Антикризисное управление на предприятии на примере ОАО "Россельхозбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Биджева Инара, студентка 4 курса специальности 080503 «Антикризисное управление», проходила организационно-управленческую практику в отделе по работе с активами и отделе сопровождения и обеспечения Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк».

Целью практики является формирование у будущих специалистов-менеджеров практических навыков в области теории и практики управления организациями, получении четкого представления о различных моделях менеджмента в современных условиях и возможностях их использования в организации - базе исследование, а также умение решать практические вопросы, связанные с управлением различными сторонами деятельности организаций в постоянно меняющейся конкурентной среде.

Задачами менеджерской практики являются:

- изучение объективных предпосылок возникновения потребности в управлении;

- формирование современных представлений о сущности, содержании, функциях и методах управления;

- анализ механизма менеджмента на исследуемом предприятии;

- изложение основных проблем в области управления организацией - базой практики и определение возможных путей их решения;

- развитие навыков работы с нормативными актами и специальной литературой;

- развитие навыков профессиональной деятельности

Место прохождения практики: Карачаево-Черкесский филиал ОАО

«Россельхозбанк».

Срок прохождения практики: с 17.06.13 по 29.07.13.



ГЛАВА 1. ПРИНАДЛЕЖНОСТЬ ОТРАСЛИ, ЕЕ ЗНАЧЕНИЕ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

История российского агрокредитования берет свое начало в XVIII веке, когда государство впервые предприняло попытку сформировать цивилизованную систему финансов по европейскому образцу. Открывшаяся в то время первая в России кредитная организация «Монетная контора» была учреждением, где представители дворянства и купечества могли получить ссуду.

Важное начинание продолжила императрица Елизавета Петровна: её указом в 1754 году были открыты Дворянские Заёмные Банки на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Первое время эти учреждения по-прежнему кредитовали дворян, однако позже, согласно распоряжению от 1766 года, они начали выдавать ссуды крестьянам.

К 1796 году активы Дворянских банков перешли на баланс новообразованного «Государственного Заёмного Банка», который поддерживал сельское хозяйство ссудами для мелких и крупных землевладельцев. В таком виде банковская система просуществовала вплоть до восшествия на престол императора Александра I, который в 1817 году решил основать «Государственный Коммерческий Банк». Постепенно этот банк обзавелся большой сетью региональных представительств, которые открывались в крупных городах царской России - Москве, Петербурге, Киеве и других. Этот банк можно считать историческим прообразом современного Россельхозбанка. www.rshb.ru

Определяющим для сельскохозяйственного кредитования в России стал 1882 год, когда начал свою работу Государственный крестьянский поземельный банк. С его помощью государство рассчитывало завершить реформу крепостного права - участки приходилось выкупать у собственников-дворян и через поземельный банк отдавать в кредит крестьянам. В период с 1883 по 1895 год Государственный крестьянский поземельный банк выдал в общей сложности 15 тысяч ссуд, совокупный размер которых составил примерно 82 миллиона рублей.

Схожую задачу, но применительно к иному слою населения, решал Государственный дворянский земельный банк. Основанный в 1885 году, он был призван поддержать дворянские имения, которые разорялись ввиду отмены крепостного права: крестьяне стали покидать деревню ради быстрого заработка на городских фабриках, и помещики оказались в сложном положении. Чтобы исправить неблагоприятную ситуацию, банк приступил к выдаче долгосрочных займов крупным собственникам русской деревни.

Государственный крестьянский поземельный банк и Государственный дворянский земельный банк вместе формировали целостную систему сельского кредитования и землеустройства Российской Империи. На базе этой структуры был создан единый Государственный банк, с помощью которого государство проводило экономическую политику в национальном масштабе. К началу Первой мировой войны это кредитно-финансовое учреждение было одним из крупнейших банков в Европе.

Всего через два месяца после революции Государственный банк перешёл под контроль советской власти. Все коммерческие банки России были объеденены с Государственным банком: в декабре 1917 года он получает новое название - Народный банк Российской Республики, а с 1923 года - Государственный банк СССР.www.rshb.ru

С этого банка начиналась экономика нового государства. Основными задачами Государственного банка СССР становятся эмиссия бумажных денег, финансирование народного хозяйства и сметно-бюджетная деятельность. В январе 1930 года формируются банки долгосрочных вложений, которые уже через год становятся функциональными подразделениями Государственного банка: Промбанк, Сельхозбанк, Всекобанк и Цекомбанк. В таком виде кредитно-финансовая система просуществовала до апреля 1959 года - с этого времени Государственный банк начинает самостоятельно выполнять задачи своих подразделений. Основной отраслью кредитования для Государственного банка являлось сельское хозяйство. При советской власти 90% от общей суммы выданных в стране кредитов составляли сельскохозяйственные кредиты, остальные 10% - промышленные кредиты.

В 1987 году в ходе «перестройки» происходит реформа банковской системы: из состава Государственного банка СССР выделяется Агропромбанк - специализированный банк, кредитующий только сельское хозяйство. В то время Агропромбанк был крупнейшим сельхозбанком мира - его сеть состояла из 35 тысяч представительств по всему Советскому Союзу, собственный капитал достигал 400 миллиардов рублей, штат насчитывал 110 тысяч сотрудников.

Агропромбанк продолжал функционировать и после распада СССР, большая часть инфраструктуры и ресурсов банка была сохранена. На протяжении 90-х годов прошлого века сельскохозяйственный банк менял наименование и статус - с государственного на частный и обратно, однако суть деятельности и ее цель всегда оставались неизменными.www.rshb.ru

Конец 90-х был трудным периодом для сельского хозяйства - отрасль нуждалась в финансировании со стороны государства. После масштабного кризиса 1998 года необходимо было создавать банк только со 100% государственным участием - так можно было обеспечить новое становление системы сельскохозяйственного кредитования, реанимировать сельскую экономику и поддержать аграрный сектор. www.rshb.ru

15 марта 2000 года исполняющий обязанности Президента Российской Федерации Владимир Путин подписал Распоряжение №75-рп о создании Российского сельскохозяйственного банка - кредитной организации, на 100% принадлежащей государству. Глава государства поставил задачу сформировать на базе Россельхозбанка национальную кредитно-финансовую систему обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.



ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК»

2.1 Общие сведения ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» -- один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.www.rshb.ru/about/ Россельхозбанк начал активно развиваться с первого же дня своей работы. В июне 2000 года банк получил от Центрального банка России лицензию на осуществление банковской деятельности № 3349, а уже в сентябре Россельхозбанк приступил к обслуживанию клиентов и начал открывать корреспондентские счета. В декабре 2002 года банк приступил к осуществлению операций с денежными средствами физических лиц. В 2006 году Россельхозбанк стал одним из ключевых участников Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основной целью которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации нацпроекта в 2006 - 2007 гг. Россельхозбанк предоставил более 300 тысяч кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

В июле 2007 года Россельхозбанк расширил свою деятельность, получив Генеральную лицензию на осуществление банковских операций. Банк приступил к открытию своих зарубежных представительств.

В январе 2008 года стартовала пятилетняя Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Россельхозбанк стал одним из главных ее участников. В рамках госпрограммы банк решает ряд государственно значимых задач, в частности, задачу повышения финансовой устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам.

Миссией банка является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации. www.rshb.ru/mission/ Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса -- владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц.

Россельхозбанк входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала, а также в высшую группу надежности в Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes.Журнал «Forbes» № 4 2013 г. Рейтинг 100 банков Кредитный портфель банка на 1 января 2013 года превышает 1,1 трлн рублей.

Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.

Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

Россельхозбанк занимает второе место в России по размеру филиальной сети. Свыше 1500 отделений работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Беларуси, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении.

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции. www.rshb.ru

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Ведущими международными рейтинговыми агентствами Moody's и Fitch Россельхозбанку присвоены долгосрочные кредитные рейтинги Ваа1 и ВВВ, соответственно. Рейтинги Банка соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Уже более двух столетий Россельхозбанк поддерживает сельское хозяйство и сам уклад сельской жизни. В истории банка - вековые традиции агрокредитования, огромный багаж опыта и накопленных знаний, в перспективе - решение дальнейших задач по возрождению российского села и подъему агропромышленного комплекса страны.

2.2 Управление и направление деятельности ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Россельхозбанк» работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком РФ, с 13 июня 2000 года. Ключевой задачей Банка являются финансовая поддержка развития российского АПК и сельских территорий страны, а также предоставление сельхозпредприятиям и жителям сельской местности полного спектра доступных и качественных банковских продуктов и услуг. Для реализации поставленной задачи Банк на протяжении 2011 года продолжал работу по расширению объемов кредитования и повышению доступности финансовых услуг для российского АПК, в том числе в рамках реализации Государственной программы развития сельского хозяйства.

В целях увеличения кредиторской поддержки сельского хозяйства Банк в течении 2011 года осуществлял снижение процентных ставок по кредитам, упростил процедуру выдачи кредитов, расширил продуктовую линейку, ввел новые модели продаж, успешно провел рекламную компанию в сегменте розничного бизнеса. Указанные меры позволили Банку увеличить чистую ссудную задолженность в течении 2011 года на 32,1% Данные приведены в соответствии с формами 0409806 и 0409807, порядок составления которых описан в Указании Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У « О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ».

Основным источником формирования ресурсной базы Банка являются средства клиентов. На конец 2011 года их доля составила 71,6% в привлеченных Банком средств против 62,6% на конец 2010 года.

ОАО «Россельхозбанк на территории РФ представлен 78 филиалами и в 4 соседних республиках имеет представительства: Республика Беларусь, Республика Азербайджан, Республика Казахстан и Республика Таджикистан (табл. 1). Фактическая численность персонала Банка на 01.01.2011 года составила 31860 человек.

Таблица 1. Обособленные филиалы и внутренние структурные подразделения, а также представительства Банка по состоянию на 01.01.2011 Таблица из Пояснительной записки к годовому отчету ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

№ п/п	Наименование подразделения	Кол-во, ед.	Страна регистрации зарубежного представительства
1	Филиалы	78
2	Дополнительные офисы	1457
3	Операционные офисы	43
4	Операционные кассы вне кассового узла	18
5	Зарубежные представительства Банка:	4
5.1	Представительство в Республике Беларусь		Республика Беларусь
5.2	Представительство в Республике Казахстан		Республика Казахстан
5.3	Представительство в Республике Таджикистан		Республика Таджикистан
5.4	Представительство в Азербайджанской Республике		Азербайджанская Республика

Кроме филиалов, внутренних подразделений и представительств Банк является головной организацией 29 предприятий.

В органы управления ОАО «Россельхозбанк» входят Наблюдательный совет и Правление.

В своей деятельности Наблюдательный совет руководствуется законодательством РФ, Уставом Банка, Положением о Наблюдательном совете ОАО «Россельхозбанк», иными внутренними документами Банка, а также решениями общих собраний акционеров Банка. Наблюдательный совет является коллегиальным органом управления Банка и осуществляет решение вопросов общего руководства деятельностью Банка.

Правление является коллегиальным исполнительным органом управления Банка и входит в систему органов внутреннего контроля Банка. Права и обязанности членов Правления определяются законодательством РФ, Уставом Банка, Положением о Правлении ОАО «Россельхозбанк».

2.3 Характеристика и структура Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Карачаево-Черкесский филиал ОАО «Россельхозбанк» был открыт 14 мая 2001 года. Вот уже 12 лет он стабильно функционирует в банковской системе РФ. В филиал входит 9 дополнительных офисов:

1) Доп. Офис Адыге-Хабль

2) Доп. Офис Зеленчукская

3) Доп. Офис Кавказский

4) Доп. Офис Карачаевск

5) Доп. Офис Преградная

6) Доп. Офис Усть-Джегута

7) Доп. Офис Учкекен

8) Доп. Офис Хабез

9) Доп. Офис Эркен-Шахар

Филиал предоставляет такие услуги как: кредиты юридическим и физическим лицам; овердрафтное кредитование; авто в кредит; потребительские кредиты; ипотечное кредитование; открытие расчетных счетов; прием денег на вклады под проценты; срочные вклады; депозиты; депозитные вклады; выдача наличных денег; пластиковые карты.

Организационная структура управления филиалом является линейной. (рис. 1)



Рис. 1 Организационная структура Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Для таких структур характерна жесткая централизация работы. С одной стороны, это улучшает управляемость всей структурой в целом, уменьшается вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, что играет не последнюю роль в работе банка. Для данной структуры необходима высокая компетентность руководства. Но, с другой стороны, жесткая централизация работы является ухудшением гибкости всей структуры, так как для решения оперативных вопросов необходимо согласование с высшим руководством. Тем не менее, надо признать, что такая структура управления наиболее точно подходит для банка.

В 2010 году кредитный портфель Карачаево-Черкесского филиала увеличился в 1,5 раза и на 1 января 2011 года составил 6,4 млрд. руб. Кредитный портфель по физическим лицам увеличился на 37%, по юридическим лицам - в 1,6 раза. На развитие малых форм хозяйствования в прошлом году выдано кредитов на сумму 1,8 млрд. руб. Число клиентов филиала достигло 30,3 тыс. человек.

В 2011 году филиал отметил свой юбилей - 10-летие со дня создания филиала. За 10 лет своей работы Карачаево-Черкесский филиал ОАО «Россельхозбанк» оказал значительную кредитно-финансовую поддержку предприятиям реального сектора экономики и, прежде всего, агропромышленному комплексу. За эти годы филиал выдал сельскому населению более 21,5 тыс. кредитов на сумму 4,5 млрд. рублей.www.rshb.ru/filial/kchr/

С 2012 года в банке действует федеральная программа по поддержке малых форм хозяйствования. Кредитование малого бизнеса на селе - важнейшая задача государственного значения и одно из приоритетных направлений деятельности Россельхозбанка. На сегодняшний день в Россельхозбанке действует более 30 кредитных продуктов для малого бизнеса. В рамках государственной программы «Поддержка начинающих фермеров на 2012-2014 годы» банком введен новый кредитный продукт «Стань фермером» для начинающих предпринимателей, предусматривающий льготные условия кредитования. Вот уже год эта программа функционирует успешно. Доказательством служит увеличение кредитного портфеля по малому бизнесу на 18%.



ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1 Организация работы и формирование учетной политики Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Учетная политика ОАО «Россельхозбанк» (далее - Учетная политика) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, а также базируется на требованиях Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса РФ, прочих нормативных актах, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений и стандартов учета, позволяющих обеспечить формирование достоверной информации о результатах деятельности ОАО «Россельхозбанк» и реализовать принципы единообразного отражения банковских операций и сделок, а также хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Реализация Учетной политики осуществляется исходя из следующих принципов и качественных характеристик:

- непрерывность деятельности. Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем;

- отражение доходов и расходов осуществляется по методу «начисления». Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

- постоянство правил бухгалтерского учета. Принципы Учетной политики применяются последовательно из года в год;

- осторожность;

- своевременность отражения операций;

- ценности и документы, отраженные по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Положением № 385-П и нормативными документами Банка России;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- преемственность входящего баланса;

- приоритет содержания над формой;

- оценка активов и обязательств;

- соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;

- открытость, доступность и достоверность отчетности.

Ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета с соблюдением законодательства РФ при совершении банковских операций несет Председатель Правления Банка, а также директоры соответствующих региональных филиалов Банка.

Главный бухгалтер Банка несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, формирование Учетной политики, разработку методологии бухгалтерского учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль за соответствием учета совершаемых банковских и хозяйственных операций законодательству РФ, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера Банка/главного бухгалтера регионального филиала по документальному оформлению операций и представлению в подразделения головного офиса/регионального филиала, выполняющие бухгалтерские операции, необходимых документов и сведений обязательны для всех работников головного офиса/регионального филиала.



3.2 Анализ бухгалтерской отчетности Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Таблица 2.Горизонтальный анализ ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (актив) Составлена по данным бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное изменение, +/-	Темп роста, %, разы	Темп прироста, %, разы
	к/г	н/г
Денежные средства	16101406	12363359	3738047	1,3	0,3
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37224137	20644335	17079802	1,8	0,8
Обязательные резервы	3468121	2974175	493946	1,16	0,16
Средства в кредитных организациях	22040755	62676746	40635991	35,2	64,8
Чистые вложения в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4180302	20212632	(16032330)	20,6	79,4
Чистая ссудная задолженность	858054999	779550544	78504455	1,1	0,1
Чистые вложения в ц/б и др. фин. активы, имеющиеся в наличии для продажи	43230200	12097205	31132995	3,57	2,57
Инвестиции в дочернии и зависимые организации	10854206	1888213	8965993	5,7	4,7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	13688455	7851058	5837397	1,74	0,74
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19514785	18196802	1317983	1,07	0,07
Прочие активы	17241605	16977197	264408	1,01	0,01
Всего активов	1031276644	950569878	80706766	1,08	0,08

Горизонтальный анализ актива баланса ОАО «Россельхозбанк» показывает, что общий темп роста баланса составил 1,08 раза, что составляет 80 млн. 706 тыс. 766 руб., а темп прироста составил 0,08раза. С точки зрения структуры актива наблюдаемое уменьшение произошло в основном за счет уменьшения чистой ссудной задолженности - на 78 млн. 504 тыс. 455 руб. В тоже время, увеличилась и сумма средств в кредитных организациях, за аналогичный период - увеличение на 35,2%. Такое увеличение исходит из увеличения суммы ссудной задолженности. Также, увеличилась сумма чистых вложений в ц/б и других финансовых активов имеющиеся в наличии для продажи. Увеличение произошло на сумму 31 млн. 132 тыс. 995 руб. Темп роста составил 3,57 раза а, темп прироста - 2,57раза. Зато уменьшилась сумма чистых вложений в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Уменьшение произошло на сумму 16 млн. 032 тыс. 330 руб. Темп роста составил 20,6%, а темп прироста - 79,9%. Увеличилась сумма основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на сумму 1 млн. 317 тыс. 983 руб. Также увеличилась сумма стоимости прочих активов - на 264 тыс. 408 руб. В общем, по анализу актива баланса видно, что присутствует положительная динамика роста всех показателей актива баланса, кроме строки «Чистые вложения в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Таблица 3. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (пассив) Составлена на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.	Абсолютизмен., (+/-)	Т. р, %/разы	Т. прир, %/р.
	к/г	н/г
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3844967	69969591	(66124624)	5,5	4,5
Средства кредитных организаций	236263213	283095290	(46832077)	83,4	(16,6)
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	564917586	400348647	164568939	1,4	0,4
Вклады физических лиц	125186770	79317924	45868846	1,57	0,57
Фин. обяз-ва, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	--------	------	-------
Выпущенные долговые обязательства	97861108	70950170	26910938	1,37	0,37
Прочие обязательства	12380076	129137702	(533626)	95,8	(4,2)
Резервы на возможные потери по условным обяз-вам кредит-го характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	140536	74715	65821	1,88	0,88
Всего обязательств	915407486	837352115	78055371	1,09	0,09

В структуре пассива баланса самый высокий показатель темпа роста - прочие обязательства- 95,8%. Средства кредитных организаций составили 83,4%. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ составили 5,5%. Вклады физических лиц увеличились на 1,57%.

Таблица 4. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	Сумма, тыс. руб.	Абсолют. изм.,(+/-)	Т. р., %/разы	Т.прир., %/разы
	к/г	н/г
Средства акционеров (участников)	108048000	106223000	1825000	1,01	0,01
Собст-е акции (доли), выкуп-ые у акционеров (участников)	0	0	-----------	-----	--------
Эмиссионный доход	0	0	-----------	------	--------
Резервный фонд	5023249	4326943	696306	1,16	0,16
Переоценка по справедливой стоимости ц/б в наличии для продажи	(550789)	(274480)	(276309)	2	1
Переоценка основных средств	1863578	1542826	320752	1,20	0,20
Нераспр-я прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	471408	471408	0	100	0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1013712	928066	85646	1,09	0,09
Всего источников собст-ых средств	115869158	113217763	2651395	1,02	0,02
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязат-ва кредитной организации	56262540	33203957	23068583	1,69	0,69
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1096897	36004345	(34907448)	3,04	2,04

Переоценка по справедливой стоимости ц/б в наличии для продажи - это самый высокий показатель темпа роста - 2%. Это отрицательный показатель. Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет» остались неизменными.

Таблица 5. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (актив) Составлена на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

АКТИВ	На к/г	На н/г	Изменения, +/-
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма	Уд. вес
Денежные средства	16101406	1,3	12363359	1,56	3738047	(0,26)
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37224137	2,17	20644335	3,6	17079802	(1,43)
Обязательные резервы	3468121	0,31	2974175	0,33	493946	(0,02)
Средства в кредитных организациях	22040755	6,6	62676746	2,13	40635991	4,47
Чистые вложения в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4180302	2,12	20212632	0,40	(16032330)	1,72
Чистая ссудная задолженность	858054999	82	779550544	83,2	78504455	(1,2)
Чистые вложения в ц/б и др. фин. активы, имеющиеся в наличии для продажи	43230200	1,27	12097205	4,19	31132995	(2,92)
Инвестиции в дочернии и зависимые организации	10854206	0,19	1888213	1,05	8965993	(0,86)
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	13688455	0,82	7851058	1,32	5837397	(0,5)
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19514785	1,91	18196802	1,8	1317983	0,11
Прочие активы	17241605	1,78	16977197	1,67	264408	0,11
Всего активов	1031276644	7,36	950569878	0,37	80706766	6,99

Основную долю в структуре актива баланса занимает чистая ссудная задолженность - 82% в 2010 году и 83,2% в 2011 году. Средства в ЦБ РФ и кредитных организациях составляют соответственно 2,17% и 3,6% актива, а вложения в ценные бумаги - 0,82% и 1,32% соответственно. Доля остальных статей незначительна. Доля денежных средств невелика - 1,3%, что является нормальной особенностью банка.

Доля обязательных резервов возросла с 0,31% до 0,33%. Также увеличилась доля статьи «Средства кредитных организаций» с 2,13% до 6,6%. Значительно возросла доля и инвестиций в дочернии и зависимые организации с 0,19% до 1,05%. Доля роста составила 0,86%.

Таблица 6. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (пассив) Составлена на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

ПАССИВ	На к/г	На н/г	Абсолютизмен
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %/р.	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %/р.	Сумма (+/-)	Уд. вес
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3844967	4,2	69969591	8,3	(66124624)	(4,1)
Средства кредитных организаций	236263213	29,7	283095290	22,9	(46832077)	6,8
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	564917586	42,1	400348647	54,7	164568939	12,6
Вклады физических лиц	125186770	8,3	79317924	12,1	45868846	3,8
Фин. обяз-ва, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	------	0	------	----------	----
Выпущенные долговые обязательства	97861108	7,5	70950170	9,4	26910938	1,9
Прочие обязательства	12380076	1,35	129137702	1,2	(533626)	(0,15)
Резервы на возможные потери по условным обяз-вам кредит-го характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	140536	0,007	74715	0,013	65821	(0,006)
Всего обязательств	915407486	88,08	837352115	88,7	78055371	0,62

В состав пассивов входят кредиты государства, вклады физических лиц и обязательства. За анализируемый период в Карачаево-Черкесском филиале ОАО «Россельхозбанк» происходило увеличение доли средств клиентов, не являющихся кредитными организациями с 42,1% до 54,7%. Средства кредитных организаций возросли с 22,9% до 29,7%. Вклады физических лиц в общей сумме пассива составили - на конец 2010 года - 8,3%, на начало 2011 года - 12,1%.

Таблица 7. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год Составлена на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	На к/г	На н/г	Абсолют. изм.,(+/-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Средства акционеров (участников)	108048000	11,7	106223000	10,4	1825000	(0,77)
Собст-е акции (доли), выкуп-ые у акционеров (участников)	0	----	0	-----	--------	-----
Эмиссионный доход	0	----	0	------	--------	-----
Резервный фонд	5023249	0,45	4326943	0,48	696306	0,03
Переоценка по справедливой стоимости ц/б в наличии для продажи	(550789)	0,028	(274480)	0,053	(276309)	0,025
Переоценка основных средств	1863578	0,16	1542826	0,18	320752	0,02
Нераспр-я прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	471408	0,049	471408	0,045	0	(0,004)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1013712	0,097	928066	0,09	85646	(0,007)
Всего источников собст-ых средств	115869158	11,91	113217763	11,2	2651395	(0,71)
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязат-ва кредитной организации	56262540	3,49	33203957	5,4	23068583	1,91
Выданные кред. организ. поруч. и гар	1096897	3,78	36004345	0,10	(34907448)	(3,68)

В структуре источников собственных средств банка наибольший удельный вес составляет строка «Средства акционеров (участников)» - на конец 2010 года - 11,6% на начало 2011 - 10,4%. Тут произошло снижение этой доли на 0,77%. Зато увеличилась доля резервного фонда - 0,45% и 0,48% соответственно. В структуре внебалансовых обязательств наибольшую долю занимает безотзывные обязательства кредитной организации - 5,4%.



ГЛАВА 4. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОЙ РЕГИОНАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

управление учетный политика антикризисный

Несмотря на известные признаки начала стабилизации в экономике, ситуация в социальной сфере во многих регионах продолжает оставаться неустойчивой, грозящей в любой момент конфликтами и взрывами. Значительная часть регионов подвержена влиянию целого ряда негативных факторов, связанных со спадом производства, с опережающим увеличением цен и тарифов на предметы первой необходимости, энергию и коммунальные услуги, с нарушением экономических связей и сокращением поставок продовольствия и топлива, с межнациональными конфликтами и высокой концентрацией на отдельных территориях беженцев и вынужденных мигрантов. Это приводит к возникновению территориальных зон социальной напряженности.

Региональные особенности процессов социального развития должны найти адекватное отражение в государственной политике. Это означает прежде всего регионализацию задач социальной политики и формирование системы мер государственного регулирования, направленных на создание примерно равных условий для социального развития населения всех регионов и ликвидацию региональных очагов социальной напряженности.

Основные задачи региональной социальной политики. В соответствии с Конституцией Российской Федерации установление основ федеральной социальной политики и федеральных социальных программ, регулирование прав и свобод граждан находится в ведении федеральных органов исполнительной власти, а вопросы социально-трудовых отношений и защита прав граждан, административное и трудовое законодательство - в совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов. Поэтому выработка и реализация региональной социальной политики требует тесного взаимодействия федеральных и региональных органов управления. На уровне субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления должны решаться вопросы развития социальной инфраструктуры: образования, здравоохранения и культуры, жилищного и коммунального хозяйства, социального обеспечения населения и ряд других. В то же время в решении крупномасштабных и острых региональных социальных проблем требуется участие органов федерального уровня управления, проведение активной государственной политики.

Приоритетными направлениями этой политики являются:

- противодействие тенденции ухудшения демографической ситуации, острым проявлениям миграции населения в ряде регионов России;

- обеспечение регулирования размещения беженцев и вынужденных мигрантов в районах, располагающих для этого необходимыми условиями;

- предотвращение массовой бедности населения слаборазвитых и депрессивных регионов;

- сдерживание процесса имущественного расслоения в наиболее «бедных» и наиболее «богатых» регионах;

- минимизация отрицательных последствий массовой безработицы в индустриальных районах;

- помощь населению регионов, попавших в кризисную ситуацию в результате природных и техногенных катастроф, чрезмерного загрязнения окружающей среды, острых межнациональных конфликтов.

Региональные проблемы демографической политики. Демографическая ситуация в России имеет тенденцию к ухудшению. Несмотря на положительное сальдо миграции происходит абсолютное сокращение численности населения.

Изменилось генеральное направление современных миграций с севера и востока на юг и запад. В условиях неуправляемой миграции наблюдается нарастающий отток населения из районов, куда оно ранее всячески привлекалось. Это Север, Восточная Сибирь и Дальний Восток. Только районы Крайнего Севера за последние годы потеряли более 700 тыс. человек. Эти регионы России представляют особый интерес для экономической экспансии развитых стран и соседних государств. Сокращение численности населения в них, свертывание хозяйственного освоения, ослабление влияния центра представляется особо опасным для экономической безопасности и территориальной целостности России. Поэтому чрезвычайно важно проводить целенаправленную политику сдерживания оттока населения с перечисленных территорий.

Исходя из сложившейся ситуации, основными задачами региональной политики в демографической сфере являются:

- принятие комплекса мер экономического и социального характера, направленных на увеличение продолжительности жизни и естественного прироста населения. Особое внимание должно уделяться центральным районам европейской части России, отличающихся наиболее острой и прогрессирующей миграции населения;

- регулирование миграционных процессов с учетом стратегических задач развития регионов и их геополитического положения;

- регулирование потоков вынужденных мигрантов и беженцев, создание условий для их рационального размещения по территориям.

Государственная политика по регулированию демографических процессов носит долговременный и комплексный характер. Она направлена на создание благоприятных экономических условий для жизнедеятельности населения, радикальное повышение качества медицинской помощи и улучшение санитарно-эпидемиологической обстановки, максимально возможное снижение смертности, особенно младенческой и лиц трудоспособного возраста.

Региональная политика в области уровня жизни населения. Основная задача государственной региональной политики в этой сфере заключается в предотвращении обнищания населения в районах, не имеющих возможности собственными силами остановить процесс ухудшения благосостояния своего населения.

В условиях быстро нарастающей значимости в жизни граждан России товарно-денежных отношений наибольшее значение имеют различия между регионами в величине и покупательной способности получаемых доходов. Различия между регионами по размеру среднедушевого дохода достигли 14 раз, а по стоимости жизни - 4 раз. В ряде субъектов Российской Федерации среднедушевые доходы не обеспечивают даже прожиточный минимум (в республиках Калмыкия, Дагестан, Тува, в Читинской области). Кроме того, во многих областях и республиках европейской части страны прожиточный минимум составляет от 80 до 100% заработной платы, что свидетельствует о крайне низком уровне жизни населения (Псковская, Ивановская, Кировская, Пензенская, Саратовская, Курганская, Калининградская и Оренбургская области; республики Марий Эл, Мордовия, Чувашия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия). Часть этих регионов имеет слабую экономическую базу, которая не в состоянии обеспечить нормальный уровень доходов населения.

Для другой группы регионов, обладающих достаточно развитым экономическим потенциалом, основной причиной обнищания населения выступает спад производства, остановка и убыточность предприятий ВПК и других депрессивных отраслей. К резкому понижению уровня жизни приводят причины экстремального характера: острые конфликты, крупномасштабные катастрофы.

Главной целью государственной политики в области доходов на среднесрочный период является обеспечение минимального прожиточного минимума всем гражданам, стабилизация уровня жизни населения, создание прочной основы для его повышения во всех регионах по мере выхода экономики из кризисного состояния. Тем субъектам Российской Федерации, которые не имеют достаточных средств для обеспечения гарантированного минимума доходов своего населения, необходимо дополнительно выделять ресурсы из фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Величина таких дополнительных поступлений должна определяться с учетом региональных различий в стоимости минимальных социальных стандартов.

Региональная политика, рассчитанная на длительную перспективу, должна предусматривать создание условий для преодоления слаборазвитости и депрессивности экономики регионов. Основной упор в такой долговременной политике делается на активизацию инвестиционной деятельности и улучшение предпринимательского климата в регионах.

Для государственной поддержки населения регионов, попавших в чрезвычайные кризисные ситуации, разрабатываются региональные целевые программы, содержащие меры для компенсации убытков, предоставления жилья и различного рода пособий и ссуд за счет федерального и регионального бюджетов.

Наряду с общей тенденцией снижения уровня жизни в последнее время обострился процесс расслоения общества по уровню доходов. Разрыв в средних доходах на члена семьи между наиболее богатыми и наиболее бедными слоями населения достигает 13-14 раз.

В наиболее «спокойных» регионах разрыв между учтенными доходами «богатых» и «бедных» слоев населения составляет порядка 5-6 раз, в то время как в отдельных субъектах Российской Федерации он превышает 14 раз. Особенно большой негативный заряд в результате прогрессирующего расслоения граждан накапливается в районах с пониженным уровнем жизни, где более половины населения имеют доходы ниже прожиточного минимума. В целях минимизации отрицательных последствий расслоения общества и стимулирования формирования многочисленного «среднего класса» намечается:

- совершенствовать налоговую систему путем постепенной отмены налогообложения средств, направленных предприятиями на потребление, и усилить налоговую нагрузку на индивидуальные, особенно сверхвысокие доходы и имущество физических лиц;

- усилить государственное воздействие на процессы формирования и учета доходов, ужесточить контроль за декларированием доходов по всем источникам их поступления и за их соответствие фактическим расходам на потребление, а также за своевременной и полной уплатой всех видов налогов и платежей;

- расширить права субъектов Российской Федерации в регулировании вопросов оплаты труда на основе региональных соглашений между объединениями профсоюзов, работодателей и органами исполнительной власти на местах. Ввести на региональном уровне системы страхования заработной платы на случай неспособности работодателей выполнять обязательства по оплате труда.

В долгосрочном плане основным является поэтапное повышение уровня минимальных государственных гарантий - минимальной заработной платы, минимальных пенсий и пособий, их регулярная индексация в соответствии с ростом потребительских цен, постепенное, по мере экономической и финансовой стабилизации, приближение государственных гарантий к величине прожиточного минимума соответствующих социально-демографических групп населения в различных регионах.

Исключительно важную роль в осуществлении намечаемых мер должны играть органы власти субъектов Российской Федерации.

Региональная политика в сфере занятости. Важнейшим условием повышения уровня жизни граждан России является сохранение относительной стабильности занятости населения.

Основными задачами региональной политики в области занятости на ближайший период являются:

- предотвращение массовых увольнений работников и создание новых рабочих мест на действующих предприятиях в сочетании с опережающей профессиональной переподготовкой кадров;

- перевод высвобождаемых работников на предприятия развивающихся отраслей, организация профессиональной подготовки кадров для новых прогрессивных производств;

- обеспечение защиты трудовых прав работников несостоятельных предприятий, эффективной поддержки граждан, потерявших работу, их профессиональной переориентации.

На долгосрочный период главное направление политики занятости - создание новых рабочих мест в прогрессивных отраслях и в потребительской сфере, а также в учреждениях рыночной инфраструктуры.

В слаборазвитых районах, где ситуация осложняется большим количеством избыточных трудовых ресурсов, необходимо оказывать поддержку развитию мелкотоварного уклада как в городской, так и в сельской местности, стимулировать малое предпринимательство в сфере услуг и в агропромышленном комплексе.

Поддержание стабильной занятости в старопромышленных депрессивных районах требует создания условий для привлечения частных отечественных и зарубежных инвестиций в создание новых рабочих мест.



ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Банк является ключевым звеном национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного комплекса. На сегодняшний день деятельность ОАО «Россельхозбанк» очень бурно развивается. Об этом говорят положительный рост показателей бухгалтерской отчетности, государственные программы АПК, стабильная работа всех отделов банка. ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» располагает высокими международными рейтингами, характеризующими его как стабильное финансовое учреждение международного уровня, имеющее высокий уровень инвестиционной привлекательности.

В соответствии с Концепцией развития ОАО «Россельхозбанк» до 2015 года, основными стратегическими задачами Банка являются:

- кредитно-финансовая поддержка сельскохозяйственных предприятий;

- развитие инфраструктуры национальной кредитно-финансовой системы АПК;

- осуществление функций финансового агента Правительства РФ и региональных органов государственного и муниципального управления при реализации государственной аграрной политики;

- кредитно-финансовое обеспечение развития сельских территорий, включая развитие социально-инженерной инфраструктуры села;

- кредитно-финансовое обеспечение процессов социального развития, роста занятости и благосостояния жителей сельской местности. Все это основные стратегические задачи, которых достиг и будет достигать ОАО «Россельхозбанк».

В общем, ОАО «Россельхозбанк» государственное стабильное кредитно-финансовое учреждение, работающее на развитие АПК Российской Федерации.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Устав ОАО "Россельхозбанк"

2. Алпатов Г.Е. Деньги. кредит. Банки - М.:

3. Абрамова М.А., Александрова А. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010

4. Белацкий Е.Р. Проблемы управления кредитными рисками.М- ИНФРА - М 2009

5. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // Финансы и кредит. 2010

6. Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки- М.: Высшее образование,2009

7. Валунцева Н. И. Банковское дело М- ИНФРА - М 2009

8. Владимирова М.П., Козлов А.И.: Деньги. Кредит. Банки. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010

9. Кабушкин С.Н. Классификация и факторы банковского кредитного риска. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010

10. Крылова Л.В. Деньги, кредит, банки.- М.: Омега-Л, 2009

11. Крылова Л.В. Деньги, кредит, банки. - ...