Кредитные риски, способы их определения и предотвращения

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО “БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ”

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Анализ деятельности банков и управление рисками

на тему: Кредитные риски, способы их определения и предотвращения

Студент

ФФБД, 4-й курс, ДФК-3 Е.В. Сазонова

Руководитель

ассистент А.В. Высоцкая

МИНСК 2012

Содержание

Введение

1. Кредитный риск: понятие, способы оценки и регулирования

2. Анализ кредитного риска на уровне банковского сектора Республики Беларусь

3. Совершенствование подходов к оценке кредитного риска

Заключение

Список использованных источников

Приложение

кредитный риск убыток банковский

1. Кредитный риск: понятие, способы оценки и регулирования

В международной и отечественной практике существуют различные трактовки кредитного риска.

Так в Базельских соглашениях по достаточности капитала кредитный риск определяется как риск неисполнения обязательств контрагентом [23, с. 10].

В основополагающем теоретическом документе Базельского комитета “Принципы управления кредитным риском” данный риск определяется как возможность того, что заемщик банка или контрагент не сможет исполнить свои обязательства в соответствии с ранее достигнутыми условиями [23, с. 11].

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее МСФО) кредитный риск - это риск неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка.

В нормативных правовых актах Республики Беларусь кредитный риск представляет собой риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:

возврату денежных средств, привлеченных на основании кредитного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;

банковским гарантиям, аккредитивам полученным и выданным;

открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;

возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга);

иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством [21].

На основании вышеприведенных определений следует отметить, что источники возникновения кредитного риска не ограничиваются традиционными кредитными операциями, а включают в себя различные виды финансовых обязательств.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом [27, c. 227].

Кредитный риск является комплексным понятием, на величину которого влияют как внешние факторы, так и внутренние.

Внешние факторы включают макроэкономические и связанные с кредитополучателем, а внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью банка (рисунок 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Факторы банковского кредитного риска

Примечание - Источник: [5, с. 115]

Внешние факторы практически не поддаются воздействию со стороны банковского менеджмента, скорее речь идет о правильном их выявлении оценке, а также контроле во время всего периода общения с клиентом. Банковские служащие активно управляют внутренними факторами.

Характеристика макроэкономических факторов:

региональный риск связан для кредитной организации с вероятностью возникновения экономических трудностей на территории, где она функционирует;

в результате инфляции возникает обесценивание сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении основного долга, активы утрачивают реальную первоначальную стоимость;

несовершенство или отсутствие законодательных актов, регулирующих деятельность субъектов национальной экономики, в частности хозяйственные взаимоотношения и имущественную ответственность сторон кредитной сделки;

отсутствие согласованной государственной политики и поддержки развития отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;

отсутствие в стране развитой системы страхования, в том числе и системы страхования рисков стихийных бедствий, кредитных рисков, высокая стоимость страховых услуг и др. [5, c. 116-117]

Характеристика факторов, связанных с кредитополучателем:

неопределенность юридического статуса предприятия-кредитополучателя, отсутствие лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;

слабое финансовое состояние кредитополучателя, его низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттоков денежных средств над их притоком;

значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;

отсутствие у кредитополучателя прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;

низкая конкурентоспособность выпускаемой продукции, наличие на рынке товаров-аналогов, что предопределяет трудности с ее продажей из-за невысокого качества и высокой себестоимости и как следствие - сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта

неудовлетворительная организация труда, социальные проблемы в коллективе, накопленная задолженность по заработной плате, высокая текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;

искажение данных учета и отчетности, недостоверность сведений предлагаемой для анализа и оценки отчетности, наличие на балансе реально неликвидных заемных средств;

отсутствие заинтересованности руководства предприятия в развитии производства, отсутствие необходимой управленческой квалификации у первых лиц предприятия-заемщика;

возможность злоупотреблений со стороны управляющих по расходованию и возврату кредитных ресурсов;

слабый финансовый анализ и планирование, отсутствие программы стабильного развития предприятия в будущем, недостаточное экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

неэффективная работа с дебиторами по возврату задолженности [5, c. 118].

Характеристика факторов, связанных с деятельностью банка.

важнейшим вопросом является методическое и организационное обеспечение кредитного процесса. Негативное влияние могут оказать: недостаточная внутренняя инструктивная база; отсутствие четко сформулированной кредитной политики; отсутствие стандартов кредитования (инструкций, регламентов по проведению кредитной операции, ведению кредитной документации, нормативно-методического обеспечения осуществления анализа финансового состояния заемщика, инвестиционных проектов развития производства, качественной оценки бизнес-планов).

следующая группа факторов связана с качеством проводимого анализа кредитоспособности заемщика. В ряде случаев, особенно в ситуации отсутствия строго исполняемых регламентов, происходит занижение требований к уровню платежеспособности кредитополучателя. Информация о его деятельности недостаточна либо недостоверна, отсутствует кредитная история, а также контроль за использованием полученных кредитов. Это не позволяет разработать превентивные меры для избежания ситуации непогашения кредита и процентов. Сюда следует отнести и низкое качество залога, связанное с юридической стороной вопроса, завышенной стоимостью, низким спросом на рынке аналогичных объектов, подверженностью быстрому обесцениванию, а также отсутствие проверок его фактического наличия, состояния и прав собственности залогодателя на него.

из рассмотренного выше очевидно, как важна соответствующая правовая подготовка сотрудников кредитной организации. Недостаточная степень проработанности правовых аспектов кредитной сделки приводит к отказу арбитражного суда от рассмотрения иска или дает партнеру законные возможности не выполнять свои обязательства.

отсутствие четко прописанных процедур кредитного процесса создает почву для злоупотребления должностными лицами служебным положением. Здесь прежде всего речь идет о чрезмерной концентрации полномочий одного лица при принятии решения о кредитовании, отсутствие или формальный характер контроля над деятельностью таких лиц. Однако управленческий риск проявляется также в ошибочных управленческих решениях, несовершенстве организационной структуры управления кредитованием для выявления ошибок.

слабое управление кредитным портфелем: выдача кредитов в большом объеме единичным или взаимосвязанным кредитополучателям; высокая степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо отрасли, чувствительной к изменениям в экономике;

искажение данных учета по выданным кредита и скрытие от контролирующих органов фактов утраты активов: пролонгация безнадежных кредитов вместо перенесения их на счета просроченной задолженности по основному долгу и процентам и своевременного формирования резервов под возможные потери по ссудам, погашение просроченных кредитов и процентов за счет вновь выдаваемых кредитов;

недостоверность или отсутствие анализа и прогноза ситуации в производстве, в кредитуемой отрасли, в экономике региона;

недостаточность информации о состоянии расчетного счета, размере и составе картотеки документов, не погашенных в срок, открытых кредитополучателем счетов в других банках и суммах оборотов по ним, просроченной задолженности по другим кредитам [9, c. 298-300].

В целях обеспечения стабильного функционирования кредитной организации, а также защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо принимать меры по управлению кредитным риском.

В процессе управления необходимо решить следующие задачи:

1) выявить факторы риска (факторы, влияющие на размер кредитного риска были описаны выше);

2) оценить масштабы предполагаемых потерь;

3) найти способы предупреждения или источники возмещения ущерба.

Управление кредитным риском осуществляется на уровне отдельного заемщика (управление индивидуальным риском), а также на уровне кредитного портфеля (управление совокупным кредитным риском).

Работа банка, связанная с управлением кредитным риском, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. При этом под управлением кредитным риском понимается комплекс мер, направленных на снижение вероятности невозврата выданных кредитов и (или) уменьшение связанных с этим убытков.

Существующие методы и приемы управления риском включают этапы распознавания риска, его количественной оценки, регулирования, контроля.

Оценка кредитного риска корпоративных заемщиков может осуществляться двумя способами: качественным и количественным.

Качественная оценка

Данный способ оценки риска представляет собой словесное описание его уровня путем выявления негативной информации, на основании которой определяется кредитный рейтинг заемщика или консолидированный уровень риска. Опираясь на показатели по каждому ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом. Методики банков по качественной оценке кредитных рисков в некоторых параметрах схожи. Так, практически все банки рассматривают показатели финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и рентабельности, а так же ликвидности залога. Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующих одному показателю, и в удельном весе показателей при формировании общей оценки. Следует подчеркнуть, что каждый банк реализует свое понимание риска, основанное на знании особенностей клиентуры, объема и цены кредитных ресурсов, а также опыта работы риск-менеджера [18, c. 61].

Количественная оценка

Количественная оценка предусматривает присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование. Если качественная оценка дает достаточно широкие границы показателя, то в количественной оценке границы конкретны. Количественный показатель определяется путем увеличения уровня кредитного риска (в процентах) на размер кредита.

С количественной точки зрения кредитный риск представляет собой функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита.

Современный подход к количественной оценке кредитного риска основывается на концепции VaR, ставшей общепринятым стандартом для оценки рыночных рисков. Данный подход основан на построении распределения вероятности наступления дефолта, оценке подверженности риску и уровня безвозвратных потерь в случае дефолта.

Базельский комитет предлагает рассчитывать коэффициент риска путем использования банком внешних кредитных рейтингов или собственной (внутренней) системы рейтингов активов и забалансовых статей (для расчета требований к капиталу).

Внешний кредитный рейтинг публикуется специализированными рейтинговыми агентствами (Moody`s, Standart&Poor`s и т.д.). Рейтинговые оценки выставляются в соответствии с платежеспособностью страны заемщика, а также с учетом срока обращения обязательств или отдельного кредитного продукта, в результате чего определяется рейтинг (ААА, BB, D и т.д.).

Внутренний кредитный рейтинг определяется самим банком путем оценки определенных факторов, отражающих вероятность погашения долга в полном объеме и в срок. В качестве общих критериев оценки можно отметить платежеспособность организации, характеристики кредитного продукта, оценка внешней среды и т.д. Полученные рейтинговые оценки могут использоваться для составления отчетности о качестве кредитного портфеля, определения необходимого уровня капитала и резерва, определения стоимости кредитных продуктов и принятия иных управленческих решений. При оценке кредитного риска на основе внутренних рейтингов (подход IRP) должны быть соблюдены минимальные условия и требования по раскрытию информации банка (указанные в Базельском соглашении). Кроме того, необходимо получить одобрение надзорных органов на использование банком подхода IRP. Подход IRP основан на измерении непредвиденных убытков (UL) и ожидаемых убытков (EL). Компоненты риска включают в себя:

показатели вероятности дефолта (PD), другими словами, степень риска в процентах;

стоимость под риском дефолта (EAD), другими словами, стоимость актива (величину суммы кредита), подверженного риску;

удельный вес убытков в случае дефолта (LGD), другими словами, стоимость активов за минусом их частичного возмещения (например, путем реализации залога);

величину кредитных потерь (CL).

В сокращенном виде величину кредитных потерь можно представить следующим образом:

CL=PD*LGD

Компоненты риска служат в качестве вводных для функций весовых коэффициентов риска, которые разрабатываются для каждого класса активов (например, для корпоративных требований и розничных) [18, c. 63-64].

Перечислим основные мероприятия по управлению кредитным риском.

Формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех, которые невозможно исключить полностью. Кредитный комитет банка должен рассматривать только кредитные заявки, отвечающие установленной политике управления рисками.

Разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора. Они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиентов, их классификацию по надежности, основанную на кредитной истории, состоянии банковских счетов и обязательств, порядок действий по проведению экспертного анализа кредитуемого проекта, проверке информации службой безопасности, оформлению кредитного договора. Необходимы подробно описанные регламенты проведения и контроля кредитной операции, утверждение перечня лиц, принимающих решения о выдаче кредита, разграничение их обязанностей и ответственности.

Разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования, видам кредитов, территории и прочим существенным факторам.

Введение запретов и ограничений по категориям кредитов, не соответствующим стандартам кредитной политики.

Банкам также необходимо придерживаться лимитов для выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных надзорным органом.

Так, Национальным банком Республики Беларусь установлены следующие нормативы ограничения кредитного риска:

норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) составляет 25 % нормативного капитала банка (далее НКБ);

норматив суммарной величины крупных кредитных рисков (не более 600 % НКБ);

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (не более 2 % НКБ);

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц (не более 15 % НКБ);

норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц (не более 15 % НКБ);

норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц 50 % НКБ;

норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц 5 %;

норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу "A" 100 % [15].

Сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки, включающие:

разработку системы количественных и качественных показателей по всем значимым факторам кредитного риска;

определение оптимальных и критических значений для каждого фактора кредитного риска;

проведение общей оценки кредитоспособности каждого потенциального кредитополучателя;

разработку стандартов банка в отношении качества кредитов и соблюдение требований, устанавливаемых регулирующими органами;

классификацию выданных кредитов по степени риска.

Создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных.

Такая система предполагает регулярное наблюдение за всеми операциями, подверженными кредитному риску, расчет и оценку размеров возможных убытков. Она является обязательным элементом управления. Ее основными целями являются: осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом; разработка предложений по лимитам кредитного риска; совершенствование порядка планирования и проведения кредитных операций.

Мероприятия по уменьшению величины возможных убытков, включающие:

создание специальных резервов на случай невозврата долга;

перекладывание риска на имущество кредитополучателя или третьих лиц (гарантов, поручителей) оформлением залога;

передача риска страховой компании;

разделение риска при консорциальном (синдицированном) кредитовании;

изменение или передача (продажа) прав требования по кредитному договору (отступное, новация, цессия).

Работа с проблемными кредитами. Каждый такой кредит требует индивидуального подхода, но в целом для организации этой работы можно предложить следующие мероприятия:

создание специального подразделения (или группы специалистов) по работе с проблемной задолженностью;

проведение переговоров с кредитополучателем по поиску решений, способных увеличить вероятность возврата долга;

разработка политики и условий списания непогашенных кредитов;

организация и проведение претензионно-исковой работы в отношении недобросовестных кредитополучателей [5, c. 124].

Таким образом, можно подчеркнуть следующее, что поскольку кредитные операции занимают до 80% среди прочих банковских операций, кредитный риск для банков является наиболее существенным. Его величину определяет ряд факторов, влияние которых банк может нивелировать при эффективной системе управления кредитным риском.

2. Анализ кредитного риска на уровне банковского сектора Республики Беларусь

Анализ кредитного риска банковской системы Республики Беларусь будет строиться на основе анализа кредитного портфеля банковской системы, поскольку именно качество кредитного портфеля определяет уровень кредитного риска и находится в обратной зависимости с названной категорией. Соответственно чем лучше качество кредитного портфеля, тем ниже величина кредитного риска.

Кредитный портфель с позиции его рискованности можно проанализировать на основании ряда коэффициентов и скорректировать полученные результаты на основе его структурного анализа.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте (субъекты кредитования, сроки, наличие и характер обеспечения и др.), что повышает степень совокупного кредитного риска [14, c. 46].

Совокупная величина кредитного портфеля банковского сектора Республики Беларусь на 01.11.2012 г. составила 193,5 трлн. рублей и в относительном выражении увеличилась на 29,6% по сравнению с аналогичным периодом в 2011 г. (рисунок 2)



Рисунок 2 Темпы прироста кредитного портфеля банковской системы Республики Беларусь

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6; 7; 8].

Следует отметить положительную динамику прироста кредитного портфеля банковской системы на протяжении 2010-2012 гг., особенно существенным этот прирост наблюдался по истечении 2011 г., что обусловлено в значительной мере переоценкой его валютной составляющей в результате девальвации белорусского рубля.

Для оценки степени диверсифицированности кредитного портфеля рассмотрим его структуру в разрезе секторов экономики, по срокам, по видам экономической деятельности.

На основании данных таблицы 1 можно сделать вывод, что кредитный портфель диверсифицирован по данному критерию, так как кредитные вложения распределены почти по всем видам кредитополучателей. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата кредита одним кредитополучателем доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

Также следует отметить тот факт, что кредитование частного сектора остается предпочтительным по сравнению с кредитованием физических лиц. Это объясняется более низким кредитным риском, поскольку предприятия, во-первых, имеют прозрачную финансовую отчётность, во-вторых, возврат таких кредитов имеет обеспечение в виде залогов, в то время как значительная часть потребительских кредитов населению выдается без оформления поручительства.

Таблица 1 Состав и структура кредитного портфеля по секторам экономики

Тип кредитополучателя	01.11.2010	01.11.2011	01.11.2012
	Сумма, трлн р.	Удельный вес, %	Сумма, трлн р.	Удельный вес, %	Сумма, трлн р.	Удельный вес, %
Государственные коммерческие предприятия	19,5	23,7	36,4	24,4	85,6	44,2
Частный сектор	40,9	49,7	79,5	53,2	66,9	34,6
Физические лица	20,8	25,3	30,7	20,6	37,9	19,6
Небанковские финансовые организации	1,1	1,3	2,7	1,8	3,1	1,6
Итого кредитный портфель	82,3	100,0	149,3	100,0	193,5	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6; 7; 8].

Следует отметить, что основная доля кредитной задолженности является долгосрочной (рисунок 3).

В ноябре 2012 г. на долю долгосрочных кредитов приходилось 73,3 %. Этот факт можно объяснить тем, что долгосрочные кредитные вложения банков приносят наибольший доход, так как ставки по таким кредитам выше. Однако необходимо иметь ввиду тот факт, что долгосрочные кредиты увеличивают кредитный риск, поскольку достаточно трудно достоверно оценить финансовое положение кредитополучателя на отдаленную перспективу.

Рисунок 3 Структура кредитного портфеля по срокам

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6; 7; 8].

Анализируя диаграмму о структуре кредитных вложений по видам экономической деятельности (рисунок 4) можно сказать, что по данному критерию кредитный портфель можно признать диверсифицированным. Однако следует выделить такую отрасль как сельское хозяйство.

В октябре 2012 г. доля кредитов данной отрасли в совокупном кредитном портфеле составила 14,5% и по сравнению с аналогичным периодом 2011 г. сократилась на 4,5 п.п. В свою очередь, в абсолютном выражении кредитование сельского хозяйства увеличилось на 3,7 трлн. руб. Поскольку, как показывает практика, прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции значительно ниже ожидаемой, это служит причиной непогашения задолженности в срок и в полном объеме, что отрицательно сказывается на величине кредитного риска.



Рисунок 4 Структура кредитных вложений по видам экономической деятельности

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6; 7; 8].

В соответствии с инструкцией Национального банка “О порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе ” активы в зависимости от степени риска подразделяются на 5 групп (рисунок 5).



Рисунок 5 Структура кредитного портфеля по группам риска

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [2; 3].

Анализируя данные диаграммы, можно сказать, что улучшается качество кредитного портфеля за счет снижения в его структуре доли активов III-V групп риска, при увеличении активов II группы риска.

В 2011 г. размер проблемных кредитов в иностранной валюте увеличился, что с одной стороны объясняется переоценкой данных статей в результате девальвации белорусского рубля, а с другой стороны ограничение доступа субъектов хозяйствования на приобретение иностранной валюты затрудняло надлежащее исполнение ими своих обязательств по валютным кредитам.

Проблемные активы - активы, подверженные кредитному риску, отнесенные при классификации в соответствии с Инструкцией № 138 к III - V группам риска [20, c. 6]. Для оценки кредитного риска целесообразно проанализировать проблемную задолженность в структуре кредитного портфеля банковского сектора. Согласно данным таблицы 2, проблемные активы на 01.07.2012 г. увеличились на 88,7% по сравнению с 2011 г.

Таблица 2 Активы, подверженные кредитному риску

	01.07.2011	01.04.2012	01.07.2012	Изменение (%)
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	3949,9	6306,8	7454,4	18,2	88,7
Государственные банки	2746,0	3646,7	4750,8	30,3	73,0
Иностранные банки	1158,7	2578,5	2587,7	0,4	123,3
Частные банки	45,1	81,6	115,9	42,0	156,6
Крупные банки	3175,2	4966,7	5814,8	17,1	83,1
Средние банки	465,5	1030,4	1259,9	22,3	170,7
Малые банки	309,3	309,7	379,7	22,6	22,8

Примечание - Источник: [3, с. 30].

В данном случае необходимо выяснить причины роста проблемной задолженности, поскольку он может происходить либо в результате роста объемов кредитного портфеля, либо в результате ухудшения уровня платежеспособности клиентов.

Выявить причину роста позволяет коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как отношение темпов прироста кредитного портфеля к темпам прироста просроченной задолженности. В том случае, если полученный результат больше единицы, то можно сделать вывод о том, что объемы просроченной задолженности увеличиваются в результате роста кредитного портфеля, что не представляет угрозы для финансовой устойчивости банка. В случае, когда полученный результат меньше единицы, можно сказать, что рост просроченной задолженности связан с ухудшением финансового положения кредитополучателей, что грозит банкам потерей ликвидности при реализации кредитного риска [1].

В 2012 г. коэффициент опережения составил 0,3, что свидетельствует об увеличении кредитного риска.

Важным показателем уровня кредитного риска является удельный вес проблемных кредитов в кредитном портфеле (таблица 3). В мировой банковской практике нормальным считается до 5--10 процентов проблемных кредитов [12, c. 41].

Несмотря на то, что данный показатель не превышает нормативного значения, однако наблюдается тенденция к увеличению доли проблемной задолженности, что требует принятия определенных мер по снижению потерь для банков (таблица 3).

Таблица 3 Доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску

	01.07.2011	01.04.2012	01.07.2012	Изменение (%)
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	3,12	3,67	3,94	0,27	0,82
Государственные банки	3,10	3,16	3,73	0,57	0,63
Иностранные банки	3,16	4,67	4,29	-0,38	1,13
Частные банки	3,65	6,03	7,70	1,66	4,05
Крупные банки	3,26	3,60	4,04	0,44	0,79
Средние банки	2,04	4,08	3,69	-0,39	1,65
Малые банки	4,95	3,57	3,39	-0,18	-1,56

Примечание - Источник: [3, с. 42].

Рассмотрим в динамике величину резерва по активам, подверженным кредитному риску (таблица 4).

Таблица 4 Фактически созданный резерв по активам, подверженным кредитному риску

	01.07.2011	01.04.2012	01.07.2012	Изменение (%)
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	3118,3	5857,2	6660,2	13,7	113,6
Государственные банки	2063,5	3603,5	4368,6	21,2	111,7
Иностранные банки	1015,3	2208,1	2230,4	1,0	119,7
Частные банки	39,5	45,7	61,1	33,8	54,8
Крупные банки	2325,4	4539,4	4989,7	9,9	114,6
Средние банки	546,3	1048,0	1350,2	28,8	147,1
Малые банки	246,6	269,8	320,2	18,7	29,8

Примечание - Источник: [3, с. 54].

Как видно из таблицы, наблюдается тенденция к увеличению суммы сформированного резерва.

При формировании оценки уровня кредитного риска с использованием показателя величины сформированного резерва также рассчитаем коэффициент опережения (Ко), который позволит выяснить причины его роста. В том случае, если темпы прироста кредитного портфеля выше темпов прироста резервов, то данная ситуация не представляет угрозы, поскольку именно рост размещаемых кредитов определяет рост резервов, что считается нормальной ситуацией для любого функционирующего банка. В обратном случае, когда темпы прироста резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, выше темпов прироста кредитного портфеля, можно судить о том, что финансовое состояние кредитополучателей снижается, что вынуждает банки досоздавать резервы, страхуя себя от возможных потерь, связанных с неплатежеспособностью клиентов [1].

Коэффициент опережения составил 0,3 в 2012 г., что свидетельствует об ухудшении финансового положения клиентов банка и снижения вероятности погашения задолженности в соответствии с условиями договора.

Отрицательным фактом является неполнота формирования банками резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, как в целом, так и по проблемным активам [3, c. 54, 57]. Данный факт говорит о том, что величина потерь банка будет значительней при реализации кредитного риска по сравнению с величиной потерь, если бы резервы были созданы в полном объеме.

Рассчитаем коэффициенты, характеризующие рискованность кредитных операций по банковскому сектору.

Коэффициент кредитного риска, который равен отношению разницы общей кредитной задолженности и фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков к общей сумме кредитной задолженности.

Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности [1].

В Республике Беларусь величина данного коэффициента в июле 2012 г. составила 0,97 (см. приложение А).

Уровень уязвимости банковского сектора к кредитному риску (соотношение проблемных активов за вычетом фактически созданного по ним резерва и нормативного капитала) в 2012 году снизился с 12,25 до 11,44 процента% [25].

Степень кредитного риска рассчитывается как сумма долей активов каждой из 7 классификационных групп, сформированных при расчете достаточности капитала, взвешенных на степень риска, установленную для каждой группы [20, c. 7].

Степень кредитного риска по банковскому сектору в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась с 58,71% до 54,72% (см. приложение А).

В 2012 г. величина показателя, характеризующего общий уровень подверженности банковского сектора кредитному риску, продолжала снижаться и к концу года достигла 50,95 % (54,82 % в 2011 г.) (см. приложение А).

Следует отметить тот факт, что значительные ухудшения экономической ситуации в 2011 г., повлекшие за собой ухудшение финансового положения субъектов хозяйствования, негативно отразились и на развитие банковского сектора Республики Беларусь. Так, наблюдается тенденция к увеличению доли проблемной задолженности в структуре кредитного портфеля банковской системы, темпы роста создаваемых резервов на возможные потери по выданным кредитам опережают темпы роста кредитных вложений банков, что приводит к увеличению кредитного риска. Однако выделим и положительные моменты: кредитный портфель является достаточно диверсифицированным, в динамике коэффициентов, отражающих рискованность кредитных операций в масштабах банковского сектора Республики Беларусь, наблюдается их снижение, что свидетельствует о проведении эффективной политики по управлению кредитным риском.

3. Совершенствование подходов к оценке кредитного риска

В современных условиях задача управления кредитными рисками является одной из приоритетных для банков. После кризисного периода банки стремятся увеличить объёмы кредитных портфелей, снижая процентные ставки, возобновляя кредитные программы и рекламные мероприятия. В этот период необходимо особое внимание уделять отбору потенциальных заёмщиков, так как наряду с увеличением спроса на заёмные средства со стороны организаций для реабилитации после тяжёлых последствий экономического кризиса наблюдается и ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Для оценки кредитного риска Базельское соглашение (Базель II) предлагает использовать одну из двух методологий: измерение кредитного риска на основе стандартизованного подхода и измерение кредитного риска на основе применения внутренних рейтинговых систем банка [19].

В современных условиях, когда большую часть кредитного портфеля банков составляют заемщики, не имеющие рейтингов международных агентств, построить гибкую систему оценки кредитного риска с помощью стандартного подхода достаточно затруднительно. Именно поэтому для банковской системы Республики Беларусь наиболее актуальными становятся модели оценки кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков.

Одной из главных проблем, стоящих перед банками, ориентированных на применение внутренних рейтинговых систем, является выбор методики оценки кредитного риска (вероятности дефолта). В соответствии с данным подходом для оценки каждого параметра требуется разработать специальную математическую модель. К настоящему моменту коммерческими банками развитых стран разработано и протестировано множество математических моделей для оценки кредитного риска заемщиков.

Обзор существующих методик крайне важен для выбора, внедрения и адаптации наиболее приемлемой модели. При этом, делая выбор в пользу того или иного подхода, необходимо учитывать доступный математический инструментарий, природу и качество исходных данных, горизонт планирования и преследуемые цели исследования [24, c.23].

В последнее время внутренние рейтинги становятся все более важным элементом эффективного управления кредитными рисками крупных банков, повышения конкурентоспособности и устойчивости банковских систем в целом. Ведущие банки США, Германии, Франции, Великобритании и других развитых стран применяют внутренние рейтинги уже более десяти лет. Некоторые банки, и в первую очередь иностранные, в странах Восточной Европы, Балтии, России ввели внутренние рейтинги в практику работы значительно позже. Без выделения и сбора информации, которую агрегирует рейтинг, любое сравнение рисков в банках с большим количеством заемщиков является весьма сложной задачей, прежде всего, в связи с необходимостью одновременного анализа многочисленных факторов.

Внутренние рейтинги банков в определенной мере схожи с рейтингами, присваиваемыми международными рейтинговыми агентствами. В частности, они также агрегируют информацию о риске потерь, связанных с неспособностью погашения долга конкретным заемщиком. Однако внутренние рейтинги банков значительно отличаются от рейтингов публичных агентств по архитектуре и направлениям их использования. Особенности архитектуры систем внутренних рейтингов и их функционирование в различных банках тоже различаются, например, количеством градаций (групп, классов) и величиной риска, связанной с каждой градацией, способами присвоения и пересмотра рейтинга, степенью использования экспертных суждений.

Зарубежные источники, анализирующие проблемы внедрения системы внутренних рейтингов, свидетельствуют о том, что для успешного построения такой системы она должна быть основана на четкой и ясной терминологии и определениях, а также на их последовательном применении.

Международные рейтинговые агентства определяют кредитный рейтинг как свое мнение относительно способности и готовности эмитента своевременно и в полном объеме погашать имеющиеся финансовые обязательства. Рейтинги могут присваиваться как эмитенту долговых обязательств, так и отдельным долговым обязательствам. Внутренний рейтинг банка, если следовать такому определению, представляет собой мнение банка о способности контрагента своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед данным банком [10, c. 49].

Рейтинг -- это комплексный показатель, агрегирующий как количественную, так и неколичественную информацию, связанную с контрагентом или индивидуальной суммой, подверженной риску. При этом задача кредитного рейтинга -- установить предиктивную (предсказывающую) связь между характеристиками контрагента и его способностью исполнять обязательства. Базель-2 предусматривает, что данная связь должна измеряться вероятностью дефолта. Причем следует учесть, что определение дефолта является таким значимым элементом, который влияет на всю архитектуру системы внутренних рейтингов, тем более что существуют самые разные его толкования (рисунок 6).



Рисунок 6 Различия в определениях дефолтов

Примечание - Источник: [10, с. 50].

При построении системы внутренних рейтингов белорусского банка понятие дефолта должно учитывать как положения нормативных документов Республики Беларусь, в которых дается определение проблемной задолженности, так и определение Базельского комитета.

Практика применения внутренних рейтингов показывает, что не существует единственно “правильной” рейтинговой системы.

При выборе архитектуры системы внутренних рейтингов банку необходимо принять решение по следующим элементам: используемый тип рейтинга; предмет присвоения рейтинга; классы требований (контрагентов), которым присваивается рейтинг; определение дефолта; количество и значение градаций риска в рейтинговой шкале; использование в рейтинговой шкале градации “под наблюдением”, а также градаций проблемных кредитов в соответствии с законодательством; степень использования количественного анализа и экспертных суждений; роль внешних рейтингов.

Современные рейтинговые системы делятся на два основных типа -- характеризующие контрагента “в момент времени” (point-in-time) либо “с учетом экономического цикла” (through-the-cycle).

При построении системы внутренних рейтингов банки, как правило, используют подход “в момент времени”. В практике же международных рейтинговых агентств используется подход “с учетом экономического цикла”, который подразумевает оценку контрагента в худший период экономического либо отраслевого цикла и отражает его финансовое состояние именно в это время.

В настоящее время из белорусских банков лишь “Приорбанк” ОАО использует систему внутренних рейтингов, имея возможность применить практический опыт группы RZB. Рейтинги присваиваются по трем классам контрагентов: розничные клиенты, крупные предприятия, малый и средний бизнес.

Классы платежеспособности клиентов, определяемые некоторыми белорусскими банками, не имеют практически ничего общего с системой внутренних рейтингов, построенной в соответствии с Базелем-2. И в прошлом отдельные белорусские банки предпринимали попытки применения своего рода скоринговых систем для принятия решений при выдаче кредитов юридическим лицам. Однако через определенное время от этого пришлось отказаться, так как в одну группу платежеспособности стали попадать практически все клиенты, которым в предоставлении кредита должно быть отказано. При значительном изменении макроэкономических условий данные скоринговые модели потеряли свою различительную способность. Кроме того, спорной оказалась предсказательная способность таких моделей, так как они нередко были просто переписаны либо за основу их построения взяты зарубежные разработки, которые, в свою очередь, базировались на иной выборке клиентов [10, c.55-56].

Одной из главных проблем при создании системы внутренних рейтингов белорусскими банками является отсутствие централизованной информации по контрагентам. В электронных базах не накапливается информация из финансовой отчетности юридических лиц. В большинстве случаев банки не имеют необходимых сведений, какое количество физических лиц они обслуживают, поскольку учет идет на уровне счетов. В то же время для построения эффективной системы внутренних рейтингов необходима централизованная информация о контрагентах минимум за 3-летний период.

Другой проблемой является отсутствие инфраструктуры для получения внешней информации о контрагентах. Нет также централизованной доступной банкам базы данных о банкротствах юридических лиц, доступа к финансовой и статистической отчетности юридических лиц, направляемой ими в органы государственной статистики. В 2007 году началась реальная работа автоматизированной информационной системы получения, хранения и представления Национальным банком сведений о кредитных сделках. Лишь по прошествии нескольких лет в ней будет накоплен значимый для построения рейтингов объем информации. Также пока принято решение не собирать такую значимую для оценки рисков информацию, как просроченная задолженность физических лиц по коммунальным платежам, за услуги операторов мобильной и фиксированной связи, магазинам при покупке товаров в рассрочку и т. п. [10, c. 57]

Наконец, высокая концентрация белорусской экономики и относительно небольшое число субъектов малого бизнеса в Беларуси приводят к тому, что клиентская база у большинства банков слишком мала, чтобы можно было на основе статистических моделей разрабатывать системы внутренних рейтингов даже для такого класса контрагентов, как малый и средний бизнес, не говоря уже о крупных предприятиях. Возможным выходом из нынешней ситуации могла бы стать практика обмена статистической информацией, успешно реализуемая многими крупными зарубежными банками, например, в отношении ипотечных кредитов. В связи с тем, что обмен проводится на уровне результатов, а не первичной информации о клиентах, банковская тайна при этом не нарушается.

Данные проблемы могут быть в значительной степени решены, если система внутренних рейтингов контрагентов будет внедрена в Кредитном бюро, созданном на базе Национального банка Республики Беларусь. При этом рейтинги будут присваиваться тем контрагентам, информация о которых содержится в этом бюро. С учетом концепции обязательного представления банками информации в Кредитное бюро Национального банка и предполагаемого уменьшения размера задолженности, по которой информация представляется, в кредитном бюро постепенно накопится информация обо всех контрагентах банков. Тогда банки, которые по различным причинам не в состоянии осуществить у себя внедрение системы внутренних рейтингов, смогут воспользоваться хотя бы частью ее преимуществ за счет рейтингов Кредитного бюро Национального Банка.

Заключение

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Кредитный риск представляет собой риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.

Величина кредитного риска определяется влиянием внешних (макроэкономические; связанные с rhtlbnjgjkexfntktv) и внутренних (связанные с деятельностью банка) факторов.

В процессе управления кредитным риском необходимо решится следующие задачи: выявить факторы риска (факторы, влияющие на размер кредитного риска были описаны выше); оценить масштабы предполагаемых потерь; найти способы предупреждения или источники возмещения ущерба.

Управление кредитным риском осуществляется на уровне отдельного заемщика (управление индивидуальным риском), а также на уровне кредитного портфеля (управление совокупным кредитным риском).

Оценка кредитного риска корпоративных кредитополучателей может осуществляться двумя способами: качественным и количественным.

Мероприятия по управлению кредитным риском включают: формирование политики управления рисками; разработку рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора, разработку внутренней системы лимитов; сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки; создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени; мероприятия по уменьшению величины возможных убытков; работу с проблемными кредитами.

Качество кредитного портфеля банковской системы Республики Беларусь определяется степенью кредитного риска.

Кредитование частного сектора остается предпочтительным по сравнению с кредитованием физических лиц. Это объясняется более низким кредитным риском, поскольку предприятия, во-первых, имеют прозрачную финансовую отчётность, во-вторых, возврат таких кредитов имеет обеспечение в виде залогов, в то время как значительная часть потребительских кредитов населению выдается без оформления поручительства.

В ноябре 2012 г. на долю долгосрочных кредитов приходилось 73,3 %. Этот факт можно объяснить тем, что долгосрочные кредитные вложения банков приносят наибольший доход, так как ставки по таким кредитам выше. Однако необходимо иметь в виду тот факт, что долгосрочные кредиты увеличивают кредитный риск.

Наблюдается тенденция к увеличению доли проблемной задолженности в структуре кредитного портфеля банковской системы, темпы роста создаваемых резервов на возможные потери по выданным кредитам опережают темпы роста кредитных вложений банков, что приводит к увеличению кредитного риска

В динамике коэффициентов, отражающих рискованность кредитных операций в масштабах банковского сектора Республики Беларусь, наблюдается их снижение, что свидетельствует о проведении эффективной политики по управлению кредитным риском.

Для оценки кредитного риска Базельское соглашение (Базель II) предлагает использовать одну из двух методологий: измерение кредитного риска на основе стандартизованного подхода и измерение кредитного риска на основе применения внутренних рейтинговых систем банка.

Современные рейтинговые системы делятся на два основных типа -- характеризующие контрагента “в момент времени” (point-in-time) либо “с учетом экономического цикла” (through-the-cycle).

Для построения эффективной системы внутренних рейтингов необходима централизованная информация о контрагентах минимум за 3-летний период.

Список использованных источников

1. Анализ кредитного риска коммерческого банка / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://bankir.ru/tehnologii/s/analiz-kreditnogo-riska-kommercheskogo-banka-10002316/ - Дата доступа: 28.11.2012.

2. Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования, 2012 г. / Национальный банк Республики Беларусь. - Минск: 2012, январь. - 131 с.

3. Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования, 2013 г. / Национальный банк Республики Беларусь. - Минск: 2013, июль. - январь. - 131 с.

4. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2011. - 592 с.

5. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: Издательская группа “БДЦ-пресс”, 2003. - 256 с.

6. Бюллетень банковской статистики, 2010 г. / Национальный банк Республики Беларусь; [отв. за вып. Д.В. Великий]. - Минск: 2010, № 12 (138). - 289 с.

7. Бюллетень банковской статистики, 2011 г. / Национальный банк Республики Беларусь; [отв. за вып. Д.В. Великий]. - Минск: 2011, № 12 (150). - 247 с.

8. Бюллетень банковской статистики, 2012 г. / Национальный банк Республики Беларусь; [отв. за вып. Д.В. Великий]. - Минск: 2012, № 12(162). - 260 с.

9. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 392 с.: ил.

10. Граков И. Организация системы внутренних рейтингов банков / И. Граков // Банкаўскi веснiк, 2007, № 13, с. 49-57

11. Грюнинг Х. ванн, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова - М: Издательство “Весь Мир”, 2004. - 304 с.

12. Драенкова Е. Оценка кредитного риска в филиалах банков / Е Драенкова // Банкаўскi веснiк, 2005, № 7. - с. 39-41

13. Дубков С. Основы структурного анализа и оценки кредитного риска / С. Дубков // Банкаўскi веснiк, 2012, № 13. - с. 21-25

14. Жариков, В.В. Управление кредитными рисками : учебное пособие / В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 244 с.

15. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 28 сентября 2006 г. № 137, рег. номер в НРПА № 8/15213.

16. Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 28 сентября 2006 г. № 138, рег. номер в НРПА № 8/15214, 27 октября 2006 г.

17. Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски/ Московская финансово-промышленная академия - М.: МФПА, 2005. - 104 с.

...