Риски коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

ФИЛИАЛ В Г. ПАРТИЗАНСКЕ

Курсовая работа

по дисциплине «ОДКБ»

специальность 080105.65 Финансы и кредит

на тему «Риски коммерческого банка. Управление рисками в банке»

Партизанск 2012

Содержание

Введение

1. Понятие и классификация банковских рисков

1.1 Управление банковскими рисками

1.2 Банковские задачи и банковские риски: необходимость компьютеризации

2. Управление кредитным риском в ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»

2.2 Организация управления кредитным риском в ОАО «Россельхозбанк»

2.3 Резервирование средств для покрытия возможных потерь

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

банковский риск компьютеризация

Введение

Банковская деятельность подвержена рискам. Риск - это стоимостное выражение вероятного события, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Они могут быть как положительными, так и отрицательными. Таким образом, прибыль можно получать только в случае, если возможности понести потери будут заранее предусмотрены и подстрахованы. Чем выше риск, тем больше шансов получить высокую прибыль. В этом плане становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации.

В спектре банковских рисков РФ, ведущее место по частоте возникновения (около 60%) и объёму потерь (более 80%) занимают риски ликвидности и кредитования. Учет рисков ликвидности и кредитования в банках, их структурных подразделениях, филиалах, представительствах является обязательной информационной основой процесса принятия решений при разработке практических мер по увеличению портфеля ссудной задолженности, обеспечению безопасности конкретных банковских операций и сделок.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Доля доходов от кредитных операций (полученных процентов за пользование кредитом) в общем объеме доходов банка колеблется в зависимости от типа банка, приоритетов его деятельности.

Целью курсовой работы является выявление путей снижения уровня кредитного риска в ОАО «Россельхозбанк».

1. Понятие и классификация банковских рисков

Риск - это стоимостное выражение вероятного события, ведущего к потерям.

Можно выделить риски в зависимости от типа и вида коммерческих банков. Выделяют три типа банков: специализированные, отраслевые и универсальные, которым соответствуют три вида риска.

Отраслевые банки подвержены повышенным рискам, так как кризис только в данной отрасли может вызвать неблагоприятные последствия для предприятий отрасли и вызвать риски потерь от кредитования и инвестирования только этого банка.

Специализированным банкам свойственны средние риски. Здесь риски несколько диверсифицированы, так как кризис в одной отрасли может перекрыться подъемом в другой отрасли.

Для универсальных банков характерен наименьший риск, где диверсификация происходит не только по операциям, отраслям, но и по клиентам банка.

Банковские риски бывают внутренние и внешние. Внутренние - непосредственно не связанные с деятельностью банка (политический, социальный, экономический, геодезический, информационный, страновой, валютный риски и др.). Внутренние - непосредственно вытекают из деятельности банка (кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым операциям, лизингу, расчетным операциям, операциям с ценными бумагами), и риски связанные со вспомогательной деятельностью (по формированию депозитов, банковским злоупотреблениям, забалансовым операциям, утраты позиций на рынке, репутации).

Риски по вспомогательной деятельности имеют условную оценку, выражающуюся в упущенной выгоде, по сравнению с рисками по основной деятельности.

По сфере возникновения банковские риски могут быть:

- страновой;

- финансовой надежности отдельного банка (недостаточности капитала, несбалансированной ликвидности, недостаточности обязательных резервов);

- отдельного вида банковских операций (кредитный, инвестиционный, валютный риск и риск состава клиентов банка).

Банки стараются установить определенные лимиты при выдаче крупных кредитов.

Риск по операциям с клиентами - юридическими лицами считается для банка более низким, чем риск по кредитованию физических лиц.

В зависимости от метода расчета риски подразделяются на комплексные (общие), когда оценка и прогноз риска осуществляются на основе экономических нормативов, и частные, рассчитываемые на основе создания шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельным видам операций.

По степени банковского риска выделяют полный, умеренный и низкие риски в зависимости от расположения по шкале риска. Характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банковских средств, выражается в процентах или в коэффициентах.

По времени различают прошлый, текущий и будущие риски. Прошлый риск возникает в момент подготовки операции, а проявляется в будущем, однако так как изучение данных по определенной операции происходило в прошлом, то и риск будет прошлым. Текущий риск возникает и проявляется в данный момент (проведение расчетов). Будущий риск связан с оценкой данной операции в будущем (валютный риск связанный с движением курса валют в будущем).

В зависимости от характера учета бывают риски по балансовым операциям (кредитный и инвестиционный риски) и по забалансовым операциям (например, риск по трастовым операциям).

По возможности управления риском выделяют открытые риски, не подлежащие управлению, и закрытые риски, подлежащие управлению. Открытые риски могут быть как относительно управляемые, так и частично управляемые. К первым относят процентный, валютный, инвестиционный риски, риск ликвидности, риск мошенничества. Второй вид включает кредитный риск, риск невыполнения обязательств. К неуправляемым рискам относят экономический, политический и законодательный риски.

В целом можно выделить следующие виды рисков.

1. Рыночный риск, который связан с потерями из-за колебания норм ссудного процента, изменениями прибыльности и финансового благополучия компаний (банков) - эмитентов ценных бумаг, а также инфляционным обесцениванием денег. « Инфляция» означает переполнение денежной сферы обращения денежными знаками сверх потребностей экономики, что ведет к их обесценению по отношению к товарам и иностранным валютам.

К числу основных показателей инфляции относят:

- индекс потребительских цен (ИПЦ) - рассчитывается как отношение стоимости потребительской корзины в настоящее время к стоимости потребительской корзины в безопасный период времени;

- индекс цен производителей промышленной продукции - показатель, иллюстрирующий изменение оптовых цен производителей внутри страны; до1978 г. именовался «индексом оптовых цен»;

- дефлятор ВВП (англ. deflation представляет процесс снижения цен) рассчитывается как соотношение между нормальным (без учета изменения цен) ВВП и реальным ВВП:

Дефлятор ВВП= Номинальный ВВП / Реальный ВВП.1

2. Процентный риск - это риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещенным активам (чаще всего кредитам). Чем выше маржа банка между процентными доходами и расходами, тем меньше процентный риск.

3. Валютный риск - это риск курсовых потерь связанных с операциями с иностранной валютой на национальном и мировом валютных рынках.

4. Инвестиционный риск - риск потерь вследствие изменения портфеля ценных бумаг или ситуации на рынке ценных бумаг.

5. Риск ликвидности, появление которого в большей степени связано с некачественной организацией управления в банке, и в первую очередь управления финансами. Это риск внутрибанковского менеджмента, который в обычных условиях банк просто обязан не допускать.

Чаще всего риск ликвидности возникает в ситуации недостаточного формирования банком ликвидных активов. Вследствие оттока вкладов, вызванного различными причинами, банк, испытывающий недостаток легкореализуемых активов, начинает занимать средства по повышенным процентам, что ухудшает его положение. Это еще и невозможность банка удовлетворить требования заемщиков, например по ссудам в обычных условиях, что означает для банка упущение выгодных вложений, а соответственно и потерю доходности.

6. Кредитный риск - это риск банка-кредитора, связанный с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам. Кредитный риск, по словам авторитетного американского финансиста Роуза Питера, автора книги «Банковский менеджмент», - это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня.

1.1 Управление банковскими рисками

Управление рисками - это совокупность методов и инструментов минимизации рисков.

Система управления рисками включает в себя выявление риска, оценку и минимизацию риска. Идентификация риска заключается в выявлении зон риска (сбор и обработка соответствующей информации).

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить степень риска. Здесь можно выделить несколько блоков:

выбор критериев степени риска;

определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;

определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Этапы анализа риска: идентификация; описание последствий и их стоимостная оценка; описание мероприятий направленных на уменьшение негативного влияния выявленных рисков, с указанием их стоимости; исследования на качественном уровне возможности управления рисками.

Способы управления рисками: диверсификация; управление качеством; использование собственного капитала; использование принципа взвешивания рисков; учет внешних рисков; систематический анализ финансового состояния клиента; применение принципа разделения риска; выдача крупных кредитов только на консорциональной основе; использование плавающих процентов; введение практики депозитных сертификатов; расширение переучетных операций; страхование кредитов и депозитов; введение залогового права и т.д.

Диверсификация источников получения и использования средств банка - самый распространенный способ уменьшения риска. На практике применяются три типа диверсификации:

диверсификация портфеля, распределение ссуд и депозитов среди широкого круга клиентов из разных отраслей и с использованием различных видов обеспечения;

географическая диверсификация, которая ориентирует на привлечение клиентов из разных регионов или стран;

диверсификация по срокам погашения, предполагающую выдачу и привлечение ссуд в различные сроки.

Под управлением качеством понимается способность руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того как они перерастут в серьезную проблему для банка (мошенничество).

Практика управления рисками предлагает и такие способы, как использование плавающих процентных ставок (% зависит от состояния финансового рынка на данный момент), расширение кредитных операций банка, применение разнообразных форм обеспечения кредитов.

В целях снижения кредитного риска банки широко практикуют принцип разделения риска - залоговое право, обеспечение и страхование кредитов.

Также банки выдают крупные кредиты на консорциональной основе, передавая часть риска другому банку. Помимо этого, при выдаче кредитов банки формируют резервы по ссудам, что позволяет снизить риск банкротства банка, его неплатежеспособности.

Риски вложений в ценные бумаги достаточно высоки, поэтому необходимо постоянно управлять ими. Функцию биржевого страхования от курсовых потерь при валютных, процентных и инвестиционных рисках выполняет хеджирование. Хеджирование это использование одного инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым, инструмента или на генерируемые им денежные потоки. Для этого применяются производные ценные бумаги - фьючерсные и опционные контракты.

Фьючерсный контракт - это стандартный контракт купли-продажи строго определенного количества ценных бумаг, который заключается на бирже и в соответствии с которым стороны обязуются исполнить его на определенную дату в будущем.

Различают поставочный фьючерс и расчетный фьючерс. В соответствии с поставочным фьючерсом осуществляется поставка стандартного количества ценных бумаг по курсу, оговоренному при заключении фьючерсного контракта. В соответствии с расчетным фьючерсом осуществляется выплата разницы между курсом, оговоренным в контракте, и рыночным курсом на дату расчетов.

Существует три основных метода хеджирования:

1) реализация актива сегодня будущими поставками по ценам будущих периодов поставок (форвардные или срочные сделки, фьючерсные контракты);

2) обмен финансовыми обязательствами в том числе обмен текущими обязательствами на будущие (своп-сделки и репо-сделки);

3) возможность приобретения актива в будущем по желанию покупателя или продавца (опционы).

Одним из наиболее распространенных методов рисками организации является также и лимитирование операций, которое представляет собой ограничение количественных характеристик отдельных групп операций, выделенных по их типу, или лицам, несущим ответственность за операции, или контрагентам.

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков исчерпаны, для этой цели используется собственный капитал, за счет которого могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов и инвестиций, а так же от банковских преступлений и ошибок.

Главная задача банка по управлению рисками состоит в определении степени допустимости и оправданности того или иного риска принятия практического решения. Коммерческий банк рассчитывает определенные показатели риска и соотносит их либо со средними, либо с нормативными значениями. Наиболее значимым в этом плане выступает показатель общего риска банка, рассчитываемый как отношение совокупных видов риска к капиталу банка. Считается, что размер общего риска не должен превышать 10.

Для расчета данного показателя используется формула

Н = (Р1 + Р2 + Р3 + …+ Рx ) Е/К

где Н - степень допустимости общего риска банка;

Р - риски банка по всем операциям или взвешенные по степени риска активы;

Е - внешние риски;

К - капитал.

ЦБРФ устанавливает нормативные значения рисков:

максимальный размер риска на одного заемщика или группу заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств банка (максимально 25%) и определяется как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику к капиталу;

максимальный размер крупных кредитных рисков определяется как процентное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств банка (его максимальное значение - 800%);

максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам), рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка, взвешенных с учетом коэффициента риска и собственного капитала банка (эта величина не должна превышать 50%);

совокупная величина риска по инсайдерам банка определяется как отношение совокупной суммы требований банка к инсайдерам к собственным средствам банка и устанавливается в размере не более 3%.

Таким образом , банки, проводя кассовые операции, должны четко определять виды рисков, учитывать их в своей деятельности и по возможности использовать разнообразные методы по их снижению или оптимизации.

1.2 Банковские задачи и банковские риски:

Необходимость компьютеризации

Всесторонняя оценка и контроль всех банковских рисков, удержание уровня случайных потерь в рамках установленного «риск-капитала» невозможны без комплексной системы управления рисками на уровне всего банка. В связи с этим компьютерные информационные системы управления рисками (системы риск-менеджмента), функционирующие на уровне всего банка, становятся неотъемлемыми компонентами современного бизнеса.

Аналитические программные комплексы позволяют финансовым учреждениям стать более привлекательными для клиентов, более эффективно работать на рынках, увеличить доходы и, как результат, повысить стоимость компании за счет:

оптимизации ожидаемых прибылей и убытков;

снижения уровня случайных потерь;

уменьшение волатильности прибыли;

повышения кредитного рейтинга;

оптимизации премии за риск;

повышения финансовой устойчивости;

совершенствования механизмов управления и т.д.

Системы управления рисками можно разделить на две группы:

системы микрориск-менеджмента - это системы управления рисками на уровне «рабочего места» (Desk-Level Risk Systems);

системы макрориск-менеджмента, как правило, представленные интегрированными решениями по управлению рисками на уровне всего банка (Enterprise Risk Management Technology Solutions).

Различия между ними значительны, заменить друг друга они не могут.

В финансовом мире существует множество технологий оценки рисков. Среди них можно выделить следующие: VaR (Value at Risk), бета-анализ теории САРМ, АРТ, Short Fall, Capital-at-Risk, Maximum Loss и ряд других классических методов.

Наиболее популярна методология VaR (рисковая стоимость), использующая понятия и методы теории вероятностей. VaR дает статистическую оценку возможных грядущих убытков и строится на предположении о том, что исторические взаимосвязи, факторы и параметры в будущем останутся без изменений.

Большинство современных автоматизированных систем управления самого разного назначения, от ERP до Business Intelligence, комплектуются риск-модулями, и вполне вероятно появление в ближайшем будущем отдельного сегмента ERM-систем (Enterprise Wide Risk Management - интегрированное управлением рисками на уровне всего учреждения), пока предоставленных на рынке довольно скудно.

Одним из примеров полностью интегрированных, комплексных средств стратегического планирования и анализа рыночных, кредитных и других типов рисков является система Risk Dimensions компании SAS, состоящая из модулей:

оценка и анализ рыночных, кредитных и других типов финансовых рисков;

доступ к коммерческим базам данных (Reuters, Bloomberg и др.);

статистический анализ и прогнозирование;

визуализация и анализ временных рядов;

оперативная аналитическая обработка данных (OLAP);

средства интеграции внешних функций и моделей.

Возможности Risk Dimensions впечатляют, но ее приобретение далеко не всегда по карману среднестатистической российской компании. Поэтому среднюю нишу на отечественном ИТ-рынке активно осваивают российские разработчики, среди которых:

IntersoftLab - система «Корпорация Контур. Финансовое управление», тесно интегрированная с хранилищем данных «Корпорация Контур»;

ЦеСИ (Центр статистических исследований) - система RiskControl, поддерживающая широкий спектр математических методов оценки рисков;

«Прогноз» - система «Прогноз. Риск-менеджмент», которая сопоставима с зарубежными аналогами ERM-системы, реализует основные математические методы оценки и анализа рисков;

«СофтВел» - система Resourse NAVIGATOR; в наборе функций управления рисками этой системы нашло отражение то, что профиль деятельности компании - комплексная банковская автоматизация.

Организации, которые уже внедрили интегрированный подход к управлению рисками, выиграли в плане точности и полноты измерения и управления рисками на уровне всей организации.

2. Управление кредитным риском в ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской Федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Полное фирменное наименование Банка на русском языке - Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк».

Сокращённое фирменное наименование Банка на русском языке - ОАО «Россельхозбанк».

ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован Банком России 24.04.2000 г. за №3349 и работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 13 июня 2000 года.

Форма собственности предприятия - ОАО, или открытое акционерное общество. Во главе предприятия - собрание акционеров. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, действующего на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 05 июня 2008 г. № 432 «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом».

Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории РФ.

Юридический адрес: г.Москва, Гагаринский пер., дом 3.

На 31 декабря 2011 года Банк имеет 78 филиалов в Российской Федерации и более 1500 дополнительных офисов.

Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации, главным образом, кредитование агропромышленных предприятий. Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:

1. Участие в реализации кредитно-денежной политики Российской Федерации в сфере агропромышленного производства;

2. Формирование в сфере агропромышленного производства национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей; а также

3.Участие в обеспечении эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей территории Российской Федерации.

Банк участвует в Государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года.

Анализ финансового состояния ОАО «Россельхозбанк»

Финансовый анализ проводится на основе годовой отчетности, которая включает в себя:

- Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.1 Указания № 2089-У;

- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.2 Указания № 2089-У;

- Отчет о движении денежных средств, составляемый в соответствии с пунктом 4.3 Указания № 2089-У;

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляемый в соответствии с пунктом 4.4 Указания № 2089-У;

- Пояснительная записка.

За 2010 год валюта баланса Банка увеличилась в 1,17 раза и по состоянию на 1 января 2011 года составила 950,6 млрд. рублей. Собственные средства (капитал) Банка по состоянию на 1 января 2011 года составили 156,8 млрд.рублей, увеличившись в 1,4 раза по сравнению с размером собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 1 января 2010 года.

Структура активов

В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2011 года составляет 82,0% (на 1 января 2009 года 83,0%) от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях го состоянию на 1 января 2011 составила 6,6% (на 1 января 2010 года: 5,7%) от величины активов Банка, доля средств в Центральном Банке - 2,2% (нa 1 января 2010 года: 3,5%), чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 2,1% (на 1 января 2010 года 2,2%), чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 1,3% (на 1 января 2010 года 1,4%).

Структура пассивов

В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) - 42,1% (на 1 января 2010 года. 36,8%) средства кредитных организаций - 37,1% (на 1 января 2010 года: 34,3%), средства акционеров (участников) - 11,2% (1 января 2010 года: 7,6%), выпущенные долговые обязательства - 7,5% (на 1 января 2010 года 6,6%). Неиспользованная прибыль по состоянию на 1 января 2011 года составила 0,05% (на 1 января 2010 года 0,2%) от общего объема пассивов Банка.

В составе Отчета о прибылях и убытках Банка за 2010 год процентные доходы составили 102,4 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с 2009 годом в 1,5 раза.

Процентные доходы Банка за 2010 год имеют следующую структуру:

- Процентные доходы, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) - 82,0%;

- Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях - 13,2%;

- Процентные доходы от вложений в ценные бумаги - 4,8%.

Таким образом, операции кредитования обеспечили наибольшую часть всех доходов, полученных Банком в 2010 году.

В отчетном году продолжился рост чистой ссудной задолженности, которая по состоянию на 1 января 2011 года составила 779,6 млрд.рублей, увеличившись в 1,2 раза по сравнению с чистой ссудной задолженностью на 1 января 2010 года.

Ссудная задолженность до вычета резерва на возможные потери по состоянию на 1 января 2011 года составила 810,5 млрд.рублей (на 1 января 2010 года: 686,7 млрд.рублей).

Ссудная задолженность до вычета резерва на возможные потери по состоянию на 1 января 2011 года имеет следующую структуру:

- Кредитный портфель Банка, который в свою очередь состоит из:

- Кредитов, предоставленных юридическим лицам (некредитным организациям) - 546,1 млрд.рублей или 67,4% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери (на 1 января 2010 года: 408,0 млрд.рублей или 59,4% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери);

- Кредитов, предоставленных физическим лицам - 66,0 млрд.рублей или 8,1% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери (на 1 января 2010 года: 57,7 млрд.рублей или 8,4% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери);

- Предоставленные межбанковские кредиты и размещенные межбанковские депозиты - 191,9 млрд.рублей или 23,7% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери (на 1 января 2010 года: 217,3 млрд.рублей или 31,6% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери);

- Векселя - 0,6 млрд.рублей или 0,1% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери (на 1 января 2010 года: 2,6 млрд.рублей или 0,4% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери);

- Прочее - 5,8 млрд.рублей или 0,7% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери (на 1 января 2010 года: 1,1 млрд.рублей или 0,2% от ссудной задолженности до вычета резерва на возможные потери).

Операционные расходы Банка увеличились в 1,3 раза и составили в отчетном году 18,6 млрд.рублей, по сравнению с операционными расходами за 2009 год в размере 14,7 млрд.рублей. Данное увеличение расходов связано с плановым открытием большого числа дополнительных офисов и с расширением штата сотрудников Банка с 24,2 тысяч до 28,7 тысяч человек по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2010 года соответственно.

2.2 Организация управления кредитным риском в ОАО «Россельхозбанк»

Политику управления рисками утверждает Наблюдательный совет Банка. Он же отвечает в целом за создание и контроль функционирования системы управления рисками в Банке. К его компетенции относится также принятие решений по крупным рискам.

В области организации кредитной работы, в целях обеспечения устойчивой деятельности Банка в условиях кризисных явлений на финансовом рынке ОАО «Россельхозбанк» в первоочередном порядке провел следующие мероприятия:

- Утверждены «Приоритетные направления в Кредитной политике ОАО «Россельхозбанк» на 2011 год», дополняющие действующую Кредитную политику Банка на 2008 - 2012 годы.

- Внесены изменения в нормативную базу Банка по кредитованию с целью повышения качества кредитного портфеля и минимизации кредитных рисков, в том числе обеспечено встраивание в кредитный процесс взаимодействия с бюро кредитных историй, приняты конкретные меры по обеспечению качества мониторинга выданных ссуд.

- Выстроена вертикаль Службы оценки и контроля рисков в региональных филиалах Банка с целью проведения на местах независимого от бизнес-функции контроля за уровнем принимаемых филиалами и дополнительными офисами рисков.

- Усилена роль риск-менеджеров в принятии решений по кредитованию клиентов.

- Принят комплекс мер, направленных на активизацию работы с проблемной задолженностью, создана соответствующая инфраструктура.

Полномочия по принятию кредитного риска в 2010 - 2011 годах были определены следующим образом:

Наблюдательный Совет утверждает решения о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков (ГВК) в пределах совокупного лимита кредитного риска:

до 10.08.2010 - в размере свыше 2000000 тысяч рублей;

после 10.08.2010 - в размере свыше 4000000 тысяч рублей.

Правление Банка принимает решения о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска:

до 10.08.2010 - в размере до 2000000 тысяч рублей;

после 10.08.2010 - в размере до 4000000 тысяч рублей.

Кредитный комитет принимает решения о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска в размере 500 млн. рублей включительно.

Кредитные комитеты региональных филиалов, Кредитные комиссии дополнительных офисов, отдельные должностные лица Банка принимают решения о кредитовании в пределах предоставленных им полномочий.

Ресурсный комитет принимает решения по ограничению кредитных рисков посредством установления структурных, портфельных лимитов, а также лимитов на контрагентов и эмитентов ценных бумаг. К полномочиям комитета относится также установление лимитов кредитного риска региональным филиалам Банка.

Уполномоченными органами Банка утверждены внутренние нормативные документы, которые определяют формализованное описание процедур оценки рисков, порядка предоставления и сопровождения кредитных продуктов.

Банк осуществляет отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, реальных источников погашения кредита, финансового положения заемщика, кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, учета всех взаимоотношений с Банком и взаимосвязанными лицами, наличия достаточного обеспечения, уровня платы за кредит.

Региональным филиалам и дополнительным офисам уполномоченными органами Банка соответственно устанавливаются и оперативно пересматриваются лимиты на проведение кредитных операций, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме.

Банк управляет риском концентрации портфеля путем лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а также отдельным заемщикам. В настоящее время максимальный размер концентрации портфеля в одном региональном филиале Банка определен на уровне 15% от совокупного ссудного портфеля Банка.

При осуществлении программ кредитования и инвестирования приоритет отдается агропромышленному комплексу, а также смежным с АПК отраслям экономики, функционирование которых связано с обслуживанием потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Банком применяются различные способы обеспечения исполнения обязательств заемщиками в формах залога имущества, имущественных прав (с утверждением перечня предметов залога, подлежащих обязательному страхованию в страховых компаниях, аккредитованных при Банке), гарантий и поручительств третьих лиц.

2.3 Резервирование средств для покрытия возможных потерь

Кредитный портфель ОАО «Россельхозбанк» представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу на определенную дату, определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев.

ОАО «Россельхозбанк» в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 г. №283-П оценивает вероятность потерь по активам, по которым данный риск возможен, и в соответствии с полученной оценкой формирует на специальных счетах резервы на возможные потери.

Проанализируем оценку кредитного риска отдельного заемщика, результатом которой будет сформированный резерв Банком на возможные потери по ссуде.

Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика ОАО «Россельхозбанк» проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования.

Кредитный риск оценивается на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности путем отнесения ссуды к одной из пяти категорий качества.

Классификация:

Размер резерва в процентах от элементов расчётной базы

I категория качества 0

II категория качества от 1 - до 20 %

III категория качества от 21 - до 50 %

IV категория качества от 51 - до 100 %

V категория качества 100 %

Определение категории качества ссуды осуществляется с применением комбинации двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с Методикой анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк» с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы на основании бухгалтерской и иной отчетности.

В качестве критериев оценки финансового состояния Заёмщика используются следующие показатели:

· финансовая устойчивость;

· ликвидность (платежеспособность);

· финансовые результаты (прибыль, убыток);

· денежный поток на срок кредитования.

В качестве оценочных показателей текущего финансового состояния используются следующие три группы показателей:

а) показатели финансовой устойчивости (независимости), в том числе:

- Коэффициент финансовой независимости;

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами;

б) показатели ликвидности, в том числе:

- Коэффициент текущей ликвидности;

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки);

в) показатели деловой активности, в том числе:

- Показатели оборачиваемости;

- Показатели рентабельности (прибыльности).

В соответствии с Методикой коэффициенты делятся на

· обязательные - коэффициент финансовой независимости, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициенты рентабельности;

· рекомендательные (которые принимаются для оценки при необходимости) - коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициенты оборачиваемости товарно-материальных запасов, краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, достаточности оборотов в банке.

На основании совокупности этих показателей делаются выводы о состоянии и изменении отдельных статей баланса активов и пассивов, соответствии оптимальным соотношениям, тенденциях и перспективах развития заемщика. Ни один из частных показателей не является абсолютным и единственным критерием платежеспособности Заемщика.

Анализа динамики оценочных показателей деятельности предприятия, соответствия их установленным условно-обязательным оптимальным значениям, оценка условно-рекомендательных коэффициентов, сумма баллов, определенная методом коэффициентов, анализ объективных и субъективных факторов, других факторов, позволяет финансовое положение заемщика, согласно внутреннему Положению ОАО «Россельхозбанк», определить как «хорошее», «среднее», «плохое».

С использованием метода коэффициентов финансовое положение Заемщика может быть признано как:

· хорошее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет 53 балла или более;

· среднее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов находится в диапазоне от 52 до 25 баллов включительно;

· плохое, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет ниже 25 баллов.

В таблице 1 (см. Приложение№1) приведены расчеты обобщающего показателя оценки финансового положения некоторого Заемщика методом коэффициентов.

Можно видеть, что количество набранных баллов при оценке финансового состояния методом коэффициентов составило на 01.04.2011 г. 71 балл и позволило оценить финансовое положение Заемщика на данном этапе как «хорошее».

Далее с учетом изменений отдельных статей баланса, произошедших по отношению к предыдущей отчетной дате, и по отношению к аналогичному периоду прошлого года выводится итоговая оценка финансового состояния предприятия.

Так, в таблице 2 (см Приложение№2) можно видеть увеличение в строке 1.1. Просроченная дебиторская задолженность и в строке 2.1. Просроченная кредиторская задолженность по отношению к предыдущей отчетной дате и аналогичному периоду прошлого года. Наиболее существенную роль в оценке финансового состояния сыграло уменьшение чистой прибыли по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Для данного Заемщика на основании вышеперечисленных фактов финансовое состояние было признано «средним». Следует отметить, что на окончательную оценку финансового положения повлияло и значительное уменьшение объемов производства предприятия в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Оценка качества обслуживания долга подразумевает анализ состояния кредитной истории - своевременно ли уплачиваются проценты за пользование кредитами и возвращается сумма основного долга, были ли пролонгации действующих кредитов, вносились ли изменения в кредитные договора и договора залога. На основании анализа вышеперечисленных факторов обслуживание долга может быть признано «хорошим», «средним», «плохим».

Для данного Заемщика Обслуживание долга было признано «хорошим».

Анализ финансового положения, качества обслуживания долга оформляются кредитным работником в профессиональное суждение. На основании профессионального суждения, согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, ссуда классифицируется в ту или иную категорию качества.

По итогам анализа кредитоспособности нашего заемщика ссуда была классифицирована во 2 категорию (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает её обесценение в размере от 1% до 20%).

После определения категории качества ссуды решается вопрос об использовании формализованного резерва.

Согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, несмотря на то, что в итоге финансовое положение Заемщика было признано «средним», расчет формализованного резерва для данного Заемщика не производился, т.к. количество набранных баллов методом коэффициентов позволило определить его финансовое положение как «хорошее».

Расчетный размер резерва определен в 1% (для данного кредита в сумме 8220000 рублей расчетный резерв составил 82200 рублей).

В целях минимизации формируемого размера резерва учитывается обеспечение, предложенное в качестве залога по кредиту.

Заемщиком в качестве обеспечения по кредиту (сумма испрашиваемого кредита 8220000 рублей) были предложены в залог приобретаемые на данные кредитные средства сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) в количестве 5 единиц залоговой стоимостью7647500 рублей. Банк такой вид залога устроил, так как удовлетворял всем требованиям:

1) сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) на период действия областной целевой программы "РАЗВИТИЕ ЛЬНЯНОГО КОМПЛЕКСА ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008-2012 ГОДЫ" являются ликвидным имуществом.

2) Сельскохозяйственные машины новые и были взяты в залог по стоимости приобретения согласно Контракту с дисконтом 0,8 - 0,95.

3) Страхование предмета залога обязательно в пользу Залогодателя в аккредитованной при ОАО «Россельхозбанк» Страховой компании на период, действия кредитного договора.

С учетом данного вида залога в конечном итоге был сформирован минимальный резерв в сумме 43962,50 руб.

Формирование резерва на возможные потери производится в момент предоставления кредита заёмщику.

В дальнейшем, ежеквартально составляется профессиональное суждение по каждому Заемщику и при необходимости (если происходят изменения финансового положения и/или качества обслуживания долга, влекущие за собой изменение категории качества ссуды) происходит изменение (доначисление или уменьшение) резерва.

В целом по Банку за 2010 год был сформирован (доначислен) резерв на возможные потери по ссудам в сумме 41383338 тыс.руб., в том числе вследствие:

- выдачи новых ссуд 2953750 тыс.руб.;

- изменения качества ссуд 25421579 тыс.руб.;

- изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 545355 тыс.руб.;

- иных причин 12462654 тыс.руб.

Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в 2010 году всего 24101937 тыс.руб., в том числе вследствие:

- списания безнадежных ссуд 40478 тыс.руб.;

- погашения ссуд 7453892 тыс.руб.;

- изменения качества ссуд 8940594 тыс.руб.;

- изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 257720 тыс.руб.;

- иных причин 7409253 тыс.руб.

Итоговое увеличение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2010 год составило 17305489 тыс.руб., что превысило на 8824653 тыс.руб. (+104%) резервы за 2009 год.

Выводы и предложения

Риск -- это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую прибыль. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Они могут быть как положительными, так и отрицательными. Таким образом, прибыль можно получать только в случае, если возможность понести потери будет предусмотрена заранее. Поэтому для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути оптимизации.

Банковский риск - это поддающаяся измерению вероятность понести банку убытки или упустить выгоду. Кредитный риск -- это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. Для изучения кредитного риска был выбран ОАО «Россельхозбанк».

ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован Банком России 24.04.2000 г. за №3349 и

работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 13 июня 2000 года.

На 31 декабря 2011 года Банк имеет 78 филиалов в Российской Федерации и более 1500 дополнительных офисов.

Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации, главным образом, кредитование агропромышленных предприятий. Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:

1. Участие в реализации кредитно-денежной политики Российской Федерации в сфере агропромышленного производства;

2. Формирование в сфере агропромышленного производства национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей; а также

3.Участие в обеспечении эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей территории Российской Федерации.

Так как Банк выступает агентом Правительства по реализации финансовой политики в сельскохозяйственном секторе экономики, то львиная доля кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» приходится на сделки с юридическими лицами сферы АПК. За десять лет работы Банк предоставил кредитов АПК и сельскому населению страны на сумму более 1 трлн. Рублей.

Риск-менеджмент в ОАО «Россельхозбанк» построен на основе политики управления рисками, основное направление риск-менеджмента - снижение рисков, связанных с проведением кредитных операций. В Банке применяется централизованная система управления кредитным риском. ОАО «Россельхозбанк» управляет риском концентрации кредитного портфеля путём лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а так же отдельным заёмщикам. В настоящее время максимальный размер концентрации портфеля в одном региональном филиале определён на уровне 15 % от совокупного ссудного портфеля Банка.

Определение кредитоспособности заемщика в ОАО «Россельхозбанк» условно можно разделить на несколько блоков: анализ финансовой отчетности, анализ основных параметров деятельности предприятия, анализ залогового имущества и юридических документов. Методика определения кредитоспособности заемщика ОАО «Россельхозбанк» использует метод финансовых коэффициентов и информацию о выполнении заемщиком ранее принятых на себя обязательств перед банком. Банком используются такие способы обеспечения исполнения обязательств заёмщиками как залог недвижимости, ценностей, транспорта или иного ликвидного имущества, банковские гарантии, поручительства и иные формы обеспечения. Обеспечение может предоставляться как самим заёмщиком, так и третьими лицами. В качестве существенного фактора минимизации кредитных рисков Банк рассматривает страхование имущества от потерь.

Система мониторинга кредитного риска построена на основе обеспечения предварительного, текущего и последующего контроля со стороны соответствующих подразделений Банка.

Банк формирует резерв на возможные потери по ссудам. Формирование резерва на возможные потери производится в момент предоставления кредита заёмщику. Для эффективной и прибыльной работы Банка необходимо, чтобы кредитный портфель был наполнен ссудами I и II качества, в этом случае будет создаваться минимальный резерв на возможные потери, но в связи с экономическим кризисом финансовое состояние сельхоз производителей ухудшилось, хозяйства требуют пролонгации кредитов и Банку приходится переводить ссуду из одной категории качества в другую, более низкую, с большим резервом на возможные потери. Вследствие этого увеличение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2010 год составило 17305489 тыс.руб., что превысило на 8824653 тыс.руб. (+104%) резервы за 2009 год.

Являясь агентом Правительства по реализации финансовой политики в сельскохозяйственном секторе экономики ОАО «Россельхозбанк» преследует цели, поставленные перед ним государством. Поэтому вынужден оказывать помощь предприятиям того сектора экономики, который на сегодняшний день только начал восстанавливаться и подвержен влиянию любых кризисных ситуаций. Очень часто сельскохозяйственное предприятие имеет не по одному кредиту в ОАО «Россельхозбанк» и Банк, заинтересован в поддержании его функционирования, поэтому не отказывает в предоставлении очередной ссуды, даже при ухудшении финансового состояния заемщика (допустимые пределы регламентируются внутренними положениями). В этом случае при выдаче кредита руководствуются характеристиками залогового имущества.

Следует отметить, что оценка таких параметров заемщика, как кредитная история, деловая репутация, положение на рынке, качество менеджмента, регламентируется в ОАО «Россельхозбанк» внутренним положением о кредитовании, но проводится кредитным работником, который основывается на логических суждениях, профессиональном опыте, интуиции. Следовательно, отсутствует единый показатель, включающий результаты всеобъемлющего анализа заемщика. Таким образом, необходимо разработать методику расчета единого показателя, количественно отражающего риск кредитной сделки, охватывающего анализ определяющих деятельность заемщика факторов.

Список литературы

1.Бочаров В.В. Инвестиции. Завтра экзамен. - СПб.: Питер, 2008. - 176 с.

2.Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучаются по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит»/ [Е.Ф.Жуков и др.]; под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвили - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 655с.

3.ГКРФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51 - ФЗ (ред. от 06.04.2011);

4.ГКРФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14 - ФЗ (ред. от 19.10.2011);

5.Деньги.Кредит.Банки: учебник для студентов высших учебных заведений / О.В. Корниенко. - Ростов н / Д: Феникс, 2008. - 347, [1]с. - (Высшее образование);

6.«Конституция Российской Федерации» (12.12.1993);

7.«Кодекс РФ об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195 - ФЗ (ред. от 16.11.2011);

8.Мишин Ю.В. Инвестиции: учебное пособие / Ю. В. Мишин. - М.: КНОРУС, 2008. - 288с.

9.Мурадова С.Ш. Банковское дело: учебное пособие / С.Ш. Мурадова, Е.В. Алексеева. - Ростов н/Д:Феникс, 2009. - 248с. - (Высшее образование).

10.НКРФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146 - ФЗ (ред. от 19.07.2011);

11.НКРФ (часть вторая) от 5.08.2000 N 117 - ФЗ (ред. от 21.11.2011);

12. «Положение о безналичных расчетах в РФ» (утв. Банком России 03.10.2002 N 2 - П) (ред. от 13.05.2011);

13.«Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 N 54 - П) (ред. от 27.07.2001);

14.«Положение об обязательных резервах кредитных организаций» (утв. Банком России 07.08.2009 N 342 - П) (ред. от 14.09.2011);

15.«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 N 242 - П) (ред. от 05.03.2009);

16.«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (утв. Банком России 26.03.2007 N 302 - П) (ред. от 14.09.2011).

17.ФЗ от 02.12.1990 N 395 - 1 (ред.от 11.07.2011) «О банках и банковской деятельности»;

18.ФЗ от 26.12.1995 N 208 - ФЗ (ред. от 28.12.2010) «Об акционерных обществах»;

19.ФЗ от 22.04.1996 N 39 - ФЗ (ред. от 11.07.2011) «О рынке ценных бумаг»;

20.ФЗ от 16.07.1998 N 102 - ФЗ (ред.от 01.07.2011) «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;

21.ФЗ от 29.10.1998 N 164 - ФЗ (ред. от 08.05.2010) «О финансовой аренде»;

22.ФЗ от 25.02.1999 N 40 - ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

...