Собственный капитал коммерческого банка

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Собственные ресурсы коммерческого банка

1.1 Место собственных ресурсов в структуре средств коммерческого банка

1.2 Собственные ресурсы коммерческого банка - определение, состав, порядок формирования

1.3 Функции собственных ресурсов коммерческого банка

Глава 2. Управление собственным капиталом коммерческого банка

2.1 Содержание управления капиталом

2.2 Методы и этапы управления капиталом

2.3 Нормативные требования к размеру собственных средств (капиталу) коммерческого банка

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц. Отсюда следует, что ресурсы банка представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Особое место в структуре ресурсов коммерческого банка занимает собственный капитал.

Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственных средств коммерческих банков. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усиливается внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала для обеспечения надежной защиты вкладчиков и жизнеспособности страховых фондов. Банкиры, в свою очередь, требуют меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме «риск/доход». Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, защищая коммерческий банк от банкротства. Вместе с этим уменьшается и ожидаемый доход. Таким образом, главные вопросы управления активами и пассивами сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании устойчивости и ликвидности коммерческого банка.

Особенно актуальна тема рационального управления собственным капталом банка, так как в России еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. В этих условиях достаточный собственный капитал является первым признаком надежности банка.

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от других организаций тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение такого понятия как собственные ресурсы банка. В данной работе рассмотрен состав собственных ресурсов коммерческого банка и порядок их формирования. Обозначены функции собственного капитала банка и их значение. Особое место отведено теме рационального управления собственным капиталом коммерческого банка, ввиду ее актуальности. Подробно представлены методы управления собственным капиталом банка, рассмотрена тема расчета величины собственного капитала банка и норм его достаточности.

Глава 1. Собственные ресурсы коммерческого банка

1.1 Место собственных ресурсов в структуре средств коммерческого банка

Для выполнения своих экономических функций и обеспечения кредитно-расчетного и иного банковского обслуживания клиентов, а в конечном счете для нормального функционирования всей банковской системы банком необходимо обладать определенными ресурсами или иными словами определенной ресурсной базой.

В первую очередь определимся со значением понятия «ресурсы».

Ресурсы - (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, источники чего-либо.

Финансово-кредитный словарь дает определение банковских ресурсов:

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. коммерческий банк акция дивидендный

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка, сформированных за счет пассивных и используемых для осуществления активных операций.

Структура ресурсов коммерческого банка представлена в Приложении №1.

Существует несколько форм пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

5) выпуск банком собственных неэмиссионных долговых бумаг.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

1.2 Собственные ресурсы коммерческого банка - определение, состав, порядок формирования

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Теория мирового банковского дела различает понятия собственных средств и капитала банка.

Первое понятие -- наиболее общее, под вторым понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банка. Однако в российской практике понятия «собственные средства» и «капитал» тождественны.

Они включают:

- уставный фонд и специальные фонды банка;

- износ основных средств;

- фонды экономического стимулирования;

- средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие;

- фонд переоценки валютных средств;

- прибыль текущего года и прошлых лет;

-резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. В составе собственных средств банка выделяют:

-собственный капитал, включающий уставный фонд (капитал). Уставный фонд - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в уставе банка. Создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки);

-учредительскую прибыль - законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски. Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения.

Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым и формируются специальные резервы;

-нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Уставный капитал коммерческого банка -- это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств). Рассмотрим особенности формирования банковских резервов.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

Формирование уставного капитала

Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кредитная организация, как уже отмечалось, создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости долей ее учредителей.

Размер уставного капитала законодательно не ограничивается, однако установлен его минимальный размер -- 5 млн евро в пересчете на рубли. Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральным законодательством.

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации -- юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года.

Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей

Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации -- юридических лиц определяются Положением Банка России от 19 марта 2003 г. N 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц -- учредителей (участников) кредитных организаций».

Для целей оценки финансового положения юридических лиц Банк России вправе запрашивать у учредителей кредитной организации любую информацию о финансовом положении и деятельности лиц, способных прямо или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые учредителями кредитной организации.

В указанный в запросе срок учредители кредитной организации направляют в Банк России (территориальное учреждение Банка России) необходимую информацию.

Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации -- физических лиц, а также порядок контроля за оплатой акций (долей) кредитной организации за счет средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении органов государственной власти и органов местного самоуправления, устанавливаются Банком России.

Кредитная организация -- учредитель должна быть финансово устойчивой, в том числе выполнять обязательные резервные требования Банка России и требования по достаточности собственных средств (капитала). Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

денежных средств в валюте Российской Федерации;

денежных средств в иностранной валюте;

принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала кредитной организации уставного капитала не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, иное имущество.

Увеличение уставного капитала кредитной организации

Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой кредитной организации не может превышать 20% уставного капитала.

Уставный капитал акционерного банка увеличивается путем дополнительной эмиссии акций, паевого -- за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников) или за счет капитализации.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требуют уведомления Банка России.

Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц -- приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том числе на вторичном рынке) в том случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее трех лет.

Образование фондов кредитной организации

Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными актами Банка России.

Добавочный капитал

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке и стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц.

Получение эмиссионного дохода

Эмиссионный доход банки получают при продаже акций (долей в уставном капитале паевого банка) их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособности банка другими участниками рынка.

Формирование резервного фонда.

Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного капитала. До достижения минимальной установленной уставом банка величины размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли банка.

Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

покрытие убытков по итогам отчетного года;

начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала)

покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).

Создание и использование фондов специального назначения и накопления

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка. Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям. Они формируются в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Положением Банка России от 2 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизационные фонды других организаций.

Нераспределенная прибыль -- это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.

1.3 Функции собственных ресурсов коммерческого банка

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

§ защитную;

§ оперативную;

§ регулирующую.

Защитная функция

Это -- основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка.

Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка.

Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка.

В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

Оперативная функция

На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция

Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой -- с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно -- служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

Глава 2. Управление собственным капиталом банка

2.1 Содержание управления капиталом

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банков России работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов.

Таким образом, собственный капитал имеет фундаментальное значение для возможностей банка:

1. Лицензия на осуществление банковских операций выдается центральным банком только при достаточности собственного капитала.

2. Осуществлять достаточный спектр банковских операций по номенклатуре. Издание банкам лицензии на отдельные виды банковских операций (привлечение депозитов от физических лиц, обслуживание бюджетных счетов, операции по выпуску и обращению ценных бумаг, осуществления валютных операций в полном объеме и т.д.) национальный (центральный) банк делает исходя из размера собственного капитала каждого банка.

3. Осуществлять достаточный по объему спектр банковских операций. Чем больший собственный капитал банка, тем больший объем операций он может проводить. Следовательно, при постоянной маржи увеличиваются возможности получения прибыли. В современных условиях маржа имеет тенденцию к снижению. Поэтому для обеспечения достаточного дохода, кроме всего прочего, необходим достаточный уровень собственного капитала.

4. Обеспечить стабильность, застраховать себя и клиентов от возможных потерь, большие банки могут проводить менее рисковые операции по меньшей маржой, но с большим объемом прибыли. Банки с небольшим капиталом склонны проводить более рискованные операции с целью увеличения маржи. Таким образом, банки с большим капиталом стабильнее и надежнее.

Главная цель процесса управления банковским капиталом заключается в привлечении и поддержке достаточного объема капитала для расширения деятельности и создание защиты от рисков. Величина капитала определяет объемы активных операций банка, размер депозитной базы, возможности заимствования средств на финансовых рынках, максимальные размеры кредитов, величина открытой валютной позиции и ряд других важных показателей, которые существенно влияют на деятельность банка.

2.2 Методы и этапы управления капиталом

В банковской практике используются два метода управления капиталом:

* метод внутренних источников пополнения капитала;

* метод внешних источников пополнения капитала.

Источники формирования капитала банка представлены в приложении №2. За первым методом главным источником роста капитала нераспределенная прибыль банка. Реинвестирование прибыли - самая приемлемая и сравнительно дешевая форма финансирования банка, который стремится расширить свою деятельность. Такой подход к наращивания капитальной базы дает возможность не расширять круг собственников, а сохранить существующую систему контроля за деятельностью банка и исключить снижение доходности активов в результате увеличения их количества в обращении.

Чистая прибыль банка, оставшаяся в его распоряжении после уплаты налогов, может быть направлена на выполнение двух основных задач:

1) обеспечение определенного уровня дивидендных выплат акционерам;

2) достаточное финансирование деятельности банка.

Итак, дивидендная политика банка оказывает значительное влияние на возможности расширения капитальной базы за счет внутренних источников. Задача менеджмента заключается в определении оптимального соотношения между величиной прибыли, которая направляется на пополнение капитала и размера дивидендных выплат акционерам банка.

Низкий уровень дивидендов приводит к снижению рыночной стоимости акций и понуждает к их продаже, что означает отток капитала акционерной из банка. Такая дивидендная политика не поощряет потенциальных акционеров и может создать проблемы при привлечении капитала в будущем, поскольку акции с низкими дивидендами не будут иметь спроса на рынке.

Высокий уровень дивидендных выплат привлекает акционеров, но замедляет процесс накопления капитала. Это сдерживает рост объема активных операций, которые генерируют доходы банка и повышает общий уровень риска.

Снижение надежности банка также может стать причиной оттока капитала через продажу акционерами своих акций, которые становятся слишком рискованными. Дивидендная политика влияет не только на внутренние источники пополнения капитала, но и на внешние, ведь возможности дополнительного привлечения капитала в значительной мере определяются размером дивидендов.

Оптимальной дивидендной политикой является такая, которая максимизирует рыночную стоимость акций банка. Доходность акций банка должна быть не ниже доходность других видов инвестиций с таким же уровнем риска.

Преимущества метода внутренних источников пополнения капитала:

* независимость от конъюнктуры рынка;

* отсутствие затрат по привлечению капитала извне;

* простота применения, поскольку средства просто переводятся с одного бухгалтерского счета на другой;

* отсутствие угрозы потери контроля над банком со стороны акционеров. Недостатки метода внутренних источников пополнения капитала:

* полное налогообложения, поскольку на пополнение капитала направляется чистая прибыль после выплаты всех налогов;

* возникновение проблемы уменьшения дивидендов;

* медленное наращивание капитала. Привлечение капитала за счет внешних источников возможно несколькими способами:

* эмиссия акций;

* эмиссия капитальных долговых обязательств (субординированный долг);

* продажа активов и аренда недвижимости.

Самым популярным внешним источником является эмиссия обыкновенных и привилегированных акций. Выпуск и размещение на рынке акций банка - это самый дорогой (с точки зрения стоимости) способ наращивания капитала банка. Такая процедура связана с высокими затратами и сопровождается значительным риском, который заключается в возможности снижения прибыли на одну акцию и потери контроля над банком со стороны акционеров.

Если эмиссия акций значительная и акционеры не в состоянии выкупить все новые акции, то перед банками встает угроза смены собственников путем концентрации контрольного пакета акций. В то же время расширение круга акционеров создает благоприятные условия для привлечения дополнительных средств в будущем. Планируя эмиссию акций, менеджер банка должен взвесить свои возможности и оценить, будет ли обеспечен достаточный уровень доходности для поддержания стабильного уровня дивидендов. Если этого достичь не удается, то акции банка будут обесцениваться.

Законодательством большинства стран предусмотрена государственная регистрация эмиссии ценных бумаг, к которым относятся и банковские акции. В регистрации может быть отказано, если выявлены финансовые злоупотребления и махинации, просроченные долги перед бюджетом и кредиторами, убыточную деятельность. Капитальные долговые обязательства представляют собой долгосрочные заемные средства, вложенные в банк внешними инвесторами.

Эмиссия может проводиться в форме выпуска в обращение долгосрочных ценных бумаг или долговых обязательств. Предполагается, что такие обязательства банка имеют характер субординированных, то есть в случае банкротства они являются второстепенными по обязательствам перед вкладчиками, но имеют приоритет перед акционерами при установке порядковості выплат.

Субординированные обязательства менее рискованные чем акции банка, поэтому имеют более низкий уровень доходности, а для банка является более дешевым источником пополнения капитала по сравнению с эмиссией акций. Субординированные обязательства могут быть обратимыми. Когда условиями выпуска предусматривается возможность их обмена на акции банка в будущем, конвертируемость повышает привлекательность таких обязательств, поскольку предоставляет право приобретения акций в наивыс-более достойный момент.

Банки также могут прибегать к эмиссии ценных бумаг, погашение которых осуществляется только через обмен на акции. Привлекательность для банка такого способа наращивания капитала определяется правилами налогообложения, когда процентные выплаты по таким долгом относятся на расходы банка и не облагаются налогом. Преимущество метода пополнения капитала путем выпуска субординированных обязательств и ценных бумаг заключается в повышении показателей доходности на одну акцию и условии, что такие средства приносят доход, который превышает процентные выплаты по ним.

Но такой способ формирования капитала уменьшает устойчивость банка (соотношение собственных и привлеченных средств) и повышает риск, что может негативно повлиять на цену акции банка. Выбор способа привлечения капитала из внешних источников базируется на результатах глубокого финансового анализа альтернативных вариантов и их потенциального влияния на размеры прибыли в расчете на акцию. При осуществлении управления банком необходимо принять во внимание относительную стоимость и риск, связанный с каждым источником, методы государственного регулирования и доступность, а также оценить долгосрочные перспективы и последствия.

Для отечественных банков эмиссия акции - фактически единственный источник пополнения капитала. Преимуществом этого способа является возможность быстро получить значительные суммы денежных средств, а также улучшить позиции банка по привлечению средств в будущем.

Но такой подход имеет ряд существенных недостатков, которые следует принимать во внимание:

1) высокая стоимость;

2) трудности, связанные с размещением акций на рынке;

3) значительное повышение риска снижения доходов на одну акцию;

4) ослабление контроля над банком со стороны акционеров, если они не смогут сами выкупить все акции новой эмиссии.

Управление собственным капиталом банка предусматривает следующие этапы:

1. Формирование уставного фонда банка;

2. Распределение прибыли и формирования фондов банка;

3. Поддержание собственного капитала на уровне, достаточном для осуществления миссии банка. Согласно ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1» - кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Каждая форма хозяйственного общества имеет свои преимущества и недостатки с точки зрения стратегии развития банка и определяется в зависимости от целей и задач, которые ставят перед собой учредители.

В процессе своей деятельности и получения прибыли банки создают специальные фонды, которые вводят в собственный капитал банка расчетным путем. Общим для этих фондов является также то, что они создаются с прибыли. Распределение прибыли может осуществляться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Соответственно, сроки распределения прибыли и уплаты налогов влияют на размер собственного капитала банка.

Важнейшим из фондов, которые создаются банками, есть резервный фонд. Этот фонд создается для покрытия возможных убытков в процессе деятельности банка и используется для обеспечения обязательств банка. Обычно порядок формирования резервного фонда определяется центральным (национальным) банком.

В Украине резервный фонд каждого банка должен составлять не менее 25% уставного фонда. При этом на формирование резервного фонда должны направляться ежемесячно не менее 5% чистой прибыли до достижения минимального размера. В случае расходования резервного фонда отчисления из прибыли на его формирование восстанавливаются до момента достижения заданного размера.

Средства резервного фонда могут быть также использованы на выплату дивидендов по привилегированным акциям, если (по итогам года) прибыли, остающейся в распоряжении банка, не хватает. Из заработанного по итогам года прибыли банки формируют фонд выплаты дивидендов и фонд развития банка. Как правило, порядок распределения прибыли определяется общим собранием акционеров (учредителей) на год вперед, а итоговое распределение прибыли утверждается собранием акционеров (учредителей) по итогам года.

Фонд развития банка обычно используется на цели, связанные с обеспечением деятельности банка его дальнейшим развитием и приобретением основных фондов. Фонд выплаты дивидендов используется для накопления средств, необходимых для планируемых расчетов с акционерами (учредителями), и весь период времени до утверждения таких выплат общим собранием акционеров (учредителей) находится в распоряжении банка.

Уставами банков может быть предусмотрено формирование и других фондов, необходимых для их деятельности. Таким образом, собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость, будучи источником смягчения негативных последствий разнообразных рисков, которым подвергается банк.

2.3 Нормативные требования к размеру собственных средств коммерческого банка

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто) который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап -- определение величины чистого основного капитала. И з суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап -- определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала.

В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап -- расчет величины чистого собственного капитала. Из обшей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы, выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банков.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» при расчете нормативной достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%.

Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, необремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках -- резидентах РФ и в банках -- нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка.

Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитана) банка, равно как и минимальный размер капитала вновь создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков.

Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С I января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро -- 11%. Эти цифры соответствуют стандарту норматива достаточности капитала (8%), установленному банковским сообществом (Базельским комитетом по банковскому надзору).

Заключение

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого банка. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия.

Это положение в полной мере относится и к коммерческим банкам. В то же время функции, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности.

Так, за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых предприятий это отношение составляет 40-55 % (а в ряде отраслей - еще выше). Подобная специфика банков связана с рядом обстоятельств.

Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы чужого денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от населения, деловых фирм и государственных учреждений.

При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств и предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода за вложенный капитал.

Во-вторых, система государственного страхования депозитов, введенная в России, существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволила банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности.

Наконец, в-третьих, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудование, здания и т. д.).

Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале.

В итоге банки и другие финансовые учреждения могут поддерживать относительно невысокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с нефинансовыми компаниями в большинстве отраслей хозяйства.

Роль собственного капитала в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы, поэтому собственный капитал выполняет следующие функции:

1. Собственный капитал - это источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу и т.д.).

2. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций.

Эти средства частично вложены в долгосрочные активы (земля, здания, оборудование): примерно 1/5 часть капитала идет на эти цели.

Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера - расширении сети отделений, слияниях и т.д.

3. Кроме того, за счет отчислений в капитал создаются различные резервы, которые важны для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

4. Другая важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной "подушки", амортизатора, который позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов.

Следовательно, собственный капитал банка служит "конечной линией обороны", выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникающих в процессе операционной деятельности банка.

Список используемой литературы

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция от 12.10.2013)

2. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер,

2005.

3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - 5-е изд., перераб.

И доп.-М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент).-М.: Юристъ, 2002.

5. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.-2-ое изд., перераб. И

доп.-М.: Финансы и статистика, 2002.

6. Лекция на тему «Порядок создания, работы и особенности деятельности коммерческих банков в Российской Федерации» , Автор: д.э.н., профессор, академик РАЕН Г.Н. Карандаев , Москва 2008 г.

7. http://www.cbr.ru - Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации

8. http://www.grandars.ru - Энциклопедия экономиста

9. http://www.banki-delo.ru - Банковское дело

10. http://www.consultant.ru - Справочная правовая система

Приложения

Приложение №1 «Структура банковских ресурсов»

Приложение №2 «Источники формирования капитала банка»

Размещено на Allbest.ru

...