредитной организации риски. Росбанк является надежным банком.

Значительная часть корпоративного бизнеса заключается сегодня в кредитовании клиентов, которые перешли из одного банка в другой в поиске лучших условий. Для роста этого портфеля очень важны наличие на рынке реальных инвестиций, когда компании начнут вкладывать в свое развитие не с горизонтом в один год, а также честная конкуренция по ставкам. Кредитовать по ставкам в полтора раза ниже, чем уровень инфляции - это экономический нонсенс. Если вы даете кредиты в рублях на год по ставке 5-6% при инфляции 8%, это убыточно. Мы все-таки оцениваем, что рост будет 15-20%, и в основном за счет розницы. Владимир Голубков: «Кредитовать по ставкам в полтора раза ниже инфляции - это экономический нонсенс», публикуется в журнале «Финанс. №14 (393) 18-24.04.2011». Кризис выгоняет банки в он-лайн. Системы дистанционного обслуживания экономят много времени без удорожания и потери качества сервиса (интернет-банкинг).

...